Mora Maria 2013

Plan de negocio i
EmpaKarte S.A.S
PLAN DE EMPRESA EMPAKARTE S.A.S
EMPRESA ESPECILIZADA EN EMPAQUES
MARÍA ISABEL MORA VERGARA
UNIVERSIDAD EAN
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS Y CIENCIAS ECONÓMICAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
BOGOTÁ
2013
Plan de negocio ii
EmpaKarte S.A.S
PLAN DE EMPRESA EMPAKARTE S.A.S
EMPRESA ESPECIALIZADA EN EMPAQUES
MARÍA ISABEL MORA VERGARA
Trabajo de grado creación de empresa
Asesor de Tesis: Amalia Novoa
UNIVERSIDAD EAN
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS Y CIENCIAS ECONÓMICAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
BOGOTÁ
2013
Plan de negocio iii
EmpaKarte S.A.S
Dedicatoria
Este trabajo está dedicado a la memoria de mi madre;
persona que con su amor, ejemplo, y apoyo incondicionales
me inspiraron a buscar mi realización personal y profesional.
A mi padre por su amor y comprensión

Plan de negocio iv
EmpaKarte S.A.S
CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCIÓN 21
1 MERCADO 23
1.1 ANÁLISIS DEL SECTOR: 23
1.1.1 Crecimiento en ventas 24
1.1.2 Caracterización del Sector: 29
1.1.3 Barreras de entrada y salida: 32
1.2 ANÁLISIS Y ESTUDIO DE MERCADO: 33
1.2.1 Tendencias del mercado: 33
1.2.2 Segmentación de mercados: 34
1.2.3 Descripción de los consumidores 35
1.2.4 Estudio de mercado: 41
1.2.4.1 Tamaño de la muestra 41
1.2.4.2 Encuesta 42
1.2.4.3 Análisis de resultados: 43
1.2.5 Riesgos y oportunidades de mercado: 48
1.3 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA 50
1.4 ESTUDIO DE PRECIOS 54
1.5 PLAN DE MERCADEO 55
1.5.1 Concepto del Producto o Servicio 55
1.5.2 Estrategias de Distribución 55
1.5.3 Estrategias de Precio 56
1.5.4 Estrategias de Promoción 56
1.5.5 Estrategias de Comunicación 57
1.5.6 Estrategias de Servicio 59
1.5.7 Presupuesto de la Mezcla de Mercadeo 60
1.6 PROYECCIÓN DE VENTAS 61
1.7 PLAN DE INTRODUCCIÓN AL MERCADO 63
2 ASPECTOS TÉCNICOS 65
2.1 FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO O SERVICIO 65
2.2 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO 65
2.3 NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS 69
2.3.1 Características de la tecnología 70
2.3.2 Materias primas y suministros 70
2.4 LOCALIZACIÓN 72
2.5 PLAN DE PRODUCCIÓN 74
2.5.1 Procesamiento de órdenes y control de inventarios 75
Plan de negocio v
EmpaKarte S.A.S
2.5.2 Capacidad de Producción: 76

2.6 PLANES DE CONTROL DE CALIDAD 77
2.7 PLAN DE COMPRAS 77
2.8 COSTOS DE PRODUCCIÓN 80
2.9 INFRAESTRUCTURA 81
2.10 MANO DE OBRA REQUERIDA 82
3 ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y LEGALES 83
3.1 ANÁLISIS ESTRATÉGICO 83
3.1.1 Misión 83
3.1.2 Visión 83
3.1.3 Mapa de planeación estratégica “Balance scorecard” 83
3.1.4 Análisis DOFA 85
3.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 85
3.2.1 Perfiles y funciones 85
3.2.2 Organigrama 87
3.2.3 Esquema de contratación y remuneración 87
3.2.4 Esquema de Gobierno corporativo 88
3.3 ASPECTOS LEGALES 89
3.3.1 Estructura Jurídica y tipo de sociedad 89
3.4 GASTOS DE PERSONAL 90
3.5 GASTOS DE PUESTA EN MARCHA 91
3.6 GASTOS ANUALES DE ADMINISTRACIÓN 91
3.7 ORGANISMOS DE APOYO 92
4 ASPECTOS FINANCIEROS 93
4.1 PROYECCIONES FINANCIERAS 93
4.1.1 Supuestos generales 93
4.1.2 Balance general 94
4.1.3 Estado de resultados 95
4.1.4 Análisis del Punto de Equilibrio 96
4.1.5 Flujo de efectivo 97
4.2 INDICADORES FINANCIEROS 98
4.3 FUENTES DE FINANCIACIÓN 98
4.4 EVALUACIÓN FINANCIERA 98
Plan de negocio vi
EmpaKarte S.A.S
LISTA DE GRAFICOS
Pág.
Gráfico 1 Tasa de Crecimiento del PIB Productos de papel, cartón y sus productos 18
Gráfico 2 Crecimiento en ventas 19
Gráfico 3 Recolección – Importaciones y Consumo aparente de papel recuperado 21
Gráfico 4 Composición de las cadenas de papel y artes gráficas por tamaño. 23
Gráfico 5 Reconoce la importancia de un empaque 30
Gráfico 6 Defina el nivel de importancia para su negocio 31
Gráfico 7 Nivel de importancia consumo empaques ecológicos 31
Gráfico 8 Características en la escogencia de un empaque 32
Gráfico 9 Existen empresas que ofrezcan una buena selección de empaques 33
Gráfico 10 Indique que empresa 33
Gráfico 11 Frecuencia de compra 33
Gráfico 12 Consumo de empaques 33
Gráfico 13 Interés en el producto 34
Gráfico 14 Cuanto está dispuesto a pagar 34

Plan de negocio vii
EmpaKarte S.A.S
LISTA DE FIGURAS
Pág.
Figura 1 Estructura de la cadena productiva 22
Figura 2 Piaro Impresores 38
Figura 3 Ficha técnica del producto o servicio 50
Figura 4 Diagrama de flujo del proceso 53
Figura 5 Las medidas de papel 56
Figura 6 Las órdenes de pedido 60
Figura 7 Planes de control de calidad 61
Figura 8 Orden de pedido 63
Figura 9 Infraestructura 66
Plan de negocio viii
EmpaKarte S.A.S
LISTA DE TABLAS
Pág.
Tabla 1 Demanda de materiales reciclados y adquiridos por la industria 20
Tabla 2 Crecimiento en ventas pastelerías y repostarías 28
Tabla 3 Estado de pérdidas y ganancias 2009 -2010. 39
Tabla 4 Características de la competencia 40
Tabla 5 Competencia – precios 40
Tabla 6 Precio 41
Tabla 7 Presupuesto de la mezcla de mercadeo 46
Tabla 8 Ventas proyectadas en unidades 48
Tabla 9 Clasificación – estacionalidad 48
Tabla 10 Ventas al año 48
Tabla 11 Proyección de ventas 49
Tabla 12 Necesidades y requerimientos 54
Tabla 13 Estudio localización sede administrativa – factores objetivos 57
Tabla 14 Factores subjetivos 57
Tabla 15 Calculo media preferencial 57
Tabla 16 Factores subjetivos 58
Tabla 17 Estudio localización para el punto de venta – factores objetivos 58
Tabla 18 Calculo media preferencial 58
Tabla 19 Proveedores 62
Plan de negocio ix
EmpaKarte S.A.S
Tabla 20 Plantilla costos de producción 64
Tabla 21 Ejemplos costo de producto 65
Tabla 22 Gastos de personal 74
Tabla 23 Gastos de puesta en marcha 74
Tabla 24 Gastos administrativos 75
Tabla 25 Balance general 78
Tabla 26 Estado de resultados 79
Tabla 27 Calculo del punto de equilibrio 80
Tabla 28 Flujo de efectivo primer año de operación 81
Tabla 29 Indicadores financieros sin punto de venta 82
Tabla 30 Resumen flujo de caja libre 83

Plan de negocio x
EmpaKarte S.A.S
RESUMEN EJECUTIVO
CONCEPTO DEL NEGOCIO
Diseño, producción y comercialización de empaques para establecimientos de
comercio especializados como lo son los vinos, las galletas, las trufas, las joyas,
las corbatas, entre otros que busquen un empaque como estrategia de venta y
diferenciación; caracterizado principalmente por la utilización de materias primas
no contaminantes con el medio ambiente y por el aprovechamiento creativo de las
técnicas de artes gráficas.
JUSTIFICACIÓN Y ANTECEDENTES
Tradicionalmente, con los empaques se buscaba ante todo brindar protección,
para un determinado producto. Hoy, se ha reconocido plenamente su importancia
mercadotécnica ya que constituye un factor central de diferenciación y
presentación no solo del producto sino también del establecimiento o empresa que
lo representa es entonces un empaque el medio de cual se valen varios
productores y comercializadores para presentar y vender sus productos.
Dentro de las ventajas que ofrece un buen empaque se destacan los siguientes:
 Contener y proteger al producto.
 Proporcionar información sobre el producto.
 Sugerir beneficios del producto.

Plan de negocio xi
EmpaKarte S.A.S
 Sustentar el posicionamiento del producto.
 Segmentar al mercado.
 Publicidad en punto de venta.
 Diferenciación contra otros productos de la categoría.
 Motivar a la compra del producto, “contacto directo con el consumidor”.
Actualmente la industria se encuentra en el centro de la atención del público,
principalmente a causa de problemas ambientales. A partir de los años 80,
empezó a escucharse con fuerza y preocupación, la creciente degradación del
medio ambiente, a consecuencia de la emisión indiscriminada de todo tipo de
residuos; es realidad que vivimos en una sociedad altamente consumista, por lo
tanto también acompañada por la creciente demanda de productos, todos ellos
empacados en diversos materiales. Son entonces los empaques un medio que
contribuye a la generación de residuos sólidos, que con el paso del tiempo se ha
ido llevando al colapso los sistemas de recolección y disposición de las “basuras”
a nivel mundial.
En este contexto, el mercado de los empaques utiliza una variada gama de
papeles y cartones en su gran mayoría reciclables, los cuales se reutilizan como
base para la fabricación de nuevo papel por ejemplo para cuadernos, envases y
embalajes, toallas de papel y servilletas a excepción de aquellos papeles o

Plan de negocio xii
EmpaKarte S.A.S
cartones que son plastificados, según estudios realizados, los materiales plásticos
duran en descomponerse aproximadamente de 400 a 500 años1
En nuestro país, como resultado de esta “toma de conciencia ambiental” a
través del Decreto 1299 de abril 22 de 2008 del Ministerio del Medioambiente,
determina que todas las empresas de carácter industrial, incluidas las micro y
pequeñas, deberán conformar un Departamento de Gestión Ambiental así como
también realizar acciones para disminuir el deterioro del planeta, implementando
acciones de prevención, mitigación, corrección y compensación de los impactos
ambientales que generen2.
Hablar de medio ambiente es un tema que involucra a toda la comunidad
mundial, es así como, El proyecto de normas ISO 14000 nace en la Cumbre de la
Tierra, en la Conferencia sobre el Medio Ambiente y el Desarrollo, celebrada en
junio de 1992 en "Río de Janeiro", Brasil, la cual entro a regularizar el manejo de
procesos y su afectación al medio ambiente en campos industriales y de
gobierno3.
La norma ISO no plantea metas generales como control de la contaminación o
establece reglas para el manejo ambiental mundial; la norma se enfoca
puntualmente a las acciones que deben practicar las empresas al interior de su
proceso productivo para la protección del ambiente desde su propio ámbito.
1
.http://www.oroverde.gov.ar/basuracero/archivos/Cuadernillo_Basura_Cero.pdf
2
. http://sites.paginasamarillas.com/empaqueeditorial/docs/Empaques%20y%20medio%20ambiente.pdf
3
. http://infoagro.net/shared/docs/a6/ACF21A.pdf
Plan de negocio xiii
EmpaKarte S.A.S
Esto indica que si una empresa desea certificar o registrarse bajo la norma ISO
14.000, es indispensable que dé cumplimiento a lo estipulado en ISO 14.001.
En los últimos años la industria ha ido evolucionado hacia practicas más
eficientes y sostenibles, en términos ambientales y económicos, ya que no es
posible ignorar los problemas relacionados con la sostenibilidad del medio
ambiente, sino también las utilidades futuras de una compañía en un mundo
donde el interés general son productos línea verde.
OBJETIVOS
Objetivo general
Formular un Plan de Negocios para la creación de la empresa Empakarte

S.A.S.
Objetivos específicos
 Estudio de mercados en el que se pueda identificar claramente la oferta y
demanda de empaques por producto, así como las tendencias, gustos y
preferencias de futuros clientes.
 Estudio de los aspectos técnicos necesarios para la operación y
desarrollo del proyecto.
 Aspectos organizacionales y legales para la creación de la empresa.

Plan de negocio xiv
EmpaKarte S.A.S
 Evaluación financiera del proyecto
ESTADO ACTUAL DEL NEGOCIO
Actualmente, el grupo emprendedor con base en el estudio de mercados
hecho, busca los modelos empaques que requieran los segmentos de mercado
interesados en el producto, con el propósito de ir implementando las herramientas
necesarias para la puesta en marcha del proyecto; por otra parte realiza pruebas
y desarrolla productos con técnicas que sean alineadas con el propósito de la
empresa. De esta manera, se está preparando para el inicio de actividades a
comienzos del año 2013.
DESCRIPCIÓN DE PRODUCTOS
Los productos ofrecidos por EmpaKarte, son empaques principalmente bolsa y
caja plegadiza característica que facilita su almacenamiento, estos estarán
dirigidos a tiendas especializadas de otros sectores los cuales serán inicialmente
las tiendas de vinos, las pastelerías y las joyerías, que busquen un empaque
como estrategia de venta y diferenciación estos se caracterizaran por la utilización
de materias primas no contaminantes con el medio ambiente y por el
aprovechamiento creativo de las técnicas de artes gráficas; es importante anotar
que los empaques varían en su tamaño y en su forma dependiendo del producto
que se desee empacar.

Plan de negocio xv
EmpaKarte S.A.S
POTENCIAL DEL MERCADO EN CIFRAS
Por medio del estudio realizado a nuestra población objetivo se pudo
determinar el reconocimiento que día a día tiene un empaque para las empresas
como búsqueda de encontrar opciones que den valor agregado a sus productos,
teniendo en cuenta que la empresa operaria en la ciudad de Bogotá, se tomó
como base los establecimientos de comercio inscritos ante Cámara de Comercio
de Bogotá los cuales fueron 114.234, para el año 2011. De estos establecimientos
inscritos se tomó aquellos establecimientos de comercio especializados que
podrían buscar empaques como estrategia de venta y diferenciación, que en este
caso fueron a consideración del autor: las Joyerías, y tiendas de bisutería y
accesorios; vinos, pastelerías y reposterías; ubicados en los estratos 4,5 y 6 los
cuales nos da un mercado potencial de 1600 establecimientos de comercio con
estas características.
Nuestra empresa pretende capturar el 4% de esta población en el año uno; el
cual equivaldría a 68 empresas, los cuales según el presente estudio tendrían una
frecuencia de compra de tres veces al año para un total de 192 operaciones al año
y donde las unidades mínimas requeridas en cada compra serían de 1000
unidades es decir 192.000 unidades al año.

Plan de negocio xvi
EmpaKarte S.A.S
PROPUESTA DE VALOR
EmpaKarte S.A.S reconoce la importancia que tienen los empaques como
una herramienta clave en el proceso de marketing de un producto, no obstante,
no solo ha querido pasar más allá del tratamiento convencional y ha considerado
los aspectos ambientales en todo el proceso de su desarrollo, con el propósito de
apostarle a promover un consumo sustentable en el quehacer diario del
consumidor (empresas y consumidor final). Es, una realidad que muchas de las
políticas de gobierno están encaminadas a esta toma de conciencia ambiental;
dado que los empaques en su mayoría utilizan terminados plastificados y que para
su combinación papel – plástico, aún no existen tecnologías que permitan su
separación; la propuesta tiene como fin el desarrollo de empaques caracterizados
por la utilización de materiales no plastificados sustituyéndolas por otras técnicas
en brillo y metalizados que ofrece el mercado. Por otra parte ser una empresa
especializada donde la creatividad y el diseño sean un factor diferenciador, nos
da un beneficio importante con respecto a la competencia, ya que nuestra
propuesta quiere ante todo ofrecer productos que lleven implícito autenticidad y
belleza sin dejar a un lado su funcionalidad, esto mediante el aprovechamiento de
las diferentes técnicas de artes gráficas, las cuales han sido en su mayoría
inexploradas debido a sus altos costos.

Plan de negocio xvii
EmpaKarte S.A.S
RESUMEN DE LAS INVERSIONES REQUERIDAS
Capital de trabajo
Caja y Bancos (Nomina) 1.483.350
Caja y Bancos (Gastos operativos) 1.690.000
Inventario Materia Prima 12.688.000
Cartera 39.388.235
Subtotal 55.249.585
Inversion sede administrativa
Computadores 6.000.000
Muebles y estanteria 4.420.000
Troqueles 6.900.000
Subtotal 17.320.000
Gastos legales de creaciön
Licencias 600.000
Registros 340.000
Subtotal 1.040.000
Total 73.609.585
La inversión necesaria para realizar el proyecto es de $73.609.585 de los
cuales el 41% equivalente a $30.000.000 fue dado por los inversionistas y el 59%
restante fue adquirido mediante apalancamiento financiero.
PROYECCIONES DE VENTAS Y RENTABILIDAD
AÑO 2013 2014 2015 2016 2017

TOTAL VENTAS AL
AÑO $ 297.600.000 $ 312.480.000 $ 328.104.000 $ 344.509.200 $ 361.734.660
En resumen esto representaría un total de 192 transacciones al año para un
total de ventas de $ 297.600.000 en el año uno y un crecimiento esperado del 5%
para los siguientes años, soportado en el segundo informe presentado por el
Banco de la República sobre el crecimiento de nuestra economía para el año
2011 del 5,9 % y el 4,7% alcanzado en el primer trimestre de este año.

Plan de negocio xviii
EmpaKarte S.A.S
CONCLUSIONES FINANCIERAS Y EVALUACIÓN DE VIABILIDAD
Para la estudiar la viabilidad del proyecto se tomó el flujo de caja libre de los
primeros cinco años de operación. Teniendo en cuenta que el proyecto se
financiara por varias fuentes: sistema financiero e inversionistas se calculó el costo
de capital promedio ponderado cual fue de 18%, para hacer los respectivos
cálculos de VPN, TIR y valor económico.
A continuación se presenta el flujo de caja libre que nos muestra los
principales indicadores de rentabilidad de la empresa
FLUJO DE CAJA LIBRE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Utilidad Operacional 68.022.266 71.423.379 74.994.548 78.744.275 82.681.489
Depreciación 3.464.000 3.464.000 3.464.000 3.464.000 3.464.000
Amortización
Impuestos 16.969.213 18.704.299 20.705.214 23.042.816 25.041.848
Flujo neto operacional 54.517.053 56.183.080 57.753.334 59.165.459 61.103.641
Variación de capital de trabajo 55.249.585 2.655.812 2.788.602 2.928.032 3.074.434
Variación activos fijos 1.836.000 - - - - -
Flujo neto de la Inversión - 2.655.812 2.788.602 2.928.032 3.074.434
fcl (73.609.585) 54.517.053 53.527.268 54.964.731 56.237.427 58.029.206
Participación
Recursos propios 40,76%
TIO 15% Financiación 59,24%
WACC 18%
Costo de oportunidad
VNA 111.415.758 Inversionista 15%
TIR 68,87% Financiación 20%
TIR V 38,28%
VALOR ECONOMICO 99.008.122,64 WACC 18%
 El VPN del proyecto es positivo y por otra parte la TIR supera el costo de
oportunidad de los inversionistas por lo tanto el proyecto es viable.
 Se dice que el proyecto genera valor económico agregado si supera el
costo promedio de capital en este caso, luego de atender las expectativas

Plan de negocio xix
EmpaKarte S.A.S
de los socios y el costo de la deuda del proyecto, generara el valor
económico del proyecto que en este caso es: $ 99.008.022

Plan de negocio 21
EmpaKarte S.A.S
INTRODUCCIÓN
Anteriormente un empaque solo era utilizado por darle protección a un
producto, hoy se ha reconocido la importancia que representa para un producto o
un establecimiento de comercio el uso de los empaques, debido a que constituye
un factor esencial de diferenciación y presentación. Es entonces un empaque el
recurso del cual se valen tanto productores y comercializadores para presentar y
vender sus productos.
En la última década, empezó a escucharse con mayor fuerza la creciente
degradación del medio ambiente, a partir de la producción de todo tipo de
residuos. Debido a que somos una sociedad altamente consumista, la demanda
de productos es equivalente a ese consumo, en la actualidad no se consiente la
comercialización de un producto cualquiera que sea su naturaleza sin la utilización
de un empaque bien sea para que lo proteja o lo contenga. En este contexto, el
mercado de los empaques utiliza una variada gama de papeles y cartones en su
gran mayoría reciclables, a excepción de los terminados plastificados, los cuales
en principio debido a su combinación papel – plástico, no existen aún tecnologías
que permitan su separación, por tal motivo son considerados como desechos no
biodegradables, es decir son materiales que no pueden ser recuperados ni
reincorporados al ciclo económico y productivo en forma eficiente4, deben
necesariamente ser depositados en relleno sanitario y su descomposición dura
aproximadamente 500 años (www.coeduca.com 2004).
4
(<http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=38899>2010)
Plan de negocio 22
EmpaKarte S.A.S
Siendo los terminados plastificados unos de los más utilizados en el sector de
artes gráficas y principalmente en lo que ha empaques se refiere, la propuesta
tiene como fin primordial, ser una empresa especializada en el desarrollo de
empaques caracterizados por la utilización de materiales no plastificados,
sustituyéndolas por otras técnicas en brillo y metalizados que ofrece el mercado,
además del aprovechamiento creativo de técnicas de artes gráficas amigables
con el medio ambiente y la utilización de papeles recuperados.
El siguiente plan de negocios tendrá como objetivos desarrollar el estudio de
mercados que permita identificar la demanda de empaques por producto, el
estudio de los aspectos técnicos, organizacionales y legales necesarios para la
operación y desarrollo del proyecto y la evaluación financiera del proyecto.

Plan de negocio 23
EmpaKarte S.A.S
1 MERCADO
1.1 ANÁLISIS DEL SECTOR:
La industria de la comunicación gráfica la conforman cuatro grandes eslabones
en la cadena. La producción de pulpa, la producción de papeles y cartón, la
comunicación gráfica y la comercialización. Para la gran cadena de la
comunicación gráfica, la cadena del empaque es uno de los cuatro grandes
segmentos que la conforman la cual a su vez hace parte de las actividades
industriales y manufactureras.
SECTOR PAPEL, CARTÓN Y SUS PRODUCTOS

CRECIMIENTO DE LA INDUSTRIA
Gráfico No. 1. Tasa de Crecimiento del PIB Productos de papel, cartón y sus productos y el
PIB total. Fuente: DANE. Cálculos BPR-Benchmark
Plan de negocio 24
EmpaKarte S.A.S
Según el estudio de BPR Benchmark en el reporte sectorial de la industria; las
actividades de papel, cartón y sus productos representa actualmente el 0,45% del
PIB nacional y 3.48% de la Industria. En el 2009 el registró del sector disminuyo
debido a la crisis financiera mundial, donde el sector editorial se vio afectado por
la disminución en las exportaciones a Estados Unidos y a su vez por la crisis
política con Venezuela principal importador de productos editoriales colombianos,
el sector editorial participa con el 65 % dentro del PIB en la Industria. “También el
cambio tecnológico de los últimos años ha hecho que el consumidor se incline por
la lectura digital, al contrario el sector empaques está unido a otros bienes de
consumo lo que favorece su crecimiento” (María Reina, presidenta de Andigraf,
Portafolio. com. 2011)
1.1.1 Crecimiento en ventas
Por el lado de las ventas, el cierre de 2010 terminó con un crecimiento de 3.8%
anual, después de haber registrado una contracción de 0.31% en 2009.
Grafico No. 2. Crecimiento en ventas. Cámara de papel, cartón y sus productos.

Plan de negocio 25
EmpaKarte S.A.S
CONSUMO DE FIBRAS EN LA INDUSTRIA DE PAPEL Y CARTÓN
Para la cadena del empaque, la fabricación de papel es uno de los grandes
componentes que lo conforman, debido a que la materia prima básica para la
producción de papeles y cartones es la celulosa, la cual se obtiene como pulpa de
fibras vegetales y del papel reciclado.
Según el estudio Nacional de Reciclaje y recicladores de Alunna Consultores
Ltda realizado en abril del 2011, los materiales reciclados adquiridos por la
industria, aumento en forma permanente entre 2005 y 2010, donde las compras de
reciclables por la industria pasaron de 1.546l.450 toneladas a 1.880.018
toneladas, es decir a tenido un crecimiento de 21,56%, mercado que se ha
mantenido indiferente a la crisis económica internacional.
Tabla 1. Demanda de materiales reciclados y adquiridos por la industria (miles de

toneladas)
CARTÓN
AÑO VIDRIO % % CHATARRA % PLÁSTICO %
Y PAPEL
2005,0 82,5 5,3 541,8 35,0 753,1 48,8 169,0 10,9
2006,0 77,0 4,6 581,3 35,0 813,5 49,0 187,8 11,3
2007,0 75,5 4,3 608,2 34,3 885,4 49,9 206,5 11,6
2008,0 85,4 4,6 645,2 35,0 913,6 49,5 200,0 10,8
2009,0 70,3 3.91 632,8 35,2 892,7 49,7 200,5 11,2
2010,0 76,8 4,1 658,2 35,0 935,3 49,8 209,7 11,2
Nota fuente: (1) PELDAR, (2) Cámara de la pula y el papel ANDI, (3) ANDI Cámara FEDEMETAL (4)
calculado ACOPLASTICOS consumo aparente del 27,5%
Plan de negocio 26
EmpaKarte S.A.S
Para la industria papelera la demanda de cartones y papeles se ha
incrementado en un 20,73%, muy por encima de la tasa de crecimiento de la
economía. Esto refleja un crecimiento constante del mercado además de la
viabilidad de recuperación y manejo de estos materiales. (BPR. Reportes
sectoriales 2010)
Grafico No.3. Recolección – Importaciones y Consumo aparente de papel recuperado. FUENTE

Cámara de Pulpa, Papel y Cartón ANDI.
Para el mercado de pulpa, papel y cartón, se hace necesarias las
importaciones, debido en primer lugar a que el papel recuperado no cubre
totalmente la demanda de la industria, según un estudio realizado por la ANDI se
recicla solo el 45 % del papel que se consume, por tal razón se confirma cada vez
más la importancia de este mercado.

Plan de negocio 27
EmpaKarte S.A.S
ANALISIS COMPORTAMIENTO COMERCIAL DE LOS PRODUCTOS JOYERÍA,
BISUTERÍA Y ACCESORIOS; VINOS, PASTELERÍAS Y REPOSTERIA
Teniendo en cuenta que las ventas del presente plan de negocio dependerán
del comportamiento comercial de los sectores joyería, bisutería y accesorios;
vinos, pastelerías y repostería, se hizo un estudio más profundo dos de estos
segmentos.
Vinos:
Según el informe de la Asociación Colombiana de Importadores de Licores y
Vinos (Acodil), se observa que el mercado de vinos sea incrementado
considerablemente en los últimos años, donde el valor del mercado paso de 31,5
millones en el 2010 a 39 en el 2011, se incrementó 23,8 por ciento.
De los vinos, un 80 por ciento es importado y el resto es producción local,
según un análisis realizado por el portal losdatos.com indica que el año pasado
135 firmas importaron al país 1'339.000 cajas (12,05 millones de litros), un
crecimiento de 20,4 por ciento respecto al 2010, donde la mayor demanda se
concentra en las ciudades capitales en el siguiente orden: Bogotá, con un 66,2%,
seguido por Cali y Medellín.( http://www.portafolio.co/economia/consumo-vino-
colombia)
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EmpaKarte S.A.S
Por otra parte el mercado de los vinos tiene una estacionalidad muy marcada, ya
que se adquiere para consumir y para regalar principalmente en la temporada de
navidad.
Vinos del Rio, fue la primera tienda especializada en vinos a nivel nacional,
caracterizada por manejar un concepto de boutique de vinos en las principales
ciudades del país, según Katherine Dellschersff, Sommmelier de Vinos del Rio en
Bogotá, las ventas totales en su tienda en el 2012 fueron 26.556, de las cuales 8.
676 corresponden a los meses de noviembre y diciembre lo que equivale a un 35
% del total de sus ventas.
Cafés, Pastelerías & Panaderías
Considerado por segundo año consecutivo, por la revista la Barra dentro de su
ránking de los mejores del sector de la hospitalidad en Colombia, como
protagonistas de este nuevo ranking, empresas que se destacaron al cierre de
2010 por su alto nivel de ventas. En primer lugar se encuentra la tienda de los
caficultores colombianos, Juan Valdez con 85.998 millones de pesos, seguido por
Oma con 48.398 millones de pesos y Pan Pa’ Ya en tercer puesto con 43.497
millones de pesos. Se puede apreciar en el listado a otros importantes jugadores
como lo son, en su respectivo orden: Dunkin’ Donuts, Deli, Postres & Ponqués
Don Jacobo, Nicolukas y Santa Helena.

Plan de negocio 29
EmpaKarte S.A.S
Tabal 2. .Crecimiento en ventas panaderías y pastelerías.
Es evidente el crecimiento en ventas que ha tenido esta industria en los
últimos años, dentro de las estrategias implementadas por los grandes y que se
evidencias en las presentes cifras son: Diversidad de servicios y productos
respaldados con una sola marca.
1.1.2 Caracterización del Sector:
En nuestro caso, la cadena del empaque, involucra y enlaza la cadena de
pulpa, papel y cartón y la gran cadena de artes gráficas la cual involucra las
Plan de negocio 30
EmpaKarte S.A.S
actividades de impresión, diseño y composición, acabado y recubrimiento, entre
otros.
ESTRUCTURA DE LA CADENA PRODUCTIVA
Figura 1. Estructura de la cadena productiva. Caracterización de las cadenas productivas del papel
y la comunicación gráfica. Fuente: Departamento Nacional de Planeación. Junio 2007
Para la cadena del papel y cartón, la producción de la industria está
concentrada en unas pocas grandes empresas, las cuales hacen uso de las
economías a escala. En el ranking de las principales empresas de este sector se
encuentran: Colombiana kimberly; Cartón de Colombia S.A.; y Productora de
papeles S.A. PROPAL.
Por su parte la cadena de artes gráfica donde se concentran las actividades de
de transformación, principalmente en la prestación de servicios, para el sector

Plan de negocio 31
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como: la edición de libros, folletos, publicaciones, periódicos, revistas, carpetas,
tarjetas de presentación, papelería comercial entre otros; donde por tamaño de
empresa está conformada por el 85,5% de microempresas, 10,7% pequeñas,
2,8% medianas y 0,1% grandes empresas, ubicadas en su mayoría en Bogotá.
(Cadenas productivas .CCB .2009)
Gráfico No. 5. Composición empresarial de las cadenas de papel y artes gráficas por tamaño.
Fuente: Cartilla No.16 Cadenas productivas CCB 2009)
Dentro del grupo perteneciente a grandes empresas se destacan: el grupo
Carvajal (FESA, Cargraphics, Bico, Carpak, Tecar), la Casa Editorial el Tiempo,
Thomas Grez y Sons, Panamericana Formas e Impresos S.A., El Colombiano,
Publicar, Legislación Económica, entre otras. El porcentaje correspondiente a
pequeñas empresas son en su mayoría familiares y altamente fragmentadas por la
informalidad, se estima que por cada empresa formal haya una informal por lo
tanto no están establecidas comercialmente y no se pagan contribuciones legales

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EmpaKarte S.A.S
a sus empleados, según estimaciones de la revista portafolio podría ser del
51%. (Revista Portafolio. Pag.18. Nov 2011)
1.1.3 Barreras de entrada y salida:
"Las barreras de entrada son elementos de protección para las empresas que
pertenecen a un sector industrial dado" (Porter 1987). En la industria de la
comunicación gráfica las barreras de entrada al sector son mínimas, la
informalidad es algo que prima en la industria, entonces son muchas las
empresas que participan, en su gran mayoría familiares, lo que conlleva a
disminuir valor en la industria al competir por precio.
En el mercado la diferenciación de producto es mínima, esta es una de las
grandes características que identifican al sector; las ordenes llegan a solicitud del
cliente, dado que la cadena produce diversidad de bienes desde artículos
escolares y de oficina, empaques y etiquetas, libros y publicaciones, folletos hasta
tarjetas de presentación; razón por la cual el valor agregado hacia un producto se
puede dar principalmente por rapidez en la entrega, en el servicio posventa,
variables no muy determinantes como ventaja competitiva.
“Las barreras de salida por su parte son aquellos factores económicos,
estratégicos y emocionales que mantienen a las empresas en un mercado aun
cuando estén generando rendimientos bajos o incluso negativos sobre la
inversión (Porter 1987). Los factores emocionales que ligan a los empresarios con
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este sector y en general a las familias, podrían considerarse las barreras de salida
más representativas en la industria.
1.2 ANÁLISIS Y ESTUDIO DE MERCADO:
1.2.1 Tendencias del mercado:
Según Andigraf, en el documento ‘’Desarrollando sectores de clase mundial en
Colombia”; Las principales tendencias mundiales en la industria son:
 Impresión por demanda: Clientes ordenan imprimir según la necesidad ó la
venta real de sus productos.
 Offshoring: Traslado de actividades a países con estructura de costos
menores trasladando a otros países desde la creación de contenido hasta
la impresión.
 Digitalización de contenido: Consumo de contenido en medios digitales, en
especial libros de educación y profesionales.
 Diferenciación de producto: Búsqueda de diferenciación de productos a
través de empaques, Genera valor en empaques trabajando conjuntamente
entre productor y clientes.
 Conciencia ambiental: Demanda por productos biodegradables y con bajo
consumo de recursos.
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EmpaKarte S.A.S
 Servicios adicionales a impresión: Los clientes demandan servicios
adicionales al dejar de percibir la calidad de la impresión como factor
diferenciador, obligando a los impresores a ofrecer servicios de valor
agregado, en este sentido la creatividad y el diseño son un factor clave de
diferenciación.
De acuerdo a las tendencias que involucran al sector, Empakarte S.A:S,
reconoce la importancia de crear una empresa especializada en empaques con el
fin de poder ofrecer un producto que de valor agregado a los consumidores, en
este sentido los empaques son una herramienta clave en el proceso de
marketing de un producto, además ha querido pasar más allá del tratamiento
convencional que tiene este determinado producto y hemos considerado los
aspectos ambientales en todo el proceso de su desarrollo con el propósito de
apostarle a promover un consumo sustentable en el quehacer diario del
consumidor (empresas y consumidor final), hacia prácticas que no deterioren los
recursos naturales.
1.2.2 Segmentación de mercados:
Teniendo en cuenta que el producto está dirigido para establecimientos de
comercio especializados que requieran de un empaque como estrategia de venta
y diferenciación, se podría dirigir a varios segmentos de mercado, sin embargo

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para el presente estudio se tuvo en cuenta tiendas especializadas en Joyas,
bisutería y accesorios; vinos y pastelerías y reposterías.
En el presente trabajo se tuvieron en cuenta los siguientes criterios para la
segmentación de mercado de consumidores:
Por consideración del autor, se tuvo en cuanta el apogeo gastronómico que
se vive desde hace más o menos diez años en la capital, el auge de las tiendas
especializadas donde la diversidad de servicios y productos respaldados con una
sola marca son elementos clave para lograr la diferenciación sobre la
competencia.
Por clase social: Establecimientos de comercio especializados que
pertenezcan a los estratos socioeconómicos 4, 5 y 6. Debido a que son
segmentos que buscan establecer modelos de negocio diferentes, diferenciados
por ofrecer productos con valor agregado a sus clientes, por otra parte ven un
empaque como
Por ubicación geográfica: Tiendas especializadas que se encuentran ubicadas
en la ciudad de Bogotá, principalmente las localidades de Chapinero, Candelaria,
Teusaquillo y Usaquén.
1.2.3 Descripción de los consumidores
Segùn Blas Maquivar, director de marketing de Fabric and Home Care,
Procter & Gamble “El que no enseña, no vende”, “la primera impresión jamás se
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olvida”...un ejemplo claro a nivel nacional es Cascabel, pues a ganado
reconocimiento a través de los empaques que acompañan sus productos. Dentro
de la filosofía de negocio de Cascabel, el empaque de los productos juega un
papel muy importante. “Las cajas de hojalata por ejemplo, son obras de arte
diseñadas por reconocidos artistas, que plasman en el empaque una muestra de
todo su ingenio. Muchos de los clientes Cascabel esperan año tras año los nuevos
motivos, para completar su colección individual. Los empaques que se desarrollan
en Cascabel son de por sí, un regalo, por su magnífica presentación”.
(www.cascabel.com).
PERFIL GENERAL DE LOS CLIENTES:
 Tiendas especializadas y respaldadas por una marca ( vinos, pastelerías,
joyerías, relojerías, corbatas, cupcakes).
 Buscan diferenciarse de la competencia.
 Ven el empaque como un elemento que contiene y protege su producto y
reconocen la importancia de un empaque como una estrategia clara de
mercadotecnia.
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Segmento: Cafés, pastelerías y reposterías
Una de las características específicas de este segmento es la
diversificación de productos, entre ellos encontramos: ponqués, galletas,
postres, pies, tartas, helados, chocolates, salsas, cafés, complementos de sal,
entre otros.
Se trajo como ejemplo los productos que distribuye Cascabel, ellos manejan
dos categorías de empaque el metálico y caja plegadiza, aquí nos vamos a
referir a los empaques que sean con cartón, donde, cada producto necesita de
un empaque con ciertas características por ejemplo:
Chocolates: Caja plegadiza con base y tapa, en diferentes tamaños, con
panal interno en acetato para contener el producto.

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Tortas, galletas y muffis: Caja plegadiza con manija, de un solo cuerpo y en
diferentes tamaños, con base en cartón; para galletas: bolsa de papel en
diferentes tamaños, con transparencia en el frente para observar el producto.

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Segmento vinos
En el caso de las tiendas de vinos, en este caso Vinos del Rio maneja un concepto
tipo Boutique, donde venden vinos y otros licores; también han incorporado otros
productos Delicatessen, con el propósito de que los clientes armen su propia
ancheta.
Empaques para vino:

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Los licores dadas sus condiciones, el desarrollo del empaqué debe contener
exigencias como: dar seguridad, protección y resistencia.
En el mercado encontramos algunas opciones de empaqué siendo las más
común el empaqué de madera el cual por sus costos es difícil que la tienda lo de
cómo valor agregado a su producto, por lo tanto se ofrece para el cliente lo
compre directamente, el costo aproximado es de 6000 pesos.
Segmento joyería
La nueva tendencia en este segmento es joyas y accesorios, pues ya no se
limitan a los metales oro y plata sino que se abren a nuevos materiales; para tal fin
los empaques juegan también un papel importante donde ya no se limitan a la
bolsa o caja de gamuza tradicional sino que incorporan también nuevas
tendencias.
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1.2.4 Estudio de mercado:
1.2.4.1 Tamaño de la muestra
Para identificar el tamaño del mercado, se tomó como base los
establecimientos de comercio inscritos ante Cámara de Comercio de Bogotá los
cuales fueron 114.234, para el año 2011. De estos establecimientos inscritos se
tomó aquellos establecimientos de comercio especializados que podrían buscar
empaques como estrategia de venta y diferenciación, que en este caso fueron a
consideración del autor: las Joyerías, y tiendas de bisutería y accesorios; vinos,
pastelerías y reposterías; ubicados en los estratos 4,5 y 6 los cuales nos da un
mercado potencial de 1600 establecimientos de comercio con estas
características.
Teniendo en cuenta que la población es finita aplicamos la siguiente fórmula.
Z² * N * P * Q Donde:
n=
( N – 1 ) * e² + Z² * P * Q
Nivel de confianza (Z) = 1.96
Universo (N) =1600
1,96² * 1600 * 0,5 * 0,5
n= Probabilidad de ocurrencia (P) = 0.5
(1500 – 1) * 0,005² + 1,96² * 0,5 *0,5
Grado de error (e) = 0.05
n= 305 Probabilidad de no
ocurrencia (Q) = 0.5
Nota: Formula para poblaciones finitas, Introducción a la Investigación de mercados, de Laura Fischer.
México.1990. 181.pp
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1.2.4.2 Encuesta
Encuesta aplicada a la población objetivo:

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1.2.4.3 Análisis de resultados:
El total de la muestra es de 305 establecimientos, ubicados en la zona norte
de Bogotá y Candelaria, el 60% de ellos corresponde a la localidad de Chapinero y
debido principalmente a la cantidad de barrios que cubre la localidad de Chapinero
y el 40 % restante a la localidad de Usaquén y Candelaria
Grafico No.6. Fuente elaboración propia
El 95 % respondió Si, esto nos confirma el reconocimiento que tienen los
empaques para las empresas como estrategia de venta. Para Katherine
Dellschersff, Sommmelier de Vinos del Rio (encuesta realizada) “es muy
importante, actualmente la empresa cuenta con dos tipos de empaque, pero
pretendemos buscar un empaque para cada ocasión, para nosotros la
presentación del producto es una pieza fundamental de venta”.

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Grafico No. 7. Fuente elaboración propia
El grado de importancia que tienen un empaque para los establecimientos de
comercio encuestados se encuentra principalmente entre los rangos 4 y 5, es decir
se inclinan hacia el mayor grado de importancia, los encuestados indican que si
bien es importante, no lo es todo; es decir se percibe que el empaque es muy
importante para complementar y dar valor agregado a su producto y su punto de
venta.
Gráfico No. 8. Fuente elaboración propia

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La inclinación hacia los rangos 4 y 5 de nuestros encuestados nos muestran el
interés de los consumidores hacia mejorar y contribuir el impacto ambiental. No
obstante existe un pequeño porcentaje que se inclinan entre los rangos 2 y 3, sin
llegar a 0 como mínimo valor de importancia.
Las características que más tienen en cuenta los consumidores para la
escogencia de sus empaques es la economía, seguido por exclusividad y fácil
almacenamiento, las restantes son consideradas pero por menor número de
encuestados o dependiendo del producto por ejemplo para las joyerías
encuestadas la elegancia es importante, mientras que para las panaderías y
reposterías se inclinan más por la durabilidad.

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Grafico No. 10 y 11. Fuente elaboración propia
De los 305 establecimientos encuestados el 20 % respondió SI, y de ese
porcentaje solo 15 empresas referenciaron a su proveedor, el 80% restante da un
NO como respuesta y algunos de los encuestados indican que aunque existe en el
mercado empresas que ofrecen el servicio difícilmente se encuentra un portafolio
de productos que permitan una buena selección de empaques.
Gráfico No. 12 y 13. Fuente elaboración propia

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Las respuestas 8 y 9 de los encuestados se encuentran relacionadas, ya que
encontramos una gran proporcionalidad entre periodicidad de compra y consumo
de empaque.
La pregunta más importante para nosotros, si estarían interesados en el
producto la mayoría de los encuestados respondió SI, y demostraron interés por
saber en qué momento la empresa saldría al mercado.
Grafico No. 15. Fuente elaboración propia

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Es importante anotar que en esta respuesta las empresas están dispuestas a
pagar el precio del producto y que el precio es proporcional al tamaño del producto
que se vaya a empacar, por tal razón las joyerías encuestadas 30 de ellas optaron
por un valor de 500 a 1000 pesos, la mayoría de empresas encuestadas optaron
por un valor de 1000 a 1500 pesos y 75 buscan un empaque superior a 1500
pesos sin superar los 2000 pesos.
El presente estudio nos da un referente importante sobre la viabilidad que
podría tener el proyecto para los consumidores ya que es notorio el
reconocimiento que día a día tiene un empaque para las empresas como
búsqueda de encontrar opciones que den valor agregado a sus productos
incorporando el uso de materiales no contaminantes con el medio ambiente, como
una necesidad latente y de cooperación en las compañías.
1.2.5 Riesgos y oportunidades de mercado:
OPORTUNIDADES:
 Actualmente es una norma implementar mejores prácticas ambientales al
interior de las compañías. En Colombia según el decreto ley Decreto 1299
de abril 22 de 2008.
 Para la empresa que busca certificarse o registrarse bajo la norma ISO
14.000, es indispensable que dé cumplimiento a lo estipulado en ISO

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14.001, la norma hace especial énfasis en: El compromiso de la dirección y
la política ambiental; metas y objetivos ambientales y programas de control
ambiental, integrado por procesos, prácticas, procedimientos y líneas de
responsabilidad.
 Es un producto que es accesible para diferentes segmentos de mercado
como lo son los vinos, las galletas, las trufas, entre otros; debido al
reconocimiento que se le ha dado, desde el punto de vista estratégico y
como herramienta competitiva desde el punto de venta
 Solo una mínima parte de la industria de la comunicación gráfica son
empresas especializadas en empaque, debido a que las líneas de producto
a las que la industria se puede dirigir es variada por lo tanto se dedican a
hacer impresos en general, contamos con una competencia débil.
 La implementación de mejores prácticas en la industria aún es de utilización
muy limitada. Las empresas colombianas tienen una baja participación de
servicios de valor agregado dentro de sus ventas, se estima que los
servicios de valor agregado en la industria alcanzan apenas el 1% de las
ventas, debido principalmente a que la industria tiene una alta informalidad.
 El mercado está cambiando hacia un mayor uso de nuestros productos,
últimamente se ha valorado el empaque como estrategia de venta.
 Tenemos posibilidades de mejorar nuestros costos, debido al
aprovechamiento del principio de manufactura esbelta aplicable al producto
ya que se produce sólo las cantidades realmente necesarias ordenándolas
cuando se necesite, baja inversión.

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RIESGOS
 Competencia desleal y cultura de la copia.
 Incremento en la demanda de papeles recuperados puede generar e
escases.
 Posible competencia en el futuro, debido a que las empresas que deseen
mantenerse en el mercado deben también encaminar sus esfuerzos a la
utilización de materias primas ecológicas, por lo tanto en un futuro la
mayoría de empresas deben estar alineadas con esta práctica.
 Teniendo en cuenta que la utilización de materias primas ecológicas es una
aplicación muy reciente en la industria, puede haber dificultad en encontrar
proveedores alineados con el propósito de la empresa.
Mediante el anterior ejercicio se identifica que las características particulares
del negocio tienen una congruencia importante frente al entorno y a las tendencias
actuales del mercado, donde cabe resaltar la ventaja de las fortalezas del proyecto
frente a una parcialidad de riesgos que bien pueden mitigarse gracias a este
estudio.
1.3 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
La rivalidad en la industria de la comunicación gráfica es alta debido al alto
número de empresas que participan, según estimado de Andigraf en el año 2009

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aproximadamente eran 9000 pequeñas y medianas empresas dedicadas a esta
actividad. Sin embargo, hay aspectos importantes que vale la pena diferenciar
(Andigraf, 2009)
Si bien existen muchas empresas en el sector, la gran mayoría prestan
servicios similares que generalmente se sujetan a lo que el cliente solicite como:
brochures, tarjetas de presentación, agendas, papelería comercial, pendones,
empaques entre otros; es decir; la especialización en producto es imperceptible
en la industria, por lo tanto son muchos haciendo lo mismo y compitiendo entre
ellos tratando de ganar participación en dicho mercado; al no existir diferenciación
los servicios de valor agregado en la industria son mínimos; según María Reina,
Presidenta Andigraf “ya no basta con ofrecer los mejores productos a precios
competitivos: el reto es ofrecer servicios de valor agregado y migrar hacia
portafolios que vayan más allá de la impresión”
(www.revistapym.com.co/pagina/2757)
Existen en la actualidad muy pocas empresas cuya especialización sean los
empaques encaminados al marketing de las empresas; a continuación
presentamos la empresa más representativa de este subsector:
Figura 2. Piaro Impresores ( logo )

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La empresa que más se destaca en Colombia por el desarrollo de empaques
es PIARO IMPRESORES, es una empresa con más de veinte años de experiencia
en el mercado, perteneciente al sector de las artes gráficas, empresa que ha visto
en los empaques una unidad de negocio importante, combinando las necesidades
de sus clientes y las tendencias del mercado, incluyendo a Empaques creativos,
como una línea de producto especializada de Pairo impresores Ltda.; dentro de su
portafolio de grandes clientes se encuentra Esika, Ebel, Trianon, Natura, Swatch,
Bosi entre otros.
Tabla 3. Estado de pérdidas y ganancias 2009 -2010.
Millones (COP) | Anual |

2010 2009
Pérdidas y Ganancias
Individual - Auditado Individual - Auditado
Utilidad Operacional
Ventas 4562 3215
Costo de venta 2515 1993
Depreciación 20 19
Utilidad Bruta 2027 1203
Gastos de Administración 1187 764
Gastos de Ventas 134 63
Utilidad Operacional 705 376
No Operacionales
Total Ingresos No
Operacionales 8 2
Gastos Financieros y Otros
No operacionales 143 148
Utilidad Antes de Impuestos 571 230
Impuestos y Otros
Impuesto de Renta
225 112
UTILIDAD NETA 346 118
Fuente: BPR-Benchmark
Para el siguiente análisis se tomaron cuatro empresas pertenecientes al sector
de la industria gráfica, una de ellas; Empaques creativos como la única empresa
especializada en empaques.
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Tabla 3. Características de la competencia
EMPRESA FORTALEZAS DEBILIDADES

Reconocimiento a nivel local y nacional *No apto para pequeñas empresa- exigencia
Segmento empaques como linea de producto minima de unidades 3000
Mercado dirigido a grandes empresas *Manejo de acabados tradicionales baja
Empaques Creativos (Piaro Impresores)
Cuenta con maquinaria y planta fisica propia imnovacion.
Incluye diseño * No maneja el concepto de lo ecològico
Profesionales en el desarrollo de empaques dentro de su concepto.
* No maneja el concepto de lo ecològico
Mandarina Ideas Graficas Apto para pequeñas empresas * Servicio de impresos en general
*Minimo conocimiento en empaques
Especializada en bolsa *Manejo de acabados tradicionales baja
Apto para pequeñas empresas imnovacion.
Bolsas comerciales y papelería
Bajos costos * No maneja el concepto de lo ecològico
Mediano reconocimiento a nivel local dentro de su concepto.
* No maneja el concepto de lo ecològico
Publimpresos Apto para pequeñas empresas * Servicio de impresos en general
*Minimo conocimiento en empaques
Fuente: elaboración propia
Tabla 4. Competencia - precios
EMPRESA PRODUCTO 1000 Uds

Bolsa No. 1 ( 8 * 1) $ 900
Empaques Creativos
(Piaro Impresores) Bolsa No. 2 ( 4 * 1 ) $ 1.500
Bolsa No. 3 ( 2 * 1 ) $ 1.700
Bolsa No. 1 ( 8 * 1) $ 1.200

Mandarina Ideas Graficas Bolsa No. 2 ( 4 * 1 ) $ 1.500
Bolsa No. 3 ( 2 * 1 ) $ 2.000

Bolsa No. 1 ( 8 * 1) $ 900
Bolsas comerciales y papelería Bolsa No. 2 ( 4 * 1 ) $ 1.300
Bolsa No. 3 ( 2 * 1 ) $ 1.800
Bolsa No. 1 ( 8 * 1) $ 1.000

Publimpresos Bolsa No. 2 ( 4 * 1 ) $ 1.200
Bolsa No. 3 ( 2 * 1 ) $ 1.800
La única empresa reconocida a nivel nacional por el diseño, producción y
comercialización de empaques es Empaques creativos, empresa que por ser
reconocida en la industria ya que demanda empaques para grandes compañías

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en Colombia; la muestra restante nos lleva a conocer el comportamiento del
precio en la industria gráfica en general, debido a que no hay especialización y los
empaques vendrían a ser tan solo un producto más de su portafolio de impresos.
Sin embargo, aunque hay un acercamiento, ninguna de las empresas toma como
idea central la utilización materias primas sostenibles, y no evidencian la
especialización en producto dentro de su empresa.
1.4 ESTUDIO DE PRECIOS
El precio del producto estará dado de acuerdo a la complejidad del empaque y
sus materiales; no obstante para el presente estudio se tuvo en cuenta el estudio
de precios de los competidores (Cuadro No. 4), el costo del producto (Cuadro No.
15) y el estudio de mercados realizado a nuestra población objetivo.
Tabla 5. Precio
PRECIO DE VENTAS TOTALES

PRODUCTO
VENTA AÑO
EMPAQUES TIPO 1 $ 1.000 $ 1.000.000
EMPAQUES TIPO 2 $ 1.500 $ 1.500.000
EMPAQUES TIPO 3 $ 2.000 $ 2.000.000
Fuente: elaboración propia – Se tomo como referencia los

tamaños de bolsa más comerciales.
Se tomó como referencia los tres modelos de bolsa que podrían ser, según la
experiencia del autor las más comerciales para los segmentos de nuestro interés.
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1.5 PLAN DE MERCADEO
1.5.1 Concepto del Producto o Servicio
Diseño, producción y comercialización de empaques para establecimientos de
comercio especializados como lo son los vinos, las galletas, las trufas, las joyas,
las corbatas, entre otros que busquen un empaque como estrategia de venta y
diferenciación; caracterizado principalmente por la utilización de materias primas
no contaminantes con el medio ambiente y por el aprovechamiento creativo de las
técnicas de artes gráficas.
1.5.2 Estrategias de Distribución
Nuestro canal de distribución es directo es decir carece totalmente de
intermediarios, debido a que las características del producto requieren de la
relación directa con el cliente; no obstante el medio que utilizaremos para poder
dar mayor cobertura a nuestro mercado objetivo será a través de internet por
medio de nuestra página web, con la ayuda de bases de datos adquiridas con
anterioridad en la Cámara de Cio de Bogotá, ferias artesanales, además se tiene
proyectado para el año dos un punto de venta.
Las entregas una vez terminado el producto se harán a domicilio.

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1.5.3 Estrategias de Precio
Si bien, para el análisis de precio se tuvo en cuenta el estudio hecho a los
competidores, la estrategia propuesta es dar un precio medianamente superior al
ofrecido por ellos, ya que dadas las características del producto y al segmento de
mercado al cual está dirigido, esta estrategia nos permite transmitir una imagen
de calidad y exclusividad frente a nuestros clientes.
1.5.4 Estrategias de Promoción
Uno de los objetivos que se pretende alcanzar mediante la estrategia de
promoción es poder generar recordación de marca, y que a través de ella se
identifiquen las propiedades del producto.
 Se enviarán muestras de producto gratis para posibles clientes
 Para estimular las ventas se darán descuentos por pago de contado
y por unidades vendidas, en donde se daría un menor precio cuando
mayor sea la cantidad comprada por el cliente
 Para estimular las ventas se darán descuentos por pago de contado
y por unidades vendidas, en donde se daría un menor precio cuando
mayor sea la cantidad comprada por el cliente.
 Se visitara ferias empresariales como Expovinos, Alimentec y Feria
del hogar y se obsequiará muestras de producto.

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1.5.5 Estrategias de Comunicación
 Posicionamiento de Marca: Para EmpaKarte la marca, el slogan y el
logo son un conjunto de elementos que no solo nombran o identifican
nuestra empresa; a través de ellos mencionamos el objeto primordial de
nuestro negocio y nuestro compromiso de generar valor a través de un
producto sostenible, por tal razón es una pieza fundamental que nos
permitirá junto con un buen manejo de medios lograr el posicionamiento
en la mente de los consumidores objetivo primordial que lleva consigo
una marca.
EmpaKarte
Slogan:
Bolsas, cajas y complementos Amigables
Logo
 Página web: Diseñada con el fin de presentar la empresa y el portafolio de
productos y servicios.
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 Redes sociales: Conexión con redes sociales
 Visita y participación en ferias empresariales: Con el fin de dar a conocer la
empresa y sus productos, crear relaciones comerciales y ampliación de
nuestra base de datos.
 Medios impresos: El cual incluye tarjetas de presentación y volantes.

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 Bases de datos: Búsqueda, ampliación y actualización continua de las
bases de datos de nuestro mercado potencial con el propósito de de
informar y captar nuevos de clientes.
 Marketing directo: Aunque las estrategias de medios es importante, este
medio nos permite conocer las necesidades reales del cliente, es un medio
necesario en el proceso de desarrollo del empaque.
1.5.6 Estrategias de Servicio
 Atención de manera personalizada; para el proceso de desarrollo de
empaques se hace necesario el intercambio de ideas, necesidades y
experiencias tanto por parte del cliente como por parte de la empresa, esto
con el propósito de construir juntos el empaque acorde a lo que el cliente
desee.
 Este proceso es de gran importancia en la etapa inicial del proceso dando
como resultado el aprobado por parte del cliente.

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 Cumplimiento en los tiempos pactados con el cliente; de acuerdo al grado
de complejidad del empaque se proyecta un tiempo de entrega del
producto, generalmente son quince días hábiles.
 Garantía del producto; está dada por cualquier defecto que pueda darse en
los materiales y procedimientos utilizados en el proceso de producción del
empaque, generalmente se puede presentar en las tintas o pegantes
utilizados que pueden afectar la calidad el producto, en caso de cualquier
eventualidad se hace la reposición del producto.
1.5.7 Presupuesto de la Mezcla de Mercadeo
Este es el plan de mercadeo de acuerdo a las diferentes estrategias
propuestas:
Tabla 6. Presupuesto de la mezcla de mercadeo
ESTRATEGIA FRECUENCIA * AÑO COSTO MENSUAL COSTO ANUAL

Estrategias de Promoción:
Obsequios muestras producto 2 veces $ 300.000 $ 600.000
Estrategias de Comunicación:
Administración pagina web 1 veces $ 600.000 $ 600.000
Tarjetas de presentación 2 veces $ 100.000 $ 200.000
Estand feria 1 veces $ 2.000.000 $ 2.000.000
Volantes 2 veces $ 100.000 $ 200.000
Montaje stand feria 1 veces $ 1.000.000 $ 1.000.000
Estrategias de Servicio
Pre-venta 2 veces $ 200.000 $ 400.000
Durante la venta 2 veces $ 200.000 $ 400.000
TOTAL ESTRATEGIAS DE
MERCADEO $ 5.400.000
Fuente: Cálculos realizados por el autor

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Este ítem se refiere a lo que la empresa está dispuesta a pagar por mercadeo
o publicidad de la empresa anualmente, en el caso de la página web y desarrollo
de logo se incluyen dentro de las inversiones debido a que es un rubro que se
causaría solo al inicio del proyecto.
1.6 PROYECCIÓN DE VENTAS
Dado que la empresa operaria en la ciudad de Bogotá, se tomó como base los
establecimientos de comercio inscritos ante Cámara de Comercio de Bogotá los
cuales fueron 114.234, para el año 2011. De estos establecimientos inscritos se
tomó aquellos establecimientos de comercio especializados que podrían buscar
empaques como estrategia de venta y diferenciación, que en este caso fueron a
consideración del autor: las Joyerías, y tiendas de bisutería y accesorios; vinos,
pastelerías y reposterías; ubicados en los estratos 4,5 y 6 los cuales nos da un
universo de 1600 establecimientos de comercio con estas características5.
Se tuvo en cuenta además los resultados de la encuesta realizada en la
investigación de mercados, donde se obtuvo la frecuencia de compra, el número
de unidades requeridas por cliente y el precio que estaban dispuestos a pagar por
el producto, donde es importante anotar que el precio es proporcional al tamaño
del producto.
Nuestra empresa pretende capturar el 4% de esta población en el año uno; el
cual equivaldría a 64 empresas, los cuales según el presente estudio tendrían una
frecuencia de compra de tres veces al año para un total de 192 operaciones al año
5
Base de datos Camara de Comercio, Web, Compra Bogotá 2011, Asojoyerias
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y donde las unidades mínimas requeridas en cada compra serían de 1000
unidades.
Para la proyección de ventas se hizo la siguiente clasificación, teniendo en
cuenta la investigación de mercados.
Tabla 7. Ventas proyectadas en unidades
MERCADO POTENCIAL CONSUMO ANUAL PARTICIPACION % VENTA UNIDADES

PRODUCTO
CLIENTES PERCAPITA MERCADO OBJETIVO AÑO 1
EMPAQUES TIPO 1 240 3.000 4% 28.800
EMPAQUES TIPO 2 960 3.000 4% 115.200
EMPAQUES TIPO 3 400 3.000 4% 48.000
Total 192.000
Por otra parte se tuvo en cuenta la estacionalidad de producto, como se
muestra en el siguiente cuadro para las ventas proyectadas por año.
Tabla 8. Clasificación - estacionalidad
CLASIFICACIÓN COMPORTAMIENTO VENTAS -

ESTACIONALIDAD DEL PRODUCTO
Muy alto 9
Alto 7
Normal 5
Bajo 3

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Tabla 9. Ventas al año
CLASIFICACIÓN
MESES SEGÚN UNIDADES VENTAS $
ESTACIONALIDAD
Enero 3 8.471 13.129.412
Febrero 3 8.471 13.129.412
Marzo 3 8.471 13.129.412
Abril 3 8.471 13.129.412
Mayo 5 14.118 21.882.353
Junio 5 14.118 21.882.353
Julio 5 14.118 21.882.353
Agosto 5 14.118 21.882.353
Septiembre 9 25.412 39.388.235
Octubre 9 25.412 39.388.235
Noviembre 9 25.412 39.388.235
Diciembre 9 25.412 39.388.235
Total 68 192.000 297.600.000
Tabla 10. Proyección de ventas
AÑO 2013 2014 2015 2016 2017

TOTAL VENTAS AL
AÑO $ 297.600.000 $ 312.480.000 $ 328.104.000 $ 344.509.200 $ 361.734.660
En resumen esto representaría un total de 192 transacciones al año para un
total de ventas de $ 297.600.000 en el año uno y un crecimiento esperado del 5%
para los siguientes años, soportado en el segundo informe presentado por el
Banco de la República sobre el crecimiento de nuestra economía para el año
2011 del 5,9 % y el 4,7% alcanzado en el primer trimestre de este año.
1.7 PLAN DE INTRODUCCIÓN AL MERCADO
Gracias al estudio de mercados realizado a nuestra población objetivo,
contamos con una base de datos inicial, que nos permitirá llegar a un segmento
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que tiene gran interés en la demanda del producto; a ellos se le enviara vía correo
certificado una propuesta de la empresa con carta de presentación, tarjeta de
presentación, invitación a nuestra página web y punto de venta.

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2 ASPECTOS TÉCNICOS
2.1 FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO O SERVICIO
FICHA TECNICA DEL PRODUCTO

Ref: 001
EMPAKARTE
Cajas, bolsas y complementos
Amigables
NOMBRE DEL PRODUCTO Bolsa No. 1 ( 8*1 )
MEDIDAS 25cm *35cm
MATERIAS PRIMAS Papel bond blanco, calibre 12 ( 120 grs), pegantea base de agua
TECNICA A IMPLEMENTAR Impresión a cuatro tintas sin recubrimiento especial
ESPECIFICACIONES DEL PRODUTO

Bolsa impresa, con refuerzo en parte inferior y sujetadores en cinta falla
Figura 3. Ficha técnica del producto

Fuente: elaborada por el autor
2.2 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO
El proceso de elaboración de nuestro producto se llevara a cabo en la ciudad
de Bogotá, en el Barrio La Estrada, zona que se caracteriza por agremiar al sector
de artes gráficas. El proceso comprende diferentes fases las cuales serán
subcontratadas a proveedores ubicados en la misma zona.
Diseño: Es la etapa inicial del proceso, donde se involucran cliente y el
profesional de diseño de la compañía en la actividad creativa que da como
resultado la idea de comunicación que se pretende mostrar por medio del
empaque; es aquí donde se definen formas, colores, tamaños; esta etapa es
determinante para la obtención del producto y es de gran importancia ya que
también nos ayuda a determinar los costos del artículo.

Plan de negocio 66
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Antes de continuar con las siguientes etapas de hacen pruebas para la
correspondiente aprobación del producto, la cual nos da como resultado la orden
de pedido por parte del cliente.
Impresión: Es la manera en que se reproduce la idea de comunicación escogida y
se plasma en papel o cartón; en este caso la técnica de impresión utilizada es la
Offset ya que exige tirajes mínimos de 1000 unidades.
Acabados: Hay diferentes tipos de acabados en artes gráficas a continuación
mencionaremos los que son de nuestro interés como opción para nuestros
clientes, es importante mencionar que un empaque puede llevar una, dos o más
técnicas aquí mencionadas, entre más opciones elija el cliente mayor es el costo
del artículo.
 Repujado: Técnica que imprime en relieve; a través de un molde llamada
cliché hembra el cual presiona el papel hacia otro cliché macho de modo
que por medio de presión queda marcado el papel en relieve.
 Estampado: Tipo de impresión al calor utilizado principalmente para logos y
en superficies pequeñas, utilizado principalmente en colores dorado y
plateado ya que es una técnica que logra dar un acabado intenso y brillante
 Barniz UV: Técnica que consiste en la aplicación de un barniz transparente
sobre un impreso; este puede ser total o parcial, su aplicación depende del
gusto del cliente.

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 Screem: Técnica artesanal que permite transferir imágenes sobre papeles o
cartones, en este caso existen materiales en el mercado como tintas
especiales escarchadas o tintas en relieve que permiten dar efectos
diferentes y que su aplicación no permite ser hecha en impresión Offset.
Troquelado: Este proceso se realiza a través de una maquina troqueladora con el
uso de un troquel el cual es un elemento de bordes cortantes para recortar el
empaque en la forma deseada.
Pegue y empaque: Es el medio por el cual se le da un terminado a los empaques,
en este proceso se pega la caja o bolsa y se agregan otros complementos si los
requiere el cliente como: la cinta, la tarjeta, etiquetas entre otros.

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DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO:
Diseño
Prueba
No
Aprobado
Si
Orden de pedido
Quemado de
planchas
Impresión
Acabados
 Screem
 Estampado
 Repujado
 Cola minado
 Brillo
Troquelado
Pegue y empaque
Entrega del
producto
Figura 4. Diagrama de flujo del proceso.

Fuente: Elaboración propia
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2.3 NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS
A continuación se hará una relación de los activos requeridos en la empresa
para el inicio de operaciones.
Tabla 11. Necesidades y requerimientos
PLANTA DE PRODUCCION Y SEDE ADMINSITRATIVA

Area Recurso Fisico Otros Insumos Valor
Programas Photoshop y
Computador Corell Draw - Acceso a $ 3.000.000
Diseño internet
Impresora laser $ 200.000
Escritorio - sillas $ 800.000
Estanteria para producto
$ 800.000
terminado
Computador Acceso a internet $ 3.000.000
Adminstración
Impresora multifuncional $ 400.000
Escritorio - silla $ 800.000
Teléfono $ 120.000
Diseño logo $ 300.000
Ventas
Diseño pagina web $ 1.000.000
Troquelado Troqueles $ 6.900.000
TOTAL NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS $ 17.320.000
Uno de los requerimientos que mayor inversión exigen son los troqueles,
estos juegan un papel determinante, ya que de ellos depende la forma del
empaque; teniendo en cuenta que los productos de nuestro mercado objetivo son:
Los vinos, las joyas y la repostería se hará un estudio que nos permita
determinar las formas de empaques más utilizados por ellos, para así tener un
amplio portafolio de acuerdo a sus necesidades.

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2.3.1 Características de la tecnología
Dado que los procesos que involucran tecnología van a ser subcontratados,
solo se requeriría tecnología para el proceso de diseño.
 Equipo de cómputo con programas de Photoshop, Corell Draw e Ilustrator
 Impresora laser
2.3.2 Materias primas y suministros
PAPEL: Para la industria la principal materia prima es el papel, en el mercado
encontramos diferentes tipos de papeles, los cuales varían dependiendo de su
calibre y calidad; en artes gráficas gracias a la estandarización de papel se toma
como referencia el tamaño de un pliego de papel 70 * 100 y de ahí en adelante se
buscan medidas que permitan dividir con exactitud el pliego, dando así la
posibilidad de no tener desperdicios y permitir la minimización de costos.
Las medidas de papel que más utilizaremos son las siguientes:

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Figura 5 Estandarización medidas de papel
Fuente: http://www.empresario.com.co/aseditor/pliegos.htm
PEGANTES: Los pegantes utilizados serán a base de agua ya que esto permite
que se logre ofrecer un producto biodegradable.

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2.4 LOCALIZACIÓN
Para el siguiente proyecto se requiere estudiar dos puntos de localización uno
para el punto de venta que se proyectaría para el segundo año y otro estudio para
la sede administrativa de la empresa, este estudio se hizo mediante la
metodología de Jorge Rosillo en su libro: Formulación y evaluación de proyectos
para empresas manufactureras y de servicios.(2010)
Tabla 12. Estudio localización sede administrativa – factores objetivos
FACTORES OBJETIVOS
Costo Fijo de los
Localización Arrendamiento Servicios Total
Públicos
Estrada $ 700.000 $ 200.000 $ 900.000

Galan $ 1.000.000 $ 250.000 $ 1.250.000
Ricaurte $ 1.200.000 $ 250.000 $ 1.450.000
Fuente: cálculos hechos por el autor
Tabla 13. Factores subjetivos
FACTORES SUBJETIVOS
FACTORES Estrada Galan Ricaurte Total
Cercania proveedores 67% 33% 0% 100%
Cercania clientes 100% 0% 0% 100%
Vias Acceso 67% 0% 33% 100%
Tabla 14. Calculo media preferencial
MPL (Medida Preferencia Localizacion)

Estrada 56,74%
Galan 27,34%
Ricaurte 15,91%

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Una vez realizada la respectiva ponderación se concluyó que la mejor ubicación
para la planta de producción era en el Barrio La Estrada, ubicado en el nor-
occidente de la capital en la Calle 68 con Avenida 68.
Tabla 15. Estudio localización para el punto de venta – factores objetivos
FACTORES OBJETIVOS
Costo Fijo de
los
Localización Arrendamiento Total
Servicios
Públicos
Nogal $ 5.000.000 $ 1.500.000 $ 6.500.000
Calle 53 $ 2.000.000 $ 1.000.000 $ 3.000.000
Av Chile $ 2.200.000 $ 1.250.000 $ 3.450.000
Tabla 16. Factores subjetivos
FACTORES SUBJETIVOS
FACTORES Nogal La 53 Av Chile Total
Cercania clientes 67% 33% 0% 100%
Cercania planta de producción 100% 0% 0% 100%
Vias Acceso 67% 0% 33% 100%
Tabla 17. Calculo media preferencial
MPL (Medida Preferencia Localizacion)

Nogal 32,62%
La 53 25,98%
CC Avenida Chile 41,40%
Fuente: cálculos hechos por el autor.
Para la ubicación para el punto de venta se concluyó que la mejor ubicación
estaría el C.C Avenida Chile en la Calle 72 con 9.

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2.5 PLAN DE PRODUCCIÓN
Hay dos criterios básicos de producción que se pretende incluir en el plan de
producción: Estandarizar y Principio de gestión esbelta.
Estandarizar: Según Alfonso García Cantún (2010) en su libro: Almacenes,
Planeación, Organización y Control; donde lo define de la siguiente manera:
Estandarizar significa establecer idénticos estándares de peso, medidas y
formatos para los materiales de modo que no existan muchas variaciones entre
ellos.
Para el proyecto es de gran importancia poder estandarizar, pues si
observamos algunos de los productos que ofrece nuestro mercado objetivo por
ejemplo en el caso de los vinos; nos damos cuenta que los tamaños y formas de
estos productos están estandarizados, para ello es importante realizar un estudio
previo al mercado objetivo al que se pretende llegar; joyerías, vinos y pastelerías
y reposterías con el fin de definir y desarrollar un portafolio de empaques acorde
para estos productos, estandarizar ofrece grandes ventajas para el proyecto ya
que permite en principio llegar al cliente con un portafolio de productos claro, por
otra parte ayuda a la disminución de costos para la empresa y para la oferta del
cliente dado que se optimiza el rendimiento de papel que es la principal materia
prima, nos ayuda a minimizar los tiempos de producción ya que habrán troqueles
desarrollados según estos estándares además agiliza el proceso de diseño ya que
existirán plantillas prediseñadas con base en estos estándares.

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Por otra parte, teniendo en cuanta que nuestro mercado objetivo son empresas
especializadas, El principio de Gestión esbelta “producir por órdenes de los
clientes en vez de producir basado en pronósticos de ventas a largo plazo” es de
gran valor para la empresa ya que solo se compra y se produce por orden de
pedido que llegue a la empresa.
El plan de producción propuesto involucra tres fases importantes:
 Diseño aprobado por el cliente - orden de pedido.
 Plan de compras - orden de compra.
 Elaboración; puesta en marcha del proceso productivo - outsoursing.
2.5.1 Procesamiento de órdenes y control de inventarios
Dado que Las órdenes de pedido se elaboran en el momento en que el diseño
haya sido aprobado por el cliente; se manejara bajo el siguiente formato:

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ORDEN DE PEDIDO No: FECHA:

ORDEN DE PEDIDO No: FECHA:
CLIENTE : CLIENTE :
DIRECCION: DIRECCION:
TELEFONO: TELEFONO:
CORREO ELECTRONICO:
CORREO ELECTRONICO:
ARTICULO REFERENCIA:
ARTICULO REFERENCIA: MATERIAL MEDIDAS

IMPRESIÓN ESTAMPADO
CANTIDAD :
COLOR TIRO SCREEM
COLOR RETIRO DISENO
ESPECIFICACIONES BRILLO UV CINTA
MATERIALES MEDIDAS
IMPRESIÓN ESTAMPADO OBSERVACIONES:
COLOR TIRO REPUJADO

COLOR RETIRO SCREEM
BRILLO UV DISEÑO APROBADO POR:
CINTA OTROS FECHA DE ENTREGA:
OBSERVACIONES
APROBADO POR:
FECHA DE ENTREGA:
Figura 6. Formato orden de pedido

No se emplea stock de mercancía por lo tanto no hay manejo de inventarios.
2.5.2 Capacidad de Producción:
Teniendo en cuenta que la mayoría de procesos serán subcontratados, nuestra
capacidad de producción estará enfocada principalmente por el rendimiento que
se tenga el área de pegue y acabados, ya que a consideración de expertos es el
cuello de botella en el proceso. Se estima que un operario está en capacidad de
pegar 100 unidades en un día, esta etapa del proceso se hará por medio de
destajo, para tal fin se necesitara de 6 – 8 operarias para lograr las producción
esperada de 16. 000 unidades al mes.

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2.6 PLANES DE CONTROL DE CALIDAD
Nuestro plan de control de calidad esta creado para aquellos procesos que
requieran más atención o que puedan generar retrasos o dificultades en el
producto; mediante la siguiente matriz:
APROBADO CLIENTE
PRODUCTO FINAL
Figura 7. Plan de control de calidad. Fuente: Elaboración propia
Esto con el fin de hacer los cambios que sean necesarios antes de la
producción y solo si se cuenta con el aprobado del cliente.
2.7 PLAN DE COMPRAS
Para el plan de compras: Según estudio previo se identifico un listado de
proveedores pertenecientes a cada proceso con una estimación de variables
importantes como: precio, calidad, servicio, plazos de entrega, ubicación entre
otros; donde se involucra a aquellos que prestaran el servicio de outsoursing y los
proveedores materias primas requeridas.

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Tabla 18. Proveedores
Proceso Empresa Teléfono Contacto

Papel ASHE 2492010 Andrés Romero
Papelera Central 4257512 Humberto Díaz
R & R Papeles 2504040 Edgar Aristizabal
San Agustín 2466848 Pedro Garzón
Troqueles Troqueles Estrada 5611968 Hever Pinzón
Gráficos Muñoz 2695040 Fernando Ladino
Troqueles Bogotá 4596079 Guillermo Cansino
Troquel Formas E.U 3118709020 Álvaro Pinzón
Impresión Fernando García 3115762545 Fernando García
Velazco Impresores 4069426 Raúl Velazco
Kelly Impresores 4006405 Jesús Antonio Sandoval
Escobar Impresores E.U 4008760 Alfredo Escobar M
Impresos Gámez 3172354020 Mario Gámez
Brillo UV Servi Print 4201009 Robinson Pinzón
Termi plast 5404602 Fabio Vargas
Troquelado Gráficos Muñoz 2403093 Nelson Junco Muños
Troqueles troquelados 3174961104 Luis Carlos Aguilar
Troqueles 2472406 Norvey Daza
Servi troquel Ltda 3126457090 Luis Felipe Briseño
Quemado de Gráficos Futuro 4657820 Ruth Meneses
planchas
Grafilineas 2404249 Javier Mora Mora
Rasgo y color 2409760 Sandra Álvarez
Fuente: Investigación hecha por el autor
Por otra parte, teniendo en cuenta la orden de pedido aprobada por el cliente,
la persona a cargo establece que materiales se requieren teniendo en cuenta las
características específicas del empaque en cuanto a papel, tamaño, forma,
cantidad, técnicas de acabados y otros insumos, una vez realizada la lista de
requerimientos se hace la respectiva liquidación y se pasa a compras, mediante el
siguiente formato.
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PEDIDO No: FECHA:
CLIENTE :
DIRECCION:
TELEFONO:
CORREO ELECTRONICO:
ARTICULO REFERENCIA:
CANTIDAD :
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS

MATERIAL CANTIDAD PRECIO
PAPEL
CINTA O MATERIAL DE AGARRE
CINTA ESTAMPADO
MATERIALES PARA SCREEM
OTROS MATERIALES
SUBCONTRATACION PROCESOS
PROCESO CANTIDAD PRECIO
IMPRESIÓN
TROQUELADO
BRILLO
ENCUADERNADO
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO REQUERIDO
APROBADO POR:
FECHA DE ENTREGA:
Figura 8. Formato orden de compra

De esta manera no se distancia la fase productiva de la comercial mediante
la orden de pedido y la administrativa que involucra las compras que requieren los
diferentes procesos.
Teniendo en cuanta que es una empresa nueva, el manejo de compras y
subcontratación será hará de contado, para eso se ha dispuesto un capital de
trabajo disponible para la compra y pago de los diferentes procesos de
subcontratación, sin embargo se espera una vez se haya ganado la confianza de
los proveedores hacer compras con pago a 60 días de materia prima (papel) ya
que, es el recurso que requiere más capital.

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2.8 COSTOS DE PRODUCCIÓN
Para este caso se ha diseñado una plantilla que involucra todos los estándares
de papel y los diferentes procesos los cuales varían de acuerdo a lo que el cliente
solicite.
Tabla 19. Plantilla costos de producción
PRECIO
COSTO MATERIAS
CLASES DE PAPEL PLIEGO * 1/8 1/4 1/3 1/2
PRIMAS
1000
BOND 400.000 50.000 100.000 133.333 200.000
KRAF 600.000 75.000 150.000 200.000 300.000
PAPEL
RECUPERADO 2 1.000.000 125.000 250.000 333.333 500.000
RECUPERADO 1 380.000 47.500 95.000 126.667 190.000
COSTO PROCESO MEDIDA Una tinta Dos tintas Tres tintas Policromia
1/8 6.500 13.000 19.500 26.000
1/4 10.000 20.000 30.000 40.000
PLANCHAS
1/3 15.000 30.000 45.000 60.000
1/2 18.000 36.000 54.000 72.000
1/8 8.000 16.000 24.000 32.000
1/4 20.000 40.000 60.000 80.000
IMPRESIÓN
1/3 30.000 60.000 90.000 120.000
1/2 40.000 80.000 120.000 160.000
1/8 60.000
1/4 100.000
BRILLO PARCIAL
1/3 120.000
1/2 180.000
1/8 20.000
1/4 40.000
BRILLO LITOGRAFICO
1/3 60.000
1/2 80.000
1/8 80.000
1/4 120.000
BRILLO TOTAL
1/3 150.000
1/2 200.000
1/8 200.000
1/4 300.000
PEGUE
1/3 300.000
1/2 400.000
1/8 15.000
1/4 20.000
TROQUELADO
1/3 30.000
1/2 40.000
1/8 50.000
1/4 70.000
CINTA
1/3 80.000
1/2 80.000
ESTAMPADO ESTANDAR 40.000
SCREEM ESTANDAR 200.000
PEGANTE ESTANDAR 10.000
DISEÑO ESTANDAR 20.000
Fuente: Datos recolectados por el autor
Debido a que en la industria de artes gráficas el precio de cada proceso se paga
por 1000 unidades, la plantilla está diseñada para tomar como mínimo esas
unidades producidas, caso contrario menos unidades requeridas se toma de igual

Plan de negocio 81
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manera costos por mil unidades, lo que afecta considerablemente el valor del
producto para el cliente, además se fijó un precio estándar para algunos
materiales y algunos procesos, tomando como referencia el aporte de expertos de
gran trayectoria en el sector.
A continuación se darán ejemplos del costo de producción de acuerdo a los
tipos de empaque más solicitados según la investigación de mercados.
Tabla 20. Ejemplos costo de producto

PRODUCTO COSTO UNITARIO COSTO * 1000 Uds
EMPAQUES TIPO 1 $ 400 $ 453.000
EMPAQUES TIPO 2 $ 680 $ 740.000
EMPAQUES TIPO 3 $ 1.300 $ 1.312.000
Fuente: elaboración propia tomando como base plantilla de costos
2.9 INFRAESTRUCTURA
Se dispondrá de un sitio destinado para la operación de la empresa, la cual
tiene un área de 100 mts, por otra parte la ubicación del sitio tiene la
infraestructura requerida para favorecer la tercerización de los diferentes procesos
de un empaque, en principio por que el sitio escogido está en una zona donde se
agremian varios proveedores de la industria; él área destinada estará dispuesta
de la siguiente manera:
Plan de negocio 82
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TROQUELADOR IMPRESOR BRILLO UV
Estantería muestras de
productos
Gerencia
Área ventas
SEDE
ADMINISTRATIVA
Y PLANTA DE
PRODUCCIÓN
Área diseño Estantería producto

terminado
Figura 9 Infraestructura sede administrativa y planta de operación

2.10 MANO DE OBRA REQUERIDA
Según estudios realizados se concluyó que la mano de obra requerida para la
puesta en marcha del proyecto teniendo en cuenta que la mayoría de procesos
serán subcontratados es:
 De 6 – 8 operarias por pago a destajo

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EmpaKarte S.A.S
3 ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y LEGALES
3.1 ANÁLISIS ESTRATÉGICO
3.1.1 Misión
Brindamos opciones de empaque con ideas innovadoras que dan valor agregado
a las empresas y las inspiran a ser amigables con el planeta.
3.1.2 Visión
Ser una marca diferenciada y reconocida por la originalidad de sus empaques a
nivel local y nacional.
3.1.3 Mapa de planeación estratégica “Balance scorecard”

BALANCE SCORCARD - EMPAKARTE MISION - VISION
Aumento Aumentar la
de clientes rentabilidad de la
Disminución empresa
de costos
Ofrecer precios Financiamiento
competitivos
¿Cómo nos vemos a

los ojos de los
accionistas?
FINANCIERO
Empaques que den Empaques que
Conocer al cliente y Fidelización valor agregado a sus ayuden a Empaques que apoyen
sus necesidades productos. diferenciarlos de la sus posicionamiento
competencia
Clientes
satisfechos
¿Cómo nos ven los

clientes?
CLIENTE
Ganar
Desarrollo de tranverzalidad en
Calidad
productos Equipamiento los procesos
innovadores y a adecuado
precios competitivos
Entregas Se
justoa a retroalimentan y
tiempo mejoran
procesos
¿En qué debemos

sobresalir?
PROCESOS INTERNOS
Registro de Alianzas con Incorporación y busqueda de
Software bases de datos para la empresa
marca sectores
especializado
afines
Capacitación en
nuevas tecnicas
Equipo de trabajo Apoyo incentivar
de artes graficas
alineado con objetivos y la creatividad del
metas de la compañia equipo de trajo
¿Podemos continuar
mejorando y creando valor?
APRENDIZAGE Y CRECIMIENTO
EmpaKarte S.A.S
Plan de negocio 84
Plan de negocio 85
EmpaKarte S.A.S
3.1.4 Análisis DOFA
3.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.2.1 Perfiles y funciones
Teniendo en cuenta, que para el desarrollo del proyecto inicialmente la compañía
cuenta con recursos limitados y que los perfiles del grupo emprendedor son afines
Plan de negocio 86
EmpaKarte S.A.S
a las funciones de la empresa, estos serían los encargados de las principales
actividades de la misma, durante la etapa inicial del proyecto, a través de los
siguientes cargos:
 Gerente general: Emprendedor, administrador de empresas con
experiencia en la industria de artes gráficas.
Funciones:
Su función primordial es cuidar del éxito de la compañía, mediante la acción,
planeación y control de estrategias y toma de decisiones que lleven al crecimiento
de la empresa.
 Jefe de producción: Administrador de empresas con conocimiento en
diseño gráfico y experiencia en artes gráficas.
Funciones:
Diseña, planifica y controla todo lo relacionado con cada pedido que llegue a la
empresa, su actividad inicia desde que llega la orden de pedido posteriormente
diligencia la orden de compras y re direcciona la tercerización de operaciones por
fuera de planta hasta la entrega del producto al cliente.
 Asistente de gerencia: Técnica en administración de empresas, proactiva
con capacidad de comunicación y dirección.
Funciones:
Estará encargada de las actividades que delegue el gerente general, encargada
de la recepción y compra de materiales para ordenes de pedido; organiza y
archiva todo lo relacionado con la documentación de la empresa para enviar a

Plan de negocio 87
EmpaKarte S.A.S
contador, encargada de realizar pagos a personal de la empresa y pagos a
terceros.
 Jefe de ventas: Administrador de empresas con experiencia en mercadeo.
Funciones:
Encargado de generar estrategias que lleven a incrementar las ventas y
comercialización de productos de la compañía.
3.2.2 Organigrama
3.2.3 Esquema de contratación y remuneración
Con el propósito de establecer un modelo rentable y además funcional para la
empresa la cobertura de puestos de trabajo estará a cargo del
mismo grupo emprendedor; todos los participantes en el proyecto tendrán contrato
a término indefinido.
Plan de negocio 88
EmpaKarte S.A.S
3.2.4 Esquema de Gobierno corporativo
Para lograr el desarrollo integral de las personas se deben considerar la moral,
la sabiduría, el autocontrol, la justicia, la libertad, la autonomía, la confianza, el
compromiso y el respeto por la dignidad de las personas y el medio ambiente.
(Monografía, Gerencia Humanista 2011)
Empakarte S.A.S establecerá un esquema de gobierno corporativo basado en
la gente y en el uso de prácticas amigables con el medio ambiente, mediante los
siguientes valores corporativos:
 Todas las personas que integran el grupo emprendedor, creen y comparten
una visión de empresa; más humana, más amigable con el planeta, más
divertida, mas compartida.
 Estamos atentos para actuar con coherencia entre los valores proclamados
y los ejercidos, con el propósito de no retroceder a pesar de las
circunstancias.
 Todos nos involucramos en la generación de nuevas ideas., estimulamos e
impulsamos la creatividad.
 Practicamos y compartimos hábitos y procesos amigables con el medio
ambiente.
 Buscamos el crecimiento y la sostenibilidad de la empresa sin dejar aún
lado el amor por el planeta.

Plan de negocio 89
EmpaKarte S.A.S
 Creemos en que las madres son un pilar importante de amor a sus hijos por
lo tanto se impulsara el trabajo por destajo con principal inclusión a madres
cabeza de hogar con la posibilidad de laborar desde su casa.
3.3 ASPECTOS LEGALES
3.3.1 Estructura Jurídica y tipo de sociedad
El tipo de sociedad que se ha elegido es el de sociedad por acciones
simplificada (S.A.S). “La cual que ha sido diseñada para facilitar trámites, reducir
costos y tener más flexibilidad en las organizaciones colombianas y permite a los
pequeños empresarios escoger las normas societarias más convenientes a sus
intereses, de gran beneficio para los nuevos emprendedores que quieran
formalizar su actividad económica” ( Misión Mipyme.com.2009 )
Caracterizada principalmente por:
 Puede ser constituida por una o varias personas naturales o jurídicas.
 Los accionistas limitan su responsabilidad hasta el monto de sus aportes.
 Una vez inscrita en el registro mercantil, forma una persona jurídica distinta
a la de sus accionistas.
 Se crea mediante contrato o documento privado.
 Su naturaleza siempre será comercial, independientemente de las
actividades previstas en su objeto social.
 No está obligada a tener Junta Directiva.

Plan de negocio 90
EmpaKarte S.A.S
Empakarte S.A.S. Tendrá dos socios capitalistas, quienes aportarán una
parte del capital con recursos propios, por otro lado se realizará un préstamo con
una entidad financiera para completar el monto necesario para la puesta en
marcha del proyecto.
3.4 GASTOS DE PERSONAL
En el siguiente cuadro se presenta los respectivos gastos de personal que ha
criterio del propietario es el modelo más rentable para la empresa.
Tabla 21. Gastos de personal
ADMINISTRACION
CARGO SUELDO MENSUAL $ SUELDO AÑO 1
Gerente general $ 800.000 $ 9.600.000
Asistente administrativo $ 566.700 $ 6.800.400
Jefe de producción $ 800.000 $ 9.600.000
Subtotal $ 2.166.700 $ 26.000.400
Parafiscales $ 628.343 $ 7.540.116
Cesantías $ 180.486 $ 2.165.833
Intereses sobre Cesantías $ 1.805 $ 21.658
Prima de Servicios $ 180.486 $ 2.165.833
Vacaciones $ 90.351 $ 1.084.217
Subtotal adminstración $ 3.248.171 $ 38.978.058
VENTAS
CARGO SUELDO MENSUAL $ SUELDO AÑO 1
Jefe de ventas $ 800.000 $ 9.600.000
Parafiscales $ 232.000 $ 2.784.000
Cesantías $ 66.640 $ 799.680
Intereses sobre Cesantías $ 666 $ 7.997
Prima de Servicios $ 66.640 $ 799.680
Vacaciones $ 33.360 $ 400.320
Subtotal ventas $ 1.199.306 $ 14.391.677
TOTAL GASTOS DE PERSONAL $ 53.369.734
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3.5 GASTOS DE PUESTA EN MARCHA
Tabla 22. Gastos de puesta en marcha
GASTOS DE PUESTA EN MARCHA

Gastos de constitución de la empresa $ 340.000
Registro de marca $ 700.000
TOTAL GASTOS DE PUESTA EN MARCHA $ 1.040.000
El registro de marca tiene el valor que tiene registrarse ante la
Superintendencia de Industria y Comercio.
El valor de la constitución de la sociedad se estima por medio de la
herramienta en línea de la Cámara de Comercio de Bogotá para liquidar el costo
total de constitución de la sociedad donde se tienen en cuanta los activos de la
empresa más los gastos notariales del documento privado (actualicese.com).
3.6 GASTOS ANUALES DE ADMINISTRACIÓN
En el siguiente cuadro se presentan los gastos de administración por año de
operación.
Plan de negocio 92
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Tabla 23. Gastos administrativos
GASTOS DE ADMINISTRACION
CONCEPTO MENSUAL $ AÑO 1
Arriendo $ 250.000 $ 3.000.000
Energia $ 20.000 $ 240.000
Agua $ 25.000 $ 300.000
Telefono e internet $ 50.000 $ 600.000
Suministros de oficina y aseo $ 25.000 $ 300.000
Contador $ 300.000 $ 3.600.000
Subsidio de transporte $ 100.000 $ 1.200.000
Subtotal gastos de administración $ 770.000 $ 9.240.000
GASTOS DE VENTAS
Arriendo $ 250.000 $ 3.000.000
Energia $ 20.000 $ 240.000
Agua $ 25.000 $ 300.000
Telefono $ 50.000 $ 600.000
Suministros de oficina $ 25.000 $ 300.000
Publicidad $ 450.000 $ 5.400.000
Subsidio de transporte $ 100.000 $ 1.200.000
Subtotal gastos de ventas 2.115.000 11.040.000
TOTAL GASTOS ANUALES DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS $ 20.280.000
3.7 ORGANISMOS DE APOYO
Se buscara apoyo en las siguientes entidades con el fin de incentivar la creación el
crecimiento y la consolidación del proyecto.
 Fondo emprender del SENA
 Bogotá emprende de la Cámara de cio de Bogotá y la Alcaldía Mayor de
Bogotá
 Coordinación de emprendimiento de la Universidad EAN
 Idea Tu Empresa
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4 ASPECTOS FINANCIEROS
4.1 PROYECCIONES FINANCIERAS
El siguiente estudio se desarrolló con el apoyo del simulador de Fondo
emprender del SENA.
4.1.1 Supuestos generales
 A partir del segundo año de operación, las ventas tanto en unidades como
en precio se proyectaron con un incremento del 5% sustentados en el
segundo informe del banco de la república para el año 2012
 De igual forma se prevé el mismo incremento del 5% en compras de
materia prima y servicios subcontratados.
 Por motivos de duración del proceso se considerara el tener un inventario
de materias primas equivalente a 30 días.
 Por otra parte se considera tener un plazo de cartera a 30 días.
 Los sueldos se incrementaran en un 5% anual, y se estima que las
prestaciones representan un 62% del sueldo básico.

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4.1.2 Balance general
Tabla 24. Balance general
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 3.173.350 73.028.772 109.764.536 122.291.997 118.081.821 129.258.880
Cuentas por Cobrar - Cartera 39.388.235 39.388.235 39.388.235 26.040.000 27.342.000 28.709.100
Inventario de Materia Prima 12.688.000 12.688.000 13.322.400 13.988.520 14.687.946 15.422.343
Gastos Diferidos y Operativos 1.040.000 832.000 624.000 416.000 208.000 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 56.289.585 125.937.008 163.099.171 162.736.517 160.319.767 173.390.323
ACTIVO FIJO
Muebles y Enseres 17.320.000 17.320.000 17.320.000 17.320.000 17.320.000 17.320.000
Vehículos 0 0 0 0 0 0
SUBTOTAL FIJO 17.320.000 17.320.000 17.320.000 17.320.000 17.320.000 17.320.000
Depreciación Acumulada 3.464.000 3.464.000 3.464.000 3.464.000 3.464.000
TOTAL ACTIVO FIJO NETO 17.320.000 13.856.000 13.856.000 13.856.000 13.856.000 13.856.000
TOTAL ACTIVOS 73.609.585 139.793.008 176.955.171 176.592.517 174.175.767 187.246.323
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 0 0 0 0 0 0
Imporrenta por Pagar 16.969.213 18.704.299 20.705.214 23.042.816 25.041.848
IVA por Pagar 12.604.235 13.234.447 13.896.169 14.590.978 15.320.527
Laborales por Pagar (Cesantías e Ints.) 2.995.168 3.144.927 3.302.173 3.467.282 3.640.646
Parafiscales y Provisiones 860.343 903.360 948.528 995.955 1.045.752
Otros Pasivos 0 0 0 0 0 0
Obligación (Crédito) 6.840.367 9.039.274 11.945.043 15.784.902
TOTAL PASIVO CORRIENTE 6.840.367 42.468.233 47.932.076 54.636.987 42.097.030 45.048.773
PASIVO LARGO PLAZO
Obligación (Crédito) 36.769.219 27.729.945 15.784.902
Otros Pasivos
TOTAL PASIVO MEDIANO Y LARGO 36.769.219 27.729.945 15.784.902 0 0 0
TOTAL PASIVO 43.609.585 70.198.178 63.716.977 54.636.987 42.097.030 45.048.773
PATRIMONIO
Capital 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000
Utilidad del Ejercicio 39.594.830 43.643.364 48.312.166 53.766.570 58.430.980
Utilidad Retenida Ejercicios Anteriores 39.594.830 43.643.364 48.312.166 53.766.570
TOTAL PATRIMONIO 30.000.000 69.594.830 113.238.194 121.955.530 132.078.737 142.197.550
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 73.609.585 139.793.008 176.955.171 176.592.517 174.175.767 187.246.323
Fuente: Cálculos del autor
El capital necesario para realizar el proyecto es de $73.609.585 de los cuales
el 41% equivalente a $30.000.000 fue dado por los inversionistas y el 59%
restante fue adquirido mediante apalancamiento financiero.

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El capital necesario para realizar el proyecto con punto de venta es de
$95.022.524; la inversión dada por los socios sería de $45.000.000 equivalente al
47.36 %, el resto del capital de haría bajo financiación del 52.64% correspondiente
a $ 50.022.524.
4.1.3 Estado de resultados
Tabla 25. Estado de resultados
CONCEPTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ventas 297.600.000 312.480.000 328.104.000 344.509.200 361.734.660
Costo Materia Prima 152.256.000 159.868.800 167.862.240 176.255.352 185.068.120
Depreciaciones 3.464.000 3.464.000 3.464.000 3.464.000 3.464.000
Costos Indirectos de Fabricación 0 0 0 0 0
Mano de Obra 0 0 0 0 0
TOTAL COSTO DE VENTAS 155.720.000 163.332.800 171.326.240 179.719.352 188.532.120
UTILIDAD BRUTA 141.880.000 149.147.200 156.777.760 164.789.848 173.202.540
Salarios de Administración 38.978.058 40.926.961 42.973.309 45.121.974 47.378.073
Gastos de Administración 9.240.000 9.702.000 10.187.100 10.696.455 11.231.278
Salarios de Ventas 14.391.677 15.111.261 15.866.824 16.660.165 17.493.173
Gastos de Ventas 11.040.000 11.592.000 12.171.600 12.780.180 13.419.189
Amortización del Diferido 208.000 208.000 208.000 208.000 208.000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 73.857.734 77.540.221 81.406.832 85.466.774 89.729.713
UTILIDAD OPERACIONAL 68.022.266 71.606.979 75.370.928 79.323.074 83.472.828
Intereses Crédito 11.458.223 9.259.316 6.353.547 2.513.688
Otros Intereses
Ley Mipyme 0 0 0 0 0
Comisión FNG 0 0 0 0 0
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 11.458.223 9.259.316 6.353.547 2.513.688 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 56.564.042 62.347.663 69.017.381 76.809.386 83.472.828
Impuesto de Renta 16.969.213 18.704.299 20.705.214 23.042.816 25.041.848
UTILIDAD NETA 39.594.830 43.643.364 48.312.166 53.766.570 58.430.980
IMPUESTOS %
Impuesto de Renta 30%
IVA 16% 47.616.000

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4.1.4 Análisis del Punto de Equilibrio
Tabla 26. Calculo del punto de equilibrio
PRODUCTOS PRECIO DE MATERIAS TOTAL MARGEN DECONTRIBUCIÓN CONTRI. A MARGEN

EMPAQUES TIPO 1 1.000 400 400 600 60,00% 9,68% 5,81%
EMPAQUES TIPO 2 1.500 680 680 820 54,67% 58,06% 31,74%
EMPAQUES TIPO 3 2.000 1.300 1.300 700 35,00% 32,26% 11,29%
MARGEN TOTAL DE CONTRIBUCION 100,00% 49%
VENTAS UNIDADES Porcentaje VENTAS PROYECTADAS PUNTO DE EQUILIBRIO
PRODUCTOS
ANUALES ANUALES PESOS UNIDADES PESOS UNIDADES
EMPAQUES TIPO 1 10.575.245 10.575 9,68% 28.800.000 28.800 18.224.755 18.225
EMPAQUES TIPO 2 63.451.468 42.301 58,06% 172.800.000 115.200 109.348.532 72.899
EMPAQUES TIPO 3 35.250.815 17.625 32,26% 96.000.000 48.000 60.749.185 30.375
TOTAL 109.277.528 70.502 100,00% 297.600.000 192.000 188.322.472 121.498
Para lograr el punto de equilibrio la empresa deberá vender $188.322.472
equivalente a 121.498 unidades.

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4.1.5 Flujo de efectivo

Tabla 27. Flujo de efectivo primer año de operación
MESES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL AÑO
VENTAS 13.129.412 13.129.412 13.129.412 13.129.412 21.882.353 21.882.353 21.882.353 21.882.353 39.388.235 39.388.235 39.388.235 39.388.235 297.600.000
COMPRAS M.P. E INSUMOS 6.717.176 6.717.176 6.717.176 6.717.176 11.195.294 11.195.294 11.195.294 11.195.294 20.151.529 20.151.529 20.151.529 20.151.529 152.256.000
CONCEPTO/MESES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL AÑO
I. Ingresos Operativos
1. Ventas de Contado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Ventas a Crédito 13.129.412 13.129.412 13.129.412 13.129.412 21.882.353 21.882.353 21.882.353 21.882.353 39.388.235 39.388.235 39.388.235 39.388.235 297.600.000
3. Recuperación Cartera 13.129.412 13.129.412 13.129.412 13.129.412 21.882.353 21.882.353 21.882.353 21.882.353 39.388.235 39.388.235 39.388.235 258.211.765
Total Ingresos Operativos 0 13.129.412 13.129.412 13.129.412 13.129.412 21.882.353 21.882.353 21.882.353 21.882.353 39.388.235 39.388.235 39.388.235 555.811.765
II. Gastos Operativos Fijos
A. Fijos:
1. Pagos Laborales: 3.166.700 4.027.043 4.027.043 4.027.043 4.027.043 5.509.800 4.027.043 4.027.043 4.027.043 4.027.043 4.027.043 6.994.336 51.914.223
2. Arrendamientos 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 3.000.000
3. Servicios 190.000 190.000 190.000 190.000 190.000 190.000 190.000 190.000 190.000 190.000 190.000 190.000 2.280.000
5. Publicidad 450.000 450.000 450.000 450.000 450.000 450.000 450.000 450.000 450.000 450.000 450.000 450.000 5.400.000
7. Otros 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 4.200.000
8. Preoperativos 1.040.000 - - - - - - - - - - - 1.040.000
Subtotal 5.446.700 5.267.043 5.267.043 5.267.043 5.267.043 6.749.800 5.267.043 5.267.043 5.267.043 5.267.043 5.267.043 8.234.336 66.794.223
A. Variables
1. Compra de Contado Materia Prima6.717.176
e Insumos 6.717.176 6.717.176 6.717.176 11.195.294 11.195.294 11.195.294 11.195.294 20.151.529 20.151.529 20.151.529 20.151.529 152.256.000
Subtotal 6717176,471 6717176,471 6717176,471 6717176,471 11195294,12 11195294,12 11195294,12 11195294,12 20151529,41 20151529,41 20151529,41 20151529,41 152256000
Total Gastos Operativos 12.163.876 11.984.219 11.984.219 11.984.219 16.462.337 17.945.094 16.462.337 16.462.337 25.418.572 25.418.572 25.418.572 28.385.866 220.090.223
Superavit /(deficit) Operativo (12.163.876) 1.145.192 1.145.192 1.145.192 (3.332.925) 3.937.259 5.420.016 5.420.016 (3.536.219) 13.969.663 13.969.663 11.002.370 38.121.542
III. Inversiones Fijas -
4. Muebles y Enseres 17.320.000 - - - - - - - - - - - 17.320.000
Subtotal 17.320.000 - - - - - - - - - - - 17.320.000
IV. Recursos Obtenidos
1. Préstamo Línea Emprendimiento 43.609.585
2. Recursos Propios 30.000.000
Subtotal 73.609.585 - - - - - - - - - - -
V. Amortización Pasivos Financieros -
1. Cuotas de Capital Crédito Propuesto 500.057 511.809 523.836 536.146 548.746 561.641 574.840 588.349 602.175 616.326 630.809 645.633 6.840.367
2. Intereses Crédito Propuesto 1.024.825 1.013.074 1.001.046 988.736 976.137 963.241 950.043 936.534 922.708 908.557 894.073 879.249 11.458.223
Subtotal 1.524.883 1.524.883 1.524.883 1.524.883 1.524.883 1.524.883 1.524.883 1.524.883 1.524.883 1.524.883 1.524.883 1.524.883 18.298.590
Superavit /(deficit) Financiero 42.600.826 (379.690) (379.690) (379.690) (4.857.808) 2.412.377 3.895.133 3.895.133 (5.061.102) 12.444.780 12.444.780 9.477.487 76.112.537
VI. Pago de Impuestos -
IVA Cobrado 2.100.706 2.100.706 2.100.706 2.100.706 3.501.176 3.501.176 3.501.176 3.501.176 6.302.118 6.302.118 6.302.118 6.302.118 47.616.000
IVA Pagado - - 4.201.412 - 4.201.412 - 7.002.353 - 7.002.353 - 12.604.235 - 35.011.765
Subtotal -
SUPERAVIT / DEFICIT DE CAJA 44.701.532 1.721.016 (2.480.396) 1.721.016 (5.558.043) 5.913.553 393.957 7.396.310 (5.761.337) 18.746.898 6.142.663 15.779.605 88.716.772
44.701.532 46.422.548 43.942.152 45.663.167 40.105.124 46.018.677 46.412.634 53.808.944 48.047.607 66.794.505 72.937.168 554.854.059
CAJA FINAL 44.701.532 46.422.548 43.942.152 45.663.167 40.105.124 46.018.677 46.412.634 53.808.944 48.047.607 66.794.505 72.937.168 88.716.772 643.570.831
Fuente: cálculos del autor

Plan de negocio 98
EmpaKarte S.A.S
4.2 INDICADORES FINANCIEROS
Tabla 28. Indicadores financieros sin punto de venta
INDICADORES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Liquidez 3,4 2,7 2,6 3,3 3,3
Período Promedio de Cobro (días) 30 30 30 30 30
Rotación de Inventarios - M.P. (días) 30 30 30 30 30
Capacidad de pago (veces) 3 6 9 25 0
Endeudamiento (%) 54,07% 42,85% 33,74% 26,56% 26,58%
Rentabilidad Bruta (%) 42,84% 48,84% 48,84% 48,84% 48,84%
Rentabilidad Operacional (%) 9,71% 16,63% 16,63% 16,64% 16,64%
Rentabilidad Neta (%) 4,02% 9,04% 9,66% 10,38% 10,82%
Margen de Contribución (%) 48,84% 48,84% 48,84% 48,84% 48,84%
Fuente: cálculos del autor con el apoyo de simulador fondo emprender del SENA
4.3 FUENTES DE FINANCIACIÓN
Las fuentes utilizadas para la financiación de la microempresa, serán:
 Propias (capital): Capital aportado por cada socio de $10.000.000 para un
total de $30.000.000 aportados, correspondiente al 40.76 %
 Préstamo bancario: $ 43.609.585 correspondiente al 59.24%
4.4 EVALUACIÓN FINANCIERA
Para la estudiar la viabilidad del proyecto se tomó el flujo de caja libre de los
primeros cinco años de operación. Teniendo en cuenta que el proyecto se
financiara por varias fuentes: sistema financiero e inversionistas se calculó el costo
de capital promedio ponderado para hacer los respectivos cálculos de VPN, TIR y
valor económico, el cual fue de 18%

Plan de negocio 99
EmpaKarte S.A.S
Tabla 29. Resumen flujo de caja libre
FLUJO DE CAJA LIBRE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Utilidad Operacional 68.022.266 71.423.379 74.994.548 78.744.275 82.681.489
Depreciación 3.464.000 3.464.000 3.464.000 3.464.000 3.464.000
Amortización
Impuestos 16.969.213 18.704.299 20.705.214 23.042.816 25.041.848
Flujo neto operacional 54.517.053 56.183.080 57.753.334 59.165.459 61.103.641
Variación de capital de trabajo 55.249.585 2.655.812 2.788.602 2.928.032 3.074.434
Variación activos fijos 1.836.000 - - - - -
Flujo neto de la Inversión - 2.655.812 2.788.602 2.928.032 3.074.434
fcl (73.609.585) 54.517.053 53.527.268 54.964.731 56.237.427 58.029.206
Participación
Recursos propios 40,76%
Financiación 59,24%
TIO 15%
WACC 18% Costo de oportunidad
VNA 111.415.758 Inversionista 15%
TIR 68,87% Financiación 20%
TIR V 38,28%
VALOR ECONOMICO 99.008.122,64 WACC 18%
Fuente: cálculos del autor
 El VPN es positivo por lo tanto es posible la viabilidad del proyecto.
 Por otra parte la TIR supera el costo de oportunidad de los inversionistas
por lo tanto en el proyecto es viable.
 Se dice que el proyecto genera valor económico agregado si supera el
costo promedio de capital en este caso, luego de atender las expectativas
de los socios y el costo de la deuda del proyecto, generara el valor
económico del proyecto que en este caso es: $ 99.008.022

Plan de negocio 100
EmpaKarte S.A.S
CONCLUSIONES
Después de realizar el presente estudio se llegó a las siguientes
conclusiones:
 Pese a que Industria gráfica ha tenido una tendencia a la baja en los
últimos años, el consumo de empaques depende del comportamiento en
ventas de otros productos, por lo tanto el mercado cada vez más toma
fuerza, ya juega un papel importante como estrategia de marketing de las
empresas.
 Dentro de las tendencias de mercado en la industria se encuentran: La
impresión por demanda, la especialización en producto y conciencia
ambiental estos son factores determinantes para lograr diferenciarse de la
competencia ya que en la industria muchos hacen lo mismo y no hay
diferenciación.
 El estudio de mercados hecho nos da información importante sobre el
consumo de empaques en las empresas y sobre el valor que le dan a la
utilización de productos que ayuden al impacto ambiental.
 Mediante en estudio financiero se identificó la viabilidad del proyecto ya que
es posible atender las expectativas de los socios y además generar un valor
económico importante para la empresa.

Plan de negocio 101
EmpaKarte S.A.S
GLOSARIO
Biodegradables: Significa que no contaminan o se biodegradan o descomponen

en poco tiempo, como consecuencia de un proceso biológico natural.
Reciclables: Es un proceso fisicoquímico o mecánico o trabajo que consiste en

someter a una materia o un producto ya utilizado (basura), a un ciclo de
tratamiento total o parcial para obtener una materia prima o un nuevo producto.
Estandarizar: Significa establecer idénticos estándares de peso, medidas y

formatos para los materiales de modo que no existan muchas variaciones entre
ellos.
Troquelado: El troquelado es la acción que ejecuta un molde " TROQUEL "

cuando lo presionamos contra un material mediante una prensa.
Repujado: Técnica que imprime en relieve; a través de un molde llamada cliché

hembra el cual presiona el papel hacia otro cliché macho de modo que por medio
de presión queda marcado el papel en relieve.
Sommmelier: Es el experto en vinos que sugiere a la clientela de los grandes

restaurantes el vino apropiado para la ocasión.
Sostenible: Describe cómo los sistemas biológicos se mantienen diversos y

productivos con el transcurso del tiempo. Se refiere al equilibrio de una especie
con los recursos de su entorno.
Estacionalidad: Característica que presentan algunas variables económicas por

las cual fluctúan regularmente a lo largo del Tiempo.
Degradación: Relacionado con todo lo que es la contaminación ambiental y

destrucción del ambiente.
Incorporarse: Unirse nuevamente a un proceso productivo

Plan de negocio 102
EmpaKarte S.A.S
REFERENCIAS
BPR BENCHMARK, Estudio Macroeconómico 2011 y Perspectivas. Reportes

sectoriales de las artes gráficas y sus productos. 2011
CÁMARA DE COMERCIO DE BOGOTÁ, Perfil Económico Y Empresarial de las

cadenas productivas de la Industria en Bogotá 2010.
ESTUDIO NACIONAL DE RECICLAJE, una aproximación al mercado de los

reciclables y experiencias significativas de Alunna consultores. Bogotá 2011.
Informe Final Sector Industria de la Comunicación Gráfica. Ministerio de

Comercio, Industria y Turismo. Mayo, 2009.
El Empaque como Herramienta Estratégica - Blas Maquivar, director de marketing

de Fabric and Home Care, Procter & Gamble. Archivo de Internet. Publicado por
segmento Itam
ANDI, Encuesta de Opinión Industrial Conjunta EOIC junio de 2011
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES, resultados del sector artes gráficas

años 2006 a 2009 [on line]
MINISTERIO DE DESARROLLO ECONÓMICO. Decreto 838 de 2005.

Disposición final de residuos sólidos.
GARCÍA CANTÚN, Alfonso Almacenes, Planeación, Organización y Control (2010)

LEÓN GARCIA, Oscar, Fundamentos y aplicaciones de Administración Financiera
(2009).
ROSILLO, Jorge. Formulación y evaluación de proyectos para empresa

manufactureras y de servicios (2010).
REVISTA LA BARRA Edición No. 52

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PLAN DE EMPRESA EMPAKARTE S.A.S

EMPRESA ESPECILIZADA EN EMPAQUES

MARÍA ISABEL MORA VERGARA

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS Y CIENCIAS ECONÓMICAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

PLAN DE EMPRESA EMPAKARTE S.A.S

EMPRESA ESPECIALIZADA EN EMPAQUES

MARÍA ISABEL MORA VERGARA

Trabajo de grado creación de empresa

Asesor de Tesis: Amalia Novoa

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS Y CIENCIAS ECONÓMICAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Este trabajo está dedicado a la memoria de mi madre;

persona que con su amor, ejemplo, y apoyo incondicionales

me inspiraron a buscar mi realización personal y profesional.

A mi padre por su amor y comprensión

2.5.2 Capacidad de Producción: 76

Gráfico 2 Crecimiento en ventas 19

Gráfico 3 Recolección – Importaciones y Consumo aparente de papel recuperado 21

Gráfico 4 Composición de las cadenas de papel y artes gráficas por tamaño. 23

Gráfico 5 Reconoce la importancia de un empaque 30

Gráfico 6 Defina el nivel de importancia para su negocio 31

Gráfico 7 Nivel de importancia consumo empaques ecológicos 31

Gráfico 8 Características en la escogencia de un empaque 32

Gráfico 9 Existen empresas que ofrezcan una buena selección de empaques 33

Gráfico 10 Indique que empresa 33

Gráfico 11 Frecuencia de compra 33

Gráfico 12 Consumo de empaques 33

Gráfico 13 Interés en el producto 34

Gráfico 14 Cuanto está dispuesto a pagar 34

Figura 1 Estructura de la cadena productiva 22

Figura 2 Piaro Impresores 38

Figura 3 Ficha técnica del producto o servicio 50

Figura 4 Diagrama de flujo del proceso 53

Figura 5 Las medidas de papel 56

Figura 6 Las órdenes de pedido 60

Figura 7 Planes de control de calidad 61

Figura 8 Orden de pedido 63

Tabla 1 Demanda de materiales reciclados y adquiridos por la industria 20

Tabla 2 Crecimiento en ventas pastelerías y repostarías 28

Tabla 3 Estado de pérdidas y ganancias 2009 -2010. 39

Tabla 4 Características de la competencia 40

Tabla 5 Competencia – precios 40

Tabla 7 Presupuesto de la mezcla de mercadeo 46

Tabla 8 Ventas proyectadas en unidades 48

Tabla 9 Clasificación – estacionalidad 48

Tabla 10 Ventas al año 48

Tabla 11 Proyección de ventas 49

Tabla 12 Necesidades y requerimientos 54

Tabla 13 Estudio localización sede administrativa – factores objetivos 57

Tabla 14 Factores subjetivos 57

Tabla 15 Calculo media preferencial 57

Tabla 16 Factores subjetivos 58

Tabla 17 Estudio localización para el punto de venta – factores objetivos 58

Tabla 18 Calculo media preferencial 58

Tabla 20 Plantilla costos de producción 64

Tabla 21 Ejemplos costo de producto 65

Tabla 22 Gastos de personal 74