FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA DE CAMPO
LA EMPRESA Y LOS ESTADOS FINANCIEROS

INTEGRANTES:
● Cruzado Toledo Sebastián Rodrigo N00072094
● De la Cruz Valderrama, Nayeli Maribel - N00215383
● Guevara Vasquez, Maria Anavela - N00183917
● Huertas Mendoza, Allan Joel - N00173182

CURSO:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN FINANCIERA

DOCENTE:
Dra. Cancino Olivera, Rossana Magally

TRUJILLO – PERÚ
2022
INTRODUCCIÓN
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................2
ÍNDICE..........................................................................................................................................3
CAPÍTULO 1: ESTADOS FINANCIEROS.........................................................................................4
1.1 ESTADOS FINANCIEROS......................................................................................4
Definición..........................................................................................................................4
Importancia:......................................................................................................................4
Objetivos:..........................................................................................................................5
CARACTERÍSTICAS........................................................................................................5
Conjunto de Estados Financieros...............................................................................6
1.2 PRESENTACIÓN DE LOS EE.FF – NIC 1............................................................6
Definición:.........................................................................................................................6
Finalidad:...........................................................................................................................6
CAPÍTULO 2: DATOS GENERALES DE LA EMPRESA.................................................9
2.1 ANTECEDENTES...........................................................................................................9
2.2 ACTIVIDAD ECONÓMICA............................................................................................9
2.3 UBICACIÓN..................................................................................................................10
2.4 MISIÓN, VISIÓN, ORGANIGRAMA...........................................................................10
MISIÓN.............................................................................................................................10
VISIÓN..............................................................................................................................10
ORGANIGRAMA.............................................................................................................10
...........................................................................................................................................10
2.5 PRODUCTOS Y/O SERVICIOS.................................................................................11
2.6 PRINCIPALES CLIENTES..........................................................................................11
2.7 PRINCIPALES PROVEEDORES...............................................................................11
CAPÍTULO 3: ESTADOS FINANCIEROS......................................................................................12
3.1 Presentación de los Estados Financieros.........................................................................12
REFERENCIAS.............................................................................................................................12
ANEXOS......................................................................................................................................13
 CAPÍTULO 1: ESTADOS FINANCIEROS
1.1 ESTADOS FINANCIEROS

Definición
Los estados financieros, también denominados informes financieros o estados
contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la
estructura económica de ésta. En los estados financieros se plasman las
actividades económicas que se realizan en la empresa durante un determinado
período. (Sevilla, 2019).

Importancia:
Los estados financieros son importantes porque brindan información relevante
que refleja la situación financiera de una empresa, su correcto análisis ayuda a
contribuir en la toma de mejores decisiones; así como también conocer las
utilidades y la rentabilidad, la solvencia económica y los riesgos financieros que
implican en ella. Esto garantiza a los usuarios (proveedores y acreedores) una
justa retribución a su inversión.

Objetivos:

● Uno de los objetivos principales de los estados financieros es contribuir

en la toma de decisiones.
● Suministrar la información de la situación financiera para que sea útil a
los usuarios.
 ● Evaluar la capacidad y rendimiento que tiene la empresa para generar
efectivo.
● Proporcionar información útil para el proceso de predicción futura de la
empresa.

CARACTERÍSTICAS
Las características que deben poseer los estados financieros son las
siguientes:
a) Características Cualitativas Fundamentales
 Relevancia: Capaz de influir en las decisiones tomadas por los
usuarios, con un valor predictivo y confirmatorio.
 Representación fiel: Representación perfecta de manera
completa para que un usuario comprenda la información
financiera, incluyendo todas las descripciones y explicaciones
necesarias de manera neutral sin sesgo y con total transparencia
y libre de errores para una mejor toma de decisiones. 
b) Características Cualitativas De Mejora
 Comparabilidad: Permite que los usuarios puedan identificar y
comprender las similitudes y diferencias en partidas.
 Verificabilidad: Ayuda a asegurarse a los usuarios que la
información representa fielmente los fenómenos económicos que
se presente representar de manera directa o indirecta.
 Oportunidad: La información oportuna que se presenta a los
responsables de la toma de decisiones debe disponerse a tiempo,
para que de tal manera no pueda influir en sus decisiones.
 Comprensibilidad: La información financiera preparada es para
aquellos usuarios que tienen conocimientos razonables de las
actividades económicas que se realizan en dicha empresa, para
que el asesor revise y analice, y de tal manera pueda comprender
la información financiera que se le presenta.
Conjunto de Estados Financieros
Un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes
componentes:

- Un estado de situación financiera al final del periodo.

- Un estado del resultado integral del periodo.

- Un estado de cambios en el patrimonio del periodo.

- Un estado de flujos de efectivo del periodo.

- Notas, que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra

información explicativa.

1.2 PRESENTACIÓN DE LOS EE.FF – NIC 1

Definición:
La NIC 01 hace referencia a la presentación de estados financieros, mediante
estos podremos obtener información que refleja el estado en el que se
encuentra una empresa en un momento determinado, revelando información
concisa para una mejor toma de decisiones.

Esta Norma establece las bases para la presentación de los estados

financieros de propósito general para asegurar que los mismos sean
comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad
correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras
entidades. ( Ministerio de Economía y Finanzas (2021), p 01).

Finalidad:
La presentación de estados financieros tiene la finalidad contribuir con
información real y precisa para tener una mejor estructura financiera de una
entidad, según Ministerio de Economía y Finanzas (2021) afirma: “Los
estados financieros constituyen una representación estructurada de la
situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad.(...)Los
estados financieros también muestran los resultados de la gestión
realizada por los administradores con los recursos que les han sido
confiados.” p 03. Por ello los EEFF NIC 01 tienen un impacto significativo en
la toma de decisiones, estas decisiones pueden ser positivas o negativas ya
que muestra información desde el inicio de su ciclo.
CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES:

● HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA: Al elaborar los estados

financieros, la gerencia evaluará la capacidad que tiene una
entidad para continuar en funcionamiento.

La entidad elaborará los estados financieros bajo la hipótesis de

negocio en marcha, a menos que la gerencia pretenda liquidar la
entidad o cesar en su actividad.

● BASE CONTABLE DE ACUMULACION (DEVENGO): Una

entidad elaborará sus estados financieros utilizando la base
contable de acumulación o devengo.

Cuando se utiliza la base contable la entidad reconocerá partidas

como activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos cuando
satisfagan las definiciones y los criterios de reconocimiento
previstos para tales elementos en el Marco Conceptual.

● MATERIALIDAD (IMPORTANCIA RELATIVA): Una entidad

presentará por separado cada clase significativa de partidas de
naturaleza o función distinta.

No es necesario que una entidad proporcione una revelación

específica requerida por una NIIF si la información carece de
importancia relativa.

● COMPENSACIÓN: Una entidad no compensará activos con

pasivos o ingresos con gastos a menos que así lo requiera o
permita una NIIF.
● FRECUENCIA DE LA INFORMACIÓN: Una entidad presentará
un juego completo de estados financieros incluyendo información
comparativa al menos anualmente.
● INFORMACIÓN COMPARATIVA: Una entidad incluirá
información comparativa para la información descriptiva y
narrativa, cuando esto sea relevante para la comprensión de los
estados financieros del periodo corriente.
 Una entidad presentará un juego completo de estados financieros
(incluyendo información comparativa) al menos anualmente.

● UNIFORMIDAD EN LA PRESENTACIÓN: La entidad mantendrá

la presentación y clasificación de las partidas en los estados
financieros de un periodo a otro, tomando en consideración los
criterios para la selección y aplicación de políticas contables de la
NIC 8 , o una NIIF requiera un cambio en la presentación.

CONJUNTO DE ESTADOS FINANCIEROS

Un juego completo de estados financieros comprende:

● Un estado de situación financiera al final del periodo.

● Un estado del resultado integral del periodo.
● Un estado de cambios en el patrimonio del periodo.
● Un estado de flujos de efectivo del periodo.
● Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más
significativas y otra información explicativa.
● Un estado de situación financiera al principio del primer periodo
comparativo, cuando una entidad aplique una política contable
retroactivamente o realice una reexpresión retroactiva de partidas en sus
estados financieros, o cuando reclasifique partidas en sus estados
financieros
 CAPÍTULO 2: DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

2.1 ANTECEDENTES
AQUA TERS S.A.C. es una empresa consultora en ingeniería a nivel
nacional, con experiencia en supervisión y elaboración de proyectos en el
rubro de saneamiento, orientada al sector público.

AQUA TERS S.A.C., fue fundada el 21 de junio del 2010, en la provincia de

Lima en el Departamento de Lima, y desde el inicio se ha diferenciado por
su calidad en el servicio de obras supervisadas, cumpliendo con eficiencia
los requerimientos de sus clientes, incluyendo el factor social, ético y la
transparencia en el desarrollo de nuestros proyectos.

La innovación, servicio, trabajo en equipo, solidaridad y calidad son las

fortalezas que la empresa AQUA TERS S.A.C., ha cultivado como filosofía
profesional y empresarial para consolidar un reconocido prestigio, es así
que, bajo este sustento, la empresa cuenta con un grupo de colaboradores
calificados, que mueven la empresa hacia la visión trazada.

2.2 ACTIVIDAD ECONÓMICA

Somos una empresa Consultora en Ingeniería a nivel nacional, con experiencia
en supervisión y elaboración de proyectos en el rubro de saneamiento,
orientada al sector público.

2.3 UBICACIÓN
Av. Tacna Nro. 338 Int. 404 cercado de Lima

2.4 MISIÓN, VISIÓN, ORGANIGRAMA

MISIÓN

“Ser una empresa consultora de obras de ingeniería, líder en el mercado

nacional, manteniendo un espíritu solidario, comprometido con el desarrollo
social”.
VISIÓN

“Somos una empresa que brinda servicios de consultoría de obras de

ingeniería a nivel nacional, satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes y
superando eficientemente sus expectativas, contando con una fuerza laboral
altamente proactiva y competitiva”

ORGANIGRAMA

2.5 PRODUCTOS Y/O SERVICIOS

● Solución de calidad: En AQUA TERS nos comprometemos a proponer,
evaluar y determinar soluciones viables de calidad en la prestación de
nuestros servicios en infraestructura de vías terrestres.
● Enfoque en el cliente: Constantemente cumplimos y superamos las
expectativas de nuestros clientes, dado que nuestro objetivo es lograr su
satisfacción.
● Mejora continua: Revisamos y mejoramos continuamente nuestros
procesos, a través de un eficaz desempeño del Sistema de Gestión de
Calidad. Desde la concepción del proyecto, desarrollamos la ingeniería,
la compatibilización del diseño y los trámites previos a la construcción.
Revisamos el expediente, elaboramos estimaciones de costos,
 identificamos errores u omisiones y sugerimos mejoras basadas en
nuestra amplia experiencia en proyectos gestionados.

2.6 PRINCIPALES CLIENTES

2.7 PRINCIPALES PROVEEDORES

● OPTIMIZACIÓN HIDRÁULICA BRAZANNI S.A.C. - OHB S.A.C.
(SUMINISTROS)
● OLIVARES & MAQUINARIAS PESADAS S.A.C. (SUMINISTROS)
● E & A AUTÓMATAS SAC (SUMINISTROS)
● ICONTEC DEL PERU S.R.L. (AUDITORÍA)
 CAPÍTULO 3: APLICACIÓN DE NIC Y NIIF 1 EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS

3.1 NIC 1
La empresa AQUATERS S.A.C. utiliza la Norma Internacional
De Contabilidad 1 (NIC 1) denominada “Presentación de
Estados Financieros” con la finalidad de preparar y presentar sus
Estados Financieros de propósito de información general
conforme a las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF). (Párrafo 2 de la NIC 1).

La entidad menciona en sus notas a los Estados Financieros

Nuevas normas y modificaciones a normas adoptadas por la
Compañía (NIIF 15).

Los estados financieros constituyen una representación

estructurada de la situación financiera y del rendimiento
financiero de la entidad. El objetivo principal de los estados
financieros es brindar información acerca de la situación
financiera actual de la entidad, para que sea útil a los diferentes
usuarios para tomar sus decisiones económicas
correspondientes (Párrafo 9 de la NIC 1).
Para obtener una mejor presentación estamos brindando un
juego completo de estados financieros que comprenden con:

(a) un estado de situación financiera al final del periodo

(b) un estado del resultado integral del periodo
(c) un estado de cambios en el patrimonio del periodo
(d) un estado de flujos de efectivo del periodo
(e) notas
 Dichas notas que son mencionadas en el inciso (e) son añadidas
para tener una dirección más clara de lo que cada estado quiere
mostrarnos. (Párrafo 10 de la NIC 1).
Las presentaciones de los Estados Financieros del periodo 2021
se están haciendo de manera ordenada para así poder
identificarlas cualquier otra información que se encuentre en el
mismo documento. (Párrafo 49 NIC 1).

3.1.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

La NIC 1 párrafo 54, nos indica que debemos incluir y separar por
partidas cada parte del estado de situación financiera:

Activo corriente: (Párrafo 66)

 Espera realizar el activo, o tiene la intención de venderlo o
consumirlo en su ciclo normal de operación.
 Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.
 Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes
después del periodo sobre el que se informa.
 El activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se define
en la NIC 7) a menos que éste se encuentre restringido y no
pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo
por un ejercicio mínimo de doce meses después del ejercicio
sobre el que se informa.

Activo no corriente: (Párrafo 67)

 Todos los activos restantes que no se consideran activos

corrientes, se clasificará como activos no corrientes.
 En esta Norma, el término “no corriente” incluye activos
tangibles, intangibles y financieros que por su naturaleza son a
largo plazo.

Pasivos corrientes: (Párrafo 69)

  Una entidad clasificará un pasivo como corriente cuando:
 Espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operación;
mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.
 El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a
la fecha del periodo sobre el que se informa; o la entidad no tiene
un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo
durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del
periodo sobre el que se informa.

Pasivos no corrientes: (Párrafo 70)

 Todos los pasivos restantes que no se consideran pasivos

corrientes, se clasifican como activos no corrientes.
 Algunos pasivos corrientes, tales como las cuentas comerciales
por pagar y otros pasivos acumulados (devengados), ya sea por
costos de personal o por otros costos de operación, integran el
capital de trabajo utilizado en el ciclo normal de operación de la
entidad. Una entidad clasificará estas partidas de operación
como pasivos corrientes, aunque se vayan a liquidar después de
los doce meses de la fecha del periodo sobre el que se informa.
 Para la clasificación de los activos y pasivos de una entidad se
aplicará el mismo ciclo normal de operación. Cuando el ciclo
normal de la operación no sea claramente identificable, se
supondrá que su duración es de doce meses.

3.1.2. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Según el Párrafo 81 y 82 de la NIC 1 el Resultado integral que

podemos visualizar en los Estados Financieros 2018 nos muestra lo
siguiente:

 Ingresos de actividades ordinarias

 Costos financieros
  Participación en el resultado del periodo de las asociadas y
negocios conjuntos que se contabilicen con el método de la
participación
 Gasto por impuestos
 Un único importe que comprenda el total de:
 El resultado después de impuestos de las operaciones
discontinuadas; y la ganancia o pérdida después de impuestos
reconocida por la medición a valor razonable menos costos de
venta, o por la disposición de los activos o grupos para su
disposición que constituyan la operación discontinuada.
 Resultados
 Cada componente de otro resultado integral clasificado por
naturaleza (excluyendo los importes a los que se hace
referencia en el inciso.
 participación en el otro resultado integral de las asociadas y
negocios conjuntos que se contabilicen con el método de la
participación; y resultado integral total.

Dicho estado también nos muestra notas en las cuales podemos

encontrar información que nos ayudan a identificar montos y a
entender, lo que significa que cumple con la NIC 1 a la parte que
dice que se debe presentar una información relevante, fiable,
comparable y comprensible. (Párrafo 17 de NIC 1)

3.1.3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Según el párrafo 106 de la NIC 1 un estado de cambios en el

patrimonio debe mostrar:

El resultado integral total del periodo, mostrando de forma

separada los importes totales atribuibles a los propietarios de la
controladora y los atribuibles a las participaciones no controlador
para cada componente de patrimonio, los efectos de la
aplicación retroactiva o la reexpresión retroactiva reconocidos
según la NIC 8; y para cada componente del patrimonio, una
 conciliación entre los importes en libros, al inicio y al final del
periodo, revelando por separado los cambios resultantes de:

 Resultados
 Cada partida de otro resultado integral
 Transacciones con los propietarios en su calidad de
tales, mostrando por separado las contribuciones
realizadas por los propietarios y las distribuciones a
éstos y los cambios en las participaciones de propiedad
en subsidiarias que no den lugar a una pérdida de
control.

También deberá presentar el importe de los dividendos

reconocidos como distribuciones a los propietarios durante el
periodo, y el importe por acción correspondiente. (Párrafo 107 de
la NIC 1).

También podemos verificar la nota 32 de los Estados

Financieros 2018 donde nos habla más detalladamente del
Capital y sus componentes y esto también hace referencia a lo
tipificado en el párrafo 134 de la NIC 1.

3.1.4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

La información sobre los flujos de efectivo que nos indica el Párrafo

111 de la NIC 1 proporciona a los usuarios de los estados
financieros una base para evaluar la capacidad de la entidad para
generar efectivo y equivalentes al efectivo y las necesidades de la
entidad para utilizar esos flujos de efectivo.

Dichas notas nos reflejan las especificaciones de cada monto,

dándonos así una vista clara de cómo se están haciendo efectivas
las salidas y entradas de dinero, sus inversiones, y la manera en que
se están manejado el dinero hasta llegar al total de su Efectivo y
Equivalente de Efectivo final del año 2021.
3.3.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

La empresa presenta en sus ESF, comparables con el periodo 2021,

partidas que contienen importes que se mencionan en el párrafo 54
de la NIC 1, separadas como activos corrientes y no corrientes, y
pasivos corrientes y no corrientes, mostrando una distinción de
partidas como menciona el párrafo 60 de la NIC 1, cuya base de
clasificación como corriente y no corriente se procede como
menciona el inciso a), b), c) y d) del párrafo 66 y 69 de la NIC1.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
3.3.2 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

La empresa presenta su estado de resultados integral del periodo en

dos estados: Estado de resultados Separado y el otro Estado del
resultado integral como menciona el párrafo 81 inciso b) de la NIC 1,
que contienen partidas con importes como menciona el párrafo 82 y
83 de la NIC 1.

Las partidas de ingresos y gastos se presentan en este estado como

menciona el párrafo 88 de la NIC 1 y de forma separada sobre su
naturaleza e importe debido a su importancia relativa como
menciona el párrafo 97 y 102 de la NIC 1.

Los ajustes por reclasificación tales como cobertura de flujo de

efectivo, cambios en el valor razonable de los activos financieros y
otros resultados integrales provenientes de subsidiarias, se
presentan en el estado separado de resultados integrales como
menciona el párrafo 92 de la NIC 1. Además, se presentan otros
resultados integrales (netos de impuestos) tales como las partidas
que no se reclasifican a resultados: ganancias y pérdidas actuariales
como menciona el párrafo 90 de la NIC 1.

El estado separado de resultados se presenta como desglose con el

método de la función de los gastos como menciona el párrafo 103 de
la NIC 1, por ello, se presenta información adicional sobre los gastos
de depreciación amortización y de los beneficios de los empleados,
en las notas de los EEFF, según menciona el párrafo 104 de la NIC
1.
ESTADO DE RESULTADO
3.3.3. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

La entidad presenta su estado de cambios en el patrimonio

mostrando el estado de resultados integral del periodo, los efectos
de la aplicación retroactiva o la reexpresión retroactiva reconocidos
según la NIC 8, como menciona el párrafo 106 incisos a) y b) de la
NIC 1.

No muestra un estado de cambios en el patrimonio según lo requiere

el párrafo 106 inciso d) de la NIC 1, donde menciona otros
resultados integrales. Se presenta en este estado el importe de los
dividendos reconocidos como distribuciones a los propietarios
durante el periodo, y el importe por acción correspondiente, como
menciona el párrafo 107 de la NIC 1.

3.3.4. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

La entidad presenta sus notas según el párrafo 114 de la NIC 1,

donde se menciona el orden en que deben ir las notas a los estados
financieros, con el fin de ayudar a los usuarios a comprender los
enunciados de las notas y poder compararlos con otras entidades:

(a) Una declaración de cumplimiento con las NIIF (véase el

párrafo 16).
(b) Un resumen de las políticas contables significativas
aplicadas (véase el párrafo 117).
(c) Información de respaldo para las partidas presentadas en
los estados de situación financiera y del resultado integral, en
el estado de resultados separado (cuando se lo presenta), y en
los estados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo,
en el orden en que se presenta cada estado y cada partida; y
otra información para revelar, incluyendo: pasivos contingentes
y compromisos contractuales no reconocidos; y revelaciones
de información no financiera, por ejemplo, los objetivos y
políticas de gestión del riesgo financiero
 REFERENCIAS
● Ministerio de Economía y Finanzas. (2021). Recuperado de
https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es-
ES&Itemid=101379&lang=es-ES&view=article&id=3348
● La República. (2022). Importancia y Contenido de los Estados Financieros.
Recuperado de: https://www.larepublica.net/noticia/importancia-y-
contenido-de-los-estados-financieros-de-una-empresa-2021-12-21-08-48-13
● Tamayo,L. (2012). Importancia de los Estados Financieros en el entorno de las
Finanzas Contemporáneas. Obtenido de:
https://biblioteca.utb.edu.co/notas/tesis/0063256.pdf
● MEF. (2005). Presentación de los estados financieros. Obtenido de:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/
RedBV2018_IAS01_GVT.pdf
● Sevilla Arias, A. (2015). Estados Financieros. Recuperado de
https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html
ANEXOS