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    Practica 12 Consolidacion

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    El documento presenta la consolidación de estados financieros de una controladora y su subsidiaria. Se realizan ajustes para reconocer la participación en la subsidiaria, eliminar utilidades y pérdidas intragrupo, y combinar cuentas. Luego de los ajustes, se consolidan los saldos y se elaboran nuevos estados financieros consolidados que reflejan la situación financiera y los resultados del grupo económico en su conjunto.

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    El documento presenta la consolidación de estados financieros de una controladora y su subsidiaria. Se realizan ajustes para reconocer la participación en la subsidiaria, eliminar utilidades y pérdidas intragrupo, y combinar cuentas. Luego de los ajustes, se consolidan los saldos y se elaboran nuevos estados financieros consolidados que reflejan la situación financiera y los resultados del grupo económico en su conjunto.

    Descripción original:

    CASO CONSOLIDACION

    Título original

    PRACTICA 12 CONSOLIDACION

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    El documento presenta la consolidación de estados financieros de una controladora y su subsidiaria. Se realizan ajustes para reconocer la participación en la subsidiaria, eliminar utilidades y pérdidas intragrupo, y combinar cuentas. Luego de los ajustes, se consolidan los saldos y se elaboran nuevos estados financieros consolidados que reflejan la situación financiera y los resultados del grupo económico en su conjunto.

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    CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS

    PRACTICA 12 EJERCICIO 12
    FECHA: 30 DE JUNIO DE 2022
    CUENTAS CONTROLADORA SUBSIDIARIA
    CARGO ABONO CARGO
    BANCOS 9,639,401.20 575,738.09
    CLIENTES 1,908,252.50 543,775.00
    ALMACEN 5,179,542.50 7,449,717.50
    DEUDORES DIVERSOS 430,719.85 326,265.00
    ANTICIPO PROVEEDORES 272,607.50 239,261.00
    INVERSION EN ACCIONES 2,726,075.00
    INVERSION EN ACCIONES
    INVERSIONES EN ASOCIADAS 1,570,219.20
    EDIFICIO 4,525,678.72 2,551,422.97
    EQ TRANSPORTE 1,131,419.68 614,539.87
    EQ. DE OFICINA 509,138.86 166,541.97
    MAQUINARIA Y EQUIPO 1,131,419.68 282,788.26
    EQ DE COMPUTO 395,996.89 277,569.95
    DEPREC. AC. EDIFICIO 226,283.94
    DEPREC. AC. TRANSPORTE 282,854.92
    DEPREC. AC. MAQUINARIA 110,887.54
    DEPREC. AC. EQ. OFICINA 53,168.32
    DEPREC. AC. COMPUTO 137,881.59
    PROVEEDORES 3,598,419.00
    ACREEDORES 3,674,749.10
    ANTICIPO A CLIENTES 2,497,084.70
    DOCTOS POR PAGAR 4,887,852.48
    INTERES MINORITARIO
    CAPITAL SOCIAL 1,131,419.68
    EFECTO MONETARIO 237,740.14
    RESERVA LEGAL 54,521.50
    RESULTADO DE EJERCICIOS ANT 1,035,908.50
    RESULTADO DEL EJERCICIO 1,635,645.00
    RESULTADO DEL EJERC. CONSOL.
    VENTAS 20,172,955.00
    INGRESOS POR SERVICIOS 1,199,473.00
    COSTO DE VENTAS 7,164,125.10 3,752,047.50
    GASTOS DE OPERACION 4,374,056.33 1,066,469.77
    GASTOS FINANCIEROS 54,521.50 27,188.75
    PRODUCTOS FINANCIEROS 76,330.10
    CREDITO MERCANTIL
    OTROS GASTOS

    SUMAS 41,013,174.50 41,013,174.50 17,873,325.63


    DATOS:

    A) SE ADQUIRIO EL 01 FEBRERO PAQUETE ACCIONARIO DE SUBSIDIARIA, (75% DEL TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE)
    B) EL 60% DEL SALDO DE CLIENTES DE LA SUBSIDIARIA CORRESPONDE A LA CONTROLADORA
    C) EL TOTAL DE VENTAS DE LA SUBSIDIARIA CORRESPONDE A LA CONTROLADORA
    D) DETERMINAR DEPRECIACIONES Y ACTUALIZACIONES DE ACTIVOS
    E) RECONOCER EFECTOS MONETARIOS
    F) COSOLIDAR Y COMBINAR BALANZAS FINALES
    G) LOS ACTIVOS FIJOS DE LA SUBSIDIARIA SE ADQUIRIERON EL 30 ABRIL 2007

    REALIZAR AJUSTES ANTES D E CONCILIAR


    ELABORARA ESTADOS FINANCIEROS

    Saldo Capital Subsidiaria 3,342,345.21


    % participacion controladora 75.00% 2,506,758.91
    % partic. Interes minoritario 25.00% 835,586.30

    Saldo Inversion en Acciones 2,726,075.00


    Participacion Controladora 2,506,758.91
    credito mercantil 219,316.09
    S FINANCIEROS

    SUBSIDIARIA AJUSTES SALDOS CONSOLIDADOS PERDIDAS Y GANANCIAS


    ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO
    10,215,139.29
    326,265.00 2,125,762.50
    12,629,260.00
    756,984.85
    511,868.50
    219,316.09 2,506,758.91
    2,506,758.91 - 2,506,758.91
    1,570,219.20
    7,077,101.69
    1,745,959.55
    675,680.83
    1,414,207.94
    673,566.84
    85,917.98 312,201.92
    103,471.72 386,326.64
    18,807.55 129,695.08
    11,454.43 64,622.75
    65,145.12 203,026.71
    1,903,212.50 326,265.00 5,175,366.50
    1,685,702.50 5,360,451.60
    1,517,132.25 4,014,216.95
    1,980,250.95 6,868,103.43
    835,586.30 835,586.30
    832,709.85 832,709.85 1,131,419.68
    62,647.86 62,647.86 237,740.14
    40,783.13 40,783.13 54,521.50
    1,318,654.38 1,318,654.38 1,035,908.50
    1,087,550.00 1,087,550.00 1,635,645.00

    7,145,203.50 7,145,203.50 20,172,955.00 20,172,955.00


    1,199,473.00 1,199,473.00
    7,145,203.50 3,770,969.10
    5,440,526.09
    81,710.25
    14,681.93 91,012.03 91,012.03
    219,316.09 219,316.09
    219,316.09 219,316.09

    17,873,325.63 11,252,445.90 11,252,445.90 48,908,272.72 48,908,272.72 21,463,440.03


    TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE)

    ASIENTOS DE AJUSTE
    1
    Proveedores 326,265.00
    Clientes 326,265.00
    2
    Credito mercantil 219,316.09
    Inversion en acciones 219,316.09
    3
    Otros gastos 219,316.09
    Credito Mercantil 219,316.09
    4
    Ventas 7,145,203.50
    costo de ventas 7,145,203.50
    5
    Capital Social 832,709.85
    Efecto Monetario 62,647.86
    Reserva Legar 40,783.13
    Resultado de ejercicios anterios 1,318,654.38
    Resultado del ejercicio 1,087,550.00
    Interes minoritario 835,586.30
    Inversion en acciones 2,506,758.91
    6
    Ventas 20,172,955.00
    Ingresos por servicios 1,199,473.00
    Productos financieros 91,012.03
    Costo de ventas 3,770,969.10
    Gastos de operación 5,440,526.09
    Gastos financieros 81,710.25
    Otros gastos 219,316.09
    Result. Ejerc. Consolidado 11,950,918.49
    ERDIDAS Y GANANCIAS BALANCE
    ABONO CARGO ABONO
    10,215,139.29
    2,125,762.50
    12,629,260.00
    756,984.85
    511,868.50
    2,506,758.91
    - 2,506,758.91
    1,570,219.20
    7,077,101.69
    1,745,959.55
    675,680.83
    1,414,207.94
    673,566.84
    312,201.92
    386,326.64
    129,695.08
    64,622.75
    203,026.71
    5,175,366.50
    5,360,451.60
    4,014,216.95
    6,868,103.43
    835,586.30
    1,131,419.68
    237,740.14
    54,521.50
    1,035,908.50
    1,635,645.00
    11,950,918.49 11,950,918.49

    3,770,969.10
    5,440,526.09
    81,710.25

    219,316.09

    21,463,440.03 39,395,751.18 39,395,751.18

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