Manual de Procedimientos Contables Para La Empresa Proimpuestos Corp EU

Trabajo De Opción De Grado Contaduría Pública

Función de Práctica Profesional:

Contrato Laboral

Hector Adres Rojas Martinez

ID: 603438

Tutor:
Diego Edixon Rodríguez Segura

26 de enero del 2020

Manual de Procedimientos Contables Para La Empresa Proimpuestos Corp EU

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Trabajo De Opción De Grado Contaduría Pública

Función de Práctica Profesional:

Contrato Laboral

Hector Andres Rojas Martinez

ID: 603438

Tutor:
Diego Edixon Rodríguez Segura

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Programa de Contaduría Pública
2020

2
 Tabla de contenido
Resumen .................................................................................................................................... 7
Introducción .............................................................................................................................. 9
Capítulo 1 Marco Metodológico ............................................................................................. 10
1.1. Justificación .......................................................................................................................... 10
1.2. Formulación del problema a desarrollar en la práctica .......................................................... 11
1.3.1 Objetivo general .................................................................................................................. 12
1.3.2 Objetivos específicos. .......................................................................................................... 12
1.4. Metodología............................................................................................................................... 13
1.5. Marco referencial ...................................................................................................................... 13
1.5.2 Marco Normativo. ............................................................................................................... 17
Capítulo II descripción general del contexto de práctica profesional en donde trabaja el
estudiante................................................................................................................................. 21
2.1 Descripción del entorno de práctica profesional ....................................................................... 21
2.1.1 Reseña histórica .................................................................................................................. 23
2.1.2 Misión, visión y valores corporativos.................................................................................. 23
RESPETO ..................................................................................................................................... 24
Responsabilidad............................................................................................................................. 25
Vocación de servicio...................................................................................................................... 25
Trabajo en equipo .......................................................................................................................... 25
Solidaridad .................................................................................................................................... 25
Equidad ......................................................................................................................................... 26
2.1.3 Organigrama con la ubicación del practicante................................................................... 26
2.1.4 Logros de la empresa .......................................................................................................... 27
2.1.5 Descripción y diagnóstico del área funcional donde se desempeñó ................................... 28
2.1.6 Matriz FODA personal de la experiencia de práctica realizada ........................................ 29
2.2 Datos del Interlocutor, jefe inmediato, Supervisor, Equipo interdisciplinario con el que
interactuó durante su práctica profesional en contrato de aprendizaje ........................................ 31
2.3.1. Compromisos Establecidos ................................................................................................ 31
2.3.2. Funciones asignadas ........................................................................................................... 32
2.4 Plan de trabajo ........................................................................................................................... 32
Tabla 2 Descripción Plan de trabajo semanal para el periodo de Práctica Profesional ....... 33
2.4.1 Objetivo de la práctica profesional ..................................................................................... 35
2.4.2 Plan de trabajo semanal ...................................................................................................... 35

3
Tabla 3 Cronograma de actividades previsto ........................................................................ 36
2.4.3 Productos a realizar ............................................................................................................ 37
Capítulo III resultados de la práctica profesional ................................................................. 38
3.1 Descripción de las actividades realizadas .................................................................................. 38
3.2 Análisis sobre la relación teoría – práctica, durante la aplicación del proyecto de trabajo. 40
3.3 Evaluación de práctica a partir de lo planteado en el informe inicial .................................. 41
Tabla 4 Evaluación de lo planeado versus lo ejecutado ......................................................... 41
3.4 Beneficios logrados en el periodo de trabajo de campo ........................................................ 43
Capítulo IV evaluación general de la práctica ....................................................................... 44
4.1 Resultados alcanzados ............................................................................................................... 44
4.2 Beneficios logrados para su perfil profesional una vez terminadas las tres prácticas
profesionales .................................................................................................................................... 44
Capítulo V conclusiones .......................................................................................................... 45
Bibliografía .............................................................................................................................. 46
Anexos ..................................................................................................................................... 48

4
 Índice de Tablas

Tabla 1.Matriz FODA personal de la función de práctica profesional Contrato Laboral .... ¡Error!

Marcador no definido. , 26

Tabla 2.Descripción Plan de trabajo Semanal para el periodo de práctica profesional ....... ¡Error!

Marcador no definido.,30,31

Tabla 3. Cronograma de actividades previsto ........................ 32,¡Error! Marcador no definido.

Tabla 4. Evaluación de lo planeado versus lo ejecutado. .................................................. 36,37,38

5
 Índice de Figuras

Figura 2. Árbol de problemas de Proimpuestos Corp EU ………………………………………11

Figura 1. Organigrama de la empresa ProimpuestosCorp EU ............... ¡Error! Marcador no definido.

6
 Resumen

Este informe que se desarrolló dúrate 3 semestres permite evidenciar la importancia que

tiene la planeación del uso adecuado del tiempo y aun más cuando se tiene la responsabilidad de

llevar la contabilidad de una empresa. Es por eso por lo que se hace necesario tener el

conocimiento contable y ser capaz de priorizar lo urgente de lo importante.

Toda actividad contable conlleva una serie de pasos que permiten conseguir un

resultado que para el caso de la contabilidad es exacto. Cada proceso propuesto durante el tiempo

ha permitido entender el manejo de las cuentas contables y evaluar si su uso permite revelar la

información necesaria para la toma de decisiones por parte de la alta gerencia.

Es por esto que el uso adecuado del tiempo durante el día permite formar contadores

íntegros e idóneos, se requiere de profesionales que puedan organizar un plan de trabajo y

delegar funciones al personal a cargo, que mejor para ello que generar un manual de funciones

en el que se pueda encontrar las labores que debe desempeñar cada trabajador de la empresa y

que permita cumplir los objetivos de un outsourcing contable, como los puede ser la entrega de

impuestos bien sea mensuales, trimestrales o cuatrimestral.

Durante el recorrido por este trabajo podrá conocer la empresa en la que se desempeñó el

estudiante, sus funciones aplicado lo aprendido en clase, su evolución, nuevos conocimientos

adquiridos y la implementación de un manual de funciones que permitió la distribución de

labores entre contadores y auxiliares contables y determinar qué tan factible es trabajar en línea

donde el progreso de las actividades está ligado al compromiso de todo el personal.

7
 Palabras clave: Manual de funciones, procesos contables, carga laboral,

contabilidad administrativa, eficiencia.

Abstract

This report, which took place over 3 semesters, shows the importance of planning the proper

use of time, and even more so when you have the responsibility of keeping a company's accounting. That

is why it is necessary to have accounting knowledge and to be able to prioritize the urgent of the

important.

All accounting activity involves a series of steps that allow to obtain an outcome that is

accurate in the case of accounting. Each process proposed over time has allowed us to understand the

management of accounting accounts and assess whether their use allows the disclosure of the information

necessary for decision-making by senior management.

That is why the proper use of time during the day allows full and suitable accountants to be

trained, professionals are required to organize a work plan and delegate functions to the staff in charge,

which better for this than to generate a manual of functions in the that you can find the tasks that each

worker of the company must perform and that allows to meet the objectives of an accounting outsourcing,

such as the delivery of taxes, whether monthly, quarterly or quarterly.

During the tour of this work you will be able to know the company in which the student

performed, their functions applied what they learned in class, their evolution, new knowledge acquired

and the implementation of a manual of functions that allowed the distribution of tasks between

accountants and auxiliaries accountants and determine how feasible it is to work online where the

progress of activities is linked to the commitment of all staff.

Keywords: Manual of functions, accounting processes, workload, administrative accounting, efficiency

8
 Introducción

La empresa Proimpuestos Corp EU la cual se dedica la teneduría de libros de aquellas

empresas que por su infraestructura no requiere un contador de tiempo completo y que ven en la

empresa un aliado para el desarrollo de sus actividad y crecimiento progresivo con la toma de

decisiones con el fin de cumplir las pautas contables que se necesitan para la presentación de

unos estados financieros sea para la mesa directiva como para terceros.

Es por esto que en el desarrollo de las actividades propuestas por la Universidad Minuto

de Dios durante los 3 momentos de la práctica se logra tener la interacción y acercamiento a una

vida laboral donde se pone en práctica lo visto en clase.

Inicialmente se indica el lugar de la práctica y se da un problema latente el cual pueda

tener una solución y que esté al alcance del practicante, lo que conlleva a una serie de pasos y

procesos para estructurar el plan de trabajo y que las funciones que desarrolle durante la práctica

permitan dar solución al problema.

Debido a la experiencia adquirida por el estudiante durante el proceso de práctica se logra

afianzar los conocimientos y determinar cuáles son sus pasos a seguir para dar solución al

problema, además de indagar la estructura de la empresa que le permita conocer su puesto de

trabajo y para quien trabaja.

Ya culminada las actividades propuestas por la empresa para el aprendizaje del estudiante

y teniendo el aval de la Universidad Minuto de Dios se debe finiquitar el trabajo con la solución

planteada y demostrar con hechos que lo plasmado durante las 48 semanas de clase dio como

9
resultado el aprendizaje del estudiante y el cumplimiento del objetivo trazado en aras de dar

solución a la problemática plateada.

Capítulo 1 Marco Metodológico.

1.1. Justificación

El inicio de la práctica comienza con el reconocimiento del lugar donde se va a

desarrollar, con la primicia de identificar un problema que tenga solución oportuna por parte del

estudiante.

Al trascurrir el tiempo establecido de práctica se logra identificar la falencia por la que

atraviesa Proimpuestos Corp EU, su volumen de clientes y la robusta carga tributaria que tiene

cada uno de ellos hace que el personal con el que cuenta actualmente la empresa no sea

suficiente para cumplir con los requisitos de cada compañía que deposita su confianza en el

outsourcing.

Identificada la necesidad que tiene Proimpuestos Corp EU el estudiante propone

un manual de funciones que permita dar un orden a las funciones que debe desempeñar cada

integrante de la empresa y que permita el cumplimiento de cada proceso que se debe llevar para

la elaboración de la contabilidad de cada compañía.

Lo que se busca al finalizar la práctica es mostrar la ventaja que se tiene al aplicar

una estrategia de trabajo, en este caso el uso del manual de funciones, que va a permitir fijar un

uso adecuado del tiempo con la distribución de funciones y el trabajo en equipo con el cual se

pueda validar que toda información que sea procesada en el outsourcing sea fidedigna y de

confianza. Si se implementa el manual de procedimientos de manera adecuada se logrará formar

Proimpuestos Corp Eu como una empresa sólida y cumplirá con el propósito de llevar la

10
contabilidad de terceros al tener las actividades diarias fijadas de manera correcta y en los

tiempos establecidos.

1.2. Formulación del problema a desarrollar en la práctica

Desde el desarrollo y ejecución de la actividad económica Proimpuestos Corp EU cuenta

con un gran número de empresas que han depositado su confianza y han decidido que sea el

outsourcing quien lleve su contabilidad. Pero al tener esta gran responsabilidad se debe tener el

tiempo suficiente para evaluar y determinar si los documentos suministrados por el cliente son

los adecuados para empezar el proceso contable.

Sin lugar a duda sería beneficiosa la aplicación de un manual de funciones, el beneficio

principal que este brindaría sería el control de las transacciones diarias, y permita obtener

información de forma rápida y eficiente y satisfacer adecuadamente, uno de los objetivos de la

información contable es que esta debe ser comprensible, útil, pertinente, confiable y comparable

cuando ha sido preparada sobre bases uniformes.

Con base a lo anterior genera el planteamiento del siguiente problema ¿Cómo mejorar la

eficiencia en la entrega de los informes con respecto a las funciones que desempeñan cada una de

las personas que laboran actualmente en Proimpuestos Corp EU?

11
 1.3. Objetivos

1.3.1 Objetivo general

Diseñar un manual de funciones contables para la empresa Proimpuestos Corp EU que

permita mejorar el rendimiento de la compañía establecimiento funciones a cada una de las

personas con la que se cuentan actualmente.

1.3.2 Objetivos específicos.

• Elaboración de cronograma de trabajo enfocado en todas las áreas de la compañía

para llevar un control del avance en las labores

12
 • Diseñar formatos de toma de tiempos para evaluar si los objetivos propuestos por

semana se cumplen en la empresa Proimpuestos Corp EU.

• Evaluar si los cronogramas y formatos diseñados cumplen el objetivo de mejorar

las actividades semanales.

1.4. Metodología

Se aplicó el método de investigación cualitativa con la finalidad de describir la recolección

de información, basado en la observación de los procesos diarios que se realiza en Proimpuestos

Corp EU, y así conocer la realidad en su contexto natural desde otra óptica.

Es un método que permite evaluar si las acciones o procesos establecidos permiten un

proceso contable, empezando desde lo más básico como la clasificación de la documentación y

terminando con lo más complejo la presentación de los impuestos.

(Herrera, 2008) Dice que

El sentido del análisis de datos en la investigación cualitativa consiste en

reducir, categorizar, clarificar, sintetizar y comparar la información con el

fin de obtener una visión lo más completa posible de la realidad objeto de

estudio. (Pág.5)

1.5. Marco referencial

La información contable es imprescindible para que los procesos dentro de la compañía

puedan ejecutarse de manera adecuada de acuerdo con las normas que las rigen de esta manera

podemos tomar el concepto de Charles (2007) afirma

13
 La contabilidad administrativa mide, analiza y reporta información financiera y no

financiera para ayudar a los gerentes a tomar decisiones encaminadas al logro de los

objetivos de una organización. Los gerentes usan la información de la contabilidad

administrativa para desarrollar, comunicar e implementar las estrategias (p.4)

Dicha concepción permite entender que la recopilación acertada de la información siendo

de una fuente fidedigna permite la toma de decisiones para el crecimiento de la compañía en pro

de las buenas acciones e implementación de los recursos de forma adecuada.

Lo anterior genera en la práctica la necesidad de saber afrontar las necesidades de las

empresas a quienes llevamos sus libros contables, dando soluciones acertadas a las necesidades

presentadas y generando un enfoque acertado de los recursos que permitan el crecimiento continuo

y la posibilidad de una nueva generación de empleos.

La contabilidad se debe ver como otra de las grandes ramas administrativas que buscan

implementar estrategias de control y registro de los patrimonios como base fundamental de todo

proceso contable de esta manera las empresas pueden tomar decisiones que sean favorecedoras

para el crecimiento de ellas mismas, como lo afirma Martínez, (2009) que la contabilidad es:

La ciencia que estudia el patrimonio en sus aspectos estático y dinámico, cualitativo y

cuantitativo, empleando diversas técnicas para registrar los hechos económicos y

financieros. Las empresas son entes en cuyo seno se toman decisiones, y para ello es

preciso que exista una determinada información. (p.9)

Siguiendo el pensamiento del autor se genera la conexión de ideas que permite aclarar

que en estos momentos el objetivo de los procesos contables es lograr la masificación del

14
patrimonio invertido en un negocio u actividad económica que permita la clarificación de la

información para la toma de decisiones.

Esto permite retomar las bases principales contables, los tres pilares de la contabilidad

que son: Activo, Pasivo y patrimonio, con estas 3 cuentas se inicia las actividades laborales y se

desprenden todos los procesos por los que pasara la empresa para el cumplimiento de los

objetivos propuestos por la mesa directiva.

Basados en la información dada anteriormente se puede afirmar que es un proceso que se

debe realizar dentro de las empresas cuando su actividad económica está en curso, lo que genera

unas obligaciones estipuladas por el gobierno con el fin de recaudar impuestos para el

cumplimiento del desarrollo nacional, dado que se debe cumplir con los criterios fiscales

exigidos por las autoridades tributarias por lo cual para Varga (2011) afirma

la contabilidad tributaria se considera como un subsistema de interjección entre las

normas contables y las fiscales, que resultan ser muy divergentes en su contenido y

aplicación, lo cual crea ciertas complejidades en el tratamiento que debe darse a los

hechos económicos desde el punto de vista de la contabilidad financiera y el derecho

tributario (p.17)

Se considera pertinente agregar que la contabilidad tributaria es un sistema de

información que comprende las normas, reglas y procedimientos que deben aplicarse en la

planeación y presentación requerida por las autoridades tributarias.

Por consiguiente, en todo proceso contable las actividades que desarrolla la empresa en su

día a día generan una serie de obligaciones las cuales son parte fundamental del plan de

financiamiento nacional y que el gobierno regula constantemente.

15
 Dado que cada actividad o proceso administrativo de una empresa conlleva a la

elaboración de una serie de documentos con la información relevante que permita la toma

correcta de decisiones, es por eso que para Arlandis (2011) afirma

En la actualidad, el flujo de la información es tan intenso, que muchas veces se hace

casi imposible entenderla, por eso tenerla ordenada, clasificada y en tiempo nos

ayudara a poder interpretarla y reaccionar ante cualquier cambio que ocurra en la

empresa (p.2)

Derivado de lo expuesto por Arlandis (2011) es correcto afirmar que la información

generada por cada proceso de la compañía permite que todos los hechos económicos registrados

durante un periodo permitan generar información fiable con la cual se tomaran decisiones por la

mesa directiva.

Es por esto que durante la práctica se deberá tener un control adecuado de la información,

teniendo en cuenta que el lugar a desarrollar la práctica es un outsourcing contable, la

información que se maneja es extensa al llevar la contabilidad de varias empresas.

Y como finalidad y parte fundamental de un ente económico se encuentra la liquidación

de la nómina que para Lacalle (2006) afirma

Al observar varias nóminas, se puede comprobar que su formato es idéntico. Obedece

a un mismo esquema, una estructura homogénea, de modo que el contenido de todos

es similar (con excepción, por supuesto, de las cuantías que se van a cobrar) (p.228)

Según lo expuesto por Lacalle (2006); la forma de liquidar una nómina es parecida a

diferencia que las deducciones varían según lo estipulado por el código de trabajo.

16
 Dada la información anteriormente recopilada se puede plantear que todo proceso

contable inicia con la conformación de la empresa, donde se da origen al activo que es con lo que

cuenta la empresa para desarrollar su actividad económica bien sea la venta de activos tangibles

o servicios, todo proceso económico con lleva a la adquisición de unas obligaciones que en su

momento se llamaran pasivo y por último lo que se espera de todo inversión es una ganancia y

genera el incremento del patrimonio.

Para el desarrollo de la actividad económica se debe tener negocio en marcha lo cual

acarrea una serie de obligaciones laborales, dado el crecimiento que ha tenido Proimpuestos

Corp. EU y el poco personal con el que cuenta en el momento se hace necesario un manual de

fusiones que permita determinar las fusiones por personal y los tiempos de entrega de cada una

de las actividades, con el objetivo de generar más productividad y orden dentro de la compañía.

De esta manera como propuesta para la Empresa Proimpuestos Corp EU se genera un

manual de funciones que acopla las labores en cadena de los contadores y los auxiliares que

permite que toda información que sea generada en la empresa siempre tenga un filtro adicional y

dar una información fidedigna para los clientes.

1.5.2 Marco Normativo.

Al entender los inconvenientes por los que pasa la empresa Proimpuestos Corp EU se logra

definir la manera en que se puede actuar por parte del estudiante para ayudar a dar solución a los

inconvenientes, es por eso y según lo expuesto por Vivanco, M. (2017) Los manuales de

procedimientos como herramientas de control interno de una organización, Revista Universidad y

Sociedad:

17
 “En la actualidad las organizaciones a nivel mundial se mueven mediante procesos y nace

la necesidad de controlar cada proceso para que este se desarrolle de una manera eficiente por lo

que es importante el control interno aplicado a manuales de procedimientos”.

Lo que permite identificar la necesidad de Proimpuestos Corp Eu, como un problema

general que no solo afecta a esta empresa, sino que busca una parametrización mundial para el

cumplimiento de los objetivos propuestos por cada empresa.

De igual manera se puede inferir de un manual de procedimientos como guías operativas

para el proceso que se asigna a una persona o actividad dentro de una organización .

Adicional a esta incidencia expuesta se pueda inferir de González (2019)

Los manuales de procedimientos contables y de control interno juegan un papel importante

en las empresas puesto que son documentos que sirven de guía para los funcionarios y

empleados, proporcionando información acerca de la ejecución de las operaciones

contables para la realización de una actividad o tarea específica. (p.1)

Todo lo que se pueda proporcionar como evidencia en la ejecución de un proceso contable

permitirá a futuro validar que las funciones y acciones realizadas por uno de los colaboradores se

realizó bajo los parámetros fijados en el manual de procedimientos y en los lineamientos que se

tienen para manejar los documentos proporcionados por las empresas que depositan su confianza

en el outsourcing.

El manual de procedimientos al ser una herramienta que genere funciones por empleado

permite el uso adecuado del tiempo y se puede relacionar con un manual de funciones, por lo que

según lo expuesto por Matute (2018)

18
 La finalidad de la elaboración de un manual de funciones de dotar de una guía administrativa

facilite el desempeño de los empleados en sus cargos de trabajo con el propósito que se

minimice el desconocimiento de las responsabilidades y obligaciones de cada uno, la

repetición o superposición de tareas o funciones, demoras y confusión inútiles en el

desarrollo de los trabajos contable. (p.15)

Lo que genera una relación entre estos dos tipos de manuales aunque su diferencia en

direccionamiento es notoria pues el manual de funciones, está dirigido, fundamentalmente, a los

niveles de responsabilidad gerencial o similar, sin perjuicio de cargos menores y se refiere a la

gestión de los mismos pautando su operatividad y autoridad en las áreas o departamentos que le

compete y el manual de procedimiento contiene metodologías puntuales que generalmente se

refieren a las áreas de producción ,administración, comercialización y control.

Adicional a todo lo expuesto anteriormente, podemos encontrar en la ley colombiana lo

siguiente y que permite fortalecer la necesidad de un manual de procedimientos.

La ley 87 de 1993 (Ley General de Trabajó), de conformidad con el artículo 1 Definición

del control interno. Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de

organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y

mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar

que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la

información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales

vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u

objetivos previstos(p.8)

19
 Como lo describe la norma los procedimientos son vitales para dar una estructura adecuada

de los procesos en las labores diarias que permita fijar un proceso medible que valide que las

actividades se están realizando acorde al plan de trabajo.

De conformidad con lo establecido por la ética profesional de todo personal con el que

cuente un ente económico se pude concluir:

La ley 87 de 1993 (Ley General de Trabajó), de conformidad con el artículo 2 hala de

los objetivos del sistema de control interno que orientara al logro de los siguientes

objetivos:

a. Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante

posibles riesgos que lo afecten;

b. Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y

facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de

la misión institucional;

c. Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al

cumplimiento de los objetivos de la entidad (p.8)

De lo cual se puede definir que lo propuesto por el estudiante es en cumplimiento de la

norma o parámetros establecidos por el congreso de Colombia en miras de permitir que las

empresas que se establezcan puedan perdurar y surgir, de esta manera se incentivan los empleos y

el crecimiento económico.

Con el paso del tiempo el estudiante logra identificar las fortalezas, debilidades,

oportunidades y amenazas, con lo que puede reforzar su hipótesis en el problema visto con

20
anterioridad y lograr identificar las fortalezas que hacen la diferenciación de la empresa con

respecto a la competencia, sus debilidades fruto del problema identificado durante el

reconocimiento del lugar de la práctica, sus oportunidades si se encamina a la empresa para un

crecimiento continuo y amenazas algo inherente a la compañía pero que se puede mitigar si se

actúa de manera adecuada

Capítulo II descripción general del contexto de práctica profesional en donde trabaja el

estudiante

2.1 Descripción del entorno de práctica profesional

Proimpuestos CORP EU es una firma de contadores públicos en Colombia, para el ejercicio

profesional de la contaduría pública. Es una mediana empresa del sector privado la cual desempeña

sus labores a nivel local donde la mayoría de sus clientes son de Bogotá.

Su actividad económica según número de registro es 6920 Actividades de contabilidad,

teneduría de libros, auditoría financiera y asesoría tributaria.

ProimpuestosCorp. EU se encuentra ubicada en la ciudad de Bogotá D.C, en un edificio

que cuenta en una parte con oficinas y en la segunda parte cuenta con apartamentos, un llamativo

prospecto de la unión del trabajo con el hogar permitiendo la facilidad de acceso al tener todo a la

mano.

La oficina es un espacio cómodo y acogedor donde su propietario el señor Carlos Julio

Ocampo es una persona dada a atender tanto las necesidades de los clientes como a tener presente

las necesidades de su personal, lo que hace que sus colaboradores estén alegres de pertenecer a

esta empresa.

21
 El buen nombre que ha logrado conseguir Proimpuestos Corp EU por su permanencia en

el mercado aproximadamente 6 años, lo hace un excelente aliado para aquellas empresas que no

requieren un contador de tiempo completo.

La empresa Proimpuestos Corp. EU pertenece al sector terciario actividades financieras,

dedicado a la teneduría de libros contables, la empresa es un outsourcing que se encarga de llevar

la contabilidad de terceros que ven en Proimpuestos Corp. EU un aliado estratégico para el

desarrollo de las actividades económicas bajo la asesoría y conocimiento del personal de la

empresa.

• Nombre de la empresa: Proimpuestos Corp. EU

• Dirección: Calle 66 Nº 11-50

• Teléfono: 3099271

• Código CIIU: 6920

• Pertenece al grupo 3 en NIIF para microempresas al ser una empresa que no

supera 10 trabajadores.

La empresa está ubicada en el escalonamiento según NIIF en el grupo 3 microempresa, es

una empresa con proyección a futuro, su buena notoriedad en el mercado del manejo de

contabilidad a terceros le ha permitido generar buena reputación además de su honestidad y

buenas prácticas. Su principal fortaleza es contar con personal que lleva trabajando en la empresa

más de 10 años lo que ha permitido formar un grupo de trabajo de entera confianza y con las

capacidades suficientes para el manejo y proceso de información contable.

22
 2.1.1 Reseña histórica

La idea de su creación nace de las necesidades que puede percibir en el mercado el señor

Carlos Julio Ocampo donde observó la oportunidad laboral con la apertura de la empresa, logrando

posicionarse en el mercado y ser reconocida como una empresa sólida y con conocimientos

amplios para la asesoría de empresas que por su composición no necesita un contador de tiempo

completo.

Su constitución se efectuó en Bogotá mediante documento privado de accionista único

inscrito ante Cámara de Comercio el 05 de marzo de 2014, y como socio fundador se encuentra

Carlos Julio Ocampo; en el año 2016 se constituye como firma de contadores públicos con la

autorización de funcionamiento de la Junta Central de Contadores, para actuar como persona

jurídica en los campos de la auditoría externa, Asesoría de Impuestos y demás servicios inherentes

a la ciencia contable en general.

En la actualidad, como resultado de las diferentes áreas atendidas, contamos con un

equipo profesional especializado para el de desarrollo de este trabajo, buscando siempre

garantizar la atención completa, permanente y específica que requiere cada uno de nuestros

clientes.

2.1.2 Misión, visión y valores corporativos

2.1.2.1 Misión

Según lo planteado en el manual de funciones Proimpuestos Corp EU (2009) para ellos:

23
 Satisfacer las necesidades y expectativas de los clientes, proporcionándoles la más alta

calidad en el área Contable, Fiscal y de Auditoría, manteniendo siempre el compromiso de proteger

el patrimonio de las empresas vinculadas con nuestra organización; acompañado de una atención

personalizada, responsabilidad, excelente servicio para aumentar productividad y competitividad

en el mercado. (p.7)

2.1.2.2 Visión.

En su manual de funciones Proimpuestos Corp EU (2009) indican:

Para el 2.020 Proimpuestos Corp. EU será una empresa innovadora en la prestación de

servicios inherentes al área contable y financiera, con altos niveles de productividad, calidad y

rentabilidad, consolidando su incursión en los mercados urbanos con un sistema eficiente, un

equipo humano interdisciplinario y profesionalmente preparado para soportar toda clase de

proyectos. (p.7)

2.1.2.3 Valores Corporativos.

RESPETO
Basados en los documentos suministrados por Proimpuestos Corp EU se extrajo del
manual de procedimiento y funciones lo más representativo que genera impacto y se alinea con
los valores inculcados por Uniminuto.

Respeto es tratar humanamente a las personas; reconocer que el otro, es semejante a

nosotros, y a la vez, si se lo considera como individuo, bastante diferente. Igualmente, el

respeto implica valorar a los otros como sujetos de derechos, los cuales no solo merecen

nuestro reconocimiento, sino que deben ser protegidos y garantizados por medio de

nuestras acciones. (Manual de Procedimientos y funciones, 2007, pg15)

24
Responsabilidad

Es la capacidad de asumir las consecuencias de las palabras, las decisiones y los

compromisos, y en general, de los actos libre y voluntariamente realizados, no solo cuando sus

resultados son buenos y gratificantes, sino también cuando son adversos o indeseables. (Manual

de Procedimientos y funciones, 2007, pg15-1

Vocación de servicio

El servicio es una actitud de vida; es dar para facilitar el cumplimiento de un proceso,

resolver una necesidad, demanda o solicitud, o satisfacer una expectativa de alguien, de modo

que tanto quien da como quien recibe puedan sentirse agradados. Servir supone una franca

actitud de colaboración hacia los demás. Por esto, la persona servicial lo es en todas partes, con

acciones que, aunque parezcan insignificantes, contribuyen a hacer más ligera y placentera la

vida de los otros. (Manual de Procedimientos y funciones, 2007, pg.16)

Trabajo en equipo

Es coordinar e integrar esfuerzos entre varias personas para lograr un resultado; es

embarcarse colectivamente en una misma causa. Para que haya trabajo en equipo no es suficiente

con que nos identifiquemos con los objetivos, las metas y las normas acordadas; es preciso,

además, que compartamos unos valores éticos mínimos.

Solidaridad

Surge, en primer lugar, del reconocimiento de que todos los seres humanos estamos

hechos de la misma sustancia, por consiguiente, nada de lo humano nos es ajeno, todas las

personas estamos en condiciones de comprender el dolor, la pena y la desventura de los demás;

capacitados para asumir, como propias, las demandas de los otros.

25
Equidad

Según su origen etimológico, esta palabra significa igual y consiste en dar a cada uno lo

que le corresponde según sus necesidades, méritos, capacidades o atributos. La equidad está

estrechamente relacionada con la justicia. Entendido como igualdad, este valor tiene varias

acepciones.

(Proimpuestos Corp EU, 2009, p.17)

2.1.3 Organigrama con la ubicación del practicante

En la figura 2 se presenta el organigrama de la empresa Proimpuestos Corp. EU

compuesta por el gerente general, un coordinador administrativo y una parte del área operativa

que están bajo el mando del gerente.

La parte administrativa cuenta con un ingeniero de sistemas, tienen un contador en esta

área y se encarga del personal de servicios generales, el ingeniero y contador tienen el apoyo de

una asistente administrativa; por otro lado, se encuentra el área operativa que cuenta con un

contador y un contratista, persona encargada de buscar nuevos negocios para la empresa.

El auxiliar que es el soporte del contratista en la generación de documentación solicitada

por el contratista y el espacio del practicante que según lo hablado con el revisor fiscal el señor

Carlos Julio Ocampo va a permitir el manejo de una contabilidad bajo la supervisión de él,

permitiéndole el manejo de causación de facturación, liquidación de impuestos y la posibilidad

de generar estados financieros.

26
 Figura 1. Organigrama de la empresa Proimpuestos Corp EU. (Fuente: Organigrama
empresarial.)

2.1.4 Logros de la empresa

A lo largo de la última década, Colombia ha avanzado a grandes rasgos en la

implementación de normas internacionales, abriendo la posibilidad de negociaciones con

empresas extranjeras, es por esto por lo que Proimpuestos Corp EU busca que su personal esté

capacitado para dar respuesta a las necesidades que se presenten y por eso está catalogado como

uno de los mejores outsourcing contables que tiene el país, brindando confianza a sus clientes.

Proimpuestos Corp EU ha logrado mantenerse en el mercado de la teneduría de libros

contables alrededor de 13 años lo que lo hace un aliado estratégico para aquellas empresas que

suministren la información para el proceso contable.

Es uno de los pocos outsourcing que tienen todo tipo de clientes en diferentes actividades

económicas, lo que lo hace una empresa con conocimiento abierto a toda necesidad.

27
 Adicional a esto Proimpuestos Corp EU tiene un puesto respetable en la junta central de

contadores, siendo de los pocos Outsourcing que no han tenido requisición para verificación de

sus actividades por temas fraudulentos.

2.1.5 Descripción y diagnóstico del área funcional donde se desempeñó

La intervención dada por el estudiante durante su proceso de practica se realiza como

auxiliar contable, donde le son designadas unas tareas las cuales empiezan con la clasificación de

los documentos suministrados por los clientes. Estas funciones van de la mano con el contador a

cargo de vigilar que las labores del estudiante sean realizadas de manera adecuada.

Al encontrarse desarrollando sus actividades evidencia que el orden y desarrollo de los

procesos contables no son los adecuados y que al tener que presentar un impuesto se le da

prioridad a unos procesos dejando de lado otros.

Dentro de los factores más importante y fundamentales en una empresa es conocer,

demostrar todos los movimientos y transacciones realizadas, los cual representan la realidad, el

control de los recursos del ente económico como los cambios en el patrimonio, el resultado

obtenido en determinado periodo; que permita predecir los flujos de efectivos con el que se

pueda contar para posibles inversiones o liquidez.

Con el fin de brindar apoyo a la gerencia en la planeación, organización, para la toma

decisiones en materia de recuperación de cartera, Ventas, inversiones o créditos, ejerciendo

control sobre todas las operaciones, Aportando información estadística y contribuyendo al

crecimiento que beneficien a la organización.

Dados los acontecimientos anteriores y conociendo la necesidad por la que pasa

Proimpuestos Corp EU se presenta al gerente, el señor Carlos Julio Ocampo un manual de

28
procedimientos, con un formato de tiempos para determinar si en un cronograma de labores los

trabajadores cumplen con los acuerdos establecidos y permiten el uso adecuado del tiempo, con

las herramientas necesarias para el logro de los objetivos fijados dentro del manual.

2.1.6 Matriz FODA personal de la experiencia de práctica realizada

A continuación se presenta la matriz FODA, con el paso del tiempo el estudiante logra

identificar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas, con lo que puede reforzar su

hipótesis en el problema visto con anterioridad y lograr identificar las fortalezas que hacen la

diferenciación de la empresa con respecto a la competencia, sus debilidades fruto del problema

identificado durante el reconocimiento del lugar de la práctica, sus oportunidades si se encamina

a la empresa para un crecimiento continuo y amenazas algo inherente a la compañía pero que se

puede mitigar si se actúa de manera adecuada.

Tabla 1 Matriz FODA personal de la función de práctica profesional Contrato

Labora

Fortalezas Debilidades
• Se evidencia los conocimientos de • Es evidente las demoras en la
fuentes de información que ha obtención de la información por
permitido realizar cruces e parte de los clientes para llevar a
identificar inconsistencias de tipo cabo la contabilización y
contable. liquidación de impuestos.
• Cuenta con un sistema contable • Se tienen un alto grado de
actualizado de alto rendimiento información errónea o incompleta.
• Personal de contadores altamente • Se cuenta con poco personal para la
capacitado con experiencia y actual carga laboral.
conocimiento en el área contable

29
 Oportunidades Amenazas
• Se debería brindar más • Poco tiempo para llevar a cabo
bonificaciones para los contadores los estudios contables.
para que cuenten con más tiempo • Desconocimientos de normas
adicional contables, tributarias y
• Capacitación constante del personal aduaneras.
para ramificar las diferentes áreas • El manejo de grandes volúmenes
contables. de información.
• Ingreso de nuevos clientes por el
voz a voz del buen servicio

Estrategias FA: Estrategias FO

• Afianzar los clientes que se tienen • Dada la globalización que se está
para darle estabilidad a la empresa, viviendo en el mundo laboral las
generando confianza en los empresas se deben reinventar, es
clientes, ellos serán los que por lo que ProimpuestosCorp EU
permitan la llegada de nuevos siempre piensa en ofrecer lo mejor
usuarios. para sus clientes y la capacitación
del personal es vital.

Estrategias DO: Estrategias DA

• Gracias a las habilidades con las • Teniendo determinados los factores
que cuenta el personal se pude que genera en la empresa
indagar en nuevos campos como lo Proimpuesto Corp EU problemas
puede ser la auditoria, contabilidad laborales se debe intervenir de
social, contabilidad comercial, inmediato para finalizar en el menor
contabilidad de costos, áreas en las tiempo posible estos factores y
cuales se tienen conocimiento y se permitir la llegada de nuevos
puede acaparar una parte del clientes y que se puedan atender de
mercado que es robusta. la manera adecuada.

Fuente: Rojas, 2019, p.1

2.1.7 Descripción de herramientas y recursos utilizados

En la empresa Proimpuestos Corp EU se maneja el sistema contable World Office el cual

es un sistema compacto, fácil de manejar y el cual es de fácil aprendizaje. Para el desarrollo de las

diferentes actividades propuestas para el desarrollo de la práctica profesional el estudiante debe

ingresar al módulo de creación de terceros, parte fundamental en el proceso de causación pues

siempre se encontrará con nuevos clientes o proveedores.

30
 Para el registro de las facturas de venta y de compra encontrara módulos diferentes los

cuales debe parametrizar por aparte si se generó retención de impuestos y su valor porcentual.

Lo mismo ocurre con los recibos de caja y comprobantes de egreso, cada uno tiene su

módulo, pero su manejo es el mismo, encontrara que desde estos módulos puede generar la

creación de terceros, búsqueda de cuentas contables.

De igual manera puede generar los informes de cierre de mes o si desea auditar un cliente

para mirar su comportamiento tanto de compra como de venta en un mes determinado, en este

módulo puede sacar informes de cuentas para verificar que su ingreso al sistema contable fue el

correcto tanto en debito como en crédito.

2.2 Datos del Interlocutor, jefe inmediato, Supervisor, Equipo interdisciplinario con el que
interactuó durante su práctica profesional en contrato de aprendizaje

Nombre del Interlocutor o jefe inmediato: Carlos Julio Ocampo, Gerente General.

Supervisor: Sandra Patricia Alarcón Jiménez, Contadora Pública.

2.3 Funciones y compromisos establecidos

2.3.1. Compromisos Establecidos

Para el desarrollo de las actividades el estudiante se compromete como primera medida a

guardar confidencialidad con toda la información que pueda encontrar a la hora de desarrollar

sus actividades, teniendo en cuenta que firmó un acta de confidencialidad.

Debe recibir la capacitación sobre el sistema contable que maneja Proimpuestos Corp EU

con el fin de familiarizarse y permitirle llevar un uso adecuado de las herramientas.

Toda información que se reciba por parte de los diferentes clientes con los que cuenta

Proimpuestos Corp EU se debe auditar para verificar su validez.

31
 Debe generar el registro de la información en el sistema contable con el que cuenta

Proimpuestos Corp EU, su ingreso adecuado le va a permitir generar los diferentes informes que

se solicitan mensualmente.

El practicante debe realizar el archivo después de causados los diferentes documentos, de

manera ordena por fecha que permita llegado el caso su revisión por parte del personal.

2.3.2. Funciones asignadas

Para el desarrollo de la práctica profesional se establecieron las siguientes funciones:

Realizar análisis mensual de las cuentas del estado de situación financiera: Activo Pasivo.

Realizaran análisis de las cuentas del Estado de Resultados (Pérdidas y

Ganancias): Ingresos, Costos y Gastos.

Realizar y/o analizar deterioro de cartera y de inventarios, depreciaciones,

prestaciones sociales y aportes, etc.

Realizar chequeo mensual de las labores contables. Verificar que toda la

documentación ha sido ingresada al sistema contable, de acuerdo a la lista de actividades en el

Cierre Contable.

2.4 Plan de trabajo

Como funciones principales y bajo la supervisión del revisor fiscal se ha permitido el

manejo de una de las contabilidades de una de las empresas que tienen a cargo, donde es función

propia del practicante la causación de la facturación generando el registro de las ventas y

compras para poder liquidar impuestos y obligaciones tributarias. Esta son algunas de las

funciones a del practicante:

32
Tabla 2 Descripción Plan de trabajo semanal para el periodo de Práctica Profesional
Fecha de
Actividad Descripción Entregable
entrega
Como función de trabajo se
deben recibir los documentos
Clasificación de aportados por las empresas a Listado de
Semana 1
documentos cargo del outsourcing para clasificación
examinar y clasificar según su
naturaleza
Al verificar los datos de los
documentos recibidos, se deben
Creación nuevos crear los nuevos clientes en
Base de datos Semana 2
clientes o proveedores ventas o proveedores en compras
para generar el registro en el
sistema
Al tener clasificado los
Recepción de documentos se deben ingresar al Contabilización de
Semana 3
documentos. sistema para su respectiva documentos.
contabilización.

Después de la clasificación y el
Archivo de ingreso de estos al sistema Semana 4
Formato de archivo
documentos. contable se deben archivar para
uso y control interno.

Verificar con la documentación

entregada los gastos del mes Registro en sistema Semana 5
Relación de gastos
permitiendo determinar si el Iva formato de gastos
de la compra es deducible o no.
Con las facturas de ventas
suministradas por la empresa a
Informe estado de
Relación de ingresos cargo del outsourcing se generan Semana 6
resultados
informes para la toma de
decisiones y futuras inversiones
Al contabilizar los documentos
Resultado pago de presentados por la empresa a Informe pago de
Semana 7
impuestos cargo del outsourcing se generan impuestos
los impuestos a pagar como Iva

33
 Con los pagos realizados A
proveedores y los recibidos por
Verificación cuentas Reporte de la
parte de los clientes se verifica el Semana 8
bancarias conciliación
movimiento en bancos y se hace
conciliación bancaria.
Al manejar la documentación de
ventas se genera un informe de
Revisión de cartera Informe cartera Semana 9
clientes, se crea un estado de
cartera para notificar mora.
Como parte del proceso contable
Verificación de con la empresa se verifica la
Kardex Semana 10
inventario entrada y salida de mercancía
para verificar su rotación.
Generar el registro de las cuentas
pagadas disminuyendo las
Notificación cuentas Informe por
obligaciones de la empresa, y Semana 11
por pagar sistema
generar actualización en el
sistema.
Parte fundamental del proceso y
apoyo de las empresas que
representa Proimpuestos Corp
Liquidación nómina Informe de nómina Semana 12
EU es la liquidación de nómina
bajo la supervisión de personal de
esta.
Llevar el proceso de depreciación
de la maquinara con la que
cuente la empresa para el
desarrollo de sus actividades
Depreciaciones Estado de resultado Semana 13
económicas reconociendo el
verdadero valor en informes
contables y reconocer el desgaste
durante su uso normal.
Como funciones finales y al
recopilar toda la información
necesaria se debe sacar el
Informe estado de Informe estado de
informe estado de resultado para Semana 14
resultado resultados
determinar la utilidad a partir de
los ingresos obtenidos por la
empresa.

34
 Uno de los estados más
importantes y de mayor
Informe estado de determinación para la empresa se Informe estado de
Semana 15
situación financiera realizará bajo la supervisión del situación financiera
personal de Proimpuestos Corp
EU
Al elaborar los diferentes
informes y lograr recopilar e
Entrega de los ingresar la información al sistema Entrega final labor
Semana 16
informes contable se debe presentar los de 16 semanas
resultados al señor Carlos Julio
Ocampo

Fuente: Rojas, 2019, p.1

2.4.1 Objetivo de la práctica profesional

Apoyar a la optimización de los procesos contables, en busca de mejora continua en la

organización de la información contable y financiera, permitiendo tener bases sobre la cual se

fundamentan las decisiones gerenciales, con el objetivo de suministrar informes financieros,

cuando sea requerida o en fechas estipuladas, información razonable.

2.4.2 Plan de trabajo semanal

En el siguiente cronograma se muestra la manera en que se desarrollaron las actividades

semanales, permitiendo relacionar las preguntas planteadas anteriormente y observando si se

cumplieron los objetivos propuestos en el desarrollo de la práctica.

Dentro de este cronograma se encontrara el trabajo que se desarrolló en los meses

correspondientes a mayo, junio, julio y agosto, dentro de la empresa Proimpuestos Corp EU

semana a semana, con las labores que se llevaron a cabo de acuerdo a las necesidades encontradas

durante el proceso del análisis de la problemática de dicha empresa de esta manera, este

35
 cronograma de actividades ayudo a minimizar la carga laboral, puesto que se tenía u control de lo

que se debía a hacer en los tiempos establecidos por la empresa Proimpuestos Corp EU.

Tabla 3 Cronograma de actividades previsto

MES

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

N ACTIVIDADES RESPONSABLE
SEMANA

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Administradora
Proceso de inducción con el fin de
1 integrar y dar a conocer las actividades Sandra Patricia
a desarrollar semana a semana Alarcón

Organización de archivo donde se da Practicante

cierre del mes contable con el fin de
dar un balance o resultado de la Hector Andres
actividad económica en el mes de las Rojas Martinez
2 empresas a cargo, adicional presentar
Jefe a cargo
manual de funciones para familiarizar
el personal y preparar para su Sandra Patricia
aplicación Alarcón

Con los comprobantes de egreso se Practicante

realizan los registros de los pagos
realizados por las diferentes compañías Hector Andres
a cargo de Proimpuestos Corp EU con Rojas Martinez
3 el fin de determinar la salida de dinero
Jefe a cargo
de los bancos para llevar al siguiente
paso contable. Sandra Patricia
Alarcón

Causación Recibos de caja, nos Practicante

permite registrar los pagos de los
clientes o abonos para futuras compras Hector Andres
determinando la utilidad del ejercicio Rojas Martinez
4 que sire como soporte para la toma de
Jefe a cargo
decisiones por parte de los gerentes.
Sandra Patricia
Alarcón

La nómina es un proceso que se realiza Practicante

mes a mes y que permite tener
5 presentes las obligaciones que adquirió HectorAndres
durante un periodo las diferentes Rojas Martinez
empresas con la que cuenta jefe a cargo
Proimpuestos Corp EU. Adicional se

36
 pide reunión con el gerente y se Sandra Patricia
plantea la propuesta para dar solución Alarcón
al retraso de las actividades mediante
el manual de funciones.

Como cierre del proceso de

contabilización de todos los Practicante
documentos suministrados por las
Hector Andres
diferentes empresas se hace la
Rojas Martinez
6 conciliación bancaria que permite jefe a cargo
auditar los registros de comprobantes
de egreso y recibos de caja para Sandra Patricia
verificar la salida y entrada de dinero Alarcón
de los bancos.

Tabla 3. Cronograma de las actividades desarrolladas en la empresa Proimpuestos Corp.

EU. Fuente. Rojas, 2019, p.1

2.4.3 Productos a realizar

La principal falencia que tenía la compañía Proimpuestos Corp EU, es que no cuenta con

el personal ni el tiempo para la generación de informes de manera ágil, y los procesos de

liquidación y conciliación de saldos era muy extenso, por tal razón la actualización de la

información presentaba atrasos, en los cuales se hacía necesario dar una solución pertinente y

que fuera avalada por el gerente general.

Por parte del estudiante se planteó el manual de procedimientos el cual tiene como

diseño el acoplamiento de funciones entre los contadores y los auxiliares, lo que permite que

todo proceso contable que realice el auxiliar estará auditado por el contador, que además de

validar y firmar los impuestos para su presentación servirá de segundo filtro para auditar que la

información ingresada al sistema es fiable y fidedigna.

De esta manera al tener presentados el manual de procedimientos junto con los formatos

de tiempos se espera que la gerencia pueda aprovechar este material que se suministro con miras

37
de la mejora de los procesos y que permita la auditoria adecuada del resultado de la

contabilización, teniendo en cuenta que parte de las funciones de los contadores es velar por una

información fiable, medible y que permita la toma de decisiones por parte de los diferentes

clientes.

Capítulo III resultados de la práctica profesional

3.1 Descripción de las actividades realizadas

Las actividades desarrolladas durante el proceso de práctica se desarrollaron de la siguiente

manera:

Clasificación de documentos: Como función de trabajo se deben recibir los documentos

aportados por las empresas a cargo del outsourcing para examinar y clasificar según su naturaleza.

Creación nuevos clientes o proveedores: Al verificar los datos de los documentos recibidos,

se deben crear los nuevos clientes en ventas o proveedores en compras para generar el registro en

el sistema

Recepción de documentos: Al tener clasificado los documentos se deben ingresar al

sistema para su respectiva contabilización.

Archivo de documentos: Después de la clasificación y el ingreso de los mismos al sistema

contable se deben archivar para uso y control interno.

Relación de gastos: Verificar con la documentación entregada los gastos del mes

permitiendo determinar si el Iva de la compra es deducible o no.

38
 Relación de ingresos: Con las facturas de ventas suministradas por la empresa a cargo del

outsourcing se generan informes para la toma de decisiones y futuras inversiones

Resultado pago de impuestos: Al contabilizar los documentos presentados por la empresa

a cargo del outsourcing se generan los impuestos a pagar como Iva.

Verificación cuentas bancarias: Con los pagos realizados A proveedores y los recibidos por

parte de los clientes se verifica el movimiento en bancos y se hace conciliación bancaria.

Revisión de cartera: Al manejar la documentación de ventas se genera un informe de

clientes, se crea un estado de cartera para notificar mora.

Verificación de inventario: Como parte del proceso contable con la empresa se verifica la

entrada y salida de mercancía para verificar su rotación.

Notificación cuentas por pagar: Generar el registro de las cuentas pagadas disminuyendo

las obligaciones de la empresa, y generar actualización en el sistema.

Liquidación nomina: Parte fundamental del proceso y apoyo de las empresas que

representa Proimpuestos Corp EU es la liquidación de nómina bajo la supervisión de personal de

esta.

Informe del estado de resultado: Como funciones finales y al recopilar toda la información

necesaria se debe sacar el informe estado de resultado para determinar la utilidad a partir de los

ingresos obtenidos por la empresa.

Informe estado de situación financiera: Uno de los estados más importantes y de mayor

determinación para la empresa se realizará bajo la supervisión del personal de Proimpuestos Corp

EU

39
 Entrega de los informes: Al elaborar los diferentes informes y lograr recopilar y ingresar

la información al sistema contable se debe presentar los resultados al señor Carlos Julio OcaMatute

Bonoso, J. A. (2018). Manual de funciones en el departamento contable de la empresa CRIPTON sa

consultores empresariales (Bachelor's thesis, Guayaquil: ULVR, 2018.).mpo.

3.2 Análisis sobre la relación teoría – práctica, durante la aplicación del proyecto de

trabajo.

Al ingresar a una universidad en este caso a Universidad Minuto de Dios se imparte una

serie de conocimientos por parte del docente, adicional se debe tener presente la modalidad que

se maneja durante el proceso académico la cual es virtual y distancia, donde es necesario el

compromiso del estudiante un 100% para que la información dada por el docente sea ampliada

por el estudiante por medios propios.

Adicional a esto y con la modalidad de pasantías se espera que el estudiante aplique lo

visto en clase y lo aprendido bajo su responsabilidad el análisis y aplicación en el área de trabajo

y le permita examinar un problema presenta en la compañía para darle una solución oportuna.

Los resultados obtenidos en la empresa Proimpuestos Corp EU son los que se

expusieron inicialmente, se presentó al gerente general de la empresa Proimpuestos Corp EU el

señor Carlos Julio Ocampo un plan de acción para ayudar a coordinar las funciones y no recargar

sobre una sola persona las funciones propias de una contabilidad.

Con lo visto durante el ciclo estudiantil permitió aplicar los conocimientos impartidos en

clase y aplicados durante la práctica, lo que permitió la normalización de trabajo, dejando al día

las empresas que tiene a cargo el outsourcing.

40
 3.3 Evaluación de práctica a partir de lo planteado en el informe inicial

A continuación, en la tabla N° 4, se presenta la evaluación de la práctica profesional a

partir de “lo Planeado” versus “lo Ejecutado” en el desarrollo de la labor desempeñada en la

empresa Proimpuestos Corp EU. Durante la práctica de acuerdo con el plan de trabajo le fueron

asignadas actividades específicas al estudiante entre ellas: clasificación de documentos, creación

nuevos clientes o proveedores, recepción de documentos entre otros, mediante el manejo del

sistema contable World Office, realizar apoyo en el registro de las legalizaciones de gastos,

pagos diarios, facturas, reembolsos, cajas menores, archivo de soportes. No obstante, estas

actividades fueron incrementando conforme al desempeño y capacidad de responsabilidad del

estudiante.

Tabla 4 Evaluación de lo planeado versus lo ejecutado

Semana Actividades planeadas Actividades ejecutadas

1 Se realizó sin inconveniente alguno pues el

tiempo dispuesto para la práctica fue
Clasificación de documentos iniciando mes donde se recibe la
documentación. Porcentaje de cumplimiento
100%
2 En la recepción de la de documentación se
reciben nuevos proveedores y clientes lo que
Creación nuevos clientes o proveedores
genera la creación y parametrización en el
sistema. Porcentaje de cumplimiento 100%
3 Como sucede en la clasificación se realizó
sin inconveniente pues la documentación
Recepción de documentos.
para la contabilización se recibe iniciando
mes. Porcentaje de cumplimiento 100%
4, Al contabilizar y generar la información
solicitada de cada cliente se realiza el
Archivo de documentos.
proceso de archivo y cierre contable del
mes. Porcentaje de cumplimiento 100%
5 Al realizar la clasificación de la
documentación, se ingresan los gastos para
Relación de gastos
determinar los impuestos a pagar. Porcentaje
de cumplimiento 100%
6 Al realizar la clasificación de la
documentación se genera la contabilización
Relación de ingresos de los ingresos que nos permite determinar
los impuestos a pagar y la utilidad del mes.
Porcentaje de cumplimiento 100%

41
7 Al tener contabilizados tanto ingresos como
gastos se genera la liquidación del impuesto
Resultado pago de impuestos retención en la fuente y si da lugar el pago
del iva o su acumulación para el futuro
pago. Porcentaje de cumplimiento 100%
8 Al tener contabilizado todos los documentos
aportado por las empresas de las cuales se
llevan sus libros contables se realiza la
Verificación cuentas bancarias conciliación bancaria que permite ratificar
que tanto la salida como la entrada de dinero
esta soportada con un documento físico.
Porcentaje de cumplimiento 100%
9 Este reporte se realizó al finalizar la
contabilización de los recibos de caja,
soporte con el que se registran los pagos de
Revisión de cartera
los clientes y que permite determinar la
cartera a cobra. Porcentaje de cumplimiento
100%
10 Esta función no se realiza teniendo en
cuenta que no se tiene presente un inventario
Verificación de inventario
en el sistema contable. Porcentaje de
cumplimiento 0%
11 Al finalizar la contabilización de la
documentación suministrada por la empresa
da a lugar a generar las obligaciones
Notificación cuentas por pagar
adquiridas en el mes anterior, lo que permite
generar informe para presentar a la gerencia.
Porcentaje de cumplimiento 100%
12 Este proceso no es tanto una liquidación
pues el pago lo genera la empresa y el
Liquidación nomina outsourcing lo único que se encarga es de
generar la contabilización. Porcentaje de
cumplimiento 90%
13 Este proceso no se realizó pues el tema de
los activos fijos no se tiene conocimiento
Depreciaciones
por parte del outsourcing. Porcentaje de
cumplimiento 0%
14 Aunque se realizó todo el proceso de
clasificación y contabilización de los
diferentes documentos necesarios para
Informe estado de resultado
realizar un informe financiero no se realizó
ningún tipo de informe por parte del
estudiante. Porcentaje de cumplimiento 20%
15 Aunque se realizó todo el proceso de
clasificación y contabilización de los
diferentes documentos necesarios para
Informe estado de situación financiera
realizar un informe financiero no se realizó
ningún tipo de informe por parte del
estudiante. Porcentaje de cumplimiento 20%
16 Aunque se realizó todo el proceso de
Entrega de los informes clasificación y contabilización de los
diferentes documentos necesarios para

42
 realizar un informe financiero no se realizó
ningún tipo de informe por parte del
estudiante. Porcentaje de cumplimiento 20%
Fuente: Rojas, 2019, p.1

3.4 Beneficios logrados en el periodo de trabajo de campo

Los beneficios logrados a partir del desarrollo del trabajo de campo, de la práctica profesional se

describen en la tabla número 8, donde el estudiante genera una reflexión y se cuestiona al tratar de reconocer

si cumplió los objetivos propuestos en sus inicios de la práctica.

Campo de acción Beneficios logrados

Personal La universidad en su proceso de formación permite que el estudiante

realice un acercamiento al ámbito laboral, es de vital importancia que el
estudiante se enfrente a la realidad laboral, donde logro poner en práctica
todo lo visto en las aulas, de esta manera logra retroalimentar lo visto en
clase con las experiencias vividas durante el proceso de práctica. De igual
manera fortalecerá su conocimiento con la interacción que vivirá con las
personas que hacen parte del equipo de trabajo y que tienen mayor
experiencia.

Profesional Durante su proceso de práctica el estudiante se debe enfrentar a la

adquisición de nuevos procesos contables y la manera adecuada de su
implementación. El proceso de práctica profesional el estudiante tuvo que
realizar su proceso contable adecuándose al sistema contable de la
compañía el cual es World Office, y parte de su proceso está ligado a los
procesos de la empresa, por lo cual su adecuada contabilización permitirá
que los procesos establecidos por la empresa se lleven a cabalidad.

De igual manera en su parte profesional el estudiante debe formarse

como una persona íntegra y tener presente que su profesión tiene como
fin satisfacer necesidades de la sociedad, mediante la medición,
evaluación, ordenamiento e interpretación de la información financiera.

Laboral El estudiante logro incursionar en la aplicación de la contabilización en el

sistema contable, lo que le permite conocer el uso adecuado del ingreso
de la información. De esta manera le permite generar la contabilización y
al final del proceso poder calcular los impuestos a pagar. Con lo
aprendido tanto en el aula como en el proceso de practica el estudiante
debe comprender que el Contador Público debe considerar y estudiar al
usuario de sus servicios como ente económico separado que es,
relacionarlo con las circunstancias particulares de su actividad, sean estas
internas o externas, con el fin de aplicar, en cada caso.

43
Fuente: Rojas, 2019, p.1

Capítulo IV evaluación general de la práctica

4.1 Resultados alcanzados

La empresa Proimpuestos Corp EU de la mamo del señor Carlos Julio Ocampo están

aplicando el manual de funciones de manera satisfactoria permitiendo generar un trabajo en

equipo, adicional el crecimiento tanto personal como laboral del auxiliar contable al tener el

seguimiento del contador designado para validar sus procesos durante el proceso laboral.

Adicional con el aporte realizado por el estudiante de la universidad Minuto de Dios se

logró adelantar procesos que se tenían atrasados como el archivo del año 2018, lo que permitió

que todo este papeleo que ya contaba con su contabilización fuera entregado a cada una de las

empresas con su respectivo análisis financiero.

4.2 Beneficios logrados para su perfil profesional una vez terminadas las tres prácticas

profesionales

El conocer el problema que aquejaba a Proimpuestos Corp EU y buscar una solución

pertinente, viable, que fuera aprobada por el gerente, permite evaluar y generar un grado de

satisfacción sobre el estudiante de saber que al poner en práctica lo visto en clase le permitió no

solo ejercer como contador sino en lograr expandir su visión, aplicando una de las ramas que

tiene la contabilidad que es la parte administrativa en el buen uso del tiempo y el trabajo en

equipo.

El aplicar los conocimientos adquiridos en clases, con la utilización de las nuevas

tecnologías aplicadas al trabajo, desarrollando competencias y evidenciar nuevas como parte del

44
perfil profesional, la importancia de aprender a reaccionar rápido, a una buena toma de

decisiones, obteniendo experiencia requerida para incorporación al mercado laboral, con el

enfrentamiento de situaciones reales ante las cuales se debe tomar decisiones y generan planes de

acción.

Capítulo V conclusiones

En las siguientes conclusiones se desea finalizar el proceso de práctica donde se valide que

lo propuesto se haya realizado y lograr determinar si se cumplió o no los objetivos propuestos.

Con el manual de procedimientos propuesto para el desarrollo de las actividades de la

empresa Proimpuestos Corp EU, se mitigó la carga laboral y se permitió fijar una serie de pasos

que permita validar que las actividades se presentan y realizan adecuadamente, el cronograma trae

anexo una planilla para llevar de manera adecuada los procesos.

Las planillas de tiempo propuestas e implementadas lograron verificar las

actividades de cada persona y permitió que la gerencia lograra validar que el personal si utiliza el

tiempo establecido para el desarrollo de las actividades.

Al finalizar el proceso de práctica las planillas fueron presentadas a la gerencia lo que

permitió validar y lograr generar una organización de tiempos y distribuir las actividades para su

cumplimiento.

Para dar cumplimiento al objetivo general se implementó el manual de funciones

que permitió el adecuado uso del tiempo del personal y la mitigación de la carga laboral que

permite el uso adecuado de las horas laborales.

45
 Bibliografía

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ATANIENTO+DE+LA+DOCUMENTACION+CONTABLE+paco+arlandis&ots=wo4ke0
P5Dw&sig=dSVa96FOcnGGCG95ZzXhK8EVe_Y#v=onepage&q=TRATANIENTO%20
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empresa CRIPTON sa consultores empresariales (Bachelor's thesis, Guayaquil: ULVR, 2018.).

47
 Anexos
Manual de procedimientos
Durante la práctica se logró evidenciar que dentro la compañía no se lleva un control
adecuado de las funciones que debería realizar cada uno de los colaboradores con los que cuenta
Proimpuestos Corp EU, de esta manera se sugiere seguir el siguiente manual de labores que
permitan un trabajo en cadena entre los contadores y los auxiliares contables, de esta modo tener
un control de la documentación que se recibe y darle el uso adecuado en los tiempos
determinados para cada momento contable durante el mes.

ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN RESPONSABLE PUNTOS DE CONTROL REGISTRO

Recibir la contabilidad del Cliente,

incluyendo aspectos como:
• Últimos registros contables.
• Conciliaciones.
• Ultimo registro de libros contables. Verificación de
• Estados financieros saldos contra
1 firmados por el Contador documentos físicos.
que entrega. Contador
Verificar la Recibido de
• Entrega de documentos contables.
parametrización Del contabilidad
• Últimas declaraciones presentadas.
Registrar las salvedades de la información software.
y documentación recibida.
Evaluar la documentación que emplea la
empresa, revisando si cumple con todos
los requisitos contables y fiscales. Aplicación de las normas Entrega de
Contador
2 Verificar el contenido de las reglamentarias Informes
facturas de venta.
Revisar y analizar la aplicación de las
normas contables y relacionar las
recomendaciones pertinentes en caso de
ser necesario, a través del formato Acta de
Entrega de Informes, en el primer informe
3 que se entregue al cliente. Aplicación de las normas Entrega de
Nota: Las recomendaciones relacionadas, Contador
reglamentarias Informes
deben ser acordes con las observaciones
y/o salvedades identificadas y registradas
en el
Recibo de Contabilidad.

• Revisar y analizar la aplicación de las

normas fiscales, relacionándolas en el
Aplicación de las normas Recibido de
4 formato Recibo de Contabilidad tales como: Contador
reglamentarias Contabilidad
• Inscripción en la DIAN
• Impuestos distritales y entes de control. .

48
 • Revisar y analizar la aplicación de las
normas fiscales, relacionándolas en el
formato Recibo de Contabilidad tales como:
5 • Inscripción en la DIAN Aplicación de las normas Recibido de
Contador.
• Impuestos distritales y reglamentarias Contabilidad
• Entes de control. .

• Realizar y/o verificar los

registros contables mensuales en el
sistema.
• Realizar y/o revisar la (s)conciliación Las conciliaciones bancarias
6 (es) bancaria (s), verificando el deben estar al día, son
Conciliaciones
movimiento contable vs. El movimiento Contador requisito para el cierre
bancarias
del banco en cuanto a notas mensual.
debito, notas crédito, cheques
y consignaciones

Realizar análisis mensual

de las cuentas del estado
de situación financiera:
7 • Activo Auxiliar Verificación Ecuación Conciliaciones
• Pasivo Contable contable de cuentas
• Patrimonio

Realizar análisis de las cuentas del Estado

Auxiliar Verificación de la relación ----
8 de Resultados (Pérdidas y Ganancias):
Contable de causalidad
Ingresos, Costos y Gastos.

Realizar y/o analizar deterioro de cartera y

de inventarios, Depreciaciones, Auxiliar Cuadros de
9 prestaciones Contable
Verificación de cálculos
control
sociales y aportes, etc.

49
 Revisar el cumplimiento de la presentación
Todos los impuestos
de impuestos por parte de los contadores Contador
aplicables deben
10 para los clientes a los cuales les aplican Auxiliar
presentarse en las fechas
Programación
dichas contable vencimientos
establecidas.
obligaciones.

Realizar chequeo mensual de las labores

contables:
Verificar que toda la documentación ha Lista de
11 sido ingresada al sistema contable, de
Auxilia
Diligenciar lista de chequeo actividades en el
Contable
acuerdo con la cierre contable
Lista de Actividades en el Cierre Contable

Verificar de manera presencial y

oportuna el cumplimiento de las Realizar registro de las Base de
actividades relacionadas en el cierre
12 contable, de acuerdo con la Lista de Contador
Revisiones realizadas en datos
la base de datos de Control de Control
Actividades en el Cierre, incluidas las Visitas. de Visitas
conciliaciones Bancarias del mes vencido.

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