Caso Derecho
Caso Derecho
Caso Derecho
1978-15-EP/21
Juez ponente: Agustín Grijalva Jiménez
SENTENCIA
I. Antecedentes procesales
2. El 24 de enero de 2008, el director zonal del SRI presentó una denuncia contra Sonia
Caina por la ruptura de sellos de clausura y reanudación no autorizada de la actividad
comercial. El 12 de abril de 2010, la jueza Quinta de Garantías Penales de Tungurahua
dio inicio a la acción penal con la instrucción fiscal por el presunto delito de
defraudación tributaria.2 El 28 de enero de 2014, el Tribunal de Garantías Penales con
sede en el cantón Ambato, provincia de Tungurahua declaró a Sonia Caina culpable en
calidad de autora del delito de defraudación tributaria tipificado y sancionado en los
artículos 344.1.2 y 345 del Código Tributario y le impuso una pena atenuada de un
mes de prisión correccional. 3 Sonia Caina interpuso recurso de apelación.
1 Sala Especializada de lo Penal, Penal Militar, Penal Policial y Tránsito de la Corte Nacional de Justicia,
causa N°. 17721-2014-1131, fj. 35 vta. La clausura se impuso en el local de venta de comidas y bebidas
llamado “La Choza” en cumplimiento de la resolución N°. RCI-TUNOCORC2008-000002.
2 SATJE causa N°. 18283-2013-0034.
3 Código Tributario, publicado en el R.O. Suplemento 38, 14 de junio de 2005, artículo 344: Casos de
defraudación.-“A más de los establecidos en otras leyes tributarias, son casos de defraudación: 1.-
Destrucción, ocultación o alteración dolosas de sellos de clausura o de incautación; 2.- Realizar
1
Quito: José Tamayo E10-25 y Lizardo García. Tel. (593-2) 394-1800
www.corteconstitucional.gob.ec Guayaquil: Calle Pichincha y Av. 9 de Octubre. Edif. Banco Pichincha 6to piso
email: comunicació[email protected]
Sentencia No. 1978-15-EP/21
Juez ponente: Agustín Grijalva Jiménez
Miguel Matheus (abogado particular) de Sonia Caina no asistió a la audiencia dentro del recurso de
apelación por una supuesta falta de notificación. Los jueces provinciales realizaron la audiencia sin la
presencia del abogado defensor particular de la procesada lo que dio lugar a la nulidad.
2
Quito: José Tamayo E10-25 y Lizardo García. Tel. (593-2) 394-1800
www.corteconstitucional.gob.ec Guayaquil: Calle Pichincha y Av. 9 de Octubre. Edif. Banco Pichincha 6to piso
email: comunicació[email protected]
Sentencia No. 1978-15-EP/21
Juez ponente: Agustín Grijalva Jiménez
11. En respuesta, con fecha 31 de octubre de 2020, Carlos Iván Rodríguez García, en
calidad de secretario de la Sala Especializada de lo Penal, Penal Militar, Penal Policial
y Tránsito de la Corte Nacional de Justicia señaló que todos los jueces miembros de la
Sala que emitieron el auto impugnado ya no forman parte de la Corte Nacional de
Justicia.
II. Competencia
12. El Pleno de la Corte Constitucional del Ecuador es competente para conocer y resolver
la presente acción extraordinaria de protección de conformidad con lo previsto por los
artículos 94 de la Constitución de la República del Ecuador (CRE), 58 y siguientes de
la Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional.
13. El SRI (o “la entidad accionante”) señala que el auto resolutorio impugnado vulnera
el derecho a la tutela judicial efectiva (75), el derecho a la defensa (76.7), el
cumplimiento de normas y derechos de las partes (76.1), el debido proceso en la
garantía de la motivación (76.7.l) y el derecho a la seguridad jurídica (82) consagrados
en la Constitución de la República del Ecuador.
www.corteconstitucional.gob.ec Guayaquil: Calle Pichincha y Av. 9 de Octubre. Edif. Banco Pichincha 6to piso
email: comunicació[email protected]
Sentencia No. 1978-15-EP/21
Juez ponente: Agustín Grijalva Jiménez
ya que la premisa señalada por los Señores Jueces Nacionales para declararla es el
haber transcurrido hasta la presente fecha más de cinco años, desde que se ha
notificado con el auto de inicio de instrucción fiscal”.6
15. El SRI también alega “En conclusión con este accionar ilegal e ilegítimo, de la Sala la
Sala (sic) Especializada de lo Penal, Penal Militar, Penal Policial y Tránsito de la
Corte Nacional de Justicia se viola el derecho constitucional a la tutela judicial
efectiva de los derechos del Servicio de Rentas Internas, dejándola en completa
indefensión, ya que la autoridad judicial el haber inobservado normas penales
expresas, no ha garantizado el cumplimiento de los derechos que nos asisten y se ha
dejado sin la posibilidad de que mediante el ejercicio de la Acción Penal propuesta
por el Ente Recaudador, se haga efectiva la responsabilidad penal de la sentenciada
señora CAINA CAINA SONYA INÉS por el ilícito cometido, con lo cual se dejaría un
precedente negativo respecto a la impunidad sobre hechos que perjudican no solo al
SRI sino al Estado Ecuatoriano…”7.
4
Quito: José Tamayo E10-25 y Lizardo García. Tel. (593-2) 394-1800
www.corteconstitucional.gob.ec Guayaquil: Calle Pichincha y Av. 9 de Octubre. Edif. Banco Pichincha 6to piso
email: comunicació[email protected]
Sentencia No. 1978-15-EP/21
Juez ponente: Agustín Grijalva Jiménez
18. De manera previa a analizar las vulneraciones de derechos alegadas esta Corte estima
importante indicar que en la sentencia constitucional N.° 838-12-EP/19, este
organismo concluyó que las entidades públicas podrán actuar como legitimados
activos en procesos de acción extraordinaria de protección sólo de manera
excepcional, cuando se esgrima una vulneración a los derechos de protección en su
dimensión procesal o, en el caso de ciertas instituciones públicas, cuando los derechos
que aleguen estén relacionados con su actividad definitoria y, por tanto, reconocidos
en la CRE.11
Acerca de la motivación
21. La Constitución consagra como una garantía del debido proceso a la motivación. 13 En
el ámbito jurisdiccional, la motivación consiste fundamentalmente en el ejercicio
argumentativo por medio del cual los jueces establecen la interpretación y alcance de
disposiciones normativas aplicadas a los casos bajo su resolución. Así también, la
motivación obliga a los jueces a que entre otros enuncien las normas o principios en
los que se funda la decisión y expliquen la pertinencia de su aplicación a los
antecedentes de hecho.14
22. Esta Corte verifica que en el acápite tercero del auto impugnado, los jueces nacionales
exponen su argumentación y para tal efecto, citan la sentencia constitucional N°. 020-
10-SCN-CC, dentro del caso 030-10-CN en la cual se caracteriza a la prescripción en
materia penal como la cesación de la potestad represiva del Estado por el transcurso de
un determinado tiempo. Más adelante, los jueces nacionales identifican artículos
constitucionales sobre los principios para el ejercicio de los derechos y el debido
obligaciones de cualquier orden, se asegurará el derecho al debido proceso que incluirá las siguientes
garantías básicas: (…) 7. El derecho de las personas a la defensa incluirá las siguientes garantías: l) Las
resoluciones de los poderes públicos deberán ser motivadas. No habrá motivación si en la resolución no
se enuncian las normas o principios jurídicos en que se funda y no se explica la pertinencia de su
aplicación a los antecedentes de hecho. Los actos administrativos, resoluciones o fallos que no se
encuentren debidamente motivados se considerarán nulos. Las servidoras o servidores responsables
serán sancionados”.
14 Corte Constitucional del Ecuador, sentencias: N°. 2004-13-EP/19, párrafos 35 y 36, N°. 551-14-EP/20
www.corteconstitucional.gob.ec Guayaquil: Calle Pichincha y Av. 9 de Octubre. Edif. Banco Pichincha 6to piso
email: comunicació[email protected]
Sentencia No. 1978-15-EP/21
Juez ponente: Agustín Grijalva Jiménez
24. Por otra parte, los jueces nacionales en el caso concreto advierten que el
enjuiciamiento inició el 12 de abril de 2010, con la instrucción fiscal, fecha desde la
cual se debía contabilizar el tiempo de prescripción. En el caso, explican, el delito que
se persigue es una presunta defraudación tributaria, que es un delito sancionado con
prisión. Por lo tanto, la Sala concluye que la prescripción opera en 5 años, pues hasta
el 12 de abril de 2015 era posible emitir una sentencia respecto a la responsabilidad de
Sonia Caina. También, los jueces indican que en el proceso no existió causa
comprobada alguna para interrumpir la prescripción. 16
25. Más adelante, los jueces nacionales exponen que Sonia Caina no fue sentenciada ni
procesada en una causa penal luego del 12 de abril de 2010 y concluyeron “se
encuentra cesada la potestad punitiva del Estado, por el transcurso del tiempo; y, al
haber excedido el plazo señalado en el artículo 101 del Código Penal, para imponer
la sanción contemplada, garantizando de esta manera las normas del debido proceso
y el principio de inocencia, por lo que de oficio se declara LA PRESCRIPCIÓN DE
LA ACCIÓN PENAL PÚBLICA a favor de Sonia Caina…”.17
15 Código Penal, publicado en el R.O. suplemento 147, de 22 de enero de 1971, derogado en la actualidad.
Artículo 101.- Toda acción penal prescribe en el tiempo y con las condiciones que la Ley señala. En el
ejercicio del derecho que la prescripción establece, se observarán las reglas que siguen:
Tanto en los delitos de acción pública como en los delitos de acción privada se distinguirá ante todo si,
cometido el delito, se ha iniciado o no enjuiciamiento. A excepción de los casos de imprescriptibilidad de
las acciones y de las penas previstas en el último inciso del número 2 del artículo 23 y en el segundo
inciso del artículo 121 de la Constitución Política de la República, en los demás delitos reprimidos con
reclusión, cuyo ejercicio de acción es pública, de no haber enjuiciamiento, la acción para perseguirlos
prescribirá en diez años; tratándose de delitos reprimidos con reclusión mayor especial, la acción para
proseguirlos prescribirá en quince años. Tratándose de delitos reprimidos con prisión, la acción para
perseguirlos prescribirá en cinco años. El tiempo se contará a partir de la fecha en que la infracción fue
perpetrada.
En los mismos delitos de acción pública, de haber enjuiciamiento iniciado antes de que aquellos plazos
se cumplan, la acción para continuar la causa prescribirá en los mismos plazos, contados desde la fecha
del autocabeza de proceso”. (La negrilla fuera del texto)
16 Sala Especializada de lo Penal, Penal Militar, Penal Policial y Tránsito de la Corte Nacional de Justicia,
causa N°. 17721-2014-1131 fj. 25. Los jueces nacionales en atención al artículo 108 del Código Penal
solicitaron una certificación para conocer si Sonia Inés Caina Caina ha sido sentenciada o está siendo
procesada en una causa posterior al 12 de abril de 2010. Frente a este pedido la doctora Linda Amancha,
directora provincial del Consejo de la Judicatura de Tungurahua informó que la procesada no ha incurrido
en el cometimiento de otro delito que pueda interrumpir la prescripción.
17Ibídem, fs. 24 y 25.
6
Quito: José Tamayo E10-25 y Lizardo García. Tel. (593-2) 394-1800
www.corteconstitucional.gob.ec Guayaquil: Calle Pichincha y Av. 9 de Octubre. Edif. Banco Pichincha 6to piso
email: comunicació[email protected]
Sentencia No. 1978-15-EP/21
Juez ponente: Agustín Grijalva Jiménez
26. En consecuencia, esta Corte verifica que los jueces nacionales citaron y aplicaron
disposiciones contenidas en instrumentos internacionales, en la Constitución y en el
Código Penal. Tales preceptos jurídicos, tal como lo indican los jueces nacionales,
regulan la potestad punitiva del Estado y las condiciones y plazos para que opere la
prescripción de la acción penal.
27. Adicionalmente, los juzgadores explican cada una de las condiciones previstas en el
artículo 101 del Código Penal para que opere la prescripción de la acción penal y de
tal manera, comprobaron que dichas condiciones se realizaron en el caso concreto.
Esta Corte Constitucional, a través de la sentencia 1224-14-EP/20, precisó que la
prescripción de la acción penal puede declararse, ya sea a petición de parte o de
oficio. 18
28. En suma, esta Corte concluye que la Sala Juzgadora citó las normas relativas a la
prescripción de la acción y explicó la pertinencia de su aplicación al caso concreto. Es
decir, los jueces nacionales precisaron a las partes que se configuraron todos los
requisitos para declarar la prescripción de la acción penal. Por tanto, esta Corte no
evidencia vulneración al derecho al debido proceso en la garantía de la motivación.
29. La Constitución consagra dentro del debido proceso la garantía del cumplimiento de
normas y derechos de las partes. 19
30. La Corte Constitucional sobre este derecho ha sabido expresar “…que a las
autoridades administrativas y judiciales les corresponde respetar el marco normativo
legal y constitucional vigente en cada caso identificándolo y garantizando que sea
aplicado en la resolución de los asuntos puestos a su consideración. Asimismo, deben
asegurar que los derechos de las partes sean observados a lo largo de todo proceso
administrativo y judicial”.20
31. Este derecho está íntimamente vinculado con el derecho a la seguridad jurídica. La
Constitución estatuye a la seguridad jurídica como el derecho que otorga certeza a los
justiciables. 21 Del texto constitucional se desprende que el individuo debe contar con
un ordenamiento jurídico previsible, claro, determinado, estable y coherente que le
permita tener una noción razonable de las reglas del juego que le serán aplicadas. Este
debe ser estrictamente observado por los poderes públicos para brindar certeza al
18 Corte Constitucional del Ecuador, sentencia N°: 1224-14-EP/20, párrafo 26.
19 Constitución de la República, artículo 76.- “En todo proceso en el que se determinen derechos y
obligaciones de cualquier orden, se asegurará el derecho al debido proceso que incluirá las siguientes
garantías básicas: 1. Corresponde a toda autoridad administrativa o judicial, garantizar el cumplimiento
de las normas y los derechos de las partes”
20 Corte Constitucional del Ecuador, sentencia N°. 1593-14-EP/20, párrafo 16.
21 Constitución de la República, artículo 82: “El derecho a la seguridad jurídica se fundamenta en el
respeto a la Constitución y en la existencia de normas jurídicas previas, claras, públicas y aplicadas por
las autoridades competentes”.
7
Quito: José Tamayo E10-25 y Lizardo García. Tel. (593-2) 394-1800
www.corteconstitucional.gob.ec Guayaquil: Calle Pichincha y Av. 9 de Octubre. Edif. Banco Pichincha 6to piso
email: comunicació[email protected]
Sentencia No. 1978-15-EP/21
Juez ponente: Agustín Grijalva Jiménez
individuo de que su situación jurídica no será modificada más que por procedimientos
establecidos previamente y por autoridad competente para evitar la arbitrariedad.22
32. Al efecto, como se indicó en los párrafos anteriores, de la revisión del auto impugnado
se observa que los jueces nacionales resolvieron la prescripción de la acción penal
pública en el marco de normas previas, claras y públicas que estaban vigentes al
momento de dictarse la decisión.
33. Se observa del auto impugnado que los jueces nacionales identifican y aplican las
normas infraconstitucionales que consideraron pertinentes para resolver la
prescripción referida en el marco de su competencia.
34. Además, a lo largo de la demanda, el SRI expresa que el auto impugnado genera un
precedente negativo al provocar que una sanción contra una contribuyente quede
impune. Esta Corte advierte que la sola inconformidad de la institución con la decisión
impugnada no constituye un argumento que sustente la alegada vulneración de
derechos en la esfera constitucional.
35. En definitiva, este Organismo concluye que la Sala Especializada de lo Penal, Penal
Militar, Penal Policial y Tránsito de la Corte Nacional de Justicia no ha vulnerado el
derecho a que toda autoridad administrativa o judicial garantice el cumplimiento de las
normas y derechos de las partes ni el derecho a la seguridad jurídica.
V. Decisión
Razón: Siento por tal, que la Sentencia que antecede fue aprobada por el Pleno de la
Corte Constitucional con nueve votos a favor, de los Jueces Constitucionales Karla
www.corteconstitucional.gob.ec Guayaquil: Calle Pichincha y Av. 9 de Octubre. Edif. Banco Pichincha 6to piso
email: comunicació[email protected]
Sentencia No. 1978-15-EP/21
Juez ponente: Agustín Grijalva Jiménez
Andrade Quevedo, Ramiro Avila Santamaría, Carmen Corral Ponce, Agustín Grijalva
Jiménez, Enrique Herrería Bonnet, Alí Lozada Prado, Teresa Nuques Martínez, Daniela
Salazar Marín y Hernán Salgado Pesantes; en sesión ordinaria de miércoles 10 de
febrero de 2021.- Lo certifico.
AIDA Firmado
digitalmente
SOLEDAD
por AIDA
GARCIA SOLEDAD
BERNI GARCIA BERNI
Dra. Aída García Berni
SECRETARIA GENERAL
9
Quito: José Tamayo E10-25 y Lizardo García. Tel. (593-2) 394-1800
www.corteconstitucional.gob.ec Guayaquil: Calle Pichincha y Av. 9 de Octubre. Edif. Banco Pichincha 6to piso
email: comunicació[email protected]