Caso Practicos Contabilidad II 2022

0
nrus
a 20 5000
b 50 8000
May-22
vta deposito banco
1 1500
2 1500
3 1500
4 1500
5 1500
6 1500 08.06.22
7 1500 TOTAL DE VENTAS ---->
8 1500
9 1500
10 1500
11 1500
12 1500 FECHA
13 1500 01.06.22
14 1500 TOTAL DE COMPRAS---->
15 1500
16 1500
17 1500
18 1500
19 1500
20 1500
21 1500
22 1500
23 1500
24 1500
25 1500
26 1500
27 1500
28 1500
29 1500
30 1500
31 1500
46500 558000
CTA 33
2022
2022 INGRESOS
300 UIT 4600 1,380,000.00 300 UIT
138,001.00
4,500,000 300/500UIT 500 UIT 2,300,000.00
2,300,001
500/ 1700 UI 1700 7,650,000.00
*1700 uit *4600 76,500,001 a más
6,950,000.00 INVENTARIOS
500 2,300,000.00 INVENTARIO FINAL
500-1500 6,900,000.00 INVENTARIO EN UNIDADES PERMANENTES
1500 > INVENTARIO EN UNIDADES PERMANENTES Y VALORIZADOS
REGISTROS COSTOS
rer
525000
43750
Impuesto a la renta
15000 1.50% 225
5000 1.50% 75
CP RER
compra maletas de viaje
cantidad valor de compra
100 80 8,000.00 valor de compra
igv 18% 1,440.00 igv
9,440.00 precio de compra
JUNIO
REGISTRO DE VENTAS
vv igv precio de venta
6,000.00 1,080.00 7,080.00 UNIDAD DE N
OTAL DE VENTAS ----> 6,000.00 1,080.00 7,080.00
CTA 70 CTA 401 CTA 121
REGISTRO DE COMPRAS
VC IGV P COMPRA
8,000.00 1,440.00 9,440.00 VC SIN UTILID
OTAL DE COMPRAS----> 8,000.00 1,440.00 9,440.00
CTA 601 CTA 4011 CTA 421
LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA S/

IMPUESTO A LA RENTA 6,000.00 1.50% 90
LIQUIDACION DE IGV
IGV VENTA 1,080.00
IGV COMPRA 1,440.00
SALDO A FAVOR - 360.00
INVENTARIO FINAL AL 31.12.2022 unidades c/u
PANTALONESL LOIS 200 50 10,000.00
CAMISAS S LOIS 55 48 2,640.00
CORREAS M Jhon Holden 80 35 2,800.00
15,440.00
ventas --------------> 1,200,000

2022
ventas --------------> 4,500,000
RMANENTES
RMANENTES Y VALORIZADOS
VCU 80.00 VALOR DE COMPRA UNITARIO

UTILIDAD 1.5 40.00
VVU 120.00 VALOR DE VENTA UNITARIO
IGV 18% 21.60 IGV
141.60 PRECIO DE VENTA UNITARIO
VENDER
50 120 6,000.00 VALOR DE VENTA
18% 1,080.00 IGV
7,080.00 PRECIO DE VENYA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

CTA 70 VENTAS 6,000.00
CTA 69 COSTO DE VENTAS 4,000.00 80 * 50 UNID
CTA 59 UTILIDAD BRUTA 2,000.00
10 1000
50 1000
60 1000
40
42 1000
20 1000 1000unid S/1

61 1000
12 800
70 800 400 c/u 2
69 400 400 s/ 1
20 400
ingreso ventas cta 70 800

Compras Cta 60 1000
ingreso 1,200,000.00 100000

Caso practiv
ECONOMIA A SAC RUC 20393145217 C/A 1

Nombre de los socios Aporte Acciones %
Jorge Chavez 80,000.00 80,000.00 28%
Minella Agurto 100,000.00 100,000.00 34%
Katherine Castagne 50,000.00 50,000.00 17%
Maricielo Culqui 60,000.00 60,000.00 21%
290,000.00 290,000.00 100% CTA 104
,02
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
6/8/2022
DEBE HABER
ACTIVO
104 290,000.00
PASIVO 0
PATRIMONIO
CAPITAL 290,000.00
TOTAL 290,000.00 290,000.00
RESUMEN DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 290,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
50 CAPITAL 290,000.00
501 Capital social
ACTIVO PASIVO
104 100,000 NO HAY
CAPITAL
501 100,000
TOTAL ACTIVO 100,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100,000
ACTIVO PASIVO
104 100,000 421 50,000
201 50,000
CAPITAL
501 100,000
TOTAL ACTIVO 100,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100,000

COMPRAMOS MERCADERIAS 25,000
COMPRAMOS ACTIVO, FURGON 12,000
ACTIVO PASIVO
104 100,000 NO HAY
201 -25000
334 -12000
CTA 104 63,000.00
CTA 201 25,000.00
CTA 334 12,000.00
CAPITAL
501 100,000
TOTAL ACTIVO 100,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Y PATRIMONIO 100,000
LIBRO DIARIO
ASIENTO INICIAL 02.01.2022 REPRESENTACIONES PUCALLPA EIRL
,-------------------01-------------------------
8 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
libro de INVENTARIO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
11 50 CAPITAL
5013 Capital Personal
POR EL ACTIVO PASIVO Y CAPITAL AL INICIO DE NUESTRAS
OPERACIONES COMERCIALES
OP. 01
OPERACIONES COMERSE COMPRA MERCADERIA 1000 UNIDAD DEL PRODUCTO A CON F.E. 001/201 A S/ 55.00 MAS IGV AL P
ASIENTO CONTABLE:
,-------------------02-------------------------
1 60 COMPRAS
601 MERCADERIAS
60111 PROD A 1000 UNID A S/ 55.00 C/U
2 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLIC
401 Gobierno nacional
40111 IGV – Cuenta propia
3 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42111 FR 001/201
POR LA COMPRA DE MERCADERIA
,-------------------03-------------------------
4 20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
5 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 MERCADERIAS
POR EL ALMACENAJE DE LA MERCADERIA ADQUIRIDAS
OP. 2
SE VENDE MERCADERIAS 800 UNIDADES DEL PRODUCTO A CON UNA UTILIDAD DEL 40 % DEL VALOR DE
VALOR DE COMPRA S/ 55.00
UTILIDAD 40% ó 1.40 22.00

446600 VALOR DE VENTA -----------> 77.00
11088 IGV 18% 13.86
PRECIO DE VENTA--------> 90.86
DEBE HABER
121 A+B
40111 A
701 B
a+b a+b
UNIDADES VALOR DE VENTA VALOR DE VENTA
VALOR VENTA ---> VENDEMOS 800 77.00 61,600.00
IGV 18% 11,088.00
PRECIO DE VENTA -----> 72,688.00
,-------------------04-------------------------
6 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121111 VENTA DE 800 UNID A S/ +S/77.00 C/U MAS IGV
2 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y
7 70 VENTAS
701 MERCADERIAS
POR LA VENTA DE MERCADERIA
,-------------------05-------------------------
6 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
POR EL PAGO DEL CLIENTE EN DEPOSITO CON TRANFERENCIA BANCARIA SEG. OP. 0078 BB
,-------------------06-------------------------
9 69 COSTO DE VENTAS
691 MERCADERIAS
4 20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
201111 PRODUCTO A 800 UNIDA A S/ 55.00
POR EL DESALMACENAJE DE LA MERCADERIA VENDIDA Y SU COSTO DE VENTAS
OP.03 (21.06.2022) SE COMPRA UNA CAMIONETA A LA EMPRESA TOYOTA SAC US $ 25,000 INCLUIDO IGV SEGÚN FE001/250
T/C 3.729
VALOR DE COMPRA CAMIONETA --------------------------------------------------->
IGV ---------------------------------------------------------------------------------------->
INCLUIDO IGV PRECIO DE COMPRA DE LA CAMIONETA --------------------------------->
DIVIDIRLO ENTRE 1.18
,-------------------07-------------------------
10 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 UNIDADES DE TRANSPORTES
2 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLIC
42111 FE 001/2500
POR LA COMPRA DE UNA CAMIONETA
,-------------------08-------------------------
42111 FE 001/2500
POR LA CANCELACION CON TRANFERENCIA LA COMPRA DE UNA CAMIONETA
OP.04
SE CANCELA EL PAGO DEL 100% AL PROVEEDOR DE MERCADERIAS S/ 64,900.00 CON TRANSFERENCIA
,-------------------09-------------------------
42111 FE 001/2500
POR LA CANCELACION CON TRANSFERENCIA LA COMPRA DE MERCADERIA
OP.05 SE PAGA RECIBO DE ENERGIA ELECTRICA POR S/ 1,000 MAS IGV, INTERNET S/500.00 MAS IGV , TELEFON
AGUA S/ 350 MAS IGV , TODO CON TRANSFERENCIA BANCARIA, CONSIDERAR 60% GA Y 40% G.V.
CTA
ENERGIA ELECTRICA 6361 1,000.00
INTERNET 6365 500.00
TELEFONICA 6364 600.00
AGUA 6363 350.00
CTA 63 ------------------------------------------------------> 2,450.00
MAS IGV 18% 441.00
2,891.00
,-------------------10------------------------- DEBE
12 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TE 2,450.00
6361 ENERGIA ELECTRIC 1,000.00
6363 AGUA 350.00
6364 TELEFONICA 600.00
6365 INTERNET 500.00
2 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORT 441.00
19 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
POR EL REGISTRO DE LOS GASTOS DIVERSOS DEL PERIODO
,-------------------11-------------------------
15 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,470.00
16 95 GASTOS DE VENTAS 980.00
18 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS A LA CLASE 9
,-------------------12-------------------------
19 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 2,891.00

POR LA CANCELACION DE LOS GASTOS DEL PERIODO
OP.06 LA ENTIDAD FINANCIERA NOS COBRA MANTENIMIENTO DE CUENTA S/100.00 Y EL ITF DE L
ITF CTA 6412 19.19
COMISIONES 6791 100.00
,-------------------13-------------------------
13 64 GASTOS POR TRIBUTOS 19.19
6412 ITF
14 67 GASTOS FINANCIEROS 100.00
6791 OTROS GASTOS FINANCIEROS
POR LOS GASTOS DEL PRESENTE EJERCICIO ITF Y COMISIONES
19 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS -
POR LOS GASTOS DEL PRESENTE EJERCICIO ITF Y COMISIONES
,-------------------14-------------------------
17 97 GASTOS FINANCIEROS 119.19
18 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS A LA CLASE 9
,-------------------15-------------------------
19 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 119.19
POR EL REGISTRO DE LOS GASTOS DIVERSOS DEL PERIODO
POR LA CANCELACION EN CARGO EN CUENTA
SUMAS DEL MAYOR---------------------> 719,215.57
DATOS INICIALES AL 02.01.2022 EMPRESAS COMERCIAL UCAYALI SAC

DEPOSITO EN CTA CTE BBVA APORTE DE CAPITAL S/ 250,000
OP. 01
SE COMPRA MERCADERIA 1,500 UNIDADES DEL PRODUCTO B CON F.E. 001/201 A S/ 68.00 MAS IGV AL PROVEEEDOR CO
OP. 2
SE VENDE MERCADERIAS 800 UNIDADES DEL PRODUCTO A CON UNA UTILIDAD DEL 45 % DEL VALOR DE COMPRA MAS IGV
OP.03 (27.06.2022) SE COMPRA UN MAQUINA DE HILAR A LA EMPRESA GAMARRA SAC US $ 35,000 INCLUIDO IGV SEGÚN F
OP.04 SE CANCELA EL PAGO DEL 100% AL PROVEEDOR DE MERCADERIAS CON TRANSFERENCIA
OP.05 SE PAGA RECIBO DE ENERGIA ELECTRICA POR S/ 2,000 MAS IGV, INTERNET S/800.00 MAS IGV , TELEFO
AGUA S/ 550 MAS IGV , TODO CON TRANSFERENCIA BANCARIA, CONSIDERAR 60% GA Y 40% G.V.
OP.06 LA ENTIDAD FINANCIERA NOS COBRA MANTENIMIENTO DE CUENTA S/80.00 Y EL ITF DE LAS OPERACIO
SE PIDE ELABORAR, LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, KARDEX, REGISTRO DE COMPRAS, REGISTRO DE VENTAS, LIBRO BANCOS
DEBE HABER
150,000.00
150,000.00
. 001/201 A S/ 55.00 MAS IGV AL PROVEEEDOR KATHERINE CASTAGNE EIRL CON RUC 20393510765
DEBE
601 A
DEBE HABER 40111 B
55,000.00 421
A+B
9,900.00 UNIDADES
CANTIDAD 1000
64,900.00
VALOR COMPRA S/55.00

IGV 18% S/9.90
55,000.00 PRECIO DE COMPRA S/64.90
UNIDADES 1000
55,000.00 S/64,900.00
UTILIDAD DEL 40 % DEL VALOR DE COMPRA MAS IGV, SE EMITE LA FACT ELEC.001-15 NOS CANCELAN CON DEPOSITO EN CTA CTE A PUCA
90.86*800
CTA 121 72,688.00
61600
CTA 701 V.C. +UTILIDAD 18% 2
CTA 40111 11088 7
CTA 121 10
DEBE HABER
72,688.00
MA PÚBLICO DE PENSIONES Y 11,088.00

7
9
61,600.00
72,688.00
72,688.00
ENCIA BANCARIA SEG. OP. 0078 BBVA
44,000.00 3
44,000.00
Y SU COSTO DE VENTAS
0 INCLUIDO IGV SEGÚN FE001/2500 RUC 203512547892 , SE CANCELA CON TRANSFERENCIA BANCARIA
US $ S/
21,186.44 79,004.24 CTA 334
3,813.56 14,220.76 CTA 40111
25,000.00 93,225.00 CTA 421
DEBE HABER
79,004.24
14,220.76
93,225.00
93,225.00
93,225.00
A DE UNA CAMIONETA 5
1
/ 64,900.00 CON TRANSFERENCIA
64,900.00
64,900.00
RA DE MERCADERIA
6
RNET S/500.00 MAS IGV , TELEFONICA S/ 600 MAS IGV Y
SIDERAR 60% GA Y 40% G.V.
2,450.00
CTA 40111
CTA 469 GASTOS ADM 60% 1,470.00 CTA 94
GASTOS DE VTA 40% 980.00 CTA 95
HABER 2,450.00
7
2,891.00
2,450.00
2,891.00 -
10
DE CUENTA S/100.00 Y EL ITF DE LAS OPERACIONES REALIZADAS
CTA 97
CTA 97 119.19
119.19 13
119.19
119.19 13
719,215.57
.00 MAS IGV AL PROVEEEDOR COOROPRACION MANANTAY CASTAGNE EIRL CON RUC 20393510765
11
DEL VALOR DE COMPRA MAS IGV, SE EMITE LA FACT ELEC.001-15 NOS CANCELAN CON DEPOSITO EN CTA CTE A PUCALLPA SAC RUC 203
S $ 35,000 INCLUIDO IGV SEGÚN FE001/2500 RUC 203512547892 , SE CANCELA CON TRANSFERENCIA BANCARIA
ON TRANSFERENCIA
ERNET S/800.00 MAS IGV , TELEFONICA S/ 700 MAS IGV Y
NSIDERAR 60% GA Y 40% G.V.
S/80.00 Y EL ITF DE LAS OPERACIONES REALIZADAS
ISTRO DE VENTAS, LIBRO BANCOS Y BALANCE DE COMPROBACION
11
14
12
15
HABER
A+B
A+B
VALOR UNITARIO DE COMPRA TOTAL VALOR DE COMPRA

55.00 55,000.00 CTA 601 valor de compra
IGV 18% 9,900.00 CTA 40111 IGV
PRECIO DE COMPRA 64,900.00 CTA 421 PRECIO DE COMPRA
NCELAN CON DEPOSITO EN CTA CTE A PUCALLPA SAC RUC 2039352692
LIBRO MAYOR
1
DEBE HABER
601 MERCADERIA
55,000.00
2
DEBE HABER
9,900.00 11,088.00 4
14,220.76
441.00
24,561.76
3
DEBE HABER
93,225.00 64,900.00 2
64,900.00 93,225.00 7
158,125.00 158,125.00
4
DEBE HABER
201 MERCADERIA
55,000.00 44,000.00 6
5
DEBE HABER
61 VARIACION DE INVENTARIO
- 55,000.00 3
6
DEBE HABER
121 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
72,688.00 72,688.00
7
DEBE HABER
70 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
61,600.00 4
8
DEBE HABER
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
72,688.00 93,225.00 8
150,000.00 64,900.00 9
222,688.00 2,891.00 12
119.19 15
161,135.19
9
DEBE HABER
69 COSTOS DE VENTAS
44,000.00 -
10
334 UNIDADES DE TRANSPORTES
79,004.24
11
DEBE HABER
5013 CAPITAL
- 150,000.00 1
12
DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
2,450.00 1
13
DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS
19.19 1
14
DEBE HABER
67 GASTOS FINACIEROS
100.00 1
15
DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
1,470.00 1
OSITO EN CTA CTE A PUCALLPA SAC RUC 2039352692
FERENCIA BANCARIA
16
DEBE HABER
95 GASTOS DE VENTAS
980.00
17
DEBE HABER
97 GASTOS FINANCIERAS
119.19
18
DEBE HABER
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
- 2,450.00 11
119.19
2,569.19
19
DEBE HABER
469
2,891.00 2,891.00 10
119.19 119.19 13
3,010.19 3,010.19
REPRESENTACIONES PUCALLPA EIRL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA IN
Al 02 de Enero del 2022
En Soles
ACTIVO S/
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 150,000.00
Total Activo Corriente 150,000.00
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo
Depreciación Acumulada 0.00
Total Activo No Corriente 0.00
TOTAL ACTIVO 150,000.00

OP. 01
SE COMPRA MERCADERIA 1000 UNIDAD DEL PRODUCTO A CON F.E. 001/201 A S/ 55.00 MAS IGV AL PROVEEE
CTA 20
KARDEX MN
MARCA:
UNIDAD DE MEDIDA: PZA
PRODUCTO: A
ENTRADAS
FECHA SERIE NUMERO DETALLE CANTIDAD C.U.
OP.01 001 201 KATHERIN CASTAGNE EIRL 1000 55
OP.02 001 15 DISTRIBUIDORA PUCALLPA SAC
TACIONES PUCALLPA EIRL
ACION FINANCIERA INICIAL
de Enero del 2022
En Soles
PASIVO S/
Pasivo Corriente
Tributos por Pagar
Remuneraciones por Pagar 0.00
Total Pasivo 0.00

Pasivo No Corriente
PATRIMONIO
Capital 150,000.00
Resultados Y
Acumulados
EL PRECIO DE COMPRA TOTAL
Total Patrimonio 150,000.00
TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 150,000.00

A S/ 55.00 MAS IGV AL PROVEEEDOR KATHERINE CASTAGNE EIRL
SOLES
UNIDADES
SALIDAS SALDOS
TOTAL S/ CANTIDAD C.U. TOTAL CANTIDAD C.U. PROM. TOTAL S/
55,000.00 1000 55.00 55,000.00
800 55.00 44,000.00 200 55.00 11,000.00
CTA 691
LIBRO BANCOS
ENTIDAD FINANCIERA: BBVA
FECHA DETALLE INGRESO EGRESO SALDO

02.01.2022 APORTE DE CAPITAL 150,000.00 150,000.00
OP.02 POR EL PAGO DEL CLIENTE EN DEPOS 72,688.00 222,688.00
OP.03 CANCELACION DE COMPRA DE CAMIONETA 93,225.00 129,463.00
OP.04 POR EL PAGO A NUESTRO PROVEEDOR 64,900.00 64,563.00

OP.05 PAGO DE SERVICIOS 2,891.00 61,672.00
OP.06 COMISION 100.00 61,572.00
OP.06 ITF 19.19 61,552.81
FECHA NºCOMPROBANTE
OP.01 001/201
OP.03 21.06.22 005/1521
SE VENDE MERCADERIAS 800 UNIDADES DEL PRODUC
FECHA NºCOMPROBANTE
OP.02 001-15
CUENTA SUB CUENTA

33
3341
VC
INVENTARIO FINAL
ITF 0.000
383,804.00
19.190
REGISTRO DE COMPRAS
DATOS DEL PROVEEDOR TIPO DE COMPROBANTE TABLA 03 TABLA 02 VALOR DE COMPRA
KATHERINE CASTAGNE EIRL 01 20393510765 06 55,000.00
TOYOTA SAC 01 20351254789 06
CTA 601
800 UNIDADES DEL PRODUCTO A CON UNA UTILIDAD DEL 40 % DEL VALOR DE COMPRA MAS IGV, SE EMITE LA FACT ELEC.001-15 NOS CA
REGISTRO DE VENTAS
DATOS DEL CLIENTE TABLA 10 TABLA 03 TABLA 2 VALOR DE VENTA
PUCALLPA SAC 01 2039352692 06 61,600.00
61,600.00
CTA 701
LIBRO DE ACTIVOS FIJOS

CONCEPTO FECHA DE ADQUISICION VALOR LIBROS TASA DEPREC. DEL EJERC.
UNIDADES DE TRANSPORTES 21.06.2022 79,004.24 20%
VEHICULOS
MAS IGV :
SE COMPRA MERCADERIA 500 UNIDADES DEL PRODUCTO CAMISAS C/U
CALCULAR EL IGV Y EL VALOR DE COMPRA Y EL PRECIO DE COMPRA TOT
V.C 500*20 10,000.00

IGV 18% 1,800.00
P.C 11,800.00
INCLUIDO IGV
SE COMPRA MERCADERIA 500 UNIDADES DEL PRODUCTO CAMISAS C/U
CALCULAR EL IGV Y EL VALOR DE COMPRA Y EL PRECIO DE COMPRA TOT
V.C 500*20 8,474.58

IGV 18% 1,525.42
P.C 10,000.00
500 X 20
ALOR DE COMPRA COMPRA DE ACTIVO IGV PRECIO DE COMPRA
9,900.00 64,900.00
79,004.24 14,220.76 93,225.00
CTA334 CTA 40111 CTA 421
TE LA FACT ELEC.001-15 NOS CANCELAN CON DEPOSITO EN CTA CTE A PUCALLPA SAC RUC 2039352692
ALOR DE VENTA IGV PRECIO DE VENTA

11,088.00 72,688.00
11,088.00 72,688.00
CTA 40111 CTA 121
VALOR NETO
DEPREC. DEL EJERC. DEPREC. ACUMULADA VALOR NETO

EL PRODUCTO CAMISAS C/U S/ 20.00 MAS IGV
EL PRECIO DE COMPRA TOTAL
DEBE HABER
CTA 601 601 10,000.00
CTA 40111 40111 1,800.00
CTA 421 421 11,800.00
11,800.00 11800
EL PRODUCTO CAMISAS C/U S/ 20.00 INCLUIDO IGV

EL PRECIO DE COMPRA TOTAL 20/1.18 16.95
18% 3.05
DEBE HABER 20.00
CTA 601 601 8,474.58
CTA 40111 40111 1,525.42
CTA 421 421 10,000.00
10,000.00 10,000.00
= 10,000.00
DIVIDIR 1.18
8,474.58 VALOR DE COMPRA
18% 1,525.42 IGV
10,000.00 PRECIO DE COMPRA
4 AÑOS
5 AÑOS
5 AÑOS
4 AÑOS
10 AÑOS
10 AÑOS
PERÍODO:
No DE RUC:
DENOMINACIÓN, NOMBRE O RAZÓN S
N°
A
C
Asiento de Apertura
01
Por Planilla de Administración

02
Por el Destino de los Gastos
03
Por Planilla de Salarios HLG

04

05
Por Provisión de Leyes Sociales Adm.

06

07
Por Provisión de Leyes Sociales Hospedaje

08

09
Por Provisión de Leyes Sociales Lavanderi

10

11
Por Provisión de Leyes Sociales Garaje
12
13
Por Provisión de los Servicios Básicos

14

15
Por Provisión de los Seguros

16

17
Por Provisión de la depreciación del Mes
18

19
Por los Servicios Otorgados

20
Por saldo de las Cuentas de Servicios

21
Por el Costo de Ventas

22
Por la Venta de Servicios del Mes
23
24
FORMATO No 5.1: "LIBRO DIARIO"
Diario del 01 de Abril al 18 de Junio del 2022
20123456789
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: Alumnos de Economia UNU Tercer Ciclo B S.
Código Referencia de la Operación

Libro No No Código
Fecha Glosa de la Tabla 8 Doc. Correlativo Cuenta
01 20
1-Apr Asiento de Apertura 251
02 33
333
03 50
501
5011
nistración 01 62
30-Apr Por Planilla de Administración 621
6211
627
6271
02 40
403
4031
03 41
411
4111
417
4171
s Gastos 01 94
30-Apr Por el Destino de los Gastos 944
02 79
791
rios HLG 01 62
30-Apr Por Planilla de Salarios HLG 621
6211
627
6271
02 40
403
4031
03 41
411
4111
417
4171
s Gastos 01 94
02 79
791
yes Sociales Adm. 01 62
30-Apr Por Provisión de Leyes Sociales Adm.621
6215
6214
6291
02 41
4114
4115
4151
s Gastos 01 93
02 79
791
yes Sociales Hospedaje 01 62
30-Apr Por Provisión de Leyes Sociales Hosp621
6215
6214
6291
02 41
411
4114
4115
4151
s Gastos 01 93
02 79
791
yes Sociales Lavanderia 01 62
30-Apr Por Provisión de Leyes Sociales Lavan621
6215
6214
6291
02 41
411
4114
4115
4151
s Gastos 01 93
02 79
791
yes Sociales Garaje 01 62
30-Apr Por Provisión de Leyes Sociales Garaj621

6215
6291
02 41
411
4114
4115
4151
s Gastos 01 93
02 79
791
Servicios Básicos 01 63
30-Apr Por Provisión de los Servicios Básicos636
6361
6363
6364
02 40
401
4011
03 42
421
4212
s Gastos 01 93
9311
9312
9313
02 94
943
03 79
791
Seguros 01 65
30-Apr Por Provisión de los Seguros 651
02 40
401
4011
03 42
421
4212
s Gastos 01 93
9311
9312
9313
02 94
943
03 79
791
depreciación del Mes 01 68
30-Apr Por Provisión de la depreciación del M684
6841
02 39
395
3952
s Gastos 01 93
9311
9312
9313
02 94
943
03 79
791
orgados 01 21
30-Apr Por los Servicios Otorgados 215
02 71
715
entas de Servicios 01 79
30-Apr Por saldo de las Cuentas de Servicios791
02 93
931
9311
9312
9313
tas 01 69
30-Apr Por el Costo de Ventas 691
02 21
215
vicios del Mes 01 12
30-Apr Por la Venta de Servicios del Mes 121
1212
02 70
701
03 40
401
4011
30-Apr #REF! 104
1041
02 12
121
1212
5.1: "LIBRO DIARIO"
l 01 de Abril al 18 de Junio del 2022
6789
02
de Economia UNU Tercer Ciclo B S.A.C.
#REF! #REF!
Movimientos
Nombre de la Cuenta Parcial CARGO ABONO
Mercaderías 50,000.00
Materiales auxiliares
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 85,000.00
Maquinaria y equipo de explotación
CAPITAL 135,000.00
Capital social
Acciones
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
#REF!
0.00
0.00
#REF!
#REF!
0.00
0.00
#REF!
#REF!
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
#REF!
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N° DESCRIPCIÓN
00 Otros
01 Factura
02 Recibo por Honorarios
03 Boleta de Venta
04 Liquidación de compra
05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de
pasajeros
06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
07 Nota de crédito
08 Nota de débito
09 Guía de remisión - Remitente
10 Recibo por Arrendamiento
11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de

Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas,
autorizadas por CONASEV
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora
13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros
que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono,
telex y telegráficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de
pasajeros dentro del país
17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes
inmuebles
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que
se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones
19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
20 Comprobante de Retención
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
23 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes
por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A

25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y
por el pago de la Cuota para la
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea
General de la Comisión de Regantes o
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto
Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos,
los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los
sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
31 Guía de Remisión - Transportista
32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía
de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del
Desarrollo de la Industria del Gas Natural
34 Documento del Operador
35 Documento del Partícipe
36 Recibo de Distribución de Gas Natural
37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas
vehiculares, por la prestación de dicho
servicio
40 Constancia de Depósito - IVAP (Ley 28211)
50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada
53 Declaración de Mensajería o Courier
54 Liquidación de Cobranza
87 Nota de Crédito Especial
88 Nota de Débito Especial
91 Comprobante de No Domiciliado
96 Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
97 Nota de Crédito - No Domiciliado
98 Nota de Débito - No Domiciliado
99 Otros - Consolidado de Boletas de Venta
Balance De Comprobación
REPRESENTACIONES PUCALLPA EIRL
Saldo DEL LIBRO MAYOR SALDO DEL MAYOR
CTA DEBE HABER DEUDOR
104 222,688.00 161,135.19 61,552.81
121 72,688.00 72,688.00 -
201 55,000.00 44,000.00 11,000.00
334 79,004.24 79,004.24
40111 24,561.76 11,088.00 13,473.76
421 158,125.00 158,125.00 -

469 3,010.19 3,010.19 -
501 150,000.00
601 55,000.00 55,000.00
61 55,000.00
63 2,450.00 2,450.00
64 19.19 19.19
67 100.00 100.00
69 44,000.00 44,000.00
70 61,600.00
79 2,569.19
94 1,470.00 1,470.00
95 980.00 980.00
97 119.19 119.19
88
719,215.57 719,215.57 269,169.19

-
Balance De Comprobación AL 30-06-2022
1-2-3-4-5
LDO DEL MAYOR INVENTARIO ESTADO DE GAN. Y PER X FU
ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA
61,552.81
11,000.00
79,004.24
13,473.76
150,000.00 150,000.00
55,000.00
44,000.00
61,600.00
2,569.19
1,470.00
980.00
119.19
269,169.19 165,030.81 150,000.00 46,569.19

- UTILIDAD 15,030.81 15,030.81
165,030.81 61,600.00
GAN. Y PER X FUNCION
GANANCIA
61,600.00
61,600.00
CTA 59
-
PLAN CONTABLE GENERAL
CÓDIGO
EMPRESARIAL - 2019
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
101 Caja
1011 Efectivo en Caja
102 Fondos Fijos
103 Efectivo y Cheques en Tránsito
1031 Efectivo en Tránsito
1032 Cheques en Tránsito
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 Banco de Crédito del Perú
10412 Banco Continental
10413 Banco Interbank
10414 Banco Mi Perú
10415 Banco de Lima
1042 Cuentas Corrientes para Fines Específicos
10421 Detracciones
105 Otros Equivalentes de Efectivo
1051 Otro Equivalentes de Efectivo
106 Depósitos en Instituciones Financieras
1061 Depósitos de Ahorro
1062 Depósitos a Plazo
107 Fondos Sujetos a Restricción
1071 Fondos en Garantía
1072 Fondos Retenidos por Mandato de la Autoridad
1073 Otros Fondos Sujetos a Restricción
11 Inversiones Financieras
111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
1113 Valores emitidos por entidades
11131 Costo
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 Costo
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
112 Otras inversiones financieras
11211 Costo
113 Activos financieros – Acuerdo de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
11311 Costo
11321 Costo
12 Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros
1211 No emitidas
1212 Emitidas en cartera
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticipos de clientes
123 Letras por cobrar
1232 En cartera
1233 En cobranza
1234 En descuento
13 Ctas. por Cobrar Comerciales Relacionadas
1311 No emitidas
1312 Emitidas en cartera
1313 En cobranza
1314 En descuento
132 Anticipos recibidos
1331 En cartera
1332 En cobranza
1333 En descuento
14 Ctas. por Cobrar al Personal, Acc, Soc. y Dir.
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Benigno Flores Figueroa
14212 Benito Flores Figueroa
14213 Falconi Flores Figueroa
14214 Dominga Flores Figueroa
1422 Préstamos
143 Directores
1431 Préstamos
1432 Adelanto de dietas
1433 Entregas a rendir cuenta
149 Diversas
16 Ctas. por Cobrar Diversas Terceros
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios públicos
1624 Tributos
1629 Otras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones financieras
1642 Préstamos de instituciones no financieras
1643 Depósitos en garantía por alquileres
1649 Otros depósitos en garantía
165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversión mobiliaria
1652 Propiedades de inversión
1653 Propiedad, planta y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
1659 Otros activos inmovilizados
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Costo
16612 Valor razonable
1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Costo
167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
1672 Pagos a cuenta de ITAN
1673 IGV por acreditar en compras
16731 IGV por acreditar en compras
16732 Percepciones del IGV por aplicar
16733 Retenciones del IGV por aplicar
1674 IGV por acreditar no domiciliados
1675 Obras por impuestos
169 Cuentas por cobrar diversas
1691 Entregas a rendir cuenta a terceros
1699 Otras cuentas por cobrar diversas
17 Ctas. por Cobrar Diversas Relacionadas
171 Préstamos
1711 Con garantía
1712 Sin garantía
1731 Intereses
1732 Regalías
1733 Dividendos
1741 Préstamos de instituciones financieras
1742 Préstamos de instituciones no financieras
1743 Depósitos en garantía por alquileres
1749 Otros depósitos en garantía
1751 Inversión mobiliaria
1754 Intangibles
1759 Otros activos inmovilizados
17611 Costo
17621 Costo
18 Servicios y Otros Contratos por Anticipados
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
1931 Personal
1932 Accionistas (o socios)
1933 Directores
1939 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
1951 Préstamos
2 ACTIVO REALIZABLE - EXISTENCIAS
20 Mercaderías
201 Mercaderías el Almacen
2011 Laptos
20111 Costo
21 Productos Terminados
211 Productos terminados
21111 Costo
21113 Costo de financiación
215 Inventario de Servicios Terminados
2151 Servicios terminados
21511 Costo
22 Subproductos, Desechos y Desperdicios
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 Productos en Proceso
231 Productos en proceso
23111 Costo
235 Inventario de servicios en proceso
2351 Servicios en proceso
23511 Costo
24 Materias Primas
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
26 Envases y Embalajes
261 Envases
262 Embalajes
27 Activos No Corrientes Disponibles para la Venta
2711 Terrenos
27111 Costo
27112 Revaluación
2712 Edificaciones
27121 Costo
27122 Revaluación
27123 Costos de financiación
2720 Planta productora en producción
27201 Costo
27202 Revaluación
2721 Planta productora en desarrollo
27211 Costo
27212 Revaluación
2722 Terrenos
27221 Costo
27222 Revaluación
2723 Edificaciones
27231 Costo
27232 Revaluación
2724 Maquinarias y equipos de explotación
27241 Costo
27242 Revaluación
2725 Unidades de transporte
27251 Costo
27252 Revaluación
2726 Muebles y enseres
27261 Costo
27262 Revaluación
2727 Equipos diversos
27271 Costo
27272 Revaluación
2728 Herramientas y unidades de reemplazo
27281 Costo
27282 Revaluación
2729 Obras en curso
27291 Costo
27292 Revaluación
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 Fórmulas, diseños y prototipos
27351 Costo
27352 Revaluación
2739 Otros activos intangibles
27391 Costo
27392 Revaluación
2741 Activos biológicos en producción
27411 Costo
2742 Activos biológicos en desarrollo
27421 Costo
275 Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
2752 Edificaciones
27521 Costo
27522 Revaluación
276 Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
27601 Costo
27602 Revaluación
Costo de financiación
27603
2762 Edificaciones
27621 Costo
27622 Revaluación
2763 Maquinarias y equipo de explotación
27631 Costo
27632 Revaluación
27641 Costo
27642 Revaluación
27651 Costo
27652 Revaluación
27661 Costo
27662 Revaluación
27671 Costo
27672 Revaluación
277 Amortización acumulada – Intangibles
2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 Costo
27712 Revaluación
27721 Costo
27722 Revaluación
27731 Costo
27732 Revaluación
27741 Costo
27742 Revaluación
27751 Costo
27752 Revaluación
27791 Costo
27792 Revaluación
278 Depreciación acumulada – Activos biológicos
27811 Costo
27821 Costo
279 Desvalorización acumulada
2791 Propiedad de inversión
27912 Terrenos
27913 Edificaciones
27930 Plantas productoras en producción
27932 Terrenos
27933 Edificaciones
2794 Intangibles
27941 Concesiones, licencias y otros derechos
28 Inventarios por Recibir
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
29 Desvalorización de Inventarios
291 Mercaderías
2911 Mercaderías
29111 Costo
29211 Costo
2925 Inventario de servicios terminados
29251 Costo
293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931 Subproductos
29411 Costo
2945 Inventario de servicios en proceso
295 Materias primas
29511 Costo
2962 Suministros
2963 Repuestos
2971 Envases
2972 Embalajes
298 Existencias por recibir
2981 Mercaderías
3 ACTIVO INMOVILIZADO
30 Inversiones Inmobviliarias
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30221 Costo
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripción preferente
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo
30225 Participación patrimonial
3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes
30231 Costo
3024 Acciones de inversión
30241 Costo
3028 Otros títulos representativos de patrimonio
30281 Costo
303 Certificados de participación en fondos - Cuotas
3031 Fondos de inversión
30311 Costo
3032 Fondos mutuos
30321 Costo
304 Participaciones en acuerdos conjuntos
3041 Operaciones conjuntas
30411 Costo
3042 Negocios conjuntos
30421 Costo
308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
3081 Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
30811 Costo
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
3082
Acuerdo de compra
30821 Costo
31 Propiedades de Inversión
311 Terrenos
3111 Urbanos
31111 Costo
31112 Revaluación
3112 Rurales
31121 Costo
31122 Revaluación
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 Costo
31212 Revaluación
313 Construcciones en curso
3131 Edificaciones
31311 Costo
31312 Revaluación
32 Activos por Derecho de Uso
321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3211 Terrenos
32111 Costo
32112 Revaluación
3212 Edificaciones
32121 Costo
32122 Revaluación
322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
32201 Costo
32202 Revaluación
32211 Costo
32212 Revaluación
3222 Terrenos
32221 Costo
32222 Revaluación
3223 Edificaciones
32231 Costo
32232 Revaluación
3224 Maquinaria y equipo de explotación
32241 Costo
32242 Revaluación
32251 Costo
32252 Revaluación
32261 Costo
32262 Revaluación
32271 Costo
32272 Revaluación
32281 Costo
32282 Revaluación
323 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
32301 Costo
32302 Revaluación
3232 Terrenos
32321 Costo
3233 Edificaciones
32331 Costo
32332 Revaluación
32341 Costo
32342 Revaluación
32351 Costo
32352 Revaluación
32361 Costo
32362 Revaluación
33 Propiedad, Planta y Equipo
330 Planta productora
33011 Costo
33012 Revaluación
33021 Costo
33022 Revaluación
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
33211 Costo
33212 Revaluación
3324 Instalaciones
33241 Costo
33242 Revaluación
3325 Mejoras en locales arrendados.
33251 Costo
33252 Revaluación
33253 Costo de Financiación
33311 Costo
33312 Revaluación
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
3351 Muebles Diversos
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Enseres
33521 Costo
33522 Revaluación
3361 Equipo para procesamiento de información
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3364 Equipo de medio ambiente
33641 Costo
33642 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
3382 Equipo de transporte
339 Obras en curso
3391 Adecuación de terrenos
3392 Edificaciones en curso
33921 Costo
3393 Maquinaria en montaje
33931 Costo
34 Intangibles
3411 Derechos por concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
3441 Costos de exploración
34411 Costo
34412 Revaluación
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
34422 Revaluación
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
347 Plusvalía mercantil
34911 Costo
34912 Revaluación
35 Activos Biológicos
3511 De origen animal
35111 Costo
3512 De origen vegetal
35121 Costo
3521 De origen animal
35211 Costo
3522 De origen vegetal
35221 Costo
36 Desvalorización de Activo Inmovilizado
361 Desvalorización de propiedades de inversión
3611 Terrenos
36111 Costo
36112 Revaluación
3612 Edificaciones
36121 Costo
36122 Revaluación
3613 Construcciones en curso - edificaciones
36131 Costo
36132 Revaluación
362 Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3621 Terrenos
36211 Costo
36212 Revaluación
3622 Edificaciones
36221 Costo
36222 Revaluación
363 Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3631 Terrenos
36311 Costo
36312 Revaluación
3632 Edificaciones
36321 Costo
36322 Revaluación
36331 Costo
36332 Revaluación
36341 Costo
36342 Revaluación
36351 Costo
36352 Revaluación
36361 Costo
36362 Revaluación
364 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
36401 Costo
36402 Planta productora en producción - Revaluación
36403 Planta productora en producción - Costo de financiación
33404 Planta productora en producción - Valor razonable
36405 Planta productora en desarrollo - Costo
36406 Planta productora en desarrollo - Revaluación
36407 Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
36408 Planta productora en desarrollo - Valor razonable
3641 Terrenos
36411 Costo
36412 Revaluación
3642 Edificaciones
36421 Edificaciones - Costo
36422 Edificaciones - Revaluación
36423 Edificaciones - Costo de financiación
36424 Instalaciones - Costo
36425 Instalaciones - Revaluación
36426 Instalaciones - Costo de financiación
36427 Mejoras en locales arrendados - Costo
36428 Mejoras en locales arrendados - Revaluación
36429 Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
36431 Costo
36432 Revaluación
36441 Costo
36442 Revaluación
36451 Costo
36452 Revaluación
36461 Costo
36462 Revaluación
36471 Herramientas - Costo
38472 Herramientas - Revaluación
38473 Unidades de reemplazo - costo
38474 Unidades de reemplazo - Revaluación
3649 Obras en curso
36491 Costo
36492 Revaluación
365 Desvalorización de intangibles
36511 Costo
36512 Revaluación
36521 Costo
36522 Revaluación
36531 Costo
36532 Revaluación
36541 Costo
36542 Revaluación
36551 Costo
36552 Revaluación
36591 Costo
36592 Revaluación
366 Desvalorización de activos biológicos
36611 Costo
36621 Costo
367 Desvalorización de inversiones mobiliarias
36711 Costo
3672 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
36721 Costo
36731 Costo
37 Activo Diferido
371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 Otros Activos
381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 Depreciación y Amortización Acumulados
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
3911 Edificaciones
39111 Costo
39112 Revaluación
392 Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3921 Edificaciones
39211 Costo
39212 Revaluación
393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3932 Edificaciones
39321 Costo
39322 Revaluación
39331 Costo
39332 Revaluación
39341 Costo
39342 Revaluación
39351 Costo
38352 Revaluación
39361 Costo
39362 Revaluación
394 Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
3941 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
39410 Plantas productoras
39411 Terrenos
39412 Edificaciones
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación Acumulada - Costo
39521 Edificaciones
39522 Instalaciones
39523 Mejoras en locales arrendados
39528 Herramientas
39529 Unidades de reemplazo
3953 Propiedad, planta y equipo - Revaluación
39531 Edificaciones
39532 Instalaciones
39533 Mejoras en locales arrendados
3954 Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
39541 Edificaciones
3955 Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
396 Amortización acumulada
3961 Intangibles – Costo
3962 Intangibles – Revaluación
3963 Intangibles – Costos de financiación
39633 Programas de computadora
39634 Costos de exploración
39635 Costos de desarrollo
398 Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
3981 Activos biológicos en producción - Costo
4 PASIVO
40 Tributos por Pagar
4011 Impuesto General a las Ventas
40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV – Régimen de percepciones
40114 IGV – Régimen de retenciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones no gravadas
40117 IGV - Destinado a operaciones comunes
40118 IGV - Por aplicar
4012 Impuesto selectivo al consumo
4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios
40152 Otros derechos arancelarios
4017 Impuesto a la Renta
40171 Renta de Tercera Categoría
40172 Renta de Cuarta Categoría
40173 Renta de Quinta Categoría
40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40181 Impuesto a las transacciones financieras - ITF
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a los dividendos
40186 Impuesto temporal a los activos netos
40189 Otros impuestos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones Públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4034 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
409 Otros costos administrativos e intereses
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
411 Remuneraciones por Pagar
4111 Sueldos y salarios por Pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por Pagar
4115 Vacaciones por Pagar
413 Participaciones de los Trabajadores por Pagar
4131 Participaciones por Pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por Tiempo de Servicios - CTS
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
417 Administradoras de fondos de pensiones
4171 Asociación de Fondo de Pensiones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por Pagar
4241 Asesoria Contable
43 Ctas. por Pagar Comerciales Relacionadas
4311 No emitidas
4312 Emitidas
432 Anticipos otorgados
4321 Anticipos otorgados
434 Honorarios por pagar
4341 Honorarios por pagar
44 Ctas. Por Pagar a Acc. Soc. Particípes y Dir.
441 Accionistas ( socios, partícipes)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
45 Obligaciones Financieras
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4539 Otras obligaciones
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
45531 Bonos emitidos
45532 Bonos titulizados
45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar
45541 Letras
45543 Bonos
45544 Pagarés
45545 Facturas conformadas
45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra
46 Ctas. por Pagar Diversas Terceros
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros
46421 Cartera de negociación
46422 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 Inversiones mobiliarias
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4655 Intangibles
466 Participación de terceros en acuerdos conjuntos
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales
4692 Donaciones condicionadas
47 Ctas. por Pagar Diversas Relacionadas
471 Préstamos
474 Regalías
475 Dividendos
476 Depósitos recibidos en garantía
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4772 Inversiones inmobiliarias
4775 Intangibles
48 Provisiones
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 Provisión para garantías
487 Provisión por activos por derecho de uso
489 Otras provisiones
49 Pasivo Diferido
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos
5 PATRIMONIO NETO
50 Capital
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 Acciones de Inversión
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 Capital Adicional
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 Resultados No Realizados
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros – Coberturas
563 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
5641 Ganancia
5642 Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
565
o venta convencional fecha de liquidación
5651 Ganancia
5652 Pérdida
57 Excedente de Revaluación
571 Excedente de revaluación
57111 Adquisición directa
57112 Arrendamiento financiero
57121 Adquisición directa
57122 Arrendamiento financiero
5713 Intangibles
5714 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58 Reservas
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
6 GASTOS POR NATURALEZA
60 Compras
601 Mercaderías
6011 Mercaderías en Almacén
602 Materias primas
6032 Suministros
6033 Repuestos
6034 Utiles de Oficina
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60914 Comisiones
60919 Otros costos
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 Transporte
60922 Seguros
60924 Comisiones
60925 Otros costos
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60931 Transporte
60932 Seguros
60934 Comisiones
60935 Otros costos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Transporte
60942 Seguros
60944 Comisiones
60945 Otros costos
61 Variación de Inventarios
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
612 Materias primas
6132 Suministros
6133 Repuestos
6141 Envases
6142 Embalajes
62 Gastos de Personal y Directores
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
6216 Asignación Familiar
622 Otras remuneraciones
6221 Participación de los Trabajadores
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
627 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
6271 Régimen de Prestaciones de Salud
6272 Régimen de Pensiones - Aporte de Empresa
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo,
6273
Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6277 Contribuciones al SENATI
628 Retribuciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por Tiempo de Servicio - CTS
6292 Pensiones y jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo
6294 Participación en las utilidades
62941 Participación corriente
62942 Participación diferida
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
63112 De pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentación
6315 Otros gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría
6321 Administrativa
6322 Legal y tributaria
6323 Auditoría y contable
6324 Mercadotecnia
6325 Medioambiental
6326 Investigación y desarrollo
6327 Producción
6329 Otros
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
6342 Activos por derecho de uso
63421 Financiero
63432 Operativo
6344 Intangibles
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6354 Equipo de transporte
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad
6372 Publicaciones
6373 Relaciones públicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos Bancarios
63911 Mantenimiento de Cuenta Corriente
63912 Emisión de Chequera
6392 Gastos de laboratorio
6399 Otros servicios prestados por terceros
64 Gastos por Tributos
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 Imp. Trans. Financieras - ITF
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
6415 Regalías mineras
6416 Cánones
6419 Otros
642 Gobierno regional
643 Gobierno local
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Otros gastos por tributos
6442 Contribución al SENCICO
6443 Otros
645 Gastos en deuda tributaria
6451 Intereses
6452 intereses - fraccionamiento
6453 Multas
6454 Costas y otros
65 Otros Gastos de Gestión
651 Seguros
6511 Seguro de la Empresa
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65513 Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
65515 Intangibles
6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
65522 Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
65524 Intangibles
656 Suministros
6561 Combustible - Gasolina
6561 Utiles de Oficina
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastos de gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
66 Perdida por Medición de Activos No financieros al Valor Razonable
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66133 Intangibles
662 Activo inmovilizado
67 Gastos Financieros
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
6713
patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6736 Obligaciones comerciales
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
6741 Pérdida en instrumentos vendidos
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
6773 Otros
678 Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
6781
del valor patrimonial
6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 Otros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
6793 Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
681 Depreciación de propiedades de inversión
6811 Edificaciones
68111 Costo
68112 Revaluación
682 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
68211 Edificaciones
682111 Costo
682112 Revaluación
68221 Edificaciones
682211 Costo
682212 Revaluación
682221 Costo
682222 Revaluación
682231 Costo
682232 Revaluación
682251 Costo
682252 Revaluación
683 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
6831 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
68311 Edificaciones
683111 Costo
683112 Revaluación
683121 Costo
683122 Revaluación
683131 Costo
683132 Revaluación
683351 Costo
683152 Revaluación
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68411 Edificaciones
6842 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
68421 Edificaciones
6843 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
68431 Edificaciones
685 Depreciación de activos biológicos en producción
6851 Depreciación de activos biológicos en producción - costo
68511 Activos biológicos de origen animal
68512 Activos biológicos de origen vegetal
6852 Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
686 Amortización de intangibles
6861 Amortización de intangibles – Costo
6862 Amortización de intangibles – Revaluación
687 Valuación de activos
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
68712 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
68713
directores
68714 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
68715 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
6873 Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
68732
patrimonial
688 Deterioro del valor de los activos
6882 Desvalorización de propiedad de inversión
68812 Edificaciones
68813 Construcciones en curso
6882 Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
68822 Terrenos
68823 Edificaciones
6883 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
68832 Terrenos
68833 Edificaciones
6884 Desvalorización de intangibles
6889 Desvalorización de activos biológicos en producción
689 Provisiones
6891 Provisión para litigios
68911 Provisión para litigios – Costo
68912 Provisión para litigios – Actualización financiera
6892 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
68921
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
68922
inmovilizado – Actualización financiera
6893 Provisión para reestructuraciones
6894 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
68941
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
68942
Actualización financiera
6896 Provisión para garantías
68961 Provisión para garantías – Costo
68962 Provisión para garantías – Actualización financiera
6897 Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
68971
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
68972
operativo - actualización financiera
6899 Otras provisiones
69 Costo de Ventas
691 Mercaderías
6911 Mercaderías - exportación
69111 Terceros
69112 Relacionadas
6912 Mercaderías - venta local
69121 Terceros
69122 Relacionadas
6921 Productos terminados - Exportación
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 Productos terminados - Venta local
69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 Costos de financiación – Productos terminados
69231 Terceros
69232 Relacionadas
6924 Costos de producción no absorbido – Productos terminados
6925 Costo de ineficiencia – Productos terminados
6931 Servicios – Exportación
69311 Terceros
69312 Relacionadas
6932 Servicios – local
69321 Terceros
69322 Relacionadas
6941 Subproductos
69411 Terceros
69412 Relacionadas
69421 Terceros
69422 Relacionadas
695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo
6951 Mercaderías
6958 Inventarios por recibir
7 INGRESOS
70 Ventas
701 Mercaderías
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 Mercaderías - Venta Local
70121 Terceros
70122 Relacionadas
7021 Productos terminados - venta de exportación
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos terminados - venta local
70221 Terceros
70222 Relacionadas
7031 Servicios – exportación
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Servicios – local
70321 Terceros
70322 Relacionadas
7041 Subproductos
70411 Terceros
70412 Relacionadas
70421 Terceros
70422 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
7091 Mercaderías - Venta de exportación
70911 Terceros
70912 Relacionadas
7092 Mercaderías - Venta local
70921 Terceros
70922 Relacionadas
7093 Productos terminados - Venta de exportación
70931 Terceros
70932 Relacionadas
7094 Productos terminados - Venta local
70941 Terceros
70942 Relacionadas
7095 Inventarios de servicios rechazados
70951 Terceros
70952 Relacionadas
70961 Terceros
70962 Relacionadas
71 Variación de la Producción Almacenada
711 Variación de productos terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
714 Variación de envases y embalajes
7141 Envases
7142 Embalajes
715 Variación de inventarios de servicios
7151 Inventarios de servicios en proceso
72 Producción de Activo Inmovilizado
7211 Edificaciones
7220 Planta productora
7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y otros equipos de explotación
723 Intangibles
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados
7251 Costos de financiación – Propiedades de inversión
72511 Plantas productoras en desarrollo
72512 Edificaciones
7252 Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
72521 Plantas productoras en desarrollo
72522 Edificaciones
72523 Maquinarias y otros equipos de explotación
7253 Costos de financiación – Intangibles
7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros
7312 Relacionadas
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros
7412 Relacionadas
75 Otros Ingresos de Gestión
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
7541 Alquiler de Local
7541 Terrenos
7542 Edificaciones
755 Recuperación de cuentas de valuación
7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperación – Desvalorización de inventarios
7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
7565 Intangibles
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
7571 Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
7572 Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
7573 Recuperación de deterioro de intangibles
7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 Otros ingresos de gestión
7591 Subsidios gubernamentales
7592 Reclamos al seguro
7593 Donaciones
7594 Devoluciones tributarias
7599 Otros ingresos de gestión
76 Ganancia por Medición de Activos No Financieros al Valor Razonable
761 Activo realizable
7611 Mercaderías
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76133 Intangibles
762 Activo inmovilizado
77 Ingresos Financieros
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7772 Otras inversiones
7773 Otras
778 Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
7781
del valor patrimonial
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 Cargas Cubiertas por Provisiones
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos
791 Cargas Imp. a Cta. de Costos y Gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
8 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DE
80 Margen Comercial
801 Margen comercial
81 Producción del Ejercicio
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 Valor Agregado
821 Valor agregado
83 Excedente bruto (Insuficiencia Bruta) de Explotación
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 Resultado de Explotación
841 Resultado de explotación
85 Resultados antes de Participaciones e Impuestos
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
88 Impuesto a la Renta
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
882 Impuesto a las ganancias – Diferido
89 Determinación del Resultado del Ejercicio
891 Utilidad
892 Pérdida
9 CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GAS
90
901
91
911
92 Costo de Producción
922 Costo de Producción
93 Costo de Servicios Empresariales
931 Costo de Servicios
9311 Centro de Costos de Hospedaje
9312 centro de Costos de Lavanderia
9313 Centro de Costos de garaje
94 Gastos Administrativos
941 Gastos administrativos
943 Gastos Generales de Administración
944 Sueldos y Salarios
95 Gastos de ventas
951 Gastos de Ventas
953 Gastos Generales de Ventas
96
961
973 Gastos Generales de Finanzas
cuerdo de compra
Soc. y Dir.
a Dudosa
tas (socios) y directores

y Repuestos
para la Venta
erecho patrimonial
euda – Acuerdo de compra
erecho patrimonial –
- Arrendamiento financiero
o - Arrendamiento financiero
recho patrimonial
– Patrimonio
– Resultados
descontado
rsión - Arrendamiento financiero
equipo - Arrendamiento financiero

en producción
por Pagar
bilitación del inmovilizado
medio ambiente
– Patrimonio
– Resultados
descontado
ero paralelo
ntes en entidades extranjeras
antenidos para negociación
rsiones financieras
antenidos para negociación – Compra

nversiones en entidades relacionadas
ales, suministros y repuestos

es y embalajes
d – EPS y otros particulares

ragamonedas
o financieros al Valor Razonable
ntativos de deuda y
ancieros al valor razonable
s y asociadas bajo el método
s por derecho de uso

Provisiones
arrendamiento financiero
arrendamiento operativo
arrendamiento operativo
Revaluación
Costos de financiación
ción - costo de financiación

tas (socios) y
o - arrendamiento financiero
bilitación del inmovilizado
bilitación del
bilitación del
medio ambiente
medio ambiente –
medio ambiente –
os terminados
nes Obtenidos
nes Concedidos
es mobiliarias
vos inmovilizados
No Financieros al Valor Razonable
erecho patrimonial
nancieros al valor razonable
s y asociadas bajo el método
y Gastos
STIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

a) de Explotación
s e Impuestos
PLOTACIÓN: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GASTOS POR FUNCIÓN

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LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA S/

ventas --------------> 1,200,000

VCU 80.00 VALOR DE COMPRA UNITARIO

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

20 1000 1000unid S/1

ingreso ventas cta 70 800

ingreso 1,200,000.00 100000

ECONOMIA A SAC RUC 20393145217 C/A 1

RESUMEN DEBE HABER

TOTAL ACTIVO 100,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100,000

TOTAL ACTIVO 100,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100,000

TOTAL ACTIVO 100,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

VALOR DE COMPRA S/ 55.00

UTILIDAD 40% ó 1.40 22.00

6 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

8 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

DATOS INICIALES AL 02.01.2022 EMPRESAS COMERCIAL UCAYALI SAC

VALOR COMPRA S/55.00

MA PÚBLICO DE PENSIONES Y 11,088.00

ENCIA BANCARIA SEG. OP. 0078 BBVA

/ 64,900.00 CON TRANSFERENCIA

VALOR UNITARIO DE COMPRA TOTAL VALOR DE COMPRA

Total Activo Corriente 150,000.00

Total Activo No Corriente 0.00

TOTAL ACTIVO 150,000.00

Total Pasivo 0.00

TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 150,000.00

FECHA DETALLE INGRESO EGRESO SALDO

OP.03 CANCELACION DE COMPRA DE CAMIONETA 93,225.00 129,463.00

OP.04 POR EL PAGO A NUESTRO PROVEEDOR 64,900.00 64,563.00

SE VENDE MERCADERIAS 800 UNIDADES DEL PRODUC

CUENTA SUB CUENTA

LIBRO DE ACTIVOS FIJOS

V.C 500*20 10,000.00

V.C 500*20 8,474.58

CTA334 CTA 40111 CTA 421

ALOR DE VENTA IGV PRECIO DE VENTA

DEPREC. DEL EJERC. DEPREC. ACUMULADA VALOR NETO

EL PRODUCTO CAMISAS C/U S/ 20.00 INCLUIDO IGV

DENOMINACIÓN, NOMBRE O RAZÓN S

Por Planilla de Administración

Por Planilla de Salarios HLG

Por el Destino de los Gastos

Por Provisión de Leyes Sociales Adm.

Por el Destino de los Gastos

Por Provisión de Leyes Sociales Hospedaje

Por el Destino de los Gastos

Por Provisión de Leyes Sociales Lavanderi

Por el Destino de los Gastos

Por Provisión de Leyes Sociales Garaje

Por Provisión de los Servicios Básicos

Por el Destino de los Gastos

Por Provisión de los Seguros

Por el Destino de los Gastos

Por el Destino de los Gastos

Por los Servicios Otorgados

Por saldo de las Cuentas de Servicios

Por el Costo de Ventas

Diario del 01 de Abril al 18 de Junio del 2022