ACTIVIDAD 4

MATRIZ DE RIESGOS DE AUDITORIA

Docente:

BIBIANA MERCEDES DIAZ GALINDO

NRC 7906

Presentado por

CONTRERAS RODRIGUEZ, DIANA MARCELA - ID 768991

MOSQUERA GONZALEZ, DIANA CAROLINA - ID 168563

MUÑOZ MATALLANA, LAURA XIMENA - ID 653321

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Pregrado Virtual y a distancia

Facultad de Ciencias Empresariales- Contaduría Pública

Auditoria Y Aseguramiento I

Bogotá 2022
 1. MATRIZ DE RIESGOS DE AUDITORIA CENTRAL DE INVERSIONES
S.A. - CISA

Ciclo o Proceso de Arqueo de Caja Comité de Anticipos de Inventarios de

proceso presupuesto Menor saneamiento trabajadores bienes muebles
Riesgo
A Riesgo La entidad Evitar que el Evitar que el Evitar que los Deberán incluir
inherente: deberá acata lo reembolso de comité se pagos a los todos los bienes
Evaluación establecido en la caja menor conformado trabajadores se muebles
que realiza el la Decreto No. se haga fuera por miembros realicen fuera adscritos a la
auditor de los 1793 de 2021, de los tiempos y que termine de los tiempos entidad
errores emitida por el establecidos. en número establecidos (Bajo)
importantes Ministerio de (alto) par, puesto por la ley
antes de Hacienda y que esto (Bajo)
considerar el Crédito Público dificulta el
control en lo proceso en
interno COSO. relacionado con dado caso de
su aprobación, un desempate.
composición; (Bajo)
no obstante, se
pueden generar
varios traslados
sin ser
contempladas
desde el inicio
(Medio)
B Riesgo de Suscribir Custodiar de Evaluar la Revisar Realizar un
control: oportunamente manera conformación oportunamente chequeo
Evaluación los planes de adecuada los del comité de los pagos oportuno de las
que realiza el mejoramiento cheques saneamiento pendientes para propiedades
auditor de la en atención a emitidos por la contable, con no exceder el que están a
eficacia de la los informes de entidad el fin de límite de días. cargo de la
estructura del la revisoría fortalecer el entidad
control fiscal y la (alto) proceso (Medio)
(Medio)
interno COSO, auditoria del
a fin de SIG (Alto)
detectar (Medio)
errores
importantes.

C Riesgo de Se detecta Se evidenció Se detecto No se han Se detecto que

auditoría: debilidad en la que no se que el comité detectado se realizaron
Disponibilidad planeación cuenta con un de errores después cambios
 del auditor financiera de la control sobre saneamiento de la auditoria. internos de la
para permitir entidad debido la esta creado responsabilidad
que existan a la generación documentación por número de los
errores de traslados sin física que par de inventarios lo
importantes la respectiva soporta los integrantes lo cual no
después de planeación. diferentes cual puede concuerda con
terminar la generar la normatividad
(Alto) conceptos del
auditoria. conflictos por interna numeral
gasto, se
empate en los 5.1.10 circular
detectan pagos votos sería normativa 66 y
como caja bueno que se adicionalmente
menor, pero fuera impar aún se
deberían ser o para poder encuentran
un gasto fijo y tomar realizando la
recurrente decisiones por validación física
(Medio) mayoría. para una
(Bajo) posterior
presentación,
es decir no
cuentan con la
información en
los tiempos
establecidos.
(Alta)
E Riesgo de Lograr diseñar Logra Contar con los Continuar con Desarrollar
detección: un plan establecer documentos el correcto procesos
Alcance de las financiero procesos que pertinentes manejo y específicos de
evidencias robusto y regulen el que soporten soporte de los control y
que el auditor detallado que movimiento la toma de anticipos manejo de
planea permita mitigar correcto tanto decisiones del realizados a los inventarios, que
obtener. los ajustes y/o de la caja comité de empleados le permita a la
movimientos menor como saneamiento logrando empresa
fuera de las de cualquier (Bajo) mantener las mantener la
fechas de proceso de la buenas información
cierre, lo cual empresa prácticas a la actualizada y
permitirá el logrando fecha detallada tanto
cumplimiento obtener la (Bajo) en los reportes
del Decreto No. documentación como como
1793 de 2021, correcta que físicamente,
ya que se respalden logrando que la
contara con la estos. empresa pueda
documentación (Alto) tomar
necesaria y decisiones
correcta para la oportunas y
presentación de correctas,
informes para la eliminado las
revisoría fiscal y demora en los
la auditoria del procesos
 SIG actuales.
(Alto) (Alto)

2. Propuesta para mitigar los riesgos identificados.

· Se recomienda suscribir oportunamente los planes de mejoramiento en atención a los

informes de la revisoría fiscal y la auditoria del SIG, con el fin generar oportunidades de
mejora y fortalecer el proceso financiero y contable.
· En relación con los indicadores del proceso detallados en el numeral 4.3 del presente
informe es necesario que se revisen los actuales buscando generar con ellos valor
agregado tanto para el proceso como para la entidad dada la importancia de la
información que se maneja en el proceso y que es base para la toma de decisiones a nivel
estratégico.
· Se recomienda que dentro de la normatividad interna se contemple un procedimiento
detallado que contenga la metodología para la realización del ejercicio presupuestal anual
por cada una de las áreas, que asegure que las necesidades de cada una de ellas sean
tenidas en cuenta oportunamente de tal manera que permitan fortalecer el principio de
planeación.