Plan Presupuestario

SEMANA 04:
TEMA: PLAN PRESUPUESTARIO
OBJETIVOS
 Conocer y analizar en que consiste un Plan Presupuestario.

 Analizar detalladamente los requisitos básicos para elaborar un
Plan Presupuestario.
 Conocer quienes interactúan en la elaboración de un
Presupuesto.
CONTENIDOS TEMÁTICOS
 El Plan Presupuestario.
 Requisitos para la elaboración de un Plan Presupuestario.
 Participantes de un Plan Presupuestario.
Es un plan de operaciones y recursos cuantificado, generalmente para

un período de operación de un año. Expresa cuantitativamente, en
términos monetarios, los objetivos, políticas y planes, para el conjunto
de la empresa y para todas las áreas de la misma. Debe basarse en
estimaciones comerciales futuras muy precisas, derivándose objetivos
alcanzables para cada área de la empresa.
También se puede definir como un plan integrado y coordinado que se
expresa en términos financieros, respecto de las operaciones y recursos
que forman parte de una empresa, para un período determinado, con el
fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
1
GESTIÓN PRESUPUESTARIA - V SEMESTRE
Se trata, en definitiva, de plantearse cuánto piensa vender una
empresa, qué se necesita hacer para lograrlo, cuánto hay que gastar y
así establecer los rendimientos (ganancias o pérdidas) para el período
del que se trate. El presupuesto como herramienta de gestión anticipa
el conocimiento de los posibles problemas, facilitando el estudio de las
distintas alternativas de acción, cuando aquellos tengan lugar.
La elaboración del plan presupuestario es un proceso complejo.
Generalmente, el presupuesto de operación para una empresa se
elabora por un comité de presupuestos bajo la coordinación
del director de finanzas.
Este comité solicita a las distintas áreas de la empresa información
necesaria referida a ingresos y gastos que se prevén para un
determinado periodo. Esta información es analizada por el comité y el
director de finanzas, quienes tienen la tarea de verificar su
razonabilidad y exactitud para luego elaborar un presupuesto general
que sea factible y vaya en concordancia con los objetivos de la
empresa.
REQUISITOS BÁSICOS PARA UN PLAN PRESUPUESTAL

Los requisitos básicos para poner en vigencia un plan presupuestal en
un negocio representan las orientaciones, las actividades y los enfoques
de la dirección superior. En esencia constituyen condiciones necesarias
para una adecuada aplicación de un programa de presupuestos.
La mayoría de tratadistas de esta materia señalan como requisitos
básicos para operar un programa de presupuestos los siguientes:
 Responsabilidad de la dirección
 Organización
 Sistema de Contabilidad
 Comunicación
 Metas reales
2
 Informas y revisiones oportunas
 Flexibilidad
 Vigilancia continua
 Eficiencia en las operaciones
Cada uno de estos requisitos se analiza a continuación:
 Responsabilidad de la dirección
El que una empresa haga o no uso rentable de un programa de
presupuestos depende en último término de la dirección superior,
ya que ésta debe comprometerse a seguir el concepto general de
los presupuestos y tener una comprensión perfecta de sus
consecuencias y operaciones.
Además, la dirección superior debe identificar y evaluar las

características de la empresa y el medio en el cual desarrolla sus
actividades a fin de que tome las decisiones pertinentes en cuanto a la
conformación del programa de presupuestos.
 Organización
El programa de presupuestos de una firma debe descansar sobre
la base de una organización debidamente estructurada y con
líneas de autoridad y responsabilidad claramente establecidas.
La importancia de que exista una adecuada organización estrecha-
mente vinculada con el trabajo de presupuestos obedece, en esencia, a
las consideraciones siguientes:
 El control de una empresa se realiza a través de personas.
 Una buena estructura organizacional permite alcanzar los fines
de la empresa en forma coordinada y eficaz.
 A través de una adecuada organización es posible distribuir o
asignar el trabajo que debe efectuarse en las diferentes áreas de
actividad de la firma.
3
 Finalmente, es posible especificar claramente el ámbito y las
responsabilidades
de cada directivo considerado individualmente.
 Sistema de contabilidad
Debido a que la planeación, en algunos aspectos, se basa en los
datos históricos que en su mayor parte se generan en la
contabilidad y, además, el control presupuestario incluye la
comparación de los resultados reales con los planeados, el
sistema de contabilidad debe diseñarse conforme a las
necesidades y objetivos del programa de presupuestos.
 Comunicación
A fin de lograr la mejor utilización de un sistema de presupuestos
la información debe fluir fácilmente entre los diferentes niveles de
la organización. Esto significa que tanto los ejecutivos como los
subordinados deben tener una clara comprensión de sus
responsabilidades y de las metas a alcanzar.
 Metas reales
Cómo requisito básico los fines y metas consideradas en el
presupuesto deben ser alcanzables, dando por supuesto un alto
nivel de eficiencia general de la empresa.
Las metas demasiado elevadas desalientan cualquier esfuerzo serio por

alcanzarlas; las metas muy bajas, que no representan mayor trabajo
superarlas, no proporcionan una adecuada motivación.
Este punto es vital ya que existe en los ejecutivos responsables una
tendencia natural a protegerse fijando metas presupuestarias en un
punto que de ninguna manera constituye un reto. Esta tendencia debe
evitarse señalando como norma general que las variaciones, tanto a
favor como en contra, de los resultados reales y los planeados se
analizarán cuidadosamente. Además, se puede señalar que como un
4
aspecto importante para calificar la actuación de los ejecutivos se
tendrá en cuenta su capacidad para la planificación.
 Informes y revisiones oportunas

Este requisito especifica la necesidad de establecer una norma,
por parte de la dirección superior, respecto al calendario a utilizar
para llevar a cabo la planificación, los informes de resultados y
todas las actividades relacionadas con la preparación de los
diferentes presupuestos.
La existencia de un calendario para la planificación compromete a

todos y cada uno de los ejecutivos a desarrollar sus programas dentro
del tiempo establecido, evitando así retrasos que inciden
negativamente en la planeación total de la empresa.
Los informes de resultados constituyen instrumentos de la

administración y, como tales, su presentación oportuna permite que la
dirección superior realice una acción efectiva en la corrección de
situaciones anormales.
 Flexibilidad
El requisito de la flexibilidad en la aplicación de un programa de
presupuestos lleva implícito el reconocimiento de que su
utilización no dirigirá la empresa y que la flexibilidad en la
aplicación de los diferentes planes tiene que ser la norma, dando
así libertad a los ejecutivos para adoptar las decisiones que
consideren pertinentes, aun cuando no estén cubiertas por el
presupuesto.
No hay que perder de vista que un programa de presupuestos cons-
tituye una herramienta al servicio de la dirección para promover los
5
asuntos de la compañía y de las personas en los diferentes campos de
la actividad directiva.
Relacionada con la flexibilidad está la capacidad de la dirección para
evaluar el rendimiento de los ejecutivos; ésta evaluación tiene que ser
comprensible, justa y exacta.
 Vigilancia permanente
Este requisito sostiene que deben investigarse a conciencia tanto
la actuación eficiente como la actuación deficiente de los
ejecutivos, con la finalidad de llevar a efecto una acción correctiva
en el caso de una actuación deficiente o reconocer y aprovechar
las enseñanzas de una buena actuación.
 Eficiencia en las operaciones
Este requisito pone de manifiesto un aspecto implícito en los
principios anteriores y es que la eficiencia con la cual se llevan a
cabo las diversas operaciones en una empresa constituye un
ingrediente esencial para alcanzar el éxito.
Los requisitos básicos señalados si se los sigue con la debida seriedad

constituirán un buen camino para llevar a efecto un programa de pre-
supuestos.
PARTICIPANTES EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
Si bien el tamaño de la organización tiene una gran influencia en el

número de personas involucradas en el proceso de preparación del
presupuesto de una empresa, se considera que una de las ventajas de
su aplicación es que constituye un medio para que todo el equipo de la
administración participe en el planeamiento cuidadoso de sus
actividades durante el periodo presupuestario.
En una firma con un equipo de administración reducido ésta técnica
posiblemente se utilizará en forma limitada. En una organización de
6
tamaño regular, el programa y los objetivos del presupuesto se llevarán
adelante con el siguiente personal: el ejecutivo de ventas, el ejecutivo de
planta, el supervisor de mantenimiento, el supervisor de materiales, el
ejecutivo de compras y el ejecutivo de finanzas o el director de
presupuestos.
Una vez que los supuestos básicos han sido establecidos por la
dirección superior de la empresa, el presupuesto debe ser preparado
de “abajo hacia arriba”, lo cual significa que debe haber un flujo de
presupuestos hacia la dirección superior que, con la asistencia del
personal de finanzas, integrará cada una de las partes para conformar
el presupuesto global de la compañía.
Mediante esta práctica, las metas y objetivos establecidos por cada
ejecutivo, con su responsabilidad en los costos o en los beneficios,
pueden ser utilizados por la dirección superior como mecanismos para
evaluar el rendimiento de sus subordinados frente a los resultados
alcanzados.
Obviamente, si todos los presupuestos individuales se cumplen, la
dirección superior tendrá éxito al alcanzar las metas presupuestadas.
7

Plan Presupuestario

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Plan Presupuestario

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Plan Presupuestario

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

SEMANA 04:

TEMA: PLAN PRESUPUESTARIO

 Conocer y analizar en que consiste un Plan Presupuestario.

Es un plan de operaciones y recursos cuantificado, generalmente para

REQUISITOS BÁSICOS PARA UN PLAN PRESUPUESTAL

Además, la dirección superior debe identificar y evaluar las

Las metas demasiado elevadas desalientan cualquier esfuerzo serio por

 Informes y revisiones oportunas

La existencia de un calendario para la planificación compromete a

Los informes de resultados constituyen instrumentos de la

Los requisitos básicos señalados si se los sigue con la debida seriedad

PARTICIPANTES EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

Si bien el tamaño de la organización tiene una gran influencia en el

También podría gustarte