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    TP - Eecc Proyectados - Guia

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    Este documento proporciona orientación sobre cómo armar estados contables proyectados, incluyendo la información necesaria como estados contables iniciales, presupuestos económicos y financieros, y cédulas de cobros y pagos. Explica cómo completar cada estado contable, como el estado de resultado utilizando datos de presupuestos de ventas y costos, y el estado de situación patrimonial con saldos de caja, créditos, bienes e inversiones. También cubre cómo completar el estado de flujo de efectivo y los anexos requeridos.

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    ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA EL

    ARMADO DE LOS ESTADOS CONTABLES


    PROYECTADOS

    ESTADOS CONTABLES
    - Estado de Situación Patrimonial
    - Estado de Resultado
    - Estado de Evolución del Patrimonio
    - Estado de Flujo de Efectivo
    - Notas
    - Anexos

    (Normas particulares de exposición de la información contable- Modelo de Estados Contables - RT9)


    https://www.facpce.org.ar/NORMASWEB/index_argentina.php?c=1&sc=1
    INFORMACIÓN NECESARIA PARA EL ARMADO DE
    LOS ESTADOS CONTABLES PROYECTADOS:

    - Estados Contables Iniciales


    - Pautas y políticas Presupuestarias
    - Presupuestos Económicos (devengado)
    - Cedulas de Cobros y Pagos
    - Presupuestos Financieros (percibido/pagado)
    CONFECCIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
    Es aconsejable empezar con el armado de los Anexos (inversiones, créditos, bienes de uso, etc), ER, EEPN, ESP, EFE, Notas.

    Estado de Resultado
    - Ventas - ventas totales del ejercicio, lo obtenemos de nuestro presupuesto de ventas.

    - Costo de mercadería vendida, Una vez preparado el presupuesto de producción y definida la existencia
    final de bienes de cambio para el Estado de Situación Patrimonial Proyectado, se está en condiciones de
    obtener la cifra del costo de ventas proyectado.
    ¿es lo mismo una empresa industrial que una comercial?

    - Gastos de comercialización (incobrables, descuento por volúmenes vendidos, etc) - Anexo de Gastos
    - Gastos de administración - Anexo de Gastos
    - Gastos Indirectos de producción - Anexo de Gastos

    - Amortización/ Despreciación del ejercicio( se puede exponer de acuerdo al bien dentro de gasto de
    comercialización, administración o indirectos de producción en el caso de una empresa productiva)

    - Resultados de inversiones (Esta cifra se obtiene del análisis efectuado en función a las colocaciones
    financieras que se llevarán a cabo en el período proyectado, y también puede ser generada por bienes
    que se destinen para alquiler.)
    ARMADO DE LOS ESTADOS CONTABLES
    Estado de Situación Patrimonial
    ACTIVO
    - Caja y Bancos - posición final del presupuesto de Caja
    - Inversiones - Si el ente presenta en la proyección sobrantes de efectivo y la política del mismo es su colocación financiera, estas partidas
    figuraran en el presupuesto financiero como un egreso de fondos y existirá un presupuesto de inversiones que indique las colocaciones
    existentes y su renta.
    - Créditos por venta - es el saldo que obtenemos en la cedula de cobros que no se cobro en el ejercicio, (el saldo de incobrables, recordar que
    se expone en el Estado de Resultado), tener en cuenta si corresponde incorporarlo en el Activo corriente o no corriente. Pueden existir
    deudores morosos y deudores en gestión judicial. Su exposición la determina la empresa en sus normas internas de cobros y recuperos de
    deudas. Se deben exponer netos de incobrables y con referencia en nota.
    - Bienes de Cambio - La existencia final de bienes de cambio que se expondrá en el ESP Proyectado responderá al resultado de la ecuación:
    Existencia Inicial + Producción/Compras del período – CMV
    La existencia inicial es un dato cierto que se ha relevado al preparar el ESP al inicio de la proyección. La Producción del período es un dato que
    se obtiene del presupuesto de producción preparado con motivo de la proyección efectuada.
    Los Costos de Ventas surge por haberse definido en la proyección, cuál será la existencia final de bs. De cambio que se quiere mantener como
    stock mínimo, o por haberlo calculado en función a la cifra de ventas proyectada.
    ¿qué sistema de inventario tiene (periódico o permanente)? ¿Influye si el método de imputación al costo es PEPS, UEPS, PPP?
    - Bienes de Uso - Anexo de Bienes de Uso - El saldo inicial de bs de uso relevados al preparar el ESP al inicio de la proyección se verá ajustado
    por las incorporaciones proyectadas que se han volcado en el presupuesto de inversión en activos fijos y las amortizaciones del período.
    También puede existir en el periodo proyectado baja de bienes de uso por venta o desafectación que incidan en la cifra final de bs de uso que
    se expondrá en el ESP Proyectado. ( La amortización del ejercicio se expondrá en el Estado de Rdo.
    ARMADO DE LOS ESTADOS CONTABLES
    Estado de Situación Patrimonial
    PASIVO
    - Deudas Comerciales - lo obtenemos de la cedula de compras, es el saldo que no se pago a los proveedores. En caso
    que se nos cobre un interés por la financiación se expondrá en el Estado de Resultado.
    - Deudas Financieras, deuda por prestamos obtenidos en el trascurso del ejercicio (Tener en cuenta que puede haber
    deudas que provengan de ejercicios anteriores y que en cualquiera de los casos pueden generar pasivos de corto y
    largo plazo)
    - Cargas fiscales, devengadas y no pagadas en el ejercicio. (tener en cuenta que puede haber planes de pago que
    excedan el ejercicio y generan pasivos de largo plazo)
    - Anticipo de clientes
    - Deudas impositivas, deudas devengas que se encuentran impagas. tener en cuenta que puede haber planes de pago
    que excedan el ejercicio y generan pasivos de largo plazo)

    PN
    - Patrimonio Neto, se obtiene del estado respectivo ( EEPN)
    - Resultado del Ejercicio
    ARMADO DE LOS ESTADOS CONTABLES
    Estado de Flujo de Efectivo (método directo)
    Fondos al inicio y al cierre del período: Una vez obtenido el ESP Proyectado y teniendo también el ESP al inicio de la
    proyección, estamos en condiciones de preparar el EFE Proyectado.
    La primera parte de este Estado presentará el detalle de caja, bancos e inversiones transitorias que exponen los ESP al
    inicio y cierre del período proyectado, obteniéndose la diferencia entre ambas cifras. Esa diferencia la expondremos
    bajo la denominación de ¨variación de fondos¨.
    Actividades Operativas: Este primer grupo destinado a explicar las variaciones en los fondos provenientes de las
    operaciones del ente
    Actividades de Inversión: inversiones permanentes de bs de uso y bs inmateriales se clasifican en la presentación del
    EFE, como variaciones den actividades de Inversión.
    Actividades de Financiación: Variaciones relacionadas con la financiación pueden provenir del pasivo corriente o
    principalmente del pasivo no corriente, por financiaciones a largo plazo. También los fondos aportados por los dueños
    del ente como aumentos de capital o aportes a cuenta de futuras emisiones de acciones.

    (Estos mismos datos los obtenemos de manera simplificada y fácil en el Presupuesto de Caja, es por eso que es
    aconsejable armar el presupuesto siguiendo el esquema precedente)

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