CÉDULA SUBSUMARIA

NOTA 7
PLANILLA DE EXCEPCIONES

SALVEDADES

NO APLICA

REF. PT DESVÍOS O LIMITACIONES SIGNIFICATIVAS DISPOCIÓN NIA

INCLUISIÓN 700-705

NO SE IDENTIFICÓ NINGÚN ASPECTO SIGNIFICATIVO QUE AFECTE A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ADOS FINANCIEROS
PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

SIN OBSERVACIONES

REF. PT DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO DISPOCIÓN REF. ICI

INCLUISIÓN DEL HALLAZGO EN EL INF 10
TITULO
CONDICION
CRITERO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
COMENTARIOS DE LA GERENCIA:
SEGUIMIENTO
PROGRAMA DE AUDITORIA
 ENCABEZADO

ANÁLISIS DE SALDOS FÍSICOS Y VALUACIÓN DE INVENTARIOS

FÍSICO/CANTIDADE
UNIDAD DE Cantidad
DETALLE ITEM Ref.
MEDIDA según
PT
auditoría

3
Materia Prima piedra caliza tn 50,000 D-2
Productos en proceso cemento en proceso ( tn 18,000 D-2

Productos terminados bolsas de cemento qq 150,000 2

Materiales, suministros y repuestos varios varios i D-3
Previsión para obsolesencia de inventarios ***
TOTALES 218,000

T/R
i
a
2
- La composición del saldo de materiales y suminstros es variada, existiendo aproximadamente 50 mil items, obteniend
4
3 Datos obtenidos del Aforo realizado por el Ingeniero Civil y presentados en el Informe del mismo (D-2)
*** No analizado en el papel de trabajo D-1
Fuente: Datos obtenidos de informes técnicos y documentos contables, de diferentes áreas. Gerencia de Comercializ
Alcance: 100% excepto la previsión por obsolesencia de inventarios
Informativo: ¿productos en proceso?

Punto de Programa: 5 y 6 para Materias Primas …......

Conclusión: En base a los procedimientos de auditoria aplicados, se concluye que la valuación de los inventarios
contabilidad generalmente aceptados en Bolivia.
 PREPARADO POR:
REVISADO POR:
q p

FÍSICO/CANTIDADES PU s/g Auditoria Valorado/Bs

Cantidad Importe según Importe según Diferencia
según Diferencia Bs Diferencia %
Auditoría entidad Bs
entidad

a 3
50,356 - 356 1,000 50,000,000 50,356,198 D - 356,198 -1%
18,100 - 100 1,500 27,000,000 26,718,209 281,791 1%

150,000 - 30 4,500,000 4,741,671 - 241,671 -5%

i i varios 41,750,950 41,750,950 - 0%

4- 3,726,661 - 3,726,661 - 0%
218,456 - 456 2,534 119,524,289 119,840,367 - 316,078 - 0.1

-
D-3

50 mil items, obteniendo evidencia de la verificación física de una muestra de 50, los más significativos, sin diferencias materiales.

Gerencia de Comercialización, Almacenes, Informe del Especialista.

ación de los inventarios presenta razonablemente de acuerdo con normas y principios de

 Comentarios

Diferencia inmaterial. Esta diferencia se origina por la aplicación del procedimiento de aforo realizado por el ingeniero.
Diferencia inmaterial

Diferencia inmaterial. Realizar procedimientos adicionales cuando se evalue costo de ventas para verificar efectos.

Diferencia inmaterial

encias materiales.
lizado por el ingeniero.

ra verificar efectos.
REDACTAR TENOR DICTADO EN CLASE
INFORME DEL ESPECIALISTA- INGENIERO CIVIL
…

PRODUCTOS Ref. CANTIDADES APROXIMADAS

Materia prima (piedra caliza) D-1 50,000 Toneladas aproximadamente
Productos en proceso D-1 18,000 Toneladas al 50% del proceso aproximadament

El trabajo se terminó a horas 10:00 a.m.

Atentamente,
Firma Ingeniero
Ing.
ADICIONAR UN NOMBRE
INGENIERO CIVIL

La Paz, 1 de abril de 2015

 PPO

oximadamente
0% del proceso aproximadamente

D-2
ENCABEZADO
VERIFICACIÓN FÍSICA Y VALUACIÓN DE INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS
RECUENTO FÍSICO
Código item Unidad de mCantidad auditoria Cantidad entidad Diferencia Comentarios
1 Pieza 10 10 0 Sin diferencia
2 Pieza 20 20 0
3 Pieza 50 50 0
4 Pieza 0
5 Pieza 0
6 Pieza 0
7 Pieza 0
8 Pieza 0
9 Pieza 0
10 Pieza 0
11 Pieza 0
12 Pieza 0
13 Pieza 0
14 Pieza 0
15 Pieza 0
16 Pieza 0
17 Pieza 0
18 Pieza 0
19 Pieza 0
20 Pieza 0
21 Pieza 0
22 Pieza 0
23 Pieza 0
24 Pieza 0
25 Pieza 0
26 Pieza 0
27 Pieza 0
28 Pieza 0
29 Pieza 0
30 Pieza 0
31 Pieza 0
32 Pieza 0
33 Pieza 0
34 Pieza 0
35 Pieza 0
36 Pieza 0
37 Pieza 0
38 Pieza 0
39 Pieza 0
40 Pieza 0
41 Pieza 0
 42 Pieza 0
43 Pieza 0
44 Pieza 0
45 Pieza 0
46 Pieza 0
47 Pieza 0
48 Pieza 0
49 Pieza 0
50 Pieza 0

Total Analizado en Bs 25,050,570 60% PIS

Total s/g Entidad 41,750,950 100%
% analizado 60%

*** No se identificó bienes obsoletos, deteriorados o vencidos, en el recuento ni en el recorrido por los almacenes. La muestra
 CANTIDAD BS
PIS
RESTO MUESTRA
or los almacenes. La muestra de inventarios tiene códigos asignados.
 ENCABEZADO

CORTE DOCUMENTARIO DE INVENTARIOS

CORTE DOCUMENTARIO DE INGRESOS A ALMACENES POR ITEMS

Importe Registro
No. de Recibos de almacenes Fecha Cantidad Contable No. Cbte.
Bs
SI/NO
Últimos ingresos de la gestión:
1 150-3 3/31/2015 si
2 150-4 3/31/2015
3 150-5 3/31/2015
Primeros ingresos de la gestión siguiente:
1 150-6 deben estar vacíos 4/1/2015 N/A N/A
2 150-7
3 150-8

CORTE DOCUMENTARIO DE SALIDAS A ALMACENES

Registro
No. De Notas de Salida de Importe
Fecha Cantidad Contable No. Cbte.
Almacenes Bs
SI/NO
Últimas salidas de la gestión:
1 3/31/2015
2 3/31/2015
3 3/31/2015
Primeras salidas de la gestión siguiente:
1
2
3

Fuente:
Objetivo o Aseveración
Alcance: Corte documentario al 100%
Punto del programa: 4, Aseveración: Existencia, Integridad, Valuación

Conclusión:

RESPALDAR CON DOCUMENTACIÓN

 TILDES DE AUDITORIA
LAS GENERALES DEL PT
LLENADO DE LOS CUADROS

Fecha de Registrado
en Kardex Comentario CIERRE ULTIMOS
Cbte.
SI/NO 3/31/2015
4/1/2015 SIGUIENTE G PRIMEROS
si

Registrado
Fecha de
en Kardex Comentario
Cbte.
SI/NO
ADJUNTAR LAS FOTOCOPIAS DE LOS DOCUMENTOS QUE EVIDENCIAN LOS ULTIMOS INGRESOS A ALMACENES (RECIBOS DE IN

RECIBO DE INGRESO A ALMACEN No. 150-5

S A ALMACENES (RECIBOS DE INGRESO A ALMACENES)
RECIBO DE INGRESO A ALMACEN No. 150-4
Análisis de la presentación y revelación de inventarios en la Notas a los EEFF

PRESENTACIÓN

REVELACIÓN
NC 14