1.
Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de
financiamiento de $30,000. ¿Qué respondería acerca de la nueva
política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? Dé
una respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.
La nueva política que la empresa puso en práctica es muy buena, le da la
disponibilidad de contar con una cantidad de efectivo no tan limitada, la
deuda que adquiere por el financiamiento puede ser pagada a corto plazo
cuando se necesite.
Como vemos en el ejemplo anterior, solo necesitamos financiamiento
cuando es necesario, el mes de enero tenemos un saldo final de $ 25,000 a
diferencia del mes de febrero que nos hace falta $ 6,000, aquí no hay los
$10,000 mínimos así que pedimos financiamiento.
7.3 La compañía El Líder, S.A., presenta su balance general al 31 de
diciembre de 2013 y pide la elaboración del estado de situación
financiera presupuestado para 2014.
Se proporcionan además los siguientes datos:
1. El presupuesto de ventas es de $90 000.
2. El presupuesto de materia prima requerida es igual a 25% del
presupuesto de ventas.
3. El presupuesto de compra de materiales es de $32 000.
4. El presupuesto de mano de obra es igual a 30% del de las ventas
presupuestadas.
5. El presupuesto de gastos de fabricación indirectos es 10% mayor que el
de mano de obra.
6. El presupuesto de gastos de operación es de $7 000.
7. El inventario final deseado de artículos terminados es de $4 600.
8. De las ventas de 2014, 85% se cobra en dicho periodo; el resto, en el
siguiente.
9. La cuenta de clientes de 2013 se cobrará en 2014.
10. Se pagará 80% de compras de materiales en 2014. El restante 20% se
pagará en el siguiente periodo.
11. La depreciación presupuestada asciende a $2 000 (corresponden a
GIF).
12. Se pedirá un préstamo de $15 000 a corto plazo.
13. Se liquidará la cuenta de proveedores de 2013.
14. El saldo mínimo de efectivo que debe mantenerse es de $2 000.
Se pide: Elabore el estado de situación financiera presupuestado para
2014.
El Líder, S. A
Presupuesto de costo de venta
Materia prima utilizada (25%) $
22,500.00
(+) Mano de obra directa $
27,000.00
(+) GIF $
29,700.00
(=) Costo de producción $
79,200.00
(+) Inventario inicial de prod. $
Terminados 5,000.00
(=) Disponible de prod. Terminados $
84,200.00
(-) Inventario final de prod. Terminados $
4,600.00
(=) Costo de ventas $
79,600.00
El Líder, S. A
Estado de resultado presupuestado
Ventas $ 90,000.00
(-) Costo de ventas $ 79,600.00
(=) Utilidad bruta en ventas $ 10,400.00
(-) Gastos de operación $ 7,000.00
(=) Utilidad operativa $ 3,400.00
El Líder, S. A
Flujo de efectivo presupuestado
Entradas
Cobranzas (85%) $ 76,500.00
Cobranzas 2013 $ 15,000.00
Préstamo a corto plazo $ 15,000.00
Total entradas $ 106,500.00
Salidas
Pago compra de materia prima (80%) $ 25,600.00
Pago proveedores $ 30,000.00
Pago de documentos por pagar $ 5,000.00
Pago de mano de obra $ 27,000.00
Gastos indirectos de fabricación $ 27,700.00
Gastos de operación $ 7,000.00
Total salidas $ 122,300.00
Flujo de efectivo -$ 15,800.00
(+) Saldo mínimo de efectivo $ 2,000.00
(=) Sobrante o faltante -$ 13,800.00
Financiamiento $ 15,800.00
Saldo final $ 2,000.00
El Líder, S. A
Estado de situación financiera presupuestado
Activos circulantes Pasivos
Efectivo $ 2,000.00 Proveedores $ 6,400.00
Cuentas x cobrar $ 13,500.00 Préstamos a corto plazo $ 15,000.00
Inventario final de materia prima $ 9,500.00 Obligaciones a largo plazo $ 20,800.00
Inventario final de productos terminados $ 4,600.00
Total de activos circulantes $ 29,600.00 Total pasivo $ 42,200.00
Activos fijos Patrimonio
Terrenos $ 43,000.00 Capital aportado $ 40,000.00
Edificios $ 40,000.00 Utilidad $ 23,400.00
Depreciación acumulada -$ 7,000.00
Total activos fijos $ 76,000.00 Total patrimonio $ 63,400.00
Total activos $ 105,600.00 Total pasivo + patrimonio $ 105,600.00
