La empresa Colombiana S.

A, estableció conforme a sus estatutos, según escritura 7395 del 12

Agosto de 20XX, la creación de la Sucursal 1, a partir del 1 de Diciembre de 20X1.

Durante el mes se realizaron las siguientes transacciones:

1 La Casa principal envió cheque a la Sucursal Norte para gastos, por valor de 100.000.000
2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario 300.000.000
3 La Sucursal vendió toda la mercancía cuyo costo es 100,0%
Más utilidad 20,0% 0
Nivel de ventas 100,0% 0
Impuesto a las ventas 19,0% 0
Retención en la fuente e ICA 2,5% y 0.6%
4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas
5 La Sucursal efectuó el cobro de cartera 80,0%
6 La Sucursal pago por gastos varios de Administración 10.000.000
Retención en la fuente 3,5%
7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos 6.000.000
Impuesto al valor agregado 19,0%
Retención en la fuente 3,5%
8 La Sucursal canceló el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz
9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal, cuyo salario básico es de 20.000.000
10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 0
11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia
12 Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal
13 Presentación preliminar de los Estados Financieros Casa Matriz y Sucursal

INFORMACIÓN ADICIONAL: Los siguientes son los saldos para el Balance de Prueba de la Casa
Principal a 31 de Diciembre, sin incluir las transacciones recíprocas con la Sucursal.

CODIGO CUENTA SALDO

1102 Bancos nacionales 100.000.000
1301 Clientes 200.000.000
1702 Retención en la fuente 0
1408 Inventarios 650.000.000
2201 Proveedores Nacionales 200.000.000
2419 Retención en la fuente 0
2404 Impuesto a las ventas 0
2403 Impuesto a las ganancias 0
3101 Capital suscrito y pagado 500.000.000
3601 Utilidades ejercicio 0
3701 Utilidad acumuladas 96.500.000
4107 Comercio al por mayor 1.300.000.000
6107 Costo de ventas 1.016.500.000
5101 Beneficios a empleados 80.000.000
5215 Gastos diversos de ventas 50.000.000
TOTALES 0 2.096.500.000

Se requiere:

Obtener Estados Financieros Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Casa Principal
y Sucursal 1.
 11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:
Ingresos 360.000.000
Costo de ventas 300.000.000
Gastos de nómina 30.187.060
Arrendamientos 6.000.000
Gastos administrativos 10.000.000
Gastos bancarios 0
Impuestos asumidos 0

Codigo Cuenta Débito Crédito

413536 Venta electrodomésticos 360.000.000
360501 Ganancias y pérdidas 360.000.000
Registra/ Cierre de ingresos del período

Codigo Cuenta Débito Crédito

360501 Ganancias y pérdidas 300.000.000
613536 Costo de ventas 300.000.000
Registra/ Cierre de costo de ventas del período

Codigo Cuenta Débito Crédito

360501 Ganancias y pérdidas 46.187.060
510506 Gastos sueldos 30.187.060
522010 Arrendamientos 6.000.000
519501 Gastos administrativos 10.000.000
Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Codigo Cuenta Débito Crédito

Ganancias y pérdidas 0
Gastos bancarios 0
Impuestos asumidos 0
Registra/ Cierre de gastos financieros

Codigo Cuenta Débito Crédito

360501 Ganancias y pérdidas 13.812.940
360601 Utilidad del ejercicio 13.812.940
Registra/ Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de 13.812.940

Codigo Cuenta Débito Crédito

132015 CXC Sucursal 1 13.812.940
360601 Utilidad en sucursales 13.812.940
Registra/ Reporte de utilidades de la Surcusal

Codigo Cuenta Débito Crédito

360601 Utilidad del ejercicio 13.812.940
231001 CXP Casa matriz 13.812.940
Registra/ Reporte de las utilidades a la Casa Matriz
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

CASA MATRIZ

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COLOMBIANA S.A
A 01 DE DICIEMBRE DE 20X1
ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 281.600.000
1305 Clientes 200.000.000
1320 CXC Sucursal 1 187.360.000
1702 Retención en la fuente 9.000.000
1435 Inventarios 350.000.000

PASIVOS
2220 Proveedores 200.000.000
2365 Retención en la fuente 560.000
2367 Impuesto a las ventas 67.260.000
2315 CXP Sucrusal 1 10.140.000

PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 500.000.000
3605 Utilidades ejercicio
3705 Utilidad acumuladas 96.500.000
RESULTADOS
4135 Comercio al por mayor 1.300.000.000
6135 Costo de ventas 1.016.500.000
5205 Beneficios a empleados 80.000.000
5295 Gastos diversos de ventas 50.000.000

TOTALES 2.174.460.000 2.174.460.000

 SUCURSAL

SUCURSAL NORTE

ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 117.212.000
1305 Clientes 83.448.000
1315 Casa matriz 10.140.000
1702 Retención en la fuente 2.160.000
1435 Inventarios 0
PASIVOS
2220 CXP Proveedores 0
2310 CXP Casa matriz 187.360.000
2370 Retenciones y aportes por pagar 11.787.060
2367 Impuesto a las ventas
2408 Impuesto de renta 0

PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado
3605 Utilidades ejercicio
3705 Utilidad acumuladas
RESULTADOS
4135 Comercio al por mayor 360.000.000
6135 Costo de ventas 300.000.000
5205 Beneficios a empleados 30.187.060
5295 Gastos diversos de ventas 10.000.000
5220 Arrendamientos 6.000.000
TOTALES 559.147.060 559.147.060

1 La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de 100.000.000

Codigo Cuenta Débito Crédito

132015 CXC Sucursal 1 100.000.000
111005 Moneda nacional 100.000.000
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Moneda nacional 100.000.000
231001 CXP Casa matriz 100.000.000
Registra/ Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario de 300.000.000

Codigo Cuenta Débito Crédito

132015 CXC Sucursal 1 300.000.000
143501 Electrodomésticos 300.000.000
Registra/ Despacho de mercancias al costo

Codigo Cuenta Débito Crédito

143501 Electrodoméstico 300.000.000
222001 CXP Casa matriz 300.000.000 Cuentas reciprocas
Registra/ Recibe mercancías despachadas por la Matriz
 3 La Sucursal vendió toda la mercancía cuyo costo es 100,0% 300.000.000
Margen de utilidad 20,0% 60.000.000
Nivel de ventas 100,0% 360.000.000
Impuesto a las ventas 19,0% 68.400.000
Retención ICA 0,6% 2.160.000 Respon.Sucursal
Retención en la fuente 2,5% 9.000.000 Respon.Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito

135517 IVA Retenido sucursal 1 68.400.000
171078 Retención Fuente 9.000.000
240801 Impoventas x Pagar 68.400.000
231501 CXP Cias. Vinculadas 9.000.000
Registra/ Venta de mercancías a crédito a terceras personas

Codigo Cuenta Débito Crédito

130505 Clientes 417.240.000
171077 Retención ICA 2.160.000
131515 CXC casa matriz 9.000.000
413536 Venta de electrodomesticos 360.000.000
222001 CxP aCasa Matriz 68.400.000 Cuentas reciprocas
Registra/ Venta de mercancías a crédito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas de 300.000.000

Codigo Cuenta Débito Crédito

613536 Electrodomésticos 300.000.000
143501 Electrodomésticos 300.000.000
Registra/ Costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera 80,0% 333.792.000

Codigo Cuenta Debito Credito

1101 Caje General 0
1301 Clientes nacionales 0
Registra/ Cobro de cartera

Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Moneda nacional 333.792.000
130505 Clientes nacionales 333.792.000
Registra/ Pago del 80% de cartera mediante consignacion al banco.

6 La Sucursal pago por gastos varios de Administración

Retención en la fuente 3,5% 10.000.000 350.000

Codigo Cuenta Débito Crédito

132015 CXC Sucursal 1 350.000
236515 retefuente por Pagar 350.000
Registra/ Gastos operacionales diversos de admon

Codigo Cuenta Débito Crédito

519501 Gastos diversos 10.000.000
231001 CXP Casa matriz 350.000
111005 Moneda nacional 9.650.000
Registra/ Gastos operacionales diversos de administracion

7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos 6.000.000

Impuesto al valor agregado 19,0% 1.140.000
Retención en la fuente 3,5% 210.000
Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 CXC Sucursal 1 210.000
240801 Impoventas por pagar 1.140.000
236530 Retefuente arrendamientos 210.000
231501 CXP Compañias vinculadas 1.140.000
Registra/ pago del arrendamiento

Codigo Cuenta Débito Crédito

522010 Arrendamientos 6.000.000
131510 1.140.000
231001 CXP Casa matriz 210.000
111005 Moneda nacional 6.930.000
Registra/ pago del arrendamiento 7.140.000 7.140.000

8 La Sucursal abonó a la casa matriz el valor de las mercanciasa 300.000.000

Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Moneda nacional 300.000.000
132015 CXC Sucursal 1 300.000.000
Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal

Codigo Cuenta Débito Crédito

231001 CXP Casa matriz 300.000.000
111005 Moneda nacional 300.000.000
Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal 20.000.000

Codigo Cuenta Débito Crédito

132015 CXC Sucursal 1 18.400.000
111005 Moneda nacional 18.400.000
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito

510506 Sueldos 20.000.000
231001 CXP Casa matriz 18.400.000
237005 Aportes a salud 800.000
237015 Aportes a pension 800.000
Registra/ Gastos de personal

Codigo Cuenta Debito Credito

510530 Prestaciones sociales 4.182.660
510569 Aportes salud 1.700.000
510570 Aportes pensiones 2.400.000
510575 Aportes CCF, Sena, ARP 1.904.400
237003 Provisiones laborales 4.182.660
237005 Aportes a salud 1.700.000
238030 Acreedores varios 2.400.000
237010 Aportes CCF, Sena, ARP 1.904.400
10.187.060 10.187.060
Registra/ Sueldos pagados por la casa matriz

10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre

Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico solamente cumple el objetivo de verificación.
 CC COLOMBIANA S.A Y SUCURSAL 1
HOJA DE TRABAJO PARA COMBINACION (CONSOLIDACION)
A 31 DE DICIEMBRE DE 20X1

ESTADOS
CIA. MATRIZ S.A SUCURSAL SUMATORIA ELIMNACIONES CONSOLID
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Debe Haber
Activos
Efectivo Y Equivalentes
1110 Bancos 281.600.000 117.212.000 398.812.000 398.812.000
Int Financ Cuentas por cob
1305 Clientes 200.000.000 83.448.000 283.448.000 283.448.000
1315 CXC Casa Matriz 10.140.000 10.140.000 10.140.000 0
1320 CxC Vinculad. Económicos 201.172.940 201.172.940 201.172.940 0
1435 Inventarios
1435 Merc. No fabricadas x la empresa 350.000.000 350.000.000 350.000.000
Activos Fiscales
1702 Anticipos Imptos. y Contribuc 9.000.000 2.160.000 11.160.000 11.160.000
Total Activos 1.041.772.940 212.960.000 1.254.732.940 1.043.420.000
Pasivos
Proveed y acreed Comerc
2220 Proveedores 200.000.000 200.000.000 200.000.000
2310 CxP Casa Matriz 201.172.940 201.172.940 201.172.940 0
2315 CXP Vcia. Vinculadas 10.140.000 10.140.000 10.140.000 0
Pasivos Financieros
2370 Retenc.y aportes de Nómina 4.404.400 4.404.400 4.404.400
2380 Acreedores Varios 3.200.000 3.200.000 3.200.000
Pasivos Fiscales
2366 Imporrenta por Pagar 55.213.270 55.213.270 55.213.270
2367 Impoventas por Pagar 67.260.000 67.260.000 67.260.000
2365 Retención en la fuente 560.000 560.000 560.000
26 Pasivos estimados y provi
2610 Laborales 4.182.660 4.182.660 4.182.660
Total Pasivos 333.173.270 212.960.000 546.133.270 334.820.330
Patrimonio
31 Capital Social
3105 Capital Suscrito y Pagado 500.000.000 500.000.000 500.000.000
33 Reservas
3305 Obligatoria 11.209.967 11.209.967 11.209.967
36 Resultados del Ejercicio
3605 Utilidad del ejercicio 100.889.703 100.889.703 100.889.703
3606 Utilidad en sucursales 0
37 Resultados Ejercicios ante
3705 Utilidad Acumulada 96.500.000 96.500.000 96.500.000
Total Patrimonio 708.599.670 0 708.599.670 708.599.670
Total Pasivo Y patrimonio 1.041.772.940 212.960.000 1.254.732.940 1.043.420.000
ESTADO DE RESULTADOS
4135 Comercio al mpor mayor y por 1.300.000.000 360.000.000 1.660.000.000 1.660.000.000
Utilidad en sucursales 13.812.940 13.812.940 13.812.940 0
6135 Costo Comercio al por mayor y 1.016.500.000 300.000.000 1.316.500.000 1.316.500.000
Utilidad Bruta 297.312.940 60.000.000 357.312.940 13.812.940 343.500.000
52 Gastos de VENTAS
5205 Beneficios a empleados 80.000.000 30.187.060 110.187.060 110.187.060
5220 Arriendos 6.000.000 6.000.000 6.000.000
5295 Diversos 50.000.000 10.000.000 60.000.000 60.000.000
Utilidad Operacional 167.312.940 13.812.940 181.125.880 13.812.940 167.312.940
Utilidad Antes de Impuesto 167.312.940 13.812.940 181.125.880 13.812.940 167.312.940
Impuesto de Renta 55.213.270 55.213.270 55.213.270
Reserva Obligatoria 11.209.967 11.209.967 11.209.967
Utilidad Neta 100.889.703 13.812.940 114.702.643 13.812.940 100.889.703
 CC COLOMBIANA S.A Y SUCURSAL 1
ESTADO FINANCIERO CONSOLIDADO
A 31 DE DICIEMBRE DE 20X1

Activos
Efectivo Y Equivalentes
1110 Bancos $ 398.812.000
Int Financ Cuentas por cob
1305 Clientes $ 283.448.000
1435 Inventarios
1435 Merc. No fabricadas x la empresa $ 350.000.000
Activos Fiscales
1702 Anticipos Imptos. y Contribuc $ 11.160.000
Total Activos $ 1.043.420.000
Pasivos
Proveed y acreed Comerc
2220 Proveedores $ 200.000.000
Pasivos Financieros
2370 Retenc.y aportes de Nómina $ 4.404.400
2380 Acreedores Varios $ 3.200.000
Pasivos Fiscales
2366 Imporrenta por Pagar $ 55.213.270
2367 Impoventas por Pagar $ 67.260.000
2365 Retención en la fuente $ 560.000
26 Pasivos estimados y provi
2610 Laborales $ 4.182.660
Total Pasivos $ 334.820.330
Patrimonio
31 Capital Social
3105 Capital Suscrito y Pagado $ 500.000.000
33 Reservas
3305 Obligatoria $ 11.209.967
36 Resultados del Ejercicio
3605 Utilidad del ejercicio $ 100.889.703
37 Resultados Ejercicios ante
3705 Utilidad Acumulada $ 96.500.000
Total Patrimonio $ 708.599.670
Total Pasivo Y patrimonio $ 1.043.420.000

ESTADO DE RESULTADOS
4135 Comercio al mpor mayor y por $ 1.660.000.000
6135 Costo Comercio al por mayor y $ 1.316.500.000
Utilidad Bruta $ 343.500.000
52 Gastos de VENTAS
5205 Beneficios a empleados $ 110.187.060
5220 Arriendos $ 6.000.000
5295 Diversos $ 60.000.000
Utilidad Operacional $ 167.312.940
Utilidad Antes de Impuesto $ 167.312.940
Impuesto de Renta $ 55.213.270
Reserva Obligatoria $ 11.209.967
Utilidad Neta $ 100.889.703