01/Julio 2002 al 30/junio 2003
(+) Caja. (-)
(SI) 241,000 180,000 (1)
ACTIVO CORRIENTE
50,000 (2)
(3) 100,000 8,000 (6)
CUENTAS
(14) 1,350,000 50,000 (8)
(18) 30,000 70,000 (9)
10,000 (10)
30,000 (11)
200,000 (15)
650,000 (16)
150,000 (17)
10,000 (19)100
1,721,000 1,408,000
313,000
(+) Oficina y Maquinaria (-)
(SI) 60,000 45,000 (18a)
15,000
NO CORRIENTE
CUENTAS DEL
ACTIVO
(-) Dep. Acumulada Maq (+)
6,000 (SI)
(18a) 4,500 1,500 (22
-3,000
(-) Proveedores (+)
PASIVO Y PATRIMONIO
(16) 650,000 200,000 (SI)
550,000 (4)
CUENTAS DEL
100,000
PASIVO Y
CUE
(-) CxP Cooperativa. (+)
(15) 200,000 200,000 (7)
(+) Cuentas por Cobrar (-)
(5) 1,050,000 1,350,000 (14) (SI)
(13) 540,000 (4)
240,000
Existencias iniciales: 120000 x
Compras de: 250000 x 2.2 = 55
Total existencias
Botellas de aceite: 370,000
Valorizadas: 790,000 euros
Costo promedio: 790000/37000
costo de botellas vendidas= 35
(+) Maquinaria vino (-)
(1) 180,000 (2)
(-) Dep. Acum. Maquinaria vino (+)
12,000 (12d)
-12,000
(-) Acreedores (+)
50,000 (2)
MP
(+) Existencias (botella aceite) (-) (+) Materia Prima (-)
240,000 747,285 (5a) (7) 200,000
550,000
42,715 0
cias iniciales: 120000 x 2 =240,000
as de: 250000 x 2.2 = 550,000
s de aceite: 370,000
adas: 790,000 euros
promedio: 790000/370000 = 2.1351
e botellas vendidas= 350000 * 2.1351 = 747,285
(+) Edificaciones (-) (+) Terreno (-)
80,000 (2) 20,000
(-) Dep. Acumulada Edif. (+)
8,000 (21)
-8,000
Supuesto duración 10 años
(-) Préstamo Largo Plazo (+) (-) Capital Social (+)
100,000 (3)
(-) Benefic. Retenidos (
(19) 10,000
MAT
(+) Materia Prima (-) (+) Materiales (-)
200,000 (12) (9) 70,000 47,500 (12a)
(10) 10,000 4,750 (12b)
(11) 30,000 28,500 (12c)
5,250 (20)
24,000
(9) Botellas 140000 botellas a 0.5 c/u 950000 x 0.5 = 47500
(10) Etiquetas 200000 x .05 c/u 95000 x 0.05 = 4750
(11) Tapones y cápsulas
Tapones 1000000 x 0.15 95000 x2 x.15 = 28500
Cápsulas 100000 x .0.15
(+) Terreno (-) Datos de la venta de la Maquinaria
Valor de Venta 30,000
Costo
Costo 45,000
Dep Acum -4500
Valor Contable Neto 40,500
Pérdida extraordinaria -10,500
(-) Capital Social (+)
300,000 (SI)
Benefic. Retenidos (+)
35,000 (SI)
334,835 Utillidad del ejercio
359,835
PP
(+) Prod. En Proceso (-)
(8) 50,000 342,750
(12) 200,000
(12a) 47,500
(12b) 4,750
(12c) 28,500
(12d) 12,000
0000 x 0.5 = 47500
000 x 0.05 = 4750 0
000 x2 x.15 = 28500
Embotellaron 95,000 botellas
Costo unitario sería 342,750/95000= 3.607/botella
( - )Gastos Ingresos (+)
(-) Resultado del ejercicio (+)
(5a) 747,285 1,050,000 (5)
(6) 8,000 540,000 (13)
(13a) 324,630 30,000 (18)
(17) 150,000
(18a) 40,500
(20) 5,250
(21) 8,000
(22) 1,500
1,285,165 1,620,000
334,835
PT
REGISTROS PENDIENTES
(+) Prod. Terminado (-) ok Maquinaaria de 180,000 (1/7)
342,750 324,630 (13a) Duración: 15 años
Gasto de depreciación anual: 180000/15=12
ok OJO. Las etiquetas no usadas son pérdida
18,120 Depreciación
Supuesto: 10 años
Gastos de depreciación anual: 80000/10=800
SUPUESTOS
Se ha usado el costo promedio para el aceite
Botellas vino listas: 95,000
Costo de 3.607 /unidad
Costo de Vta de 90,000 X 3.607 = 324,630
ENDIENTES Concepto Cantidad Costo Unit Costo Total
e 180,000 (1/7) Botellas 140,000 0.5 70,000
Etiquetas 200,000 0.05 10,000
reciación anual: 180000/15=12000 Tapones 100,000 0.15 15,000
uetas no usadas son pérdida Cápsulas 100,000 0.15 15,000
0.85
reciación anual: 80000/10=8000 Sobrantes etiquetas
Stock 200,000
Usé 95000
costo promedio para el aceite Excedente 105,000
costo unitar 0.05
5,250
osto Total
Activos Pasivos
Activo corriente 637,835
Caja 313,000
Cuentas por cobrar 240,000
Existencias 42,715
Producto
Terminado 18,120
Materiales 24,000
Patrimonio
Activo no corriente 272,000
Oficina 15,000
Maquinaria 180,000
Terrenos 20,000
Edificaciones 80,000
Depreciación
acumulada -23,000
Total activo 909,835
250,000
Pasivo corriente 150,000
Proveedores 100,000
Acreedores 50,000
Pasivo no corriente 100,000
Préstamos largo plazo 100,000
659,835
Capital social 300,000
Utilidades retenidas 359,835
Total pasivo y patrimonio 909,835
Activos 2002 2003
Activo corriente 637,835
Caja 241,000 313,000
Cuentas por cobrar 240,000
Existencias 240,000 42,715
Producto terminado 18,120
Materiales 24,000
Activo no corriente 272,000
Oficina 54,000 15,000
Maquinaria 180,000
Terrenos 20,000
Edificaciones 80,000
Depreciación
acumulada - 23,000
Total activo 909,835
2002 2003
Pasivos 250,000
Pasivo corriente 150,000
Proveedores 200,000 100,000
Acreedores 50,000
Pasivo no corriente 100,000
Préstamos largo
plazo 100,000
Patrimonio 659,835
Capital social 300,000 300,000
Beneficios retenidos 35,000 359,835
Total pasivo y
patrimonio 909,835
ACEITE
OPERACIÓN UNIDADES VALOR TOTAL
STOCK 120000 2 240,000
COMPRO 250000 2.2 550,000
STOCK FINAL 370000 2.1351 789,987
VENTA 350000 3 1050000
VINO
OPERACIÓN UNIDADES VALOR TOTAL
PRODUCCION 95000 3.607 342750
VENTA 90000 6 540000
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTA 1,590,000
COSTO VENTA 1,071,915
UTILIDAD BRUTA 518,085
GASTO ADMINISTRATIVO 150,000
MERMA 5,250
DEPRECIACION 9,500
UTILIDAD OPERATIVA 353,335
GASTOS FINANCIEROS 8,000
INGRESOS FINANCIEROS
PERDIDA VENTA ACTIVO FIJO 10,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 334,835
Saldo inicial Saldo final 30
Concepto Aumentos Disminución
junio 2002 junio 2003
Capital 300,000 300,000
Beneficios
retenidos 35,000 10,000 25,000
Utilidad del
ejercicio 334,835 334,835
Totales 335,000 334,835 10,000 659,835
