M19 U3 Actividades

Módulo 19.
Órganos fiscalizadores
Unidad 3. Seguimiento de observaciones y recomendaciones de la
Auditoría Gubernamental
Actividades
7o semestre
Módulo 19
Órganos fiscalizadores
Unidad 3
Seguimiento de observaciones y
recomendaciones de la Auditoría
Gubernamental
Actividades
UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 0

Módulo 19. Órganos fiscalizadores
Actividades
Índice
Introducción ....................................................................................................................... 2
Actividad 1. Control y Evaluación de Riesgos................................................................. 3

Actividad 2. Evidencias y Muestreo en la Auditoría ........................................................ 5
Autoevaluación ............................................................................................................... 7
Actividad 3. Dictamen..................................................................................................... 7
Cierre ................................................................................................................................. 9
Referencias de la unidad ................................................................................................. 10
Anexo ................................................................................................................................ 1

Actividades
Introducción
Unidad de competencia
Realiza el seguimiento de observaciones y recomendaciones resultado de
la auditoría para verificar su cumplimiento.
El gobierno mexicano, en su constante labor de optimización al Sistema Nacional de

Fiscalización (SNF) trabaja con auditorías internas y externas en todas las entidades
gubernamentales; pero no podemos olvidar que también es necesaria la auditoría por
denuncia ciudadana ante la Secretaría de la Función Pública (SFP), como una de las
principales herramientas de fiscalización. Éste tipo de auditoría, por denuncia, está fuera
de toda programación de la Auditoría Superior de la Federación, pero, por su índole,
busca deslindar responsabilidades y fincar delitos, en caso de detectar acciones que
afectan negativamente al patrimonio de la nación, por lo cual debe fiscalizarse de manera
inmediata.
En ésta unidad, estudiaste la metodología de los órganos fiscalizadores para la

realización de una auditoría gubernamental, usando el esquema de la Auditoría Superior
de la Federación, como el de la Secretaría de la Función Pública; revisaste cómo son los
documentos de trabajo que se usan en la auditoría gubernamental y que la normatividad
ha autorizado para respaldar la transparencia de las finanzas públicas y buen desempeño
de los diferentes órganos gubernamentales.
Las actividades de esta unidad están enfocadas en conocer el manejo de la información

necesaria para el control y seguimiento de las auditorías, así como la emisión de
información final, denominada dictamen y el protocolo de cierre de una auditoría
gubernamental.

Actividades
Actividad 1. Control y Evaluación de Riesgos
Las observaciones que se hagan en la auditoría gubernamental, tienen gran importancia

en su contenido, pero no tendrían ninguna función si no son entregadas en tiempo y forma
conforme a los lineamientos técnicos de la ASF por lo que, previamente a la presentación
de resultados y observaciones preliminares al ente fiscalizado, la ASF y las Entidades de
Fiscalización Superior (EFS) deben acordar su contenido respecto de las observaciones
que fueron determinadas.
La documentación de referencia debe ser entregada por el ente fiscalizado a la ASF; en

su caso, la Dirección General de la ASF que corresponda proporciona a la EFS copia de
la misma para los resultados derivados de las actuaciones de la EFS, a fin de que emita
su opinión por escrito respecto de la procedencia o no de la solventación de lo observado.
En cada caso, debe haber un análisis y control de riesgos de la auditoría en cuestión.
Antes de empezar reflexiona
 ¿Qué es un factor de riesgo en la auditoría?

 ¿Cuál es la principal finalidad de identificar los riesgos en auditoría?
Propósito
Identificar los posibles factores de riesgo de una auditoría gubernamental.
Instrucciones
1. Para realizar la actividad consulta los siguientes recursos disponibles en el aula

virtual:
Material de aprendizaje: Material de apoyo:
Unidad 3. Seguimiento de Identificación de Riesgos

Observaciones y
Recomendaciones de la Auditoría
Gubernamental.
Manual de Planeación y Ejecución Riesgos de Auditoría

e Informes ASF

Actividades
Riesgo de control inherente
Formato 1 Informe de análisis de
riesgo
Evaluación de riesgos ASF
2. Una vez analizada la información, elabora un mapa conceptual, donde desarrollarás

clasificación, control, gestión, análisis y evaluación de riesgos de una auditoría
gubernamental.
Puedes realizarlo en el programa de tu preferencia, pero recuerda que deberás

guardar tu trabajo en un sólo archivo, en formato PDF.
3. Consulta la lista de cotejo en el Anexo al final de este documento y ajusta tu

actividad en caso de ser necesario.
4. Integra en un archivo con formato PDF, tu mapa conceptual, incluyendo carátula,

introducción, conclusión sobre el tema analizado y bibliografía en formato APA.
5. Guarda tu actividad con la nomenclatura M19_U3_A1_apellido paterno + inicial

apellido materno + inicial de nombre. Sube tu documento al espacio de la tarea en
el aula virtual para recibir realimentación.

Actividades
Actividad 2. Evidencias y muestreo en la auditoría.
Las diversas auditorías que realiza la ASF, deben ser de acceso público, por tal motivo se
debe identificar su formato y manejo de información.

¿Para qué sirve consultar los resultados de las auditorías gubernamentales?
¿Qué impacto tiene conocer la información que contiene el informe de
auditoría?
Propósito
Identificar la información primordial de los informes de auditoría gubernamental.
Instrucciones

virtual:
Material de aprendizaje: Material de apoyo
Unidad 3. Seguimiento de Informes completos de Gobierno

Observaciones y
Gubernamental
CONADE INIFE
Presidencia de la República SEDATU
2. Una vez analizada la información elabora un cuadro comparativo entre los informes
de auditoría de las siguientes 4 dependencias: Presidencia de la Republica (11-GB),
CONADE (1591.DS), INIFE (1834-DS) y la SEDATU (209-DS), en el que identifiques
¿qué se auditó?, criterios de selección, objetivo de la auditoría, consideraciones
para el seguimiento, su alcance, síntesis de resultados y principales
recomendaciones. Recuerda que debes revisar el informe completo de Gobierno.
Puedes realizarlo en el programa de tu preferencia, pero recuerda que deberás

guardarlo en un archivo en formato PDF.

Actividades
3. Consulta la lista de cotejo en el Anexo al final de este documento y ajusta tu

actividad en caso de ser necesario.
4. Integra en un archivo PDF, tu cuadro comparativo, incluyendo carátula, introducción

y la conclusión sobre el tema analizado, no olvides anotar tu bibliografía en formato
APA.


Actividades
Autoevaluación
Antes de elaborar la actividad integradora de esta unidad, es

recomendable que realices la autoevaluación que consiste en responder
un cuestionario para que puedas valorar lo aprendido.
Para realizarla deberás entrar al aula virtual.
Actividad 3. Dictamen.
El informe de auditoría gubernamental debe ser analizado en su totalidad para poder

identificar, objetivo de la auditoría, criterios de selección, consideraciones para su
seguimiento, resultados obtenidos y su dictamen final para poder generar las
recomendaciones pertinentes a la entidad.
¿Conoces los tipos de dictamen gubernamental?
Propósito
Conocer el informe de dictamen de una auditoría gubernamental.
Instrucciones

virtual:
Material de aprendizaje: Material de apoyo:
Unidad 3. Seguimiento de Modelo de Dictamen

Observaciones y Presupuestario
Gubernamental
Manual de Planeación y Ejecución Informes completos de Gobierno
de Informes ASF

Actividades
Informe 128-DS Informe ejecutivo 128-DS
Informe 131-DS Informe ejecutivo 131-DS
2. Una vez analizada la información elabora una síntesis donde expongas de una de
las dos auditorías sugeridas los puntos importantes para su desarrollo, justificación
de su realización, dictamen de la auditoría, precisando si las recomendaciones son
lógicas, acorde a su dictamen.
Entrega tu síntesis en formato Word, la extensión es de 10 a 12 cuartillas (sin contar

carátula ni referencias), la buena ortografía y referencias en formato APA serán
tomadas en cuenta para su evaluación.
3. Consulta la rúbrica de evaluación en el Anexo al final de este documento. Ajusta

tu actividad en caso de ser necesario.


Actividades
Cierre
Las actividades que realizaste a lo largo del módulo 19, fueron enfocadas al análisis de la
estructura, criterios y normatividad fundamental de los entes fiscalizadores, así como de
sus auditorías.
En esta unidad 3 revisaste con mayor detalle cómo se preparan los informes y dictamen de
la auditoría gubernamental, y conocer mejor como contribuyen en forma certera y confiable,
a la rendición de cuentas y transparencia.
Has concluido el módulo 19, Órganos fiscalizadores, por lo que te exhorto a seguir
cumpliendo tu responsabilidad como ciudadano en la transparencia en la rendición de
cuentas, informándote de las funciones y actuación de cada entidad gubernamental, para
que de ser necesario denunciar sus malas prácticas y sancionar en su caso, todos los actos
de corrupción que dañan el patrimonio de la nación.

Actividades
Referencias de la unidad
Básicas
 Manual de Organización General de la Secretaría de la Función Pública. DOF, 23

de enero de 2018.
 Manual de Organización de la Auditoría Superior de la Federación. DOF, 26 de
abril de 2017.
 Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Federación. DOF, 13 de julio de
2018.
 Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública. DOF, 16 de abril de
2020.
Electrónicas
 Auditoría Superior de la Federación. (2015). Estatutos del Sistema Nacional de

Fiscalización. 22 de junio de 2015. ASF. Recuperado de:
https://www.asf.gob.mx/Section/117_Sistema_Nacional_de_Fiscalizacion
 Auditoría Superior de la Federación (2019). Programa Anual de Auditorías para la
Fiscalización Superior, cuenta pública 2019: Recuperado de:
https://www.asf.gob.mx/Section/52_Que_hacemos_y_como_lo_hacemos
 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2020). Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos. 8 de mayo del 2020. Recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Constitucion_Politica.pdf
 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2016). Ley General del
Sistema Nacional Anticorrupción. 18 de julio de 2016. Recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGSNA.pdf
 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2019). Ley General de
Responsabilidades Administrativas.19 de noviembre de 2019. Recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGRA_191119.pdf
 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2016). Ley Orgánica del
Tribunal Federal de Justicia Administrativa. 18 de julio de 2016. Recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LOTFJA.pdf
 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2016). Ley de Fiscalización y
Rendición de Cuentas de la Federación. 18 de julio de 2016. Recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFRCF.pdf
 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2018). Ley Orgánica de la
Fiscalía General de la República. 14 de diciembre de 2018. Recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LOFGR_201218.pdf

Actividades
 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2020). Código Penal Federal.
24 de enero de 2020. Recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/9_240120.pdf
 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2020). Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal. 22 de enero de 2020. Recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/153_220120.pdf
 Gobierno de México. (2017). Lineamientos que regulan las sesiones del Comité
Coordinador del Sistema Nacional Anticorrupción. Comisión Ejecutiva de la
Secretaría Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupción. 3 de julio de 2017.
México. Disponible en: https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/333693/5.-
_Lineamientos_que_regulan_las_sesiones_CC_SNA.PDF
 Ocampo García de Alba, G. (2016) Sistema Nacional de Fiscalización en el marco
de los desafíos para la rendición de cuentas en México: Cámara de Diputados.
http://archivos.diputados.gob.mx/Centros_Estudio/UEC/prods/SISTEMA%20NACI
ONA%20DE%20FISCALIZACION.pdf
 SEGOB. (2017). Estatuto Orgánico de la Secretaría Ejecutiva del Sistema
Nacional Anticorrupción. Publicado en Diario Oficial de la Federación. 21 de julio
de 2017. México. Disponible en:
http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5491478&fecha=21/07/2017
 Sistema Nacional de Anticorrupción. (2015). Criterios de Coordinación entre los
integrantes del Sistema Nacional de Fiscalización. 27 de mayo de 2015. Secretaría
Ejecutiva del SNA. México. Disponible en: https://sna.org.mx/transparencia/

Actividades

Unidad 3. Seguimiento de observaciones y recomendaciones de la Auditoría Gubernamental
Actividades
Anexo
Lista de cotejo de Actividad 1. Control y Evaluación de Riesgos.
Indicador de logro:
 Identificar los posibles factores de riesgo de una auditoría gubernamental.
Puntos
Criterios Puntaje Observación
obtenidos
Académicos
1. Considera amplia integración del

15 pts.
mapa conceptual
2. Identifica claramente la
15 pts.
clasificación de riesgos
3. Identifica el proceso de
30 pts.
evaluación y control de riesgos
4. Identifica la gestión riesgos en el

proceso de auditoría.
30 pts.

Actividades
De formato
1. El texto cuenta con excelente

2 pts.
ortografía.
2. La redacción es correcta (sintaxis

2 pts.
y gramática).
3. La presentación del texto es

2 pts.
legible y limpia.
4. La clasificación es clara y
2 pts.
concisa.
5. Utiliza un solo cuadro conectado

para poder mostrar todas las 2 pts.
clasificaciones.
Totales 100 pts. pts.

Actividades
Lista de cotejo de Actividad 2. Evidencias y muestreo en la auditoría.
Indicador de logro:
 Identificar la información primordial de los informes de auditoría gubernamental.
Puntos
Criterios Puntaje Observación
obtenidos
Académicos
1.- Considera todos los informes 10 pts.
2.- Identifica qué se auditó y los criterios

20 pts.
de selección
3.- Identifica el objetivo de la auditoría y

20 pts.
las consideraciones para su seguimiento
4.- Identifica el alcance y resultados de

20 pts.
la auditoría
5.- Descripción clara de las

recomendaciones de la auditoría 20 pts.
gubernamental.

Actividades
De formato
1.- El texto cuenta con excelente

2 pts.
ortografía.
2.- La redacción es correcta

2 pts.
(sintaxis y gramática).
3.- La presentación del texto es

2 pts.
legible y limpia.
4.- La clasificación es clara y

2 pts.
concisa.
5.- Utiliza un solo cuadro

conectado para poder mostrar 2 pts.
todas las clasificaciones.
Totales 100 pts. pts.

Actividades
Rúbrica de Actividad 3. Dictamen
Indicador de logro:
 Conocer el informe de dictamen de una auditoría gubernamental.
NIVELES DE LOGRO
CRITERIOS
MUY BIEN BIEN REGULAR
5 pts. 3 pts. 2 pts.
Utiliza un tono formal en su Utiliza un tono formal en su Su tono es formal, pero incluye un
redacción. redacción, pero falta ampliar su vocabulario con sarcasmo. Utiliza
1. Redacción vocabulario. un tono formal en su redacción,
pero no cuenta con un vocabulario
amplio.

El párrafo introductorio tiene un El párrafo introductorio tiene un El autor tiene un párrafo
elemento apropiado que atrae la elemento que atrae la atención de introductorio interesante, pero su
2. Párrafo atención de la audiencia. Esto la audiencia, pero éste es débil, no conexión con el tema central no es
introductorio puede ser una afirmación fuerte, es directo o es inapropiado para la clara.
una cita relevante, una estadística audiencia.
o una pregunta dirigida al lector.

La definición de los principios de La definición de los principios de La definición de los principios de
auditoría, presenta una afirmación auditoría, presenta una afirmación auditoría, no expresa la posición
3. Definición clara y bien fundamentada de la clara pero poco fundamentada de clara de la ASF.
posición del autor sobre el tema. la posición del autor sobre el tema.

Actividades

La organización de la síntesis, La organización de la síntesis, se La organización de la síntesis, se
esquematiza correctamente todos encuentra falto de algunos puntos encuentra carente de puntos
4. Organización o los puntos principales del informe principales a discutir, generando un principales a discutir, generando un
seleccionado, generando un enfoque demasiado abstracto de enfoque confuso y desordenado de
enfoque
enfoque completo de los principios los principios de la auditoría los principios de la auditoría
de la auditoría gubernamental, gubernamental, según los criterios gubernamental, según los criterios
según los criterios de la ASF. de la ASF. de la ASF.

Toda la evidencia y los ejemplos Muestra evidencia, pero los No da elementos de evidencia y
5. Evidencia y son específicos, relevantes y las ejemplos no son específicos, algunos de los ejemplos no son
explicaciones dadas muestran relevantes y las explicaciones no relevantes, no hay alguna
ejemplos
cómo cada elemento apoya la muestran cómo cada elemento explicación que muestre cómo esos
opinión del autor. apoya la opinión del autor. elementos apoyan la opinión del
autor.
Las ideas secundarias y su orden La mayoría de las ideas Todas las ideas secundarias no
6. Precisión esta presentado con precisión secundarias y su orden esta están presentadas ni con orden ni
acorde al informe seleccionado. presentado con precisión. precisión.

Los argumentos e ideas Los argumentos e ideas Las ideas secundarias o
secundarias están presentadas en secundarias están presentadas en argumentos no están presentados
7. Secuencia un orden lógico, respetando la un orden más o menos lógico, en el orden lógico esperado,
estructura del informe seleccionado respetando la estructura del faltando a la estructura del informe
informe seleccionado. seleccionado.

Actividades

La conclusión es fuerte y deja al En la conclusión es evidente la La posición es parafraseada en la
lector con una idea absolutamente posición y es parafraseada en las conclusión. No hay lógica en el
8. Conclusión clara del autor, frente a la posición primeras oraciones. Hay poca argumento de las recomendaciones
del Dictamen final y sus lógica en el argumento de las vs. Dictamen final del informe.
recomendaciones. recomendaciones vs. Dictamen
final del informe.
Las fuentes usadas para las citas, Todas las fuentes usadas para las Las fuentes usadas para las citas,
9. Fuentes las estadísticas y los hechos son citas, las estadísticas y los hechos las estadísticas y los hechos no son
creíbles y están citadas son creíbles y la mayoría está creíbles, y no están citadas
correctamente. citada correctamente. correctamente.
10. Gramática y No contiene errores de gramática ni Contiene uno o dos errores Contiene más de tres errores
de ortografía que distraen al lector gramaticales u ortográficos que gramaticales u ortográficos que
ortografía
del contenido de la síntesis. distraen al lector del contenido de distraen al lector del contenido de
la síntesis. la síntesis.
RANGOS DE EVALUACIÓN
Puntaje Nivel de logro
51 a 100 Muy bien
26 a 50 Bien
Menos de 26 Regular

M19 U3 Actividades

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

M19 U3 Actividades

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

M19 U3 Actividades

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Módulo 19.

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 0

Actividad 1. Control y Evaluación de Riesgos................................................................. 3

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 1

El gobierno mexicano, en su constante labor de optimización al Sistema Nacional de

En ésta unidad, estudiaste la metodología de los órganos fiscalizadores para la

Las actividades de esta unidad están enfocadas en conocer el manejo de la información

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 2

Las observaciones que se hagan en la auditoría gubernamental, tienen gran importancia

La documentación de referencia debe ser entregada por el ente fiscalizado a la ASF; en

En cada caso, debe haber un análisis y control de riesgos de la auditoría en cuestión.

Antes de empezar reflexiona

 ¿Qué es un factor de riesgo en la auditoría?

Identificar los posibles factores de riesgo de una auditoría gubernamental.

1. Para realizar la actividad consulta los siguientes recursos disponibles en el aula

Material de aprendizaje: Material de apoyo:

Unidad 3. Seguimiento de Identificación de Riesgos

Manual de Planeación y Ejecución Riesgos de Auditoría

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 3

2. Una vez analizada la información, elabora un mapa conceptual, donde desarrollarás

Puedes realizarlo en el programa de tu preferencia, pero recuerda que deberás

3. Consulta la lista de cotejo en el Anexo al final de este documento y ajusta tu

4. Integra en un archivo con formato PDF, tu mapa conceptual, incluyendo carátula,

5. Guarda tu actividad con la nomenclatura M19_U3_A1_apellido paterno + inicial

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 4

Antes de empezar reflexiona

Identificar la información primordial de los informes de auditoría gubernamental.

1. Para realizar la actividad consulta los siguientes recursos disponibles en el aula

Material de aprendizaje: Material de apoyo

Unidad 3. Seguimiento de Informes completos de Gobierno

Presidencia de la República SEDATU

Puedes realizarlo en el programa de tu preferencia, pero recuerda que deberás

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 5

3. Consulta la lista de cotejo en el Anexo al final de este documento y ajusta tu

4. Integra en un archivo PDF, tu cuadro comparativo, incluyendo carátula, introducción

5. Guarda tu actividad con la nomenclatura M19_U3_A2_apellido paterno + inicial

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 6

Antes de elaborar la actividad integradora de esta unidad, es

Para realizarla deberás entrar al aula virtual.

El informe de auditoría gubernamental debe ser analizado en su totalidad para poder

Antes de empezar reflexiona

¿Conoces los tipos de dictamen gubernamental?

Conocer el informe de dictamen de una auditoría gubernamental.

1. Para realizar la actividad consulta los siguientes recursos disponibles en el aula

Material de aprendizaje: Material de apoyo:

Unidad 3. Seguimiento de Modelo de Dictamen

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 7

Informe 131-DS Informe ejecutivo 131-DS

Entrega tu síntesis en formato Word, la extensión es de 10 a 12 cuartillas (sin contar

3. Consulta la rúbrica de evaluación en el Anexo al final de este documento. Ajusta

4. Guarda tu actividad con la nomenclatura M19_U3_A3_apellido paterno + inicial

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 8

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 9

 Manual de Organización General de la Secretaría de la Función Pública. DOF, 23

 Auditoría Superior de la Federación. (2015). Estatutos del Sistema Nacional de

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 10

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 11

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 12