Actividad 1 ERCM

UNIDAD 1.
INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA
Erick Eddiel Carmona Marines

UNADM
LIC 07142422 / TSU 08142523
OBJETIVO
☐ Identificar los estados financieros básicos y los elementos que los integran. Analizar las funciones
y estructura económica financiera de una PyME, a partir de sus estados contables, identificando
las relaciones entre sus elementos.
ACTIVIDADES
☐ Parte 1.
Investiga los siguientes conceptos:
- Estados financieros
- Estado de resultados
- Estado de flujo de
Efectivo
- Estado de cambios
☐ Parte 2.
Con el caso otorgado por tu
profesor responde las siguientes preguntas:
1. ¿Qué tan común crees que son estos casos en las Pymes?
2. ¿Cómo ayudarías a los dueños del negocio?
3. ¿Cómo se relaciona este caso con la materia?
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Contenido
Estados financieros:
Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes financieros o estados
contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la estructura económica de
ésta. En los estados financieros se plasman las actividades económicas que se realizan en la
empresa durante un determinado período.
Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa. Las cuentas anuales permiten a los
inversores sopesar si la empresa tiene una estructura solvente o no y, por tanto, analizar si es
rentable invertir en ella o no.
Componentes de los estados financieros

¿Cuáles son los estados financieros? se clasifican en balance de situación, cuenta de resultados,
estados de flujos de efectivo, estado de cambios del patrimonio neto y memoria:
1. Balance de situación
Se define como el documento contable que informa acerca de la situación de la empresa, presentando
sus derechos y obligaciones, así como su capital y reservas, valorados de acuerdo a los criterios de
contabilidad generalmente aceptados.
En el Balance se muestran:
 Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.

 Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades financieras.
 Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha generado la
empresa.
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Estado de Resultados
Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha habido beneficios
para pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos elementos:
 Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan
incrementos de patrimonio.
 Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo.
Estado de cambios en el patrimonio neto
Muestra las variaciones en las entradas y salidas en las operaciones de la empresa entre el inicio
del período y el final del mismo, generalmente un año.
Estado de flujos de efectivo
Muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la empresa, usando estimaciones
directas (la más utilizada) o indirectas. La estimación directa muestra el efectivo neto
generado por las operaciones. Esta variable es de vital importancia para analizar la situación
de la empresa ya que refleja su liquidez.
Memoria
Es un documento utilizado en contabildad que sirve para ampliar la información contenida en las
cuentas anuales. Así pues, la memoria deberá presentarse y elaborarse conjuntamente con los
demás estados financieros. Forma parte de las cuentas anuales de las sociedades.
La función de éste estado contable es la de completar, ampliar, comentar y realizar aclaraciones
sobre el resto de documentos que se integran en las cuentas anuales.
Importancia de las cuentas anuales
Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa a través de los distintos estados. De
estos documentos podemos ver, entre otras cosas, la forma de financiación de la empresa y su
compromiso de pago, el ratio de deuda financiera, su margen de solvencia, el coste de
producción unitario, el volumen de ventas, los ingresos brutos y netos, los impuestos que paga
la empresa, su estructura de costes fijos y variables, el stock de mercancías y la tasa de
reposición, la depreciación de sus activos, el patrimonio neto, la estructura de sus activos y
pasivos y los acreedores de la empresa.
Los estados financieros son un reflejo de la actividad de la empresa y por ello son muy
importantes. La información es pública, de tal forma que todas las personas pueden acceder a
las cuentas anuales y ver en qué situación se encuentra la empresa. Esto facilita la tomar
decisiones respecto a ésta. Muchas de ellas, publican sus cuentas anuales en su página web
para facilitar el acceso a esta información.
Por otro lado, es muy importante la auditoría de las empresas a través de empresas externas que
no tengan conflictos de interés en éstas, con la finalidad de que su trabajo sea más objetivo y
profesional y cuya labor permita controlar y asesorar a las empresas para mejorar sus
resultados operativos.
Sin la existencia de cuentas anuales los inversores no podrían valorar la situación de la
empresa y peor aún, no podrían valorar si invertir en ella, de tal forma que sin la existencia de
éstas, no existirían inversores dispuestos a comprar y demandar inversiones y las empresas
tampoco podrían llegar a financiarse.
Parte 2:
Analiza el siguiente caso y responde las preguntas:
En una pequeña ciudad se encuentra una panadería con varios años de servicio, se sabe que es un
negocio familiar trabajado por una pareja mayor y sus hijos, con la situación actual de la pandemia le
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solicitaron al dueño invertir en distintas adecuaciones para implementar las normas de sanidad y su
empresa pueda seguir trabajando sin problema. Estas adecuaciones requieren gastos del dinero que
ingresa al negocio, fueron visitados por un ejecutivo bancario para ofrecerles un préstamo, pero al
listarles los requisitos se encontraron con algunos como los siguientes:
- Estados de resultados de los últimos 6 meses.
- Balance de ingresos y utilidades a lo largo del año.
- Flujo de efectivo e inventarios de sus maquinarias, así como el valor al adquirirlas y su valor actual.
Nunca anteriormente llevaron un registro de todo aquello que les solicitaban argumentando que el
negocio era familiar y entre ellos no existía desconfianza.
1. ¿Qué tan común crees que son estos casos en las Pymes?
En las Pymes uno de los defectos comunes es el exceso de confianza, dado que la mayoría de las
PyME no cuenta con un esquema de administración y control, pues la gran mayoría de los
negocios inicia desde un pequeño changarrito y los dueños no tienen la visión de crecimiento
independientemente del tiempo que ya lleven operando.
2. ¿Cómo ayudarías a los dueños del negocio?
Implementando un esquema de Planeación, administración y control del negocio, sabemos que no
cuentan con los requerimientos que les solicitan, sin embargo solicitaría notas de compras de sus
consumibles, realizaría un inventario de sus activos y pasivos y en base a un histórico no formal
de ventas que lleven en el negocio trataría de complementar los requerimientos y con ello
implementar una nueva forma de administrar su PyME.
3. ¿Cómo se relaciona este caso con la materia?
La materia nos indicara la importancia de llevar los controles administrativos de una empresa,
esto nos ayudara para la toma de decisiones en futuros casos, ya que este ejemplo es muy común
en las PyME. En un empleo que tuve como analista de información en el área comercial de una
empresa, realizaba informes financieros, por lo que estoy ansioso de adquirir nuevos
conocimientos e incrementar lo que ya he aplicado.
Referencias y fuentes de consulta

https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html
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Componentes de los estados financieros

 Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.

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