LIBRO DIARIO

----------------------- 1 -----------------------
10 Efectivo y Equival3ntes de Efectivo 5,000.00
101 Caja
50 Capital
502 Capital personal
Por el aporte de capital
----------------------- 2 -----------------------
33 Inmuebles maq y equipos 20,000.00
336 Equipos diversos
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
Por la compra de computadoras
----------------------- 3 -----------------------
65 Cargas diversas gestion 860.00
656 Suministros
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
Por la compra de utiles de escritorio
----------------------- 4 -----------------------

94 Gastos administrativos 860.00

94656 Suministros
79 #N/A
Por el destino de los utiles comprados
----------------------- 5 -----------------------
10 Efectivo y Equival3ntes de Efectivo 30,000.00
101 Caja
46 Ctas por pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar diversas
Por el prestamo de terceros
----------------------- 6 -----------------------
12 Clientes 20,000.00
121 Facturas por cobrar
70 Ventas
 707 Prestacion de servicios
Por la prestacion de servicios
----------------------- 7 -----------------------
10 Efectivo y Equival3ntes de Efectivo 20,000.00
101 Caja
12 Clientes
121 Facturas por cobrar
Por el cobro de las boletas de venta
----------------------- 8 -----------------------
63 Serv prest por terceros 1,200.00
6361 Electricidad 700.00
6362 Agua 500.00
42 Proveedores
421 Proveedores
Por el consumo de luz y agua
----------------------- 9 -----------------------
94 Gastos administrativos 840.00
94636 Servicios publicos
95 Gastos de ventas 360.00
95636 Servicios publicos
79 #N/A
Por el destino de los servicios publicos
----------------------- 10 -----------------------
63 Serv prest por terceros 1,250.00
631 Correos y telecomunicaciones
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
Por los servicios de telefonia e internet
----------------------- 11 -----------------------
94 Gastos administrativos 500.00
94631 Telecomunicaciones
95 Gastos de ventas 750.00
95631 Telecomunicaciones
79 #N/A
Por el destino de los serv telefonicos
----------------------- 12 -----------------------
63 Serv prest por terceros 97.50
6391 Servicios de vigilancia
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
Por los servicios de vigilancia
----------------------- 13 -----------------------
94 Gastos administrativos 48.75
94639 Vigilancia
95 Gastos de ventas 48.75
95639 Vigilancia
79 #N/A
Por el destino del servicio de vigilancia
----------------------- 14 -----------------------
63 Serv prest por terceros 150.00
632 Honorarios
42 Proveedores
42 Facturas por pagar
Por los servicios de limpieza
----------------------- 15 -----------------------
94 Gastos administrativos 75.00
94632 Honorarios
95 Gastos de ventas 75.00
95632 Honorarios
79 #N/A
Por el destino del servicio de limpieza
----------------------- 16 -----------------------
63 Serv prest por terceros 300.00
632 Honorarios
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
Por la provision del servicio contable
----------------------- 17 -----------------------
94 Gastos administrativos 300.00
94632 Honorarios
79 #N/A
Por el destino del servicio contable
----------------------- 18 -----------------------
42 Proveedores 23,857.50
421 Facturas por pagar
10 Efectivo y Equival3ntes de Efectivo
 101 Caja
Por el pago de las compras efectuadas
y de los servicios prestamos
----------------------- 19 -----------------------
62 Cargas de personal 8,284.00
621 Sueldos 7,600.00
627 ESSALUD 684.00
40 Tributos por pagar 988.00
4031 ONP 684.00
4032 ESSALUD
41 Remuner y part por pagar
411 Remuneraciones por pagar
Por la provision de la plla de remuner
----------------------- 20 -----------------------
94 Gastos administrativos 1,417.00
9462 Remuneraciones al personal
95 Gastos de ventas 6,867.00
9562 Remuneraciones al personal
79 #N/A
Por el destino de la planilla de remuner
----------------------- 21 -----------------------
41 Remuner y part por pagar 6,612.00
411 Remuneraciones por pagar
10 Efectivo y Equival3ntes de Efectivo
101 caja
Por el pago de las remuneraciones
----------------------- 22 -----------------------
68 Provisiones del ejercicio 416.67
681 Depreciacion Imuebles maquinaria y equipo
39 Depreciacion acumulada
393 Depreciacion Imuebles maquinaria y equipo
Provision depreciacion de computadoras
----------------------- 23 -----------------------
95 Gastos de ventas 416.67
95681 Depreciacion
79 #N/A
Por el destino de la provision
----------------------- 24 -----------------------
40 Tributos por pagar 684.00
4031 ONP 684.00
4032 ESSALUD 0.00
10 Efectivo y Equival3ntes de Efectivo
101 Caja
Por el pago de ONP y ESSALUD
----------------------- 25 -----------------------
16 Ctas cobrar diversas 400.00
1671 I R 3ra categoria
10 Efectivo y Equival3ntes de Efectivo
101 Caja
Por el pago a cuenta de I R de 3ra categ
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
 5,000.00

20,000.00

860.00

860.00

30,000.00

20,000.00
20,000.00

1,200.00

1,200.00

1,250.00

1,250.00
 97.50

97.50

150.00

150.00

300.00

300.00

23,857.50
1,672.00

6,612.00

8,284.00

6,612.00

416.67
416.67

684.00

400.00
CÓDIG SUMAS DEL MAYOR SALDOS
O CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR
10.00 Efectivo y Equival3ntes de Efectivo 55,000.00 32,541.50 22,458.50
12.00 Clientes 20,000.00 20,000.00
20.00 Mercaderias
14.00 Ctas cobrar Acc y person -
18.00 Servicios y otros contratados por ant -
16.00 Ctas cobrar diversas 400.00 400.00
33.00 Inmuebles maq y equipos 20,000.00 20,000.00
39.00 Depreciacion acumulada 416.67
40.00 Tributos por pagar 1,672.00 1,672.00
41.00 Remuner y part por pagar 6,612.00 6,612.00
42.00 Proveedores 23,857.50 23,857.50
46.00 Ctas por pagar diversas 30,000.00
50.00 Capital 5,000.00
52.00 Capital adicional
60.00 Compras
61.00 Variacion existencias
62.00 Cargas de personal 8,284.00 8,284.00
63.00 Serv prest por terceros 2,997.50 2,997.50
65.00 Cargas diversas gestion 860.00 860.00
68.00 Provisiones del ejercicio 416.67 416.67
69.00 Costo de ventas
70.00 Ventas 20,000.00
95.00 Gastos de ventas 8,517.42 8,517.42
94.00 Gastos administrativos 4,040.75 4,040.75
79.00 Cargas imputables 12,558.17
152,657.84 152,657.84 67,974.84
SALDOS CUENTAS BALANCE E.R. POR NATURALEZA
ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
22,458.50

400.00
20,000.00
416.67 416.67

30,000.00 30,000.00
5,000.00 5,000.00

8,284.00
2,997.50
860.00
416.67

20,000.00 20,000.00

12,558.17
67,974.84 42,858.50 35,416.67 12,558.17 20,000.00
7,441.83 7,441.83
42,858.50 42,858.50 20,000.00 20,000.00
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 22,458.00 CUENTAS POR PAGAR DIV
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 400.00
TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES

TOTAL PASIVO CORRIENT

Pasivo no corriente

Total activo corriente 22,858.00

Activo no corriente
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 20,000.00
DEPRECIACION DEL RESULTADO -416.67 TOTAL PASIVO NO CORRIE
TOTAL DE PASIVO

Total activo no corriente 19,583.33 PATRIMONIO NETO

CAPITAL
RESULTADO DEL EJERCIC

TOTAL ACTIVO 42,441.33 TOTAL PASIVO Y PATRIMO

NANCIERA

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 30,000.00

OTAL PASIVO CORRIENTE 30,000.00

Pasivo no corriente

OTAL PASIVO NO CORRIENTE

OTAL DE PASIVO 30,000.00

PATRIMONIO NETO
5,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 7,441.83

Total Patrimonio 12,441.83

OTAL PASIVO Y PATRIMONIO 42,441.83
 RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION

Ventas 20,000.00
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 20,000.00
Costo de ventas -
UTILIDAD BRUTA 20,000.00
Gastos de venta -8,517.42
Gastos de administracion -4,040.75
UTILIDAD OPERATIVA 7,441.83

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 7,441.83

RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA

VENTAS 20,000.00
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
VENTAS NETAS 20,000.00
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MARGEN COMERCIAL 20,000.00
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS AUXILIARES, SUMINISTROS REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS -2,997.50
VALOR AGREGADO 17,002.50
GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES -8,284.00
GASTOS POR TRIBUTOS
EXCEDENTE BRUTOS DE EXPLOTACION 8,718.50
OTROS INGRESOS DE GESTION
GANANCIAS POR MEDICION DE ACTIVOS A VALOR RAZONABLE
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
OTROS GASTOS DE GESTION -860.00
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVO AL VALOR RAZOBALE
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONES -416.67
RESULTADOS DE EXPLOTACION 7,441.83
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
RESULTADOS ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 7,441.83
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Ajuste al resultado neto

Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo
Cuentas por cobrar comerciales 20,000.00
Cuentas por cobrar diversas -400.00
Existencias
Tributos por pagar -1,672.00
Remuneraciones por pagar -6,612.00
Cuentas por pagar comerciales -23,857.50
Cuentas por pagar diversas 30,000.00

Aumento del efectivo provenientes de la actividad de operación 17,458.50

Actividad de inversion
Propiedad planta y equipo
Depreciacion del periodo

Disminucion del efectivo provenientes de la actividad de inversion

Actividad de financiamiento

Disminucion del efectivo provenientes de la actividad de financiamiento

Variacion neta del efectivo 17,458.50

Saldo de caja y bancos al inicio del ejercicio 5,000.00
Saldo de caja y bancos al final del ejercicio 22,458.50