Seguros Previsionales

Nombres: Juan Jose Mamani

Humberto Acuña
Celia

Materia: Contabilidad de Seguros

Docente: Dianeth Montaño

Carrera: Contaduria General

6SEGUROS PREVISIONALES
1. INTRODUCCIÓN
Para fines de estudio, los seguros previsionales pueden clasificarse desde diversos
ámbitos como se muestran a continuación:
Riesgo Común
Sistema de reparto
Riesgo profesional
Riesgo laboral
Vitalicios
Invalidez
Muerte
Gastos funerarios
2. SEGUROS SOCIALES
Según la naturaleza de la entidad aseguradora, los seguros sociales son de carácter
público a nivel nacional, la creación y aplicación de los esquemas de los riesgos
cubiertos se hayan sujetas a leyes y disposiciones legales pertinentes, cuya ejecución y
cumplimiento son de carácter obligatorio. Este sistema no persigue utilidades
económicas en el financiamiento de las prestaciones sino el equilibrio financiero entre
los beneficiarios sociales y los costos de operación. Los aportes al seguro social
obligatorio de largo plazo y el capital acumulado para contraer el seguro vitalicio o
mensualidad vitalicio no constituye el hecho generador de tributos, así mismo, los
fondos de pensiones administrados por las administradoras de fondo de pensiones
(AFPS), representan patrimonio autónomo y diversos del patrimonio de las AFPS.
SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES
El sistema integral de pensiones (SIP), garantiza la protección y el acceso de los
bolivianos y bolivianas a la seguridad social a largo plazo sin discriminación por la clase
de trabajo que realice, forma de remuneración que perciben, nivel económico en el que
se encuentra, sexo o religión.
3. ESTRUCTURA DEL SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES
4. PRESTACIONES Y BENEFICIOS DEL SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES
4.1. RÉGIMEN CONTRIBUTIVO
El trabajador en su etapa activa hubiera aportado, se jubila con sus propios aportes
más la rentabilidad que hubiera generado, que los mismos serán de acuerdo a los
siguientes casos.
a) PRESTACIÓN DE VEJEZ
Consiste en el pago de la pensión mensual de por vida que recibe el asegurado y a su
fallecimiento, con el gasto funerario y la pensión mensual por muerte que corresponde
a los derechohabientes.
 ASEGURADOS AL SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES
Sin requisito de edad.
Pensión de por lo menos el 60% del referente salarial de vejez (RSV).
 ASEGURADOS CON APORTES AL SISTEMA DE REPARTO
55 años hombres; 50 años mujeres.
Pensión por lo menos 60% de renta salarial de vejez.
Certificado de compensación de Cotizaciones emitido y registrado.
 EN VIDA DEL ASEGURADO
 Pensión mensual y vitalicia para el asegurado que cumple los requisitos.
 EL FALLECIMIENTO DEL ASEGURADO
Pensiones mensuales y vitalicias (según corresponda) para sus
derechohabientes.
Gastos funerarios.
b) PRESTACIÓN DE INVALIDEZ
Pensión puntual que se otorga al asegurado, con capacidad parcial o total, calificada
como consecuencia de un accidente o enfermedad hasta que cumpla los 65 años o
hasta su fallecimiento, y hasta la edad mencionada.
Todos estamos sujetos a riesgo que pueden originar invalidez.
 INDEMNIZACIÓN GLOBAL
Mayor o igual al 10% y menor a 25%.
Riesgo profesional / laboral, Pago único (% invalidez de Referencia Salarial de
su Renta).
 INVALIDEZ PARCIAL
Mayor o igual al 25% y menor al 60%.
Riesgo profesional / Laboral, Pago Mensual (% invalidez de Referencia Salarial
de su Renta).
Mayor o igual al 50% y menor al 60%.
Riesgo común, Pago mensual (% invalidez de Referencia Salarial de su Renta)
 INVALIDEZ TOTAL
Mayor o igual al 60%.
Riesgo profesional / laboral, pago mensual (100% de Referencia Salarial de su
Renta).
Riesgo común, pago mensual (70% de Referencia Salarial de su Renta).
 SUPLEMENTO GRAN INVALIDEZ
Mayor o igual al 80%.
Riesgo profesional / laboral / común, suplemento adicional a la pensión de
invalidez = 1SMN.
Las pensiones de invalidez se pagan a los asegurados que cumplen con los requisitos
de cobertura, hasta los 65 años o hasta su fallecimiento.
c) PRESTACIÓN POR MUERTE
Las pensiones por muerte se pagan a los derechohabientes del asegurado que
cumpla con los requisitos de cobertura.
PAGOS A DERECHO HABIENTES DE PRIMER GRADO
Conyugue o conviviente, Pensión mensual vitalicia equivalente al 80%, 60% o
50% de la pensión que le hubiera correspondido al asegurado fallecido.
Hijos, Pensión mensual hasta los 18 años, o hasta los 25 años para estudiantes
o vitalicia para hijos inválidos. Hasta el 100% (Hijos solos) dependiendo de la
estructura familiar.
PAGO A DERECHOHABIENTES DE SEGUNDO GRADO
Padres, Pensión mensual vitalicia equivalente al 30% de la pensión que le
hubiera correspondido al asegurado fallecido.
Hermanos, Pensión mensual hasta los 18 años, equivalente al 60% dividido
entre el número de hermanos.
5. REQUISITOS DE COBERTURA
Las prestaciones de riesgo común, riesgo profesional y riesgo laboral se pagan a los
asegurados y derechohabientes del asegurado que se invalida o fallece siendo menor a
los 65 años.
5.1. RIESGO COMÚN
Al riesgo común acceden los asegurados o los derechohabientes cumpliendo los
siguientes requisitos de acuerdo al siguiente detalle:
 Tenga 60 aportes o la mitad entre la fecha de inicio de aportes y la fecha
de invalidez o fallecimiento.
 La INVALIDEZ o MUERTE se produzca mientras las primas son pagadas
o hasta 12 meses después de haber dejado de pagar.
 Tener 18 aportes en los últimos 36 meses, para casos de INVALIDEZ o
MUERTE cuando la causa sea enfermedad.
5.2. RIESGO PROFESIONAL
Al riesgo profesional acceden los asegurados o los derechohabientes cumpliendo los
siguientes requisitos de acuerdo al siguiente detalle:
En caso de accidente de trabajo: Que la INVALIDEZ o MUERTE ocurra mientras
el asegurado se encuentra bajo relación de dependencia laboral.
En caso de enfermedad de trabajo: incluso hasta 12 meses después de
concluida la misma y 18 para asegurados mineros.
En caso de accidente de trabajo, este necesariamente debe ocurrir mientras
exista relación de dependencia laboral.
5.3. RIESGO LABORAL
Al// riesgo laboral acceden los asegurados o los derechohabientes cumpliendo los
siguientes requisitos de acuerdo al siguiente detalle:
 Tenga 3 aportes en los últimos 12 meses anteriores a la fecha de INVALIDEZ o
MUERTE.
La INVALIDEZ o MUERTE se produzca mientras las primas son pagadas o
hasta 9 meses después de haber dejado de pagar las mismas.
6. PLAZOS Y PAGOS
6.1. SOLICITUDES
Las prestaciones por invalidez deberán ser exigidas en un plazo máximo de 36
meses a partir de la fecha de invalidez.
Las prestaciones por muerte deberán ser exigidas en un plazo máximo de 36
meses a partir de la fecha de fallecimiento del asegurado.
6.2. DEVENGAMIENTO
Las solicitudes de pensión presentadas hasta el día 15 del mes, se pagarán a
partir del 1er. día del mes de solicitud, si corresponde.
Las solicitudes de pensión presentadas entre el 16 y fin de mes, se pagarán a
partir del 1er. día del mes siguiente, si corresponde.
6.3. PAGO
El pago de pensiones se realiza a partir del 1er día del mes en que el asegurado
o derechohabiente suscriba la declaración de pensión, si esta es suscrita hasta
el día 15 del mes, caso contrario se realizara a partir del 1er día del mes
siguiente.
El pago de pensiones deberá estar disponible a partir del 7 del mes siguiente al
que corresponde el pago. Los pagos se encontrarán disponibles por el tiempo de
3 meses.
7. RÉGIMEN SEMICONTRIBUTIVO
El trabajador en su etapa activa hubiera aportado al menos durante 10 años y cumpla
al menos la edad de 58 años se jubila con sus propios recursos más un componente
solidario que le permite mejorar su pensión de jubilación.
REQUISITOS DE ACCESO A LA PENSIÓN SOLIDARIA DE VEJEZ
Haber cumplido 58 años de edad o más.
Haber realizado al menos 120 aportes a la seguridad social de largo plazo.
Densidad de aportes mínimo 10 años, se tomarán los aportes al sistema de
reparto, al seguro social obligatorio y los aportes realizados sistema integral de
pensiones.
8. REGISTRO Y PAGO DE CONTRIBUCIONES AL SISTEMA INTEGRAL DE
PENSIONES
8.1. INDEPENDIENTES
Es la persona natural, que trabaja de forma independiente (comerciante, taxista,
médico, constructor, etc.), es decir que no tiene dependencia laboral y contrata los
servicios de la gestora publica, accediendo de este modo a los beneficios del Sistema
Integral de Pensiones.
a) PROCEDIMIENTO DE REGISTRO AL SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES
Efectuar el pago de su primera cotización en la entidad financiera habilitada.
Presentar en la gestora publica el comprobante de su primer pago.
Presentar fotocopia de su documento de identidad.
Llenar y firmar los formularios de registro y de declaración de
derechohabientes, conjuntamente con el promotor de la gestora.
El asegurado independiente puede acceder a los siguientes beneficios, siempre
que
cumpla con los requisitos establecidos en la ley N° 065 de pensiones y sus
normas complementarias.
Pensión de vejez.
Pensión solidaria de vejez.
Pensión de invalidez por riesgo común o riesgo laboral.
Pensión por muerte por riesgo común o riesgo laboral.
Gastos funerarios.
Retiros temporales.
Retiros mínimos.
b) RIESGO LABORAL
El asegurado independiente que cumple con sus contribuciones mensualmente, a
través del pago de la prima de riesgo laboral tendrá derecho para acceder a una
pensión por invalidez o muerte, siempre y cuando estas hubieran sucedido a causa de
un accidente o enfermedad por el trabajo realizado. Para tener acceso a la cobertura
de riesgo laboral deberá contar con al menos tres primas pagadas en los últimos 12
meses anteriores a la fecha del siniestro y cumpla con los requisitos establecidos por
ley.
c) PAGO DE CONTRIBUCIONE
Las contribuciones de los trabajadores independientes al sistema integral de pensiones
(SIP) se declaran y pagan a través del “formulario de pago de contribuciones de
asegurados independientes”, los porcentajes a aportar sobre su ingreso cotizable son:
TIPO DE ASEGURADO INDEPENDIENTES
APORTE MENOR DE 65 AÑOS MAYOR DE 65 AÑOS Cotización mensual 10%
APLICA
Prima por riesgo común 1.71% APLICA NO APLICA
Prima por riesgo laboral 1.71% APLICA NO APLICA
Comisión 0.50% APLICA
 Aporte solidario del asegurado 0.50% APLICA
Aporte nacional solidario 1%, 5% o 10% APLICA
El ingreso cotizable es el ingreso mensual de una persona sin relación de dependencia
laboral, libremente declarado a efecto del pago de las contribuciones; /no puede ser
menor a un salario mínimo nacional vigente, ni mayor a sesenta veces el salario
mínimo nacional.
8.2. DEPENDIENTES
El trabajador que se encuentra en relación de dependencia laboral, debe asegurarse
6por única vez al Sistema Integral de Pensiones (SIP) en una de las AFP, donde se le
asigna un Código Único del Asegurado (CUA), con el cual queda registrado en el SIP
de forma vitalicia.
a) PARA TAL EFECTO EL TRABAJADOR DEPENDIENTE DEBE:
Suscribir y firmar el formulario del registro al Sistema Integral de Pensiones
(SIP), adjuntando una copia de su documento de identidad.
Suscribir y firmar el formulario de Declaración de Derechohabientes, en el cual
se consignan los datos de sus derechohabientes de primer y/o segundo grado.
b) PAGO DE CONTRIBUCIONES
El empleador debe realizar las contribuciones mensuales al Sistema Integral de
Pensiones (SIP) por sus trabajadores dependientes, como se detalla a continuación:
Con cargo a sus propios recursos el empleador debe pagar mensualmente el
6.71% del Total Ganado de sus Dependientes a la AFP que corresponda.
DETALLE PORCENTAJE DEL TOTAL GANADO A PAGAR
Prima por riesgo profesional 1.71%
Aporte patronal solidario 3%
Aporte patronal para vivienda 2%
TOTAL 6.71%
Con cargo a recursos de sus trabajadores dependientes el empleador debe
actuar como agente de retención y reducir, el 12.71% del total ganado y pagarlo
mensualmente a la AFP que corresponda.
DETALLE PORCENTAJE DEL TOTAL
GANADO A PAGAR
Cotización mensual 10%
Prima por riesgo común 1.71%
Comisión 0.50%
Aporte solidario del asegurado 0.50%
 Aporte nacional solidario 1%, 5% o 10%
Todo trabajador cuyos ingresos sea superior a Bs. 13.000.- debe realizar su
aporte nacional solidario.
Los empleadores deben pagar como máximo hasta el último día hábil del mes
siguiente de devengado el salario de sus trabajadores. A partir del día siguiente
de vencido dicho plazo, el empleador incurre en mora.
8.3. CONSULTORES
Todo consultor de línea, consultor por producto y consultor, se encuentra en la
obligación de asegurarse al Sistema Integral de Pensiones (SIP) a través de una AFP,
para lo cual debe:
Suscribir y firmar el formulario de registro al Sistema Integral de Pensiones
(SIP), adjuntando una fotocopia de su documento de identidad.
Suscribir y firmar el formulario de declaración de derechohabientes en el cual
debe consignar los datos de sus derechohabientes de primer y/o segundo grado.
Presentar la fotocopia del formulario de pago de contribuciones de consultores
del primer pago que haya realizado.
De forma paralela, el contratante debe presentar el formulario de registro de
consultores y adjuntando la fotocopia de su documento de identidad.
El consultor de línea, consultor por producto o consultor que ya cuenta con una CUA
asignado por una AFP, bajo dependencia laboral de un empleador o como trabajador
independiente, no requiere registrarse nuevamente (el registro se lo realiza una sola
vez).
a) PAGO DE CONTRIBUCIONES*
A partir del periodo de cotización febrero 2011, los consultores en línea, consultores o
producto y consultores, tienen la obligación de efectuar el pago de sus 9contribuciones
mensuales al SIP, por los siguientes conceptos:
TIPO DE ASEGURADO CONSULTORES
DETALLE PORCENTAJE DE APORTES MENORES DE 65 AÑOSMAYORES DE 65
AÑOS
Aporte Solidario del asegurado 0.50% APLICA
Cotización mensual 10% APLICA
Prima por riesgo común 1.71% APLICA NO APLICA
Prima por riesgo laboral 1.71% APLICA NO APLICA
Comisión 0.5% APLICA
Aporte solidario 1%, 5% o 10% APLICA
Las entidades públicas que contraten consultoras en línea o por producto y las
entidades privadas que contraten consultores, pueden optar por una de las siguientes
opciones para realizar la contribución al sistema integral de pensiones.
Actuar como agente de retención y pago (por tiempo de vigencia del contrato de
prestación de servicio de consultoría solo para entidades públicas).
Exigir el comprobante de pago de contribuciones antes de realizar los pagos de
acuerdo al contrato de consultoría.
9. RETIROS MÍNIMOS Y RETIROS TOTALES DEL SISTEMA INTEGRAL DE
PENSIONES
9.1. RETIROS MÍNIMOS
Son pagos mensuales que realiza la AFP al asegurado o derechohabientes que no
cumplen los requisitos para acceder a una prestación del sistema integral de
pensiones, efectuando con los recursos del saldo acumulado en la cuenta previsional,
hasta que se agote.
9.2. RETIROS FINALES
Es la devolución total del saldo acumulado en la cuenta personal previsional en un
*solo pago.
9.3. MONTO DE RETIRO MÍNIMO
Los montos son equivalentes al 60% del referente salarial de retiros mínimos o al 60%
del salario mínimo nacional, de acuerdo a la elección del asegurado.
9.4. REQUISITOS DE ACCESO PARA LOS RETIROS MÍNIMOS O RETIROS
/FINALES
El asegurado o sus derechohabientes pueden acceder al pago de retiros mínimos o
retiros finales cuando el asegurado cumpla las siguientes condiciones
Tenga 58 años de edad o más y no cumpla con los requisitos de acceso a una
pensión de vejez o pensión solidaria de vejez.
Para el inicio anterior aplica las reducciones de edad por tiempo de trabajo
insalubre.
Tenga cotizaciones adicionales no utilizadas para acceder a pensión de vejez o
pensión solidaria de vejez.
Independientemente de la edad, cuando el asegurado sea declarado invalido con 50%
o más de grado de invalidez y no cumpla con los requisitos de cobertura para acceder
a la prestación de invalidez por riesgo común, riesgo profesional, ni los requisitos de
acceso a la pensión de vejez o solidaria de vejez.
Si falleció siendo menor de 58 años de edad y no cumple con los requisitos de
cobertura para acceder a la pensión por muerte derivada de riesgo común,
 profesional o laboral, ni con los requisitos de acceso a la pensión por muerte
derivada de vejez o solidaria de vejez.
Fallezca habiendo generado el derecho a pensión por muerte derivada de
riesgos tenga en su cuenta personal previsional, cotizaciones adicionales.
Si suscribió un contrato de jubilación de mensualidad vitalicia variable o seguro
vitalicio en el seguro social obligatorio, si tuviera aportes acreditados con
prosperidad a la fecha de solicitud de jubilación.
10. RÉGIMEN NO CONTRIBUTIVO
El trabajador independiente que haya aportado o no al sistema integral de pensiones,
tiene derecho a acceder a las siguientes prestaciones que brinda el sistema integral de
pensiones:
10.1. RENTA DIGNIDAD
La renta dignidad es un pago mensual, universal y vitalicio que provee el estado
plurinacional de Bolivia a las personas de 60 años o más, residentes en el país, con el
objetivo de permitir a nuestros adultos mayores una vejez digna, con la calidad y
calidez humana, las rentistas del sistema de reparto o las que perciben una pensión del
sistema de seguridad social de largo plazo reciben 3.000.- Bs. al año, en forma
mensual de Bs. 250 y los adultos mayores no rentistas reciben 3.600.- Bs. al año y en
forma mensual 300 Bs., así mismo también reciben el aguinaldo de Bs. 250.- y 300.-
cada fin de año, cabe mencionar también a partir del mes de julio del 2019 la renta
dignidad incrementa 50 Bs.
10.1.1. REQUISITOS PARA EL PAGO DE LA RENTA DIGNIDAD
Para el pago de la renta dignidad las personas beneficiarias deben cumplir los
siguientes requisitos:
Tener 60 años o más cumplidos.
Vivir en Bolivia.
Estar registrado en la base de datos de beneficiarios de renta dignidad.
No cobrar un sueldo del sector público.
No tener resolución administrativa que suspende el cobro de BOLIVIDA o
BONOSOL.
10.1.2. PAGO DE LA RENTA DIGNIDAD A DOMICILIO
El pago a domicilio se puede solicitarse en las oficinas de la renta dignidad, máximo 4
veces al año, presentando los siguientes requisitos:
Certificado médico (original y fotocopia nítida)
El sello del médico debe tener claramente visible ambas matriculas tanto del
ministerio de salud como del colegio médico.
Documento de identidad del beneficiario (original y 2 fotocopias) firmas y/o con
la impresión de huellas digitales del beneficiario en ambas.
 Cedula de identidad del solicitante (original y 2 fotocopias)
Croquis detallado del domicilio donde se efectúa el pago, en 2 fotocopias, 2
teléfonos de referencia, fijos o celulares y nombre de las personas de contado.
Es importante destacar que el pago se lo realizara en un plazo máximo a 21
días.
10.1.3. SUSPENSIÓN DEL DERECHO AL COBRO DE LA RENTA DIGNIDAD
Es importante que conozco que de acuerdo a normativa vigente la suspensión del
derecho al cobro de la renta dignidad se aplica cuando el beneficiario incurre en las
siguientes causales:
Cobro más de una vez la renta dignidad por un mismo periodo.
Cobro la renta dignidad antes de cumplir 60 años de edad.
Cobro sin cumplir los requisitos para la renta dignidad.
Si el beneficiario del cobro de renta dignidad, considera que no corresponde la
suspensión, podrá aclarar su situación demostrando que no cobro indebidamente, para
tal efecto deberá presentar toda la documentación requerida con este fin, esta
información puede solicitar en cualquier de las 30 oficinas de atención ciudadana
instaladas por la APS a nivel nacional o llamar a la línea gratuita 800-10-1610.
10.2. GASTOS FUNERARIOS
Los gastos funerales son un beneficio que otorga el Sistema Integral de
Pensiones, a la persona que acredite haber efectuado el pago del sepelio del
asegurado, el fallecimiento de este.
El pago de gastos funerales corresponde a un pago único de Bs. 1.800.-, el
plazo para el pago es máximo 30 días calendario de recibida la solicitud.
Debe ser reclamado dentro los 18 meses contabilizados a partir de la fecha de
fallecimiento registrado en el certificado de defunción.
10.2.1. REQUISITOS PARA EL PAGO DE GASTOS FUNERALES
a) Dentro de los primeros 6 meses de fallecido el beneficiario:
Certificado de defunción emitido por el servicio de registro cívico SERECI
(Original)
Factura o recibo de los gastos de sepelio a nombre de la persona que va hacer
el trámite (original). Los datos del fallecido y solicitante deben coincidir
exactamente con su C.I., si tuviera recibo deberá llevar 2 testigos, mayores de
edad, con Cedulas de Identidad vigentes (original y 1 fotocopia nítida), quienes
deberán estar presentes para firmar el formulario de solicitud de pago de gastos
funerales.