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    TALLER 12% Tercer Corte VANESA

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    YeSsîîca Valencîîa
    El documento presenta los estados financieros de una empresa para el año fiscal, incluyendo el balance general y el estado de resultados. Muestra diferencias entre la contabilidad fiscal y contable, principalmente en la depreciación de vehículos y gastos no deducibles, resultando en una diferencia impositiva de $340,000.

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    TALLER 12% Tercer corte VANESA

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    CUENTA CONTABLE FISCAL

    ACTIVOS
    corrientes $ 149,000,000 $ 149,500,000
    bancos $ 67,000,000 $ 67,000,000
    cuentas clientes $ 38,500,000 $ 38,500,000
    deterioro clientes -$ 6,500,000 -$ 6,000,000
    inventario $ 50,000,000 $ 50,000,000

    no corrientes $ 70,000,000 $ 66,000,000


    vehiculo $ 60,000,000 $ 60,000,000
    depreciacin aculada $ 10,000,000 $ 6,000,000

    total activos $ 219,000,000 $ 215,500,000

    PASIVOS
    corrientes $ 18,900,000 $ 18,900,000
    proveedores $ 14,000,000 $ 14,000,000
    cuentas por pagar $ 4,900,000 $ 4,900,000

    total pasivos $ 18,900,000 $ 18,900,000

    PATRIMONIO $ 180,100,000 $ 189,600,000


    capital social $ 70,000,000 $ 70,000,000
    utilidad del ejercicio $ 110,100,000 $ 119,600,000

    TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 199,000,000 $ 208,500,000

    IMPUESTO FISCAL $ 41,344,000


    IMPUESTO CONTABLE $ 41,004,000
    DIFERENCIA $ 340,000

    TASA EFECTIVA DE TRIBUTACIÓN TASA REAL


    impuesto fiscal $ 41,344,000 34.28%
    impuesto contable $ 120,600,000
    variacion de la tasa 0.28%

    CONCILIACIÓN DE LA DIFERENCIA
    CONCEPTO VALOR IMPUESTO
    no son fiscales -$ 25,000,000 - 8,500,000
    gastos no deducibles $ 30,000,000 10,200,000
    gasto deterioro de cartera $ 500,000 170,000
    depreciacin aculada -$ 4,000,000 - 1,360,000
    gasto deterioro de cartera -$ 500,000 - 170,000
    totales $ 1,000,000 $ 340,000

    REGISTRO CONTABLE
    CUENTA DETALLE DEBITO
    5404 impuesto de renta 41,004,000
    5404 renta no deducible 10,200,000
    5404 gasto deterioro de cartera 170,000
    2404 impuesto de renta corrie -
    2404 impuesto de renta diferi -
    51,374,000
    VARIACIÓN

    $ 500,000
    $ - Ingresos operacionales $ 785,000,000
    $ - gastos generales $ 280,000,000
    $ 500,000 CMV $ 387,200,000
    $ - gastos no deducibles $ 30,000,000
    ingresos no operacionales $ 33,300,000
    -$ 4,000,000 gasto deterioro de cartera $ 1,000,000
    $ -
    -$ 4,000,000
    INGRESOS OPERACIONALES
    -$ 3,500,000 CMV
    utilidad bruta
    gastos generales
    $ - utilidad operacional
    $ - gastos no deducibles
    $ - ingresos no operacionales
    gasto deterioro de cartera
    $ - utilidad no operacional
    utilidad antes de impuesto
    $ 9,500,000
    $ - utilidad contable
    $ 9,500,000 no son fiscales
    gastos no deducibles
    gasto deterioro de cartera
    $ 9,500,000 depreciacin aculada
    gasto deterioro de cartera

    RENTA FISCAL

    TARIFA DE IMPUESTO $ 41,344,000


    34%

    CUENTA DEBITO
    gasto impuesto de renta $ 41,344,000
    impuesto de renta corriente

    TASA TRIBUTARIA
    -7.05%
    8.46%
    0.14%
    -1.13%
    -0.14%
    0.28%

    CREDITO
    -
    -

    41,344,000
    10,030,000
    51,374,000
    DEPRECIACIÓN VEHÍCULO
    no son fiscales $ 25,000,000 calculo fiscal de la depreciacion
    bien $ 60,000,000
    vida util fiscal 10
    depreciacion anual $ 6,000,000
    vidal util contable 6
    son fiscales $ 500,000 valor de la depreciacion $ 10,000,000

    785,000,000
    $ 387,200,000
    $ 397,800,000
    $ 280,000,000
    $ 117,800,000
    $ 30,000,000
    $ 33,300,000
    $ 500,000
    $ 120,600,000
    $ 120,600,000

    $ 120,600,000
    - 25,000,000
    $ 30,000,000
    $ 500,000
    -$ 4,000,000
    -$ 500,000

    $ 121,600,000

    CREDITO

    $ 41,344,000

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