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    Pruebas de Doble Propósito en La Auditoría Financiera

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    CQ Idalia Ibeth
    Las pruebas de doble propósito en la auditoría financiera incluyen pruebas sustantivas y de cumplimiento. Las pruebas sustantivas se realizan sobre transacciones y saldos para verificar la validez y tratamiento contable, mientras que las pruebas de cumplimiento determinan la efectividad del control interno implementado por la empresa. Al aplicar estas pruebas de doble propósito a una muestra, el auditor puede verificar tanto el cumplimiento del control interno como si los importes monetarios de las transacciones son correctos.

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    Pruebas de Doble Propósito en La Auditoría Financiera

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    Las pruebas de doble propósito en la auditoría financiera incluyen pruebas sustantivas y de cumplimiento. Las pruebas sustantivas se realizan sobre transacciones y saldos para verificar la validez y tratamiento contable, mientras que las pruebas de cumplimiento determinan la efectividad del control interno implementado por la empresa. Al aplicar estas pruebas de doble propósito a una muestra, el auditor puede verificar tanto el cumplimiento del control interno como si los importes monetarios de las transacciones son correctos.

    Título original

    PRUEBAS DE DOBLE PROPÓSITO EN LA AUDITORÍA FINANCIERA

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    Las pruebas de doble propósito en la auditoría financiera incluyen pruebas sustantivas y de cumplimiento. Las pruebas sustantivas se realizan sobre transacciones y saldos para verificar la validez y tratamiento contable, mientras que las pruebas de cumplimiento determinan la efectividad del control interno implementado por la empresa. Al aplicar estas pruebas de doble propósito a una muestra, el auditor puede verificar tanto el cumplimiento del control interno como si los importes monetarios de las transacciones son correctos.

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    Las pruebas de doble propósito en la auditoría financiera incluyen pruebas sustantivas y de cumplimiento. Las pruebas sustantivas se realizan sobre transacciones y saldos para verificar la validez y tratamiento contable, mientras que las pruebas de cumplimiento determinan la efectividad del control interno implementado por la empresa. Al aplicar estas pruebas de doble propósito a una muestra, el auditor puede verificar tanto el cumplimiento del control interno como si los importes monetarios de las transacciones son correctos.

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    PRUEBAS DE DOBLE

    PROPÓSITO EN LA AUDITORÍA
    FINANCIERA
    Teniendo en cuenta que el objetivo de una auditoría financiera
    es verificar o comprobar la razonabilidad y confiablidad de la
    información financiera, y además evaluar el control interno
    implementado por la alta dirección en relación con el proceso de
    información contable, es primordial aplicar las pruebas denominadas de
    doble propósito sobre la muestra que se escoja para dicho estudio.

    Las pruebas que se tienen de doble propósito son: pruebas


    sustantivas y pruebas de cumplimiento, que exponemos a continuación
    con más detalle.
    PRUEBAS SUSTANTIVAS.
    Consisten en aquellas pruebas de detalle que se realizan sobre las
    transacciones y saldos para la obtención de la evidencia relacionado con
    la validez y el tratamiento contable; la idea de este tipo de pruebas es
    determinar eventuales errores que estén implicados en el
    procesamiento de los datos contables con el objetivo de analizar si los
    valores registrados son los correctos.
    Por ejemplo entre algunas pruebas sustantivas se tienen:
    • Los listados de inventarios están recopilados, calculados, sumados de
    la forma correcta y si estos listados reflejan la realidad de la
    contabilidad.
    • Analizar la manera como se contabilizaron las pérdidas de alguna
    inversión
    • Determinar la autenticidad tanto de calidad como de cantidad los
    fondos en caja y/o depósitos en bancos.
    PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.
    Su objetivo principal es determinar y comprobar la efectividad del
    sistema del control interno que la empresa haya implementado, por lo
    tanto en el momento de analizar las pruebas escogidas se debe verificar
    si los procedimientos son los adecuados, si se están ejecutando y si se
    está realizando de la manera correcta.
    El propósito es reunir evidencia suficiente para analizar si el control
    interno funciona efectivamente y si está logrando sus objetivos por lo
    que generalmente se refiere a la inspección de documentos.

    Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen:


    • Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas
    • Recibimiento de pagos sin ser registrados
    • La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja
    • Analizar existencias físicas en inventarios y si sus movimientos están en registros
    apropiados
    • Estudios para determinar la posible existencia de inventarios dañados u obsoletos
    El auditor puede analizar una muestra con la cual se obtienen dos propósitos,
    probar el cumplimiento del control interno y comprobar si el importe monetario de
    las transacciones es el correcto.
    La forma en que se examinen este tipo de pruebas depende de cada cuenta que se
    analice de los estados financieros, puesto que cada una de éstas tiene elementos y
    características diferentes que hacen que sus procesos de inspección y prueba sean
    diferente y particulares.

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