1Registro de Transacciones
Carlos Miguel Paulino Turbi – A00141490
Erica Victoria Luna Familia - A00141503
John Cristian Abreu Arache - A00141110
Rafael Antonio García Diaz - A00143835
Tomás Orlando Jiménez Estévez - A00143045
UNICARIBE
Trabajo Final
Contabilidad I
Félix Infante Fajardo
31 de junio de 2022
Registro de Transacciones
Índice
Introducción ……………………………………………………………………………..………iii
Justificación …………………………………………………………….………………….……1
Desarrollo …………………………………………………………………………………..……2
Transacciones a partir del 1 de enero al 30 de septiembre…………………..……2
Registro Transacciones Enero………………………………………….…………..…4
Registro Transacciones Febrero ………………………………………...……………5
Registro Transacciones Marzo ………………………………………..…...…...........6
Registro Transacciones Abril ……………………………………..………………..…7
Registro Transacciones Mayo y Junio ……………………………………………….8
Registro Transacciones Julio ……………………………………..……..……………9
Registro Transacciones Agosto …………………………………………………..…10
Registro Transacciones Septiembre ………………………………………..………11
Diario Mayor General ………………………………………….……………..………12
Diario Mayor Auxiliar ………………………………………….……………..….……13
Conclusión ………………………………………………………………………….………….14
Bibliografía ………………………………………………………………………………….…15
Anexos …………………………………………………………………………………………16
ii
Registro de Transacciones
Introducción
En este trabajo se pretende mostrar de una forma detallada el registro de transacciones
de una empresa a partir del 1ro de enero del 2008. Registramos al libro contable las
transacciones desde enero hasta el mes de octubre del año 2008.
Luego de registrar las transacciones, la llevamos a los mayores generales y auxiliares.
He aquí el número de transacciones registradas cada mes:
Enero – 4 transacciones
Febrero – 4 transacciones
Marzo – 4 transacciones
Abril – 5 transacciones
Mayo – 3 transacciones
Junio – 1 transacción
Julio – 4 transacciones
Agosto – 5 transacciones
Septiembre – 2 transacciones
Octubre – 2 transacciones
Cada sección mencionada anteriormente desglosará con sumo detalle el registro de
cada transacción durante el desarrollo del trabajo.
iii
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
Justificación
En este trabajo se pretende mostrar de una forma detallada el registro de
transacciones de una empresa a partir del 1ro de enero del 2008. Registramos al
libro contable las transacciones desde enero hasta el mes de octubre del año
2008.
La presente practica tiene como finalidad afianzar nuestros conocimientos sobre
como registrar las transacciones de diferentes empresas en nuestros libros
contables, tomando en cuenta que es un tema delicado y complejo, el conocer
los métodos para registrar las transacciones nos ayuda a identificar la situación
financiera de nuestro negocio de manera eficaz.
Llevar un buen registro contable permite tener un conocimiento y control
absoluto de la empresa. Permite tomar decisiones con precisión y conocer de
antemano lo que puede suceder. Todo está plasmado en la contabilidad.
1
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
Transacciones a partir del 1ro de enero al 30 de septiembre del 2008
Enero
01-ene Propietario retiró para uso personal la suma de RD$1000, cheque No. 01
02-ene Se pagaron RD$800, de energía eléctrica, cheque No. 02
03-ene Se pagaron RD$400, de la facturación del agua, cheque No. 03
04-ene Compra de materiales de oficina por RD$300, cheque No. 04
Febrero
03-feb Compra RD$150,000. en mercancías a crédito a El Caral, S.A, factura No.8560
04-feb Se venden RD$40,000 de mercancías de contado, recibo No.001
15-feb Pago comisión a vendedor RD$2000, cheque No.05
Por intercambio, se recibió un solar tasado en RD$5,400,000. entregando un
25-feb
apartamento con valor en libros de RD$3,600,000
Marzo
Se vendieron RD$70000 de mercancías a crédito a las siguientes personas: Manuel
04-mar Ovalles RD$40000, José Gorosito RD$20000 y Olaya Martínez RD$10000, facturas
Nos. 1, 2 y 3, respectivamente
15-mar Pago sueldos primera quincena por RD$5000, cheques No. 06 y 07
20-mar Compra de mercancías a crédito por RD$110,000. a Agapita, C por A, factura No. 38.
25-mar El propietario hizo una inversión adicional de RD$15,000, recibo No. 002
Abril
Se pagaron RD$1000 de fletes para traer mercancías desde el Muelle de Haina,
04-abr
cheque No. 08
Pago RD$3000, por impuestos aduanales por mercancías importadas, según cheque
10-abr
No. 09
20-abr Pago RD$700 a Codetel por uso de Internet, cheque No. 10
25-abr Se vendieron RD$20,000 de mercancías a crédito a La Parrilla, C por A, factura No.4
Se compraron US$7,000 a la tasa de RD$36, el Banco Central la fijó ese día en
26-abr
RD$35.10, cheque No.11
Mayo
05-may Se vendieron RD$45000 de mercancías de contado, recibo No.003
2
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
15-may Se concedió una Nota de Crédito de RD$1000 a La Parrilla, C por A.
Se recibieron RD$19000 de La Parrilla, C por A, como saldo de su cuenta, recibo No.
26-may
004
Junio
Se compraron US$1200 en el mercado negro a RD$36. El Banco Central tenía la tasa
04-jun
oficial a RD$35.95, cheque No. 12
Julio
06-jul Se recibieron RD$20000 de José Gorosito como saldo a su cuenta, recibo No.005
Compra mercancías pagando RD$20000 en efectivo y a crédito por RD$30000 a La
17-jul
Barrica, C por A, factura No. 75 y cheque No.13
25-jul Se adquirió un aire acondicionado de contado por RD$40000 cheque No. 14
Se pagaron RD$2000 por impuestos aduanales para sacar el aire acondicionado de
27-jul
las Aduanas, cheque No.15
Agosto
07-ago Se pagaron RD$40000 a El Caral para abonar a su factura No.8560, cheque No.16
08-ago Se compraron RD$20000 de mercancías de contado, cheque No.17
09-ago Se pagaron RD$1500 de la facturación del teléfono, cheque No.18
10-ago Se pagaron RD$600 de agua, cheque No.19
11-ago Se adquirió un sillón ejecutivo por RD$1000
Septiembre
Se vendió el aire acondicionado en RD$9000 con un inicial de RD$5000. Habría
01-sep
costado RD$12000 en julio. Recibo No.006
Se compró un solar, entregando al propietario RD$9300 de inicial y RD$40,100 en 3
18-sep
meses, cheque No. 21.
3
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
Empresa Comercial ABC, SRL
Diario General
Del 1ro de enero al 30 de septiembre 2008
Valores RD$
Fecha Clave Detalle Auxiliar Debitos Creditos
01-ene xxx Cuenta Propietario $ 1.000,00
Efectivo y
xxx equivalente de $ 1.000,00
efectivo
P/Reg. retiro del
propietario para uso
personal, cheque No.
01
02-ene Gastos Generales y
xxx 800
Administrativos
Gastos de Energía
xxx $ 800,00
Eléctrica
Efectivo y
xxx equivalente de 800
efectivo
P/Reg. Pago de
Energía Electrica,
cheque No.02
03-ene Gastos Generales y
xxx 400
Administrativos
xxx Gasto de Agua $ 400,00
Efectivo y
xxx equivalente de 400
efectivo
P/Reg. Pago de
servicio de agua,
cheque No.03
04-ene Propiedad, Planta y
xxx 300
Equipo
xxx Equipo de Oficina $ 300,00
Efectivo y
xxx equivalente de 300
efectivo
P/Reg. Compra de
materiales, cheque
No.04
4
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
5
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
03-feb xxx Compras $ 150.000,00
xxx Cuentas por Pagar $ 150.000,00
xxx El Caral, SA $ 150.000,00
P/Reg. Compras de
04-mar xxx Cuentas por Cobrar
mercancías al $ 70.000,00
xxx Manuel
crédito, Ovalles
factura No. $ 40.000,00
xxx José8560
Gorosito $ 20.000,00
04-feb xxx Olaya Martínez
Efectivo y $ 10.000,00
xxx
xxx Ventas de
equivalente 40000 $ 70.000,00
P/Reg. Ventas a
efectivo
xxx crédito, facturas
Ventas 40000
P/Reg.No.1,2 y 3de
ventas
respectivamente
mercancías al
15-mar xxx contado, reciboConclusión
Sueldos No. 5000
001 y
Efectivo
15-feb xxx
xxx Gastos de Ventas
Equivalente de 2000 5000
Efectivo
Efectivoy
xxx equivalente
P/Reg. de
Pago sueldos 2000
efectivo
primera quincena,
cheques pago
P/Reg No.6 y 7
20-mar xxx comisiones por
Cuentas por Cobrar 110000
xxx ventas, cheque
Agapita C por A $ 110.000,00
No.05
xxx Ventas 110000
25-feb xxx Terreno
P/Reg. Ventas a 5400000
Ganancia por la
crédito, factura
xxx 1800000
Permuta
No.38
xxx Edificios 3600000
25-mar xxx Inversiones 15000
Depreciación
xxx Efectivo y 1800000
Acumulada
xxx Equivalente de 15000
Efectivo
P/Reg. Inversion
adicional, recibo
No.002
6
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
.
04-abr xxx Fletes de Compras $ 1.000,00
Efectivo y
xxx Equivelente de $ 1.000,00
Efectivo
P/Reg. Fletes en
compra, cheque
No.08
10-abr xxx Gastos Aduanales 3000
Efectivo y
xxx Equivelente de 3000
Efectivo
P/Reg. Impuestos
aduanales por
mercancía
importada, cheque
No.09
20-abr Gastos Generales y
xxx 700
Administrativos
xxx Gasto de Internet $ 700,00
Efectivo y
xxx equivalente de 700
efectivo
P/Reg. Pago por uso
de Internet, cheque
No.10
25-abr xxx Cuentas por Cobrar 20000
xxx La Parilla C por A $ 20.000,00
xxx Ventas 20000
P/Reg. Ventas a
crédito, factura No.4
26-abr xxx Compras 245700
xxx Moneda Extranjera $ 252.000,00
Tipo de cambio $ 35,10
Efectivo y
xxx equivalente de 252000
efectivo
P/Reg. Compra de
Moneda extranjera,
Cheque No.11
7
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
05-may Efectivo y
xxx equivalente de $ 45.000,00
efectivo
xxx Ventas $ 45.000,00
P/Reg. Ventas al
contado, recibo
No.003
15-may Devoluciones y
xxx Bonificaciones en 1000
Ventas
xxx La Parrilla C por A $ 1.000,00
xxx Cuentas por Cobrar 1000
P/Reg. Nota de
Crédito
26-may Efectivo y
xxx equivalente de 19000
efectivo
xxx La Parrilla C por A $ 19.000,00
xxx Cuentas por Cobrar 19000
P/Reg. Cobro
Factura No.4, Recibo
No. 004
04-jun xxx Compras $ 43.140,00
xxx Moneda Extranjera $ 43.200,00
Tipo de cambio $ 36,00
Efectivo y
xxx equivalente de 43200
efectivo
P/Reg. Compra de
Moneda extranjera,
Cheque No.12
8
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
06-jul Efectivo y
xxx equivalente de $ 20.000,00
efectivo
xxx José Gorosito $ 20.000,00
xxx Cuentas por Cobrar $ 20.000,00
P/Reg. Cobro
Factura No.2, Recibo
No. 005
17-jul xxx Compras 50000
Efectivo y
xxx equivalente de 20000
efectivo
xxx Cuentas por Pagar 30000
xxx La Barrica C por A $ 30.000,00
P/Reg. Compra de
Mercancía al crédito
y al contado, Factura
No.75 y Cheque
No.13
25-jul Propiedad, Planta y
xxx 40000
Equipo
xxx Equipo de Oficina $ 40.000,00
Efectivo y
xxx equivalente de 40000
efectivo
P/Reg. Compra de
Aire Acondicionado,
cheque No. 14
27-jul xxx Gastos Aduanales 2000
Efectivo y
xxx Equivelente de 2000
Efectivo
P/Reg. Impuestos
aduanales por
mercancía
importada, cheque
No.15
9
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
07-ago xxx Cuentas Por Pagar $ 40.000,00
xxx El Caral $ 40.000,00
Efectivo y
xxx Equivalente de $ 40.000,00
Efectivo
P/Reg. Abono a
Cuenta El Caral,
Cheque No.16
08-ago xxx Compras 20000
Efectivo y
xxx Equivalente de 20000
Efectivo
P/Reg. Compra de
Mercancía al
contado, Cheque
No.17
09-ago Gastos Generales y
xxx 1500
Administrativos
xxx Gastos de Teléfono $ 1.500,00
Efectivo y
xxx equivalente de 1500
efectivo
P/Reg. Pago de
teléfono, cheque
No.18
10-ago Gastos Generales y
xxx 600
Administrativos
xxx Gasto de Agua $ 600,00
Efectivo y
xxx equivalente de 600
efectivo
P/Reg. Pago de
servicio de agua,
cheque No.19
11-ago Propiedad, Planta y
xxx 1000
Equipo
xxx Equipo de Oficina $ 1.000,00
Efectivo y
xxx Equivalente de 1000
Efectivo
P/Reg. Compra de
sillón ejecutivo.
10
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
03-sep Efectivo y
xxx Equivalente de $ 5.000,00
Efectivo
xxx Cuenta por Cobrar $ 4.000,00
xxx Perdida del Activo $ 3.000,00
Propiedad, Planta y
xxx $ 12.000,00
Equipo
xxx Equipo de Oficina $ 12.000,00
P/Reg. Venta de Aire
Acondicionado,
Recibo No.006
18-sep Propiedad, Planta y
xxx 49400
Equipo
xxx Terreno $ 49.400,00
Efectivo y
xxx Equivalente de 9300
Efectivo
xxx Cuentas por Pagar 40100
P/Reg. Compra de
Solar, Cheque No.21
11
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
Diario Mayor General
Efectivo y Equivalente de efectivo Ventas Cuentas por Cobrar Ganancias del Activo
Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos
$ 40.000,00 $ 1.000,00 - $ 40.000,00 $ 70.000,00 $ 1.000,00 $ 1.800.000,00
$ 45.000,00 $ 800,00 - $ 70.000,00 $ 20.000,00 $ 20.000,00
$ 20.000,00 $ 400,00 - $ 20.000,00 $ 4.000,00 $ 20.000,00
$ 20.000,00 $ 300,00 $ 45.000,00
$ 5.000,00 $ 2.000,00
$ 5.000,00 $ - $ 175.000,00 $ 94.000,00 $ 41.000,00 $ - $ 1.800.000,00
$ 15.000,00 $ 175.000,00 $ 53.000,00 $ 1.800.000,00
$ 1.000,00
$ 3.000,00 Nota de Crédito Compra de Mercancía Inversiones
$ 700,00 Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos
$ 259.000,00 $ 1.000,00 $ 150.000,00 $ 15.000,00
$ 44.400,00 $ 10.000,00
$ 20.000,00 $ 20.000,00
$ 40.000,00
$ 2.000,00
$ 40.000,00 $ 1.000,00 $ - $ 180.000,00 $ - $ 15.000,00 $ -
$ 20.000,00 $ 1.000,00 $ 180.000,00 $ 15.000,00 $ -
$ 1.500,00
$ 600,00 Cuentas por Pagar Propiedad, Planta y Equipo Perdida del Activo
$ 1.000,00 Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos
$ 9.300,00 $ 40.000,00 $ 150.000,00 $ 5.400.000,00 $ 3.600.000,00 $ 3.000,00
$ 10.000,00 $ 40.000,00 $ 12.000,00
$ 130.000,00 $ 467.000,00 $ 30.000,00 $ 1.000,00
(337.000,00) $ 40.000,00 $ 49.400,00
Gastos Generales y Administrativo $ 40.000,00 $ 230.000,00 $ 5.490.400,00 $ 3.612.000,00 $ 3.000,00 $ -
Debitos Créditos $ 230.000,00 $ 1.878.400,00 $ 3.000,00
$ 800,00 $ -
$ 400,00 $ - Cuenta Propietario Materiales y Utiles de Oficina Impuestos por Pagar
$ 2.000,00 Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos
$ 5.000,00 $ 1.000,00 $ 300,00 $ 3.000,00
$ 1.000,00 $ 2.000,00
$ 700,00
$ 1.500,00
$ 600,00
$ 1.000,00 $ - $ 300,00 $ - $ 5.000,00 $ -
$ 12.000,00 $ - $ 1.000,00 $ 300,00 $ 5.000,00
$ 12.000,00
12
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
Diario Mayor Auxiliar
Terreno (Solar) Energía Eléctrica Materiales de Oficina Caral SA
Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos
$ 5.400.000,00 $ 800,00 $ 300,00 $ 40.000,00 $ 150.000,00
$ 5.400.000,00 $ - $ 800,00 $ - $ 300,00 $ - $ 40.000,00 $ 150.000,00
$ 5.400.000,00 $ - $ 800,00 $ 300,00 $ - $ 110.000,00
Comisión Vendedores Caja General Apartamento Sueldo
Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos
$ 2.000,00 $ 40.000,00 $ 3.600.000,00 $ 5.000,00
$ 2.000,00 $ - $ 40.000,00 $ - $ - $ 3.600.000,00 $ 5.000,00 $ -
$ 2.000,00 $ 40.000,00 $ 3.600.000,00 $ 5.000,00
Manuel Ovalle Codetel José Gorosito
Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos
$ 40.000,00 $ 700,00 $ 20.000,00
$ 40.000,00 $ - $ 700,00 $ - $ 20.000,00 $ -
$ 40.000,00 $ 700,00 $ 20.000,00
º
La Parrilla Olaya Martínez Impuestos Aduanales
Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos
$ 20.000,00 $ 10.000,00 $ 3.000,00
$ 20.000,00 $ - $ 10.000,00 $ - $ 3.000,00 $ -
$ 20.000,00 $ 10.000,00 $ 3.000,00
13
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
Conclusiones
En el recorrido del desarrollo de este trabajo pudimos realizar y comprender
como registrar transacciones contables en las respectivas cuentas control y no
solo eso también el desarrollo del Mayor General y Mayor Auxiliar.
En el proceso se hace énfasis en como seguir un orden cronológico a la hora de
registrar los hechos contables en los libros, dándole suma importancia a los
detalles y canales utilizados para completar cada transacción.
También se desarrolló el Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar, que nos
permiten poner en practica los conocimientos adquiridos en el tema Registro de
Cuentas T.
Luego de analizar y practicar el proceso de registro de transacciones, es seguro
decir que es la forma más transparente y sencilla de conocer el Estado
Financiero de una empresa comercial.
14
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
Bibliografías
Caraballo, J., Naut, V. Fundamento de Contabilidad General I (2da ed.). Universidad
del Caribe
Rodríguez, D. (2018). Catálogo de Cuentas. Contabilidad.com.
https://contabilidad.com.do/catalogo-de-cuentas/
Romero López, Javier. Principios de Contabilidad. México, Octava Edición, 2014
Extraído el 25 de Abril de 2022 de: http://elcontador.net/libro-mayor-
generalcaracteristicas/
15
Registro de Transacciones, Diario Mayor General y Diario Mayor Auxiliar
Anexos
16
