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    Ejercicio 6 Caso 5

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    Mariana Bahena
    Este documento resume los ingresos y gastos de varias propiedades de alquiler para febrero. Los ingresos totales fueron de $40,000, con $27,000 de ingresos acumulables después de deducciones. Los gastos deducibles incluyeron mantenimiento, impuestos, seguros y otros por $18,100. Esto resultó en un ISR causado de $694, pero un ISR a pagar de -$2,005 después de retenciones de $2,700.

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    Ejercicio 6 Caso 5

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    Este documento resume los ingresos y gastos de varias propiedades de alquiler para febrero. Los ingresos totales fueron de $40,000, con $27,000 de ingresos acumulables después de deducciones. Los gastos deducibles incluyeron mantenimiento, impuestos, seguros y otros por $18,100. Esto resultó en un ISR causado de $694, pero un ISR a pagar de -$2,005 después de retenciones de $2,700.

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    Ejercicio 6 Caso 5

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    Este documento resume los ingresos y gastos de varias propiedades de alquiler para febrero. Los ingresos totales fueron de $40,000, con $27,000 de ingresos acumulables después de deducciones. Los gastos deducibles incluyeron mantenimiento, impuestos, seguros y otros por $18,100. Esto resultó en un ISR causado de $694, pero un ISR a pagar de -$2,005 después de retenciones de $2,700.

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    Cantidades recibidas efectivamente cobradas en el periodo

    Febrero
    Local A Depósito
    Local A Renta 14,000.00
    Local B Depósito
    Local B Renta
    Local C Depósito 13,000.00
    Local C Renta 13,000.00
    Departamento A Depósito
    Departamento A Renta
    Departamento B Depósito
    Departamento B Renta
    Total recibido en el mes 40,000.00
    Total de depósitos 13,000.00
    Total de Ingresos acumulables 27,000.00
    Importe de deducción opcional 35% 9,450.00
    Menos Predial
    Total deducción opcional 17,550.00
    https://www.ccpm.org.mx/avisos/tratamiento-fiscal.pdf

    Deducciones efectuadas pagadas en el periodo que corresponde


    CFDI
    Impuesto predial
    Gastos de mantenimiento
    Azulejos y sanitarios, S.A. de C.V. 2786
    Pinturas el Color del Cielo, S.A. de C.V.
    Mantenimiento Automóvil
    Autopartes del Sur, S.A. de C.V.
    El taller del Abuelo, S.A. de C.V.
    Primas de seguro
    Aseguradora Modelo, S.A. de C.V.
    Derechos de agua
    Papelería y útiles de oficina
    Papelería del Centro, S.A. de C.V. 2565
    Papelería Lápiz Rojo, S.A. de C.V.
    Consumo de alimentos
    Alfa restaurantes, S.A. de C.V. 1256
    Gastronómica del Centro, S.A. de C.V.
    Comida mexicana, S.A. de C.V.
    Salarios
    Omar Domínguez Hernández 142
    Suma gastos
    Gastos no deducibles
    Deducciones autorizadas

    Retenciones ISR
    Local A Renta
    Soluciones Gráficas, S.A. de C.V. 1,400.00
    Local B Renta
    Consultores logísticos, S.A. de C.V.
    Local C Renta
    Solución Integradora, S.A. de C.V. 1,300.00
    Departamento A Renta
    Departamento B Renta
    Total de retenciones 2,700.00

    Pagos provisionales por arrendamiento de inmuebles


    Deducciones autorizadas

    Febrero
    Ingreso mensual 27,000.00
    Menos:
    Deducción mensual 18,100.00
    Base para pago provisional 8,900.00
    Menos:
    Límite inferior 5,470.93
    Excedente sobre límite inferior 3,429.07
    Por:
    Tasa 10.88%
    Impuesto marginal 373.08
    Más:
    Cuota fija 321.26
    ISR causado 694.34
    Menos:
    Retención del mes 2,700.00
    ISR a pagar - 2,005.66

    Pagos provisionales por arrendamiento de inmuebles


    Deducción ciega

    Febrero
    Ingreso mensual 27,000.00
    Por:
    Por ciento (35%) 9,450.00
    Impuesto predial 7,400.00
    Base para pago provisional 10,150.00
    Menos:
    Límite inferior 9,614.67
    Excedente sobre límite inferior 535.33
    Por:
    Tasa 16.00%
    Impuesto marginal 85.65
    Más:
    Cuota fija 772.10
    ISR causado 857.75
    Menos:
    Retención del mes 2,700.00
    ISR a pagar - 1,842.25

    Diferencia entre deducciones Autorizadas y opcional 163.41


    Marzo Abril

    14,000.00 14,000.00
    16,000.00
    16,000.00 16,000.00

    13,000.00 13,000.00
    6,000.00
    6,000.00 6,000.00
    5,000.00
    5,000.00 5,000.00
    81,000.00 54,000.00
    27,000.00 -
    54,000.00 54,000.00
    18,900.00 18,900.00

    35,100.00 35,100.00

    Febrero CFDI Marzo CFDI Abril


    7,400.00 7,400.00

    6,500.00
    2953 5,600.00

    245 4,700.00
    145 1,350.00

    2453 18,500.00
    500.00

    354.00 3656 420.00


    2341 540.00 3640 690.00

    620.00
    1245 760.00 1544 650.00
    2561 450.00

    4,200.00 245 4,200.00 256 4,200.00


    19,074.00 18,100.00 31,860.00
    974.00 6,000.00 3,560.00
    18,100.00 12,100.00 28,300.00

    1,400.00 1,400.00

    1,600.00 1,600.00

    1,300.00 1,300.00

    4,300.00 4,300.00

    Marzo Abril
    54,000.00 54,000.00

    12,100.00 28,300.00
    41,900.00 25,700.00

    26,988.51 13,381.48
    14,911.49 12,318.52

    23.52% 21.36%
    3,507.18 2,631.24

    4,323.58 1,417.12
    7,830.76 4,048.36

    4,300.00 4,300.00
    3,530.76 - 251.64

    Marzo Abril
    54,000.00 54,000.00
    18,900.00 18,900.00
    7,400.00
    27,700.00 35,100.00

    26,988.51 26,988.51
    711.49 8,111.49

    23.52% 23.52%
    167.34 1,907.82

    4,323.58 4,323.58
    4,490.92 6,231.40

    4,300.00 4,300.00
    190.92 1,931.40

    - 3,339.84 2,183.05

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