DEPARTAMENTO DE ADMISIÓN Y NIVELACIÓN

UNIVERSITARIA
CONTABILIDAD BÁSICA

TEMA:
TALLER PD, EC Y ASIENTOS CONTABLES
FECHA:
17/08/2020
ESTUDIANTE:
MENA CEVALLOS ANTHONY RICARDO
CURSO:
NIVELACIÓN CA02
DOCENTE
ING. VANESSA MOREIRA LOOR
AÑO LECTIVO:
2020 - 2021
 MATERIAL PARA EJERCICIO DEL CICLO CONTABLE
En las siguientes transacciones realice:

 La partida doble
 Ecuación contable
 Indique el tipo de asiento contable

La empresa Nivelación Contable S.A. con RUC 1392946510001 se dedica a la compra y venta de
computadoras al por mayor y menor; y registra las siguientes transacciones:

Enero 1. Inicia las actividades con la aportación de 3 socios: el socio 1 aporta con 25 000 usd en
artículos para la venta, el socio 2 aporta con 13 000 usd en automóvil marca Chevrolet y el socio
3 aporta con 10 000 usd en efectivo; información reflejada en el Acta de Constitución de la
compañía.

Partida doble:

¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?

Artículos para la venta:
INVENTARIO DE MERCADERÍA Acciones Socio 1
25 000.00 USD (A) CAPITAL SOCIAL 25 000.00 USD (Pt)

Automóvil marca Chevrolet Acciones Socio 2

VEHÍCULOS 13 000.00 USD (A) CAPITAL SOCIAL 13 000.00 USD (Pt)

Efectivo Acciones Socio 3

CAJA 10 000.00 USD (A) CAPITAL SOCIAL 10 000.00 USD (Pt)

Ecuación contable:

Activos (A): 25 000.00 + 13 000.00 + 10 000.00

Pasivos (P): 0
Patrimonio (Pt): 25 000.00 + 13 000.00 + 10 000.00
A = P + Pt: 48 000.00 = 0 + 48 000.00
Asiento: Compuesto

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1) Enero 2. Se apertura la cuenta corriente Nº 228034176 del Banco Pichincha, con el efectivo
aportado.
Partida doble:
¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?
Cuenta corriente Acciones Socio 3
BANCOS 10000.00 (A) CAPITAL SOCIAL 10000.00 (Pt)

Ecuación contable:
Activos: 10000.00
Pasivos: 0
Patrimonio: 10000.00
A = P + Pt: 10000.00 = 0 + 10000.00
10000.00 = 10000.00
Asiento: Simple

2) Enero 2. Se efectúa un contrato de alquiler de un local comercial por un año a un costo de 10

200 usd a la Señora Lucrecia Macías, (PN NO OLLC) con RUC 1306547854001; valor que se
cancela con cheque Nº 001, según factura Nº 002-001-256 y Comprobante de Retención Nº001-
001-001.
Partida doble:
¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?
COMPROBANTE DE VENTA COMPROBANTE DE RETENCIÓN

Contrato de alquiler RETENCIÓN DE LA FUENTE DEL IR POR

PAGAR 8% 816.00 (P)
ARRIENDO PREPAGADO 10200.00 (A)
RETENCIÓN DEL IVA POR PAGAR 100%
Impuesto 1224.00 (P)
IVA PAGADO 1224.00 (A) MEDIO DE PAGO

Cheque
BANCOS 100% 9384.00 (A)
11424.00 11424.00
Ecuación contable:
Activos: 10200.00 + 1224.00 – 9384.00 = 2040.00
Pasivos: 816.00 + 1224.00 = 2040.00
Patrimonio: 0
A = P + Pt: 2040.00 = 2040.00 + 0
2040.00 = 2040.00
Asiento: Compuesto

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3) Enero 4. Se venden 102 computadoras a 600 usd c/u, valorados en un total de 7 300 usd a
precio de costo, al cliente “Auditoria” S.A. con RUC 1392042341001, según factura Nº 001-
001-001 nos cancelan en efectivo y se emite comprobante de Retención Nº 001-002-234.

Partida doble:

¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?

COMPROBANTE DE RETENCIÓN COMPROBANTE DE VENTA
ANTICIPO RETENIDO DEL IR 1.75% Venta de las 102 computadoras
1071.00 (A) VENTAS 61200.00 (I)
MEDIO DE PAGO Impuesto
Efectivo IVA COBRADO 7344.00 (P)
CAJA 100% 67473.00 (A)
COSTO DE VENTA 7300.00 (C) INV. DE MERCADERÍA 7300.00 (A)

75844.00 75844.00

Ecuación contable:

Activos: 1071.00 + 67473.00 – 7300.00 = 61244.00

Pasivos: 7344.00
Patrimonio: 61200.00 – 7300.00 = 53900.00
A = P + Pt: 61244.00 = 7344.00 + 53900.00
61244.00 = 61244.00

Asiento: Compuesto (Transacción A)

Simple (Transacción B)

4) Enero 4. Se venden 80 computadoras a 102 usd c/u, valorados en un total de 14 314 usd a
precio de costo, al cliente “Cellphone” S.A. (C.E.) con RUC 1394824706001, según factura
Nº 001-001-002 nos cancelan con cheque Nº025 del Banco Pichincha y se emite comprobante
de Retención Nº 045-012-034.

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Partida doble:
¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?
COMPROBANTE DE RETENCIÓN COMPROBANTE DE VENTA
ANTICIPO RETENIDO DEL IR 1.75% Ventas de las 80 computadoras
142.80 (A) VENTAS
ANTICIPO RETENIDO DEL IVA 30%
293.76 (A) 8160.00 (I)
MEDIO DE PAGO Impuesto
IVA COBRADO 979.20 (P)
Cheque
CAJA 100% 8702.64 (A)
COSTO DE VENTA 14314.00 (C) INV. DE MERCADERÍA 14314.00 (A)

23453.20 23453.20
Ecuación contable:
Activos: 142.80 + 293.76 + 8702.64 – 14314.00 = - 5174.80
Pasivos: 979.20
Patrimonio: 8160.00 - 14314.00 = - 6154.00
A = P + Pt: - 5174.80 = 979.20 + (- 6154.00)
- 5174.80 = - 5174.80

Asiento: Compuesto (Transacción A)

Simple (Transacción B)

5) Enero 4. Se crea un fondo de caja chica por 100 usd con el efectivo recaudado.
Partida doble:

¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?

Efectivo Fondo recaudado
CAJA CHICA 100.00 (A) CAJA 100.00 (A)

Ecuación contable:
Activos: 100.00 – 100.00 = 0
Pasivos: 0
Patrimonio: 100.00
A = P + Pt: 0 = 0 + 0
0=0
Asiento: Simple

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6) Enero 5. Se envía a depositar el 80% del valor recaudado según papeleta de depósito
Nº1123445

Partida doble:

¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?

Papeleta de depósito Fondo recaudado
BANCOS 38196.80 (A) CAJA 38196.80 (A)

Ecuación contable:

Activos: 38196.80 - 38196.80 = 0

Pasivos: 0
Patrimonio: 0
A = P + Pt: 0 = 0 + 0
0=0

Asiento: Simple
7) Enero 5. Se compran 75 laptops a 560 usd c/u al proveedor “Mi PC” S.A. (C.E.) con RUC
1392347611001 según factura Nº 001-002-244, se emite comprobante de retención Nº001-
001-002.y se cancela el 70% con Cheque Nº002 del Bco. Pichincha y la diferencia a crédito
personal 3 meses plazo.

Partida doble:

¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?

COMPROBANTE DE VENTA COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Compra de 75 Laptops RETENCIÓN DE LA FUENTE DEL IR POR
INV. DEMERCADERÍA 42000.00 (A) PAGAR 1.75% 735.00 (P)

Impuesto pagado MEDIO DE PAGO

IVA PAGADO 5040.00 (A) Cheque
BANCOS 70% 32413.50 (A)
Crédito
CUENTAS POR PAGAR 30% 13891.50 (P)

47040.00 47040.00

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Ecuación contable:

Activos: 42000.00 + 5040.00 – 32413.50 = 14626.50

Pasivos: 13891.50 + 735.00 = 14626.50
Patrimonio: 0
A = P + Pt: 14626.50 = 14626.50 + 0
14626.50 = 14626.50

Asiento: Compuesto

8) Enero 5. Se cancela por trabajos de albañilería en las oficinas del local por un valor de 430 usd
al Sr. Miguel López Zambrano con RUC 1305382204001, (PN NO OLLC) nos emiten factura
Nº 001-001-080, se elabora el comprobante de retención Nº 002 y se cancela con cheque N.º
003 del Bco. Pichincha.

Partida doble:

¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?

COMPROBANTE DE VENTA COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Trabajos de albañilería RETENCIÓN DE LA FUENTE DEL IR POR
GASTOS DEMANTENIMIENTO Y PAGAR 2% 8.60 (P)
REPARACIÓN 430.00 (G) RETENCIÓN IVA POR PAGAR 70%
Impuesto 36.12 (P)
IVA PAGADO 51.60 (A) MEDIO DE PAGO
Cheque
BANCOS 100% 436.88 (A)

481.60 481.60
Ecuación contable:

Activos: 51.60 – 436.88 = - 385.28

Pasivos: 8.60 + 36.12 = 44.72
Patrimonio: 0 - 430.00 = - 430.00
A = P + Pt: - 385.28 = 44.72 + (- 430.00)
- 385.28 = - 385.28
Asiento: Compuesto

9) Enero 10. Se emite liquidación de compras Nº001-001-001 al Sr Jaime Burgos con cédula de
identidad 1304568970 por servicios de ebanistería el valor de 450 usd, se cancela en efectivo
y se emite comprobante de retención Nº001-001-003.

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Partida doble:

¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?

COMPROBANTE DE VENTA COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Liquidación de compras RET. FTE. DEL IR POR PAGAR 1.75%
OTROS G. FINANCIEROS 450.00 (G) 7.88 (P)
RET. FTE. DEL IVA POR PAGAR 30%
16.20 (P)
Impuesto
MEDIO DE PAGO
IVA PAGADO 54.00 (A)
Efectivo
CAJA 100% 479.92 (A)

504.00 504.00
Ecuación contable:
Activos: 54.00 - 479.92 = - 425.92
Pasivos: 7.88 + 16.20 = 24.08
Patrimonio: 0 – 450.00 = - 450.00
A = P + Pt: - 425.92 = 24.08 + (- 450.00)
- 425.92 = - 425.92
Asiento: Compuesto

10) Enero 18. Se cancela por caja chica, Nota de Venta N.º 001-001-769 del Sr. Mario López con
RUC 1302435618001 (Restaurant Mar y Sabor), por servicios de consumo alimenticio debido
a una reunión de la Gerencia con la Junta de Accionistas, por un valor de 85 usd.
Partida doble:
¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?
COMPROBANTE DE VENTA MEDIO DE PAGO
Servicios de consumo alimenticio Cancelado por caja chica
VIÁTICOS 85.00 (G) CAJA CHICA 85.00 (A)

Ecuación contable:
Activos: - 85.00
Pasivos: 0
Patrimonio: 0 – 85.00
A = P + Pt: - 85.00 = 0 + (- 85.00)
- 85.00 = - 85.00
Asiento: Simple

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11) Enero 19. Se repone la caja chica con cheque Nº 004.
Partida doble:
¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega?
Repone caja chica Cheque
CAJA CHICA 85.00 (A) BANCOS 85.00 (A)
Ecuación contable:
Activos: 85.00 – 85.00 = 0
Pasivos: 0
Patrimonio: 0
A = P + Pt: 0 = 0 + 0
0=0
Asiento: Simple

Enero 31. Se cancelan los sueldos con cheques y se provisionan los beneficios según el siguiente
detalle:

ACUMULA
Cargo Sueldo Días trabajados
13er sueldo 14to sueldo Fondo de Reserva
Gerente 1500 30 √ √
Contador 850 30
Jefe de Ventas 750 27 √ √
Vendedor 1 400 26 √ √
Vendedor 2 400 25