Administración General de Auditoria Fiscal Federal
Administración Desconcentrada de Auditoria Fiscal
de Nayarit “1”;
con sede en Nayarit
Número de Oficio 500-40-00-01-01-2022-5000 Subadministración Desconcentrada de Auditoria Fiscal “1”…
Exp: SAT.5S.1.2022- DC642200003790
R.F.C. GRU000823MS0
001229348885
Asunto: Se requiere documentación adicional en la
solicitud de devolución que se indica. .
Tepic, Nayarit, a 19 de mayo de 2022
C. Representante Legal de:
GRUFARNAY SA DE CV
AV INSURGENTES OTE 468
MENCHACA
63150
TEPIC
NAYARIT
Esta Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nayarit "1" con sede en, Nayarit, de la
Administración General de Auditoría Fiscal Federal, del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento
en los artículos 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII y XVIII, y 8
fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación el
15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación el 12 de
junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado C y segundo, 5, párrafo tercero, 6, párrafo primero, apartado A,
fracción, XVII, inciso a),14, fracción VI, 24, párrafo primero, fracción I, inciso a), en relación con el artículo 22,
párrafos primero, fracciones XLVII y XLIX y último, numeral 8 y artículo 24, último párrafo del Reglamento
Interior del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto
de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero
del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del
Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento, y reformado mediante Decreto por el que se reforman y
adicionan diversas disposiciones del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del
Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y por el que se expide el Reglamento Interior de
la Agencia Nacional de Aduanas de México, publicado en el mismo órgano oficial el 21 de diciembre de 2021,
vigente a partir del 01 de enero de 2022, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Primero Transitorio de
dicho Decreto; así como en los artículos 22, párrafos primero, séptimo, décimo y último, 31 párrafo primero y
33 último párrafo del Código Fiscal de la Federación y de la revisión a la documentación y/o información que
adjuntó a la solicitud de devolución de Saldo a Favor determinado en el período de Marzo del ejercicio 2022,
por concepto de Impuesto al Valor Agregado, con importe de $820,944.00, recibida el 27 de Marzo de 2022,
por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nayarit "1", con sede en Nayarit con número de
control DC642200003790, se conoció que exhibió la siguiente:
Estado de cuenta bancario del mes de marzo de 2022, emitido por la Institución financiera Banorte,
S.A.
Anexos 7 y 7-A.
En virtud de lo anterior, se detectó que se requiere documentación e información adicional para efecto de
atender su solicitud.
Calle Álamo Número 52, Colonia San Juan, Tepic, Nayarit. C.P. 63130, Tel (311) 2118484o.
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Por lo anterior, se le requiere para que en un plazo máximo de 20 días hábiles siguientes a la fecha en que
surta efectos la notificación del presente requerimiento, adjunte la información y/o documentación que se
indica a continuación:
Escrito libre firmado por el Representante Legal de la contribuyente, en el cual indique el origen de los
recursos que utiliza para efectuar los pagos a sus proveedores y prestadores de servicios y arrendadores:
• Préstamos por parte de particulares. - Registro contable, contratos, tablas de
amortización y fichas de depósito, transferencias bancarias, cheques o documento que en
su caso aplique con el que compruebe que los depósitos relacionados como préstamos
provienen de cuentas bancarias a nombre del prestamista, efectuando el cruce respectivo
en Estados de Cuenta bancarios y elaborando la cédula de trabajo correspondiente.
Además, señale mediante escrito libre firmado al calce por el Representante Legal de la
contribuyente donde manifieste si por dicho concepto se encuentra pagando y/o cobrando
interés, tasa e importe del mismo, plazo en el que se pretende liquidar, asimismo, aporte
documentación con la que compruebe su dicho.
Asimismo, indique respecto su a la restitución de dicho préstamo si este ya fue cubierto y
aporte documentación con la que respalde dicho.
En caso de tratarse de la restitución de préstamos, el contribuyente deberá aportar papel de
trabajo en Excel donde integre las operaciones de dichos préstamos, indicando fecha en que
se recibieron los pagos, nombre de quien efectuó el depósito, y digitalización de contratos
con tablas de amortización que amparen dichos préstamos y, estados de cuenta donde se
observen dichos movimientos y bien toda aquella documentación en dónde pueda
identificarse el origen de dichos depósitos.
• Préstamos bancarios. - Registro contable, contratos celebrados, tablas de amortización, o
documento que en su caso aplique; efectuando el cruce respectivo en Estados de Cuenta
bancarios y elaborando la cédula de trabajo correspondiente.
• Aumentos de capital. - Registro contable; actas de asamblea debidamente requisitadas,
así como la documentación comprobatoria que ampare el origen de cada uno de los
depósitos, es decir, transferencias bancarias, cheque o ficha de depósito con lo cual
compruebe que el depósito proviene de cuentas bancarias de los socios.
Además, deberá de aportar acta constitutiva o documento que en su caso aplique, con el
cual compruebe que las personas físicas o morales que realizan las aportaciones son socios
de la contribuyente.
• Estímulos, apoyos o subsidios. - Documento donde conste el apoyo gubernamental,
apoyo o subsidio obtenido, avisos, convenios, o documentación soporte que en su caso
aplique, efectuando el cruce respectivo en Estados de Cuenta bancarios y elaborando la
cédula de trabajo correspondiente. Asimismo, aporte papel de trabajo en que relacione por
folio fiscal los gastos realizados en los que utilizó dicho recurso, así como mes en que los
generó.
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Adjunte papel de trabajo en formato Excel que contenga la identificación de la totalidad de depósitos
efectuados en cada una de sus cuentas bancarias abiertas, dicho papel de trabajo deberá contener la
información por columna en el orden cronológico de los siguientes datos: Número de Póliza de registro,
Fecha de la póliza de registro, Fecha del depósito, importe del depósitos bancarios; en caso de obtener
ingresos a las tasa del 0%,16% y exentos, separar por columna los depósitos bancarios a la tasa del 0%,
los depósitos a la tasa del 16% y los exentos, identificando a que folio fiscal corresponde el ingreso;
depósitos bancarios por préstamos; depósitos bancarios por traspasos; depósitos bancarios por
aportaciones de capital y en caso de obtener depósitos por otros conceptos agregar columnas
identificando cada depósito.
En el caso de que hubiera tenido depósitos por financiamiento o clasificados como deudores diversos y
acreedores diversos adjunte la documentación soporte de dichos registros.
Adjunte papeles de trabajo que le sirvieron de base para la elaboración de la declaración mensual
correspondiente al periodo de la promoción.
Papel de trabajo en el cual en formato excel, respecto de su Impuesto al Valor Agregado acreditable
correspondiente al periodo de su solicitud, relacione el 100% de las operaciones efectuadas con sus
proveedores, prestadores de servicios y/o arrendadores, relacionándolas por columnas en el siguiente
orden:
o R.F.C. del proveedor, arrendador y/o prestador del Servicio.
o Nombre del proveedor, arrendador y/o prestador del Servicio.
o Concepto y/o descripción del articulo o prestación de servicio.
o Valor de los Actos o Actividades Pagados
o Impuesto al Valor Agregado pagado y declarado
o Total.
o Tipo de póliza contable.
o Numero de póliza contable.
o Fecha de la póliza.
Adjuntar papel de trabajo en formato Excel en el cual, respecto de su Impuesto al Valor Agregado
acreditable correspondiente al periodo de su solicitud, relacione el 100% de las operaciones efectuadas
con sus cinco principales proveedores, prestadores de servicios y/o arrendadores, en su caso, que le
realizaron el mayor traslado del impuesto en dicho periodo, adjuntando las pólizas cheque,
complementos de pago en su caso y estados de cuenta bancarios (No Internet) en los que se pueda
apreciar la fecha y el importe del pago de los bienes o servicios recibidos, mismo que deberá contener
cruces de auditoría que permitan identificar cada uno de los pagos.
La información anterior se requiere sea proporcionada debidamente relacionada con los siguientes
elementos:
o Nombre y registro federal de contribuyentes del proveedor y/o prestador de servicio.
o Fecha de la factura electrónica (CFDI) y en su caso, de las notas de crédito, notas de cargo, etc. que se
aplicaron en el período.
o Número de factura electrónica (CFDI),
o Método de Pago.
o Número de cheque o de transferencia bancaria.
o Importe de la operación en moneda nacional y/o en su caso, moneda extranjera.
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o Impuesto al valor agregado en moneda nacional y/o en su caso, moneda extranjera correspondiente a
la misma.
o Impuesto al valor agregado acreditado en el mes en moneda nacional.
o Importe total de la operación en moneda nacional y moneda extranjera en su caso, el tipo de cambio
utilizado y fecha de aplicación del mismo.
o Cruce de Auditoría
En el supuesto de que los importes que integran los totales facturados por sus cinco principales proveedores,
prestadores de servicio y/o arrendadores, en su caso y los importes efectivamente pagados en los estados de
cuenta bancarios (No Internet) que adjunte, presenten diferencias; deberá integrar la misma y adjuntar el
estado de cuenta bancario que soporte cada una, en este caso deberá manifestar a través de un escrito libre
firmado por su representante legal, el tratamiento fiscal aplicado, acompañando la documentación que soporte
su dicho.
En caso de que los pagos se hayan realizado a través de cuenta corriente, adjunte el contrato correspondiente,
así como los registros contables en los que se aprecien los movimientos respectivos.
Así también en el supuesto de que, los pagos se realicen en moneda extranjera, el tipo de cambio utilizado.
Escrito libre firmado por el Representante Legal de la Contribuyente , a través del cual describa el tipo
de producto y/o servicio que le fue proporcionado respecto de sus cinco principales proveedores,
prestadores de servicios y/o arrendadores, en su caso manifieste de acuerdo con lo establecido en el
artículo 5 fracción primera de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, respecto de dichas erogaciones
que le generan el saldo solicitado en devolución, cual es el uso o destino de los Bienes o Servicios
adquiridos, con relación a la actividad que desarrolla su representada.
Adjunte papel de trabajo relacionando las facturas electrónicas (CFDI), por cada tipo de ingreso
percibido correspondiente al periodo de su solicitud.
Adjunte la totalidad de los estados de cuenta bancarios del periodo que solicita en devolución (no
impresión de movimientos de internet), incluyendo los estados de cuenta que no tuvieron depósitos en
el periodo solicitado en devolución, en caso de haber cancelado o aperturado cuentas bancarias,
adjunte la documentación que lo soporte.
Adjunte la balanza de comprobación en formato PDF o Excel del periodo que solicita en devolución a
nivel subcuenta, mostrando las cuentas que tuvieron movimientos en el periodo que solicita en
devolución.
Adjunte archivo en pdf, del reporte de su sistema contable correspondiente al reporte de pólizas que
conforman su contabilidad, por el periodo de la promoción.
Adjunte el auxiliar en el que se identifique el 100% del IVA acreditable por el periodo solicitado en
devolución, el cual deberá coincidir con el IVA acreditable manifestado en la Declaración del periodo y
en la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). En caso de existir diferencias entre
el IVA acreditable de la declaración y lo registrado en contabilidad en la cuenta respectiva, mediante
escrito libre firmado por el representante legal, aclare a qué se deben, aportando documentación que
soporte su dicho.
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Escrito libre firmado por el Representante Legal de la contribuyente en el que señale si durante el
periodo de su promoción realizó operaciones de Exportación e Importación, de ser el caso, adjunte
papel de trabajo en el cual relacione el total de los pedimentos que integran dicho importe, mismo que
deberá contener entre otros, los siguientes datos:
A) Número de Pedimento.
B) Patente aduanal.
C) Aduana.
D) Fecha del Pedimento.
E) Tipo de Pedimento.
F) Valor de la Operación.
De ser el caso, adjunte los pedimentos correspondientes.
Adjunte papel de trabajo en formato Excel en el cual, integre el Valor de Actos o Actividades gravados a
la tasad del 16%, al 0% exportación, al 0% otros y exentos, en los que integre los ingreso cobrados en
el periodo de su solicitud, en el que relacione mediante columnas, lo siguiente:
- Número de folio fiscal.
- Fecha del CFDI.
- Nombre del cliente.
- RFC del cliente.
- Importe.
- IVA.
- Total.
- Forma de pago.
Adjunte papeles de trabajo que le sirvieron de base para la elaboración de la declaración
correspondiente al periodo de la promoción.
La citada información y/o documentación se considera necesaria para que esta Administración Desconcentrada
de Auditoría Fiscal de Nayarit "1" con sede en Nayarit, de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal
del Servicio de Administración Tributaria, cuente con los elementos que permitan verificar la procedencia de su
solicitud de devolución; por lo que la misma deberá presentarse ingresando al Portal del SAT
(www.sat.gob.mx), en el Buzón Tributario>Trámites>Devoluciones y compensaciones, en la opción de
“Seguimiento de trámites y requerimientos”.
Se hace de su conocimiento que, de no proporcionar en forma completa, correcta y oportuna, los informes,
datos y documentos requeridos, se tendrá por desistida su solicitud, ello de conformidad con lo dispuesto por
el artículo 22 séptimo párrafo, del Código Fiscal de la Federación.
Asimismo, se le informa que el plazo de 40 días hábiles que esta autoridad tiene para resolver su solicitud de
devolución, queda suspendido, a partir de la fecha en que surta efectos la notificación del presente
requerimiento y hasta la fecha en que usted lo atienda proporcionando los datos, informes o documentos
solicitados en este oficio y sin que dicho plazo sea mayor al de 20 días concedidos en éste requerimiento, de
conformidad con lo dispuesto por el séptimo párrafo del artículo 22 del Código Fiscal de la Federación.
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En caso de duda podrá acudir a la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente a la que
corresponda su domicilio fiscal, en donde con gusto le atenderán de lunes a jueves de las 08:30 a 16:00 hrs., y
viernes de las 08:30 a 15:00 hrs. Para su comodidad y evitar que haga fila, le sugerimos solicitar una cita
previa en nuestro portal de INTERNET www.sat.gob.mx. o llamando a MARCASAT, en el 627 22 728 desde la
Ciudad de México, o 01 (55) 627 22 728 del resto del país, en donde también podrá solicitar la orientación
fiscal que desee
,
A t e n t a m e n t e.
Firma electrónica:
Wwg9VTK4utSZd8/n6yH21j4empKiO4nXOvL4F1VJLOr+LMKPt8/OZmLvcsCCS11cIZe4H0/TkIYhD2pGneWskcC
SXRd/blXbiCQMgvSJhiUAsLf+JePoX5HN81b/KF6uKuxCZaOAtaEIOb9NSyU8VI2SKAfIoSQeOy66R0t2ZIgDb+Md
8WVdXwUEJ70xPhT6bcO3c2XHPTEKqU+nZGlEfzf3QYkTQjCr1GnpD9+W0CrQPPQPp/VZGD+Ebd+8TLNKy27vf
WiQJNBOIhbEqD8NcYW2VK/WUEDK5aZzYgvL6UgnfVpHh5T96TqD+6L9aD8YAbiafdDRERaf9OrZIONUZw==
C.P. Saúl Hernández Casillas. ,
Administrador Desconcentrado de Auditoría
Fiscal de Nayarit “1”,
,
,
Sello digital:
IkX1/1Qv3mpBNdkGxrpKrNmREX0o5zJEkn0hEPIXG/OzstJ5eeO9GKJ
eE+O9h+50QYdEHV1KP+GZfK/RSn3Mhs0eCv71qPUw04eG6wUUe
Mmc0Okql+HYRjDaXXNE47QU04Mvo/S/vmLioNlgUfAdIarUmeM6h
wV5OJ4AkLKQyVg=
Cadena original:
||GRU000823MS0||64|1|103|1|17809|||0|0|820944|2022-05-19|001229348885||
El presente acto administrativo ha sido firmado mediante el uso de la e.firma del funcionario competente, amparada por
un certificado vigente a la fecha de su emisión de conformidad con los artículos 38, párrafos primero, fracción V, tercero,
cuarto, quinto, séptimo y 17-D, tercero y décimo primer párrafos del Código Fiscal de la Federación Vigente.
De conformidad con lo establecido en los artículos 17-I, y 38, tercer a quinto párrafos del Código Fiscal de la Federación,
la integridad y autoría del presente documento se podrá Comprobar conforme a lo previsto en la regla 2.9.3. de la
Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
NEHN/NBV,
Calle Álamo Número 52, Colonia San Juan, Tepic, Nayarit. C.P. 63130, Tel (311) 2118484o.
sat.gob.mx / MarcaSAT 55 6272 2728
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