Balance General Proyectado

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación

U.P.T ‘’José Antonio Anzoátegui’’
Área: Presupuesto privado
Balance general proyectado
Profesor(a): Alumnos:
Yeslurd Marchant Marielis Peaspan CI: 28.367.603
Steffanie García CI: 27.226.874
Manuel Rengifo CI: 28.264.438
Aníbal Bastardo CI: 28.341.724
Introducción
El balance general, balance de situación o estado de situación

patrimonial es un informe financiero contable que refleja la
situación económica y financiera de una empresa en un momento
determinado.
El estado de situación financiera se estructura a través de tres
conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto,
desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que
representan los diferentes elementos penales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de
los que dispone la entidad. Todos los elementos del activo son
susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea
mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo:
muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias
que deben registrarse. Estas obligaciones son naturalmente
económicas: préstamos, compras con pago diferido, entre otros
El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo
y representa los aportes de los propietarios o accionistas más los
resultados no distribuidos. Del mismo modo, cuando se producen
resultados negativos (pérdidas), harán disminuir el Patrimonio Neto.
El patrimonio neto o capital contable muestra también la capacidad
que tiene la empresa de autofinanciarse.
Balance general
La actualización del balance general es obligatoria como mínimo

una vez al año. Es un documento público para todas las empresas, lo
cual es bastante importante para posibles inversores de dichas
empresas.
El balance general es una herramienta muy importante que nos
ofrece información básica de la empresa en un solo vistazo. Por
ejemplo cuánto efectivo tiene la empresa, la cantidad de deuda
contraída o los bienes que dispone. Al disponer de tan amplia
información es de vital importancia mantenerla en orden.
 El balance general es un estado financiero estático

Este documento no nos informa de la variación a lo largo de un
periodo de tiempo, sino de la situación en un momento dado,
podemos entenderlo como una foto de la estructura económica y
financiera en un momento, normalmente al final del año, lo que nos
permite poder comparar entre balances generales de diferentes años.
Las empresas, como cualquier persona en su economía doméstica
tienen la necesidad de llevar un orden para organizar de forma
eficiente lo que le pertenece y lo que deben o se les debe. Para ello,
gracias a la contabilidad, utilizamos el balance contable o de
situación.
El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo.
Representa los aportes de los propietarios o accionistas más los
resultados no distribuidos. Del mismo modo, cuando se producen
resultados negativos (pérdidas), harán disminuir el Patrimonio Neto.
El patrimonio neto o capital contable muestra también la capacidad
que tiene la empresa de autofinanciarse.
Estructura del balance general
Cada uno de los elementos patrimoniales, activo, pasivo y

patrimonio neto, representan unos grupos de cuentas contables. Es
muy importante que la suma de ambas partes de el mismo resultado.
El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe y el
patrimonio neto son los recursos financieros que pertenecen a la
empresa. El activo lo podemos calcular como el pasivo más el
patrimonio neto:
Activo = Patrimonio neto + Pasivo
La estructura del balance general es la siguiente:
El balance general tiene una estructura claramente diferenciada que

se divide en:
 Activo: Incluye todas aquellas cuentas que reflejan los bienes
y derechos de los que dispone la entidad. Todos los elementos
del activo tienen el potencial de traer dinero a la empresa, ya
sea mediante su uso, su venta o su intercambio. Se suele situar
visualmente en el lado izquierdo del balance.
 Pasivo: El pasivo refleja todas las deudas y obligaciones

económicas que tiene la empresa. Estas deudas permiten a la
empresa financiar su actividad y le sirve para pagar su activo.
Son deudas que tenemos en el presente pero que hemos
contraído en el pasado, como por ejemplo un préstamo
bancario o una compra con pago diferido.
 Patrimonio neto: Comprende los fondos propios de la

empresa, que son todos aquellos elementos que constituyen la
financiación propia de la empresa, como por ejemplo el dinero
aportado por los socios el dinero acumulado de los beneficios
obtenidos en años anteriores y las reservas de la empresa.
Anteriormente, los fondos propios y el patrimonio neto se
consideraban sinónimos. Sin embargo, según los nuevos
criterios internacionales el patrimonio neto incluye además
otras partidas, como los ajustes contables producidos por
errores o cambios de criterio contable.
Tipos de balance general
Los principales tipos de balance general son:

 Comparativo: Permite evaluar cómo han ido evolucionando
en el tiempo las distintas partidas del balance. Esto puede
efectuarse, por ejemplo, agregando una columna con la
variación respecto al año o periodo previo.
 Consolidado: Lo utilizan empresas con distintas filiales,

juntando toda su información contable en un solo balance,
como si fuera una sola compañía.
 Estimativo: Es aquel que se elabora con datos preliminares

que luego deben ser corroborados para tener la versión final.
 Proforma: Es aquel que se realiza con proyecciones sobre los

componentes del balance general. Es una herramienta útil en la
evaluación de proyectos.
Balance general proforma
También conocido como balance general proyectado, este es un

factor que hace parte de los estados financieros (financial
statements) proforma. Estos informes están conformados por el flujo
de efectivo, balance general proforma y el estado de resultados.
Su objetivo principal es realizar la planificación financiera y la
elaboración de presupuestos de capital, lo cual busca conocer el
estado de salud de una empresa haciendo una lista de activos fijos,
pasivos y patrimonio neto Este se basa en una conciliación contable
estándar, la cual es: Activo = Pasivo + Patrimonio neto.
En otras palabras, lo que es un balance general proforma indica el
pronóstico futuro de la situación financiera de una organización, con
el fin de estimar y evaluar la estructura de financiamiento e
inversión de la empresa en los periodos venideros.
Una de sus principales características, es que da a la empresa la
oportunidad de corregir, defender o mejorar la salud financiera y la
estructura de inversión de la empresa.
Características del balance general
proforma
Ya que se tiene una idea clara de que es un balance general

proforma, pasemos a conocer brevemente algunas de sus
características.
Por lo general, los estados financieros cuentan con 3 características
importantes, las cuales son esenciales para detallar y diferenciar el
estado de situación financiera proforma con otro tipo de estados
financieros:
 El balance proforma se enfoca en estimar la fijación futura.
 El balance general es utilizado para evaluar proyectos de

inversión.
 Los balances general proforma forman permiten planificar la

posición financiera y la estructura de inversión adecuada para
una empresa.
¿Cómo realizar el balance general
proforma?
Lo primero es determinar aquellas variaciones que tendrán cada una

de las cuentas del activo como del pasivo y patrimonio de una
empresa.
A continuación, se presenta una lista simplificada de la estructura
del balance general proforma que permite de igual manera conocer
la elaboración del financial statement.
 Activo corriente: Se debe estimar las cuentas del activo a
corto plazo que surgieron en el tiempo que se desea realizar la
proyección.
 Activo no corriente: Se debe proyectar las cuentas del activo

de largo plazo, es decir, determinar si la empresa hará nuevas
inversiones.
 Pasivo corriente: Son todas las variaciones del pasivo de

corto plazo. Normalmente, se analiza la información histórica
de mercado para estimar las cuentas por pagar a proveedores.
 Pasivo no corriente: Se trata de las acciones comunes para

estimar las cuentas del pasivo a largo plazo. Se pronostica
basado en la posición financiera y las inversiones proyectadas.
 Patrimonio: Por último, se deben proyectar las cuentas del

patrimonio. Para ello, hay que analizar las necesidades de
financiamiento a largo plazo, así como las intenciones de los
inversionistas de aportar o retirar fondos de la empresa.
Ejemplo de balance general proforma:

Conclusión
Los estados financieros son parte esencial de la información de una

empresa ya que reflejan la situación financiera general además de
ser de gran utilidad para la toma de decisiones en diferentes rubros
como lo son: inversiones, compras, estrategias de ventas, listas de
precios, solicitudes de préstamos y planeación de pagos. Por esto la
importancia del balance general.
Uno de los principales estados financieros con que debes contar en
tu organización para obtener un panorama completo del desempeño
financiero, es el balance general.
La importancia del balance general radica en que sirve para dar a
conocer a los propietarios, socios y accionistas si la operación de la
empresa se ha llevado de la manera correcta, si los recursos se han
administrado eficientemente y si los resultados de estos procesos son
óptimos o son deficientes. Es un buen punto de referencia para
conocer la salud financiera de la organización.
Al realizar el balance general obtendremos información relevante
para tomar decisiones en nuestro negocio, como por ejemplo:
• Naturaleza y valor de los activos
• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia del negocio

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El balance general, balance de situación o estado de situación

La actualización del balance general es obligatoria como mínimo

 El balance general es un estado financiero estático

Cada uno de los elementos patrimoniales, activo, pasivo y

Activo = Patrimonio neto + Pasivo

La estructura del balance general es la siguiente:

El balance general tiene una estructura claramente diferenciada que

 Pasivo: El pasivo refleja todas las deudas y obligaciones

 Patrimonio neto: Comprende los fondos propios de la

Los principales tipos de balance general son:

 Consolidado: Lo utilizan empresas con distintas filiales,

 Estimativo: Es aquel que se elabora con datos preliminares

 Proforma: Es aquel que se realiza con proyecciones sobre los

También conocido como balance general proyectado, este es un

Ya que se tiene una idea clara de que es un balance general

 El balance general es utilizado para evaluar proyectos de

 Los balances general proforma forman permiten planificar la

Lo primero es determinar aquellas variaciones que tendrán cada una

 Activo no corriente: Se debe proyectar las cuentas del activo

 Pasivo corriente: Son todas las variaciones del pasivo de

 Pasivo no corriente: Se trata de las acciones comunes para

 Patrimonio: Por último, se deben proyectar las cuentas del

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