Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua

UNAN- Managua.
Recinto Universitario Rubén Darío.
Facultad de Ciencias Económicas.
Departamento de Contaduría Pública y Finanzas.

”2022: VAMOS POR MAS VICTORIAS EDUCATIVAS”

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Introduccion a la Contabilidad Gubernamental.

ELABORADO POR:
Br. Melissa Nazareth Figueroa García.

GRUPO:
4141

DOCENTE:
Msc. Eduardo Logo.

Abri
ma de Nicaragua
a.
bén Darío.
nómicas.
blica y Finanzas.

AS EDUCATIVAS”

Abril. 2022
La institución pública ALCALDIA, creada mediante la Ley 290, Ley de Organización, Competencias y Procedimientos del Pod
servicios en el área de recursos naturales. Depende totalmente de la asignación del Presupuesto General de la República,

Durante el mes de enero del 2022, realiza las siguientes operaciones:

1. Recibe un cheque de la Tesorería General de la Republica. por la suma de C$1,800.000.00 en concepto de fondo de ava

2. La institución cuenta con 12 empleados:

Cantidad Cargo Salario
1 Director C$ 25,000.00
1 R. Financiero C$ 18,000.00
3 Técnico A C$ 8,000.00
4 Técnico B C$ 7,000.00
3 Personal admtivo. C$ 6,500.00
Elabore la planilla mensual y realice los cálculos de ley. Todos los empleados tienen 4 años de laborar en la institución.

3. Se reciben las facturas de cobro de los servicios básicos del mes, por la suma de C$30,000 de los cuales para energía elé
De Agua Potable: 4,750.00 y la diferencia por servicio de Teléfono.
4. La empresa recibe la factura de Turbo net de cobro por servicios de internet de C$10,000.00.
5. Recibe cobro de Petronic por suministro de combustible por la suma de C$8,000.00
6. El día 12 del mes el director de la institución autoriza el pago de la planilla correspondiente del mes y emitir los pagos co
7. Al Técnico B, se le autoriza un préstamo personal por la suma de C$5,000.
8. De acuerdo al Convenio colectivo la empresa “Óptica Mi Vista” remite factura de cobro por la suma de C$2,500 en conc
9. Al Técnico A se le entrega un anticipo por la suma de C$60,000 para realizar trabajos de inspección de acuerdo a las fun
10. La institución debe cancelar su contribución anual como miembro de un organismo internacional, correspondiente al a
11. Emite cheque por la suma de C$24,000 para compra de papelería y útiles de oficina.
12. Realiza la compra de 3 computadoras, las que tienen un valor de C$18,500 cada una a la empresa “El Computador, S. A
13. Realiza la compra de un vehículo por un valor de C$440.000 al Grupo Q. de contado.
14. Se paga a la Imprenta por la elaboración de papelería con membrete por la suma C$14,000.
15. Cancele todas las cuentas por pagar.
16. Emite cheque por la suma de C$15,000 para fondo de Caja Chica de la Dirección Superior.
17. Emite cheque por C$175.000 en concepto de mantenimiento y reparación de la flota vehicular

18. La Institución cuenta con 4 delegaciones departamentales, a las cuales se les transfiere el monto de C$450.000 para cu

Unidad Admtiva Gastos Remuneraciones

Gastos Bienes y Servicios Total
Delegación I C$ 80,000.00 C$ 25,000.00 C$ 105,000.00
Delegación II C$ 70,000.00 C$ 30,000.00 C$ 100,000.00
Delegación III C$ 95,000.00 C$ 30,000.00 C$ 125,000.00
Delegación IV C$ 85,000.00 C$ 35,000.00 C$ 120,000.00
TOTALES C$ 330,000.00 C$ 120,000.00 C$ 450,000.00

19. El técnico A, presenta rendición de cuentas del anticipo entregado, de la siguiente forma:
Viáticos de alimentación: C$ 20,000.00
Combustibles: C$ 8,000.00
Teléfonos: C$ 1,000.00
Papelería y Utiles de Ofic C$ 5,000.00
Atenciones Sociales C$ 26,000.00
TOTAL C$ 60,000.00

SE PIDE.
Elaborar los registros en cuentas T. y codificar de acuerdo a plan de cuenta.
Prepare el Informe de Ingresos y Egresos
encias y Procedimientos del Poder Ejecutivo, tiene como función prestar
puesto General de la República, como Ente descentralizado.

00 en concepto de fondo de avance para gastos corrientes.

de laborar en la institución.

0 de los cuales para energía eléctrica el recibo es por C$18,500.

nte del mes y emitir los pagos correspondientes a las retenciones y aportaciones que corresponda.

por la suma de C$2,500 en concepto de un par de anteojos entregados a un empleado.

inspección de acuerdo a las funciones asignadas a la entidad pública. -
ernacional, correspondiente al año 2022, por la suma de U$ 4,500.00. - t/c 35.80 x 1.

a empresa “El Computador, S. A.” de contado.

el monto de C$450.000 para cubrir gastos conforme el siguiente detalle:

No. Apellidos Nombres N° Cédula No. INSS CTA. BCO.

1 García Padilla Marcos Joel 161-190301-1005X 202015 131031662

2 Pérez Soza Eveling María 001-150501-1004T 202118 119012558
3 Ortega Salazar María de Jesús 001-1604-98-0012C 202211 119085057
4 Velazquez Rios Egenio Edubige 201-250877-0098Q 202214 119057348
5 Ruíz Benavidez Victor Antonio 001-190888-1006S 192016 107296100
6 Polanco Guevara Carlos Alberto 001-280690-1088M 151820 129013615
7 Solorzano Martínez Keyling José 0001-200990-1010N 155486 119089247
8 Corea Aguilar María Isabel 001-190888-1006S 152818 100552853
9 Mendoza Gutiérrez Juan Carlos 001-280691-1080U 202015 129063962
10 Toruño Álvarez Karla Margarita 0001-200990-1010N 220233 119085058
11 Valdivia Salmerón Rosa Angélica 161-090378-1200B 110422 130067949
12 Flores Galeano José David 522-231286-1006C 130500 124049583
TOTALES

No. Apellidos Nombres N° Cédula No. INSS CTA. BCO.

1 García Padilla Marcos Joel 161-190301-1005X 202015 131031662

2 Pérez Soza Eveling María 001-150501-1004T 202118 119012558
3 Ortega Salazar María de Jesús 001-1604-98-0012C 202211 119085057
4 Velazquez Rios Egenio Edubige 201-250877-0098Q 202214 119057348
5 Ruíz Benavidez Victor Antonio 001-190888-1006S 192016 107296100
6 Polanco Guevara Carlos Alberto 001-280690-1088M 151820 129013615
7 Solorzano Martínez Keyling José 0001-200990-1010N 155486 119089247
8 Corea Aguilar María Isabel 001-190888-1006S 152818 100552853
9 Mendoza Gutiérrez Juan Carlos 001-280691-1080U 202015 129063962
10 Toruño Álvarez Karla Margarita 0001-200990-1010N 220233 119085058
11 Valdivia Salmerón Rosa Angélica 161-090378-1200B 110422 130067949
12 Flores Galeano José David 522-231286-1006C 130500 124049583
TOTALES
 ALCALDÍA
Nomina de Salario de Personal
Nómina N° 2001
Del 01 al 31 de enero 2022
Ingresos
Cargo Dias Trabaj Salario Diario Salario MENSUAL Antigüedad

DIRECTOR 30 C$ 833.33 C$ 25,000.00 C$ 2,250.00

R. FINANCIERO 30 C$ 600.00 C$ 18,000.00 C$ 1,620.00
TÉCNICO A 30 C$ 266.67 C$ 8,000.00 C$ 720.00
TÉCNICO A 30 C$ 266.67 C$ 8,000.00 C$ 720.00
TÉCNICO A 30 C$ 266.67 C$ 8,000.00 C$ 720.00
TÉCNICO B 30 C$ 233.33 C$ 7,000.00 C$ 630.00
TÉCNICO B 30 C$ 233.33 C$ 7,000.00 C$ 630.00
TÉCNICO B 30 C$ 233.33 C$ 7,000.00 C$ 630.00
TÉCNICO B 30 C$ 233.33 C$ 7,000.00 C$ 630.00
PERSONAL ADMINISTRATIVO 30 C$ 216.67 C$ 6,500.00 C$ 585.00
PERSONAL ADMINISTRATIVO 30 C$ 216.67 C$ 6,500.00 C$ 585.00
PERSONAL ADMINISTRATIVO 30 C$ 216.67 C$ 6,500.00 C$ 585.00
C$ 3,816.67 C$ 114,500.00 C$ 10,305.00

Prestaciones de Ley
Cargo Dias Trabaj Salario Diario Salario Mensual Vacaciones

DIRECTOR 30 C$ 833.33 C$ 27,250.00 C$ 2,270.83

R. FINANCIERO 30 C$ 600.00 C$ 19,620.00 C$ 1,635.00
TÉCNICO A 30 C$ 266.67 C$ 8,720.00 C$ 726.67
TÉCNICO A 30 C$ 266.67 C$ 8,720.00 C$ 726.67
TÉCNICO A 30 C$ 266.67 C$ 8,720.00 C$ 726.67
TÉCNICO B 30 C$ 233.33 C$ 7,630.00 C$ 635.83
TÉCNICO B 30 C$ 233.33 C$ 7,630.00 C$ 635.83
TÉCNICO B 30 C$ 233.33 C$ 7,630.00 C$ 635.83
TÉCNICO B 30 C$ 233.33 C$ 7,630.00 C$ 635.83
PERSONAL ADMINISTRATIVO 30 C$ 216.67 C$ 7,085.00 C$ 590.42
PERSONAL ADMINISTRATIVO 30 C$ 216.67 C$ 7,085.00 C$ 590.42
PERSONAL ADMINISTRATIVO 30 C$ 216.67 C$ 7,085.00 C$ 590.42
C$ 3,816.67 C$ 124,805.00 C$ 10,400.42

1/12
 Deducciones
Prestamos / Total
Total Ingresos INSS Laboral IR Ingresos Netos
Otros Deducciones
C$ 27,250.00 C$ 1,907.50 C$ 2,985.17 C$ 4,892.67 C$ 22,357.33
C$ 19,620.00 C$ 1,373.40 C$ 1,565.99 C$ 2,939.39 C$ 16,680.61
C$ 8,720.00 C$ 610.40 C$ 610.40 C$ 8,109.60
C$ 8,720.00 C$ 610.40 C$ 610.40 C$ 8,109.60
C$ 8,720.00 C$ 610.40 C$ 610.40 C$ 8,109.60
C$ 7,630.00 C$ 534.10 C$ 534.10 C$ 7,095.90
C$ 7,630.00 C$ 534.10 C$ 534.10 C$ 7,095.90
C$ 7,630.00 C$ 534.10 C$ 534.10 C$ 7,095.90
C$ 7,630.00 C$ 534.10 C$ 534.10 C$ 7,095.90
C$ 7,085.00 C$ 495.95 C$ 495.95 C$ 6,589.05
C$ 7,085.00 C$ 495.95 C$ 495.95 C$ 6,589.05
C$ 7,085.00 C$ 495.95 C$ 495.95 C$ 6,589.05
C$ 124,805.00 C$ 8,736.35 C$ - C$ 4,551.15 C$ 13,287.50 C$ 111,517.50

Prestaciones de Ley Obligaciones de Ley

Total
Aguinaldo Indemniz. INSS Pat. Inatec
Prestaciones
C$ 2,270.83 C$ 2,270.83 C$ 5,858.75 C$ 545.00 C$ 13,216.25
C$ 1,635.00 C$ 1,635.00 C$ 4,218.30 C$ 392.40 C$ 9,515.70
C$ 726.67 C$ 726.67 C$ 1,874.80 C$ 174.40 C$ 4,229.20
C$ 726.67 C$ 726.67 C$ 1,874.80 C$ 174.40 C$ 4,229.20
C$ 726.67 C$ 726.67 C$ 1,874.80 C$ 174.40 C$ 4,229.20
C$ 635.83 C$ 635.83 C$ 1,640.45 C$ 152.60 C$ 3,700.55
C$ 635.83 C$ 635.83 C$ 1,640.45 C$ 152.60 C$ 3,700.55
C$ 635.83 C$ 635.83 C$ 1,640.45 C$ 152.60 C$ 3,700.55
C$ 635.83 C$ 635.83 C$ 1,640.45 C$ 152.60 C$ 3,700.55
C$ 590.42 C$ 590.42 C$ 1,523.28 C$ 141.70 C$ 3,436.23
C$ 590.42 C$ 590.42 C$ 1,523.28 C$ 141.70 C$ 3,436.23
C$ 590.42 C$ 590.42 C$ 1,523.28 C$ 141.70 C$ 3,436.23
C$ 10,400.42 C$ 10,400.42 C$ 26,833.08 C$ 2,496.10 C$ 60,530.43
Firma
 1.1.1.01.03 CAJA CHICA
16) C$ 15,000.00 1)

C$ 15,000.00 C$ -
C$ 15,000.00

2.1.1.03.01 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

6) C$ 114,500.00 C$ 114,500.00 (2 6)

C$ 114,500.00 C$ 114,500.00
C$ -

2.1.1.09.04 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

15) C$ 50,500.00 C$ 30,000.00 (3
C$ 10,000.00 (4
C$ 8,000.00 (5
C$ 2,500.00 (8
C$ 50,500.00 C$ 50,500.00
C$ -

6.1.2.01 .04 SERVICIOS BASICOS DE INTERNET

4) C$ 10,000.00 3)
 C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 (A2

6.1.2.04.03.02 SERVICIOS PROFECINALES INTERNACIONALES

10) C$ 161,100.00 11)

C$ 161,100.00 C$ 161,100.00 A6

6.1.1.01.01 SALARIOS PERSONAL PERMANENTE

2) C$ 114,500.00 2)

C$ 114,500.00 C$ 114,500.00 A10

6.1.3.09.01 UTILES DE ESCRITORIO Y EDUCACIONALES

14) C$ 14,000.00 18)

C$ 14,000.00 C$ 14,000.00 A14

7.1.0.0 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

A2 C$ 10,000.00 C$ 1,800,000.00 A1
A3 C$ 30,000.00
A4 C$ 10,400.42
A5 C$ 8,000.00
A6 C$ 161,100.00
A7 C$ 24,000.00
A8 C$ 55,500.00
A9 C$ 615,000.00
A10 C$ 114,500.00
A11 C$ 10,400.42
A12 C$ 29,329.18
A13 C$ 10,305.00
A14 C$ 14,000.00
A15 C$ 450,000.00
A16 C$ 60,000.00
A17 C$ 2,500.00
A18 C$ 10,400.42
C$ 1,615,435.43 C$ 1,800,000.00
A19 C$ 184,564.58 C$ 184,564.58
 ESQUEMA DE MAYOR
1.1.1.02.01 BANCOS CUT 1.1.3.4 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
C$ 1,800,000.00 C$ 185,335.44 (6 7) C$ 5,000.00
C$ 5,000.00 (7
C$ 60,000.00 (9
C$ 161,100.00 (10
C$ 24,000.00 (11
C$ 55,500.00 (12
C$ 440,000.00 (13
C$ 14,000.00 (i14
C$ 50,500.00 (15
C$ 15,000.00 (16
C$ 175,000.00 (17
C$ 450,000.00 (18
C$ 1,800,000.00 C$ 1,635,435.44
C$ 164,564.57 C$ 5,000.00

2.1.1.04.01 CONTRIBUCINNES PATRONALES POR PAGAR 2.1.1.04.02 PRESTACIONES SOCILAES POR PAGA
C$ 29,329.18 C$ 29,329.18 (2 6) C$ 31,201.26

C$ 29,329.18 C$ 29,329.18 C$ 31,201.26

C$ -

6.1.2.01 SEVICIOS BASICOS BASICOS 6.1.1 .04.01 PAGO POR VACACIONES

C$ 30,000.00 2) C$ 10,400.42
C$ 30,000.00 C$ 30,000.00 (A3 C$ 10,400.42

6.1.3.09.01 UTILES DE ESCRITORIO Y EDUCACIONALES 6.12.03.05 MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQ C

C$ 24,000.00 12) C$ 55,500.00

C$ 24,000.00 C$ 24,000.00 A7 C$ 55,500.00

6.1.1.01.02 DECIMO TERCER MES 6.1.1.01.03 APORTE PATRONAL

C$ 10,400.42 2) C$ 29,329.18

C$ 10,400.42 C$ 10,400.42 A11 C$ 29,329.18

6.3.3.03.05 OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6.1.1.04 BENEFICIOS Y COMPENSACIONES

C$ 450,000.00 19) C$ 60,000.00

C$ 450,000.00 C$ 450,000.00 A15 C$ 60,000.00

6.1.1.04.03 INDEMNIZACION POR CESE DE

3.1.3.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO FUNCIONES
C$ 184,564.58 A19 2) C$ 10,400.42

C$ 10,400.42
YOR
ENTAS POR COBRAR EMPLEADOS

ESTACIONES SOCILAES POR PAGAR 2.1.1.04.03 BENEFICIOS Y COMPENSACIONES POR PAGAR

C$ 31,201.26 (2 6) C$ 10,305.00

C$ 31,201.26 C$ 10,305.00
C$ -

04.01 PAGO POR VACACIONES 6.1.3.05.06 COBUSTIBLES Y LUBRICANTES

5) C$ 8,000.00
 C$ 10,400.42 (A4 C$ 8,000.00

ENIMIENTO Y REPARACION DE EQ CUMP 6.1.2.03.04 MANTENIMIENTO Y REPARACION EQ ROD

13) C$ 440,000.00
17) C$ 175,000.00
C$ 55,500.00 A8 C$ 615,000.00

1.01.03 APORTE PATRONAL 6.1.1.01.06 RERIBUCION POR ANTIGUEDEAD

2) C$ 10,305.00

C$ 29,329.18 A12 C$ 10,305.00

ENEFICIOS Y COMPENSACIONES 6.1.1.04.04 BENEFICIOS SOCIALES AL TRABAJADOR

8) C$ 2,500.00

C$ 60,000.00 A16 C$ 2,500.00

3 INDEMNIZACION POR CESE DE 5.6.2.01 TRANSFERENCIAS CORRRIENTES DE LA

FUNCIONES ADMINISTRACION CENTRAL

C$ 10,400.42 A18 A1 C$ 1,800,000.00

CIOS Y COMPENSACIONES POR PAGAR
C$ 10,305.00 (2

C$ 10,305.00
C$ -

COBUSTIBLES Y LUBRICANTES
 C$ 8,000.00 (A5

TENIMIENTO Y REPARACION EQ ROD

C$ 615,000.00 A9

ERIBUCION POR ANTIGUEDEAD

C$ 10,305.00 A13

EFICIOS SOCIALES AL TRABAJADOR

C$ 2,500.00 A17

SFERENCIAS CORRRIENTES DE LA
INISTRACION CENTRAL
C$ 1,800,000.00 (1

C$ 1,800,000.00
-C$ 800,100.01
 ALCALDIA
Estado de Resultado
Del 01 al 31 de diciembre 2022
Expresado en Córdobas

Mas
5 INGRESOS
5.6.2.01 TRANSFERENCIAS CORRRIENTES DE LA ADMINISTRACION CENTRAL

Menos
6 GASTOS
6.1.2.01 .04 SERVICIOS BASICOS DE INTERNET
6.1.2.01 SEVICIOS BASICOS BASICOS
6.1.1 .04.01 PAGO POR VACACIONES
6.1.3.05.06 COBUSTIBLES Y LUBRICANTES
6.1.2.04.03.02 SERVICIOS PROFECINALES INTERNACIONALES
6.1.3.09.01 UTILES DE ESCRITORIO Y EDUCACIONALES
6.12.03.05 MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQ CUMP
6.1.2.03.04 MANTENIMIENTO Y REPARACION EQ ROD
6.1.1.01.01 SALARIOS PERSONAL PERMANENTE
6.1.1.01.02 DECIMO TERCER MES
6.1.1.01.03 APORTE PATRONAL
6.1.1.01.06 RERIBUCION POR ANTIGUEDEAD
6.1.3.09.01 UTILES DE ESCRITORIO Y EDUCACIONALES
6.3.3.03.05 OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES
6.1.1.04 BENEFICIOS Y COMPENSACIONES
6.1.1.04.04 BENEFICIOS SOCIALES AL TRABAJADOR
6.1.1.04.03 INDEMNIZACION POR CESE DE FUNCIONES
Igual
3 PATRIMONIO
3.1.3.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO

ELABORADO POR
 ALCALDIA
Estado de Resultado
Del 01 al 31 de diciembre 2022
Expresado en Córdobas

C$ 1,800,000.00
IENTES DE LA ADMINISTRACION CENTRAL C$ 1,800,000.00

C$ 1,615,435.43
INTERNET C$ 10,000.00
S C$ 30,000.00
C$ 10,400.42
ANTES C$ 8,000.00
ALES INTERNACIONALES C$ 161,100.00
Y EDUCACIONALES C$ 24,000.00
ARACION DE EQ CUMP C$ 55,500.00
ARACION EQ ROD C$ 615,000.00
RMANENTE C$ 114,500.00
C$ 10,400.42
C$ 29,329.18
C$ 10,305.00
Y EDUCACIONALES C$ 14,000.00
S CORRIENTES C$ 450,000.00
C$ 60,000.00
L TRABAJADOR C$ 2,500.00
ESE DE FUNCIONES C$ 10,400.42

C$ 184,564.58

REVISADO POR AUTORIZADO POR

 100%

89.75%

10%
 ALCALDIA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2022
Expresados en córdobas

1. ACTIVOS
C$ 184,564.57 100.00%
1.1 ACTIVOS CIRCULANTES

1.1.1.01.03 CAJA CHICA C$ 15,000.00

1.1.1.02.01 BANCOS CUT C$ 164,564.57
1.1.3.4 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS C$ 5,000.00

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES C$ - 0.00%

TOTAL DEL ACTIVO C$ 184,564.57 100%

ELABORADO POR REVISADO POR

 ALCALDIA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2022
Expresados en córdobas

2. PASIVOS
C$ - 0%
2.1 PASIVOS CIRCULANTES

2.2 PASIVOS NO CIRCULANTES C$ - 0%

3 PATRIMONIO C$ 184,564.58 100%

3.1.3.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO C$ 184,564.58

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO C$ C$ 184,564.57 100%

REVISADO POR AUTORIZADO POR