Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 463 vistas

    Impuesto A La Renta Tarea5

    Cargado por

    González Xime
    La sociedad T&N Ltda. podría acogerse al régimen Pro-Pyme transparente si cumple con los requisitos. Debe llevar registros como libro de caja y libro de ingresos y egresos para control. Su renta líquida imponible es de $50,000 y los socios pueden declarar $80,000 en créditos tributarios. Debe presentar la declaración jurada 1947 para informar la base imponible de los socios.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Impuesto A La Renta Tarea5

    Cargado por

    González Xime
    463 vistas6 páginas
    La sociedad T&N Ltda. podría acogerse al régimen Pro-Pyme transparente si cumple con los requisitos. Debe llevar registros como libro de caja y libro de ingresos y egresos para control. Su renta líquida imponible es de $50,000 y los socios pueden declarar $80,000 en créditos tributarios. Debe presentar la declaración jurada 1947 para informar la base imponible de los socios.

    Descripción original:

    Iacc Tarea 5

    Título original

    Impuesto a la Renta Tarea5

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    La sociedad T&N Ltda. podría acogerse al régimen Pro-Pyme transparente si cumple con los requisitos. Debe llevar registros como libro de caja y libro de ingresos y egresos para control. Su renta líquida imponible es de $50,000 y los socios pueden declarar $80,000 en créditos tributarios. Debe presentar la declaración jurada 1947 para informar la base imponible de los socios.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    463 vistas6 páginas

    Impuesto A La Renta Tarea5

    Cargado por

    González Xime
    La sociedad T&N Ltda. podría acogerse al régimen Pro-Pyme transparente si cumple con los requisitos. Debe llevar registros como libro de caja y libro de ingresos y egresos para control. Su renta líquida imponible es de $50,000 y los socios pueden declarar $80,000 en créditos tributarios. Debe presentar la declaración jurada 1947 para informar la base imponible de los socios.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    de 6

    IMPUESTO A LA RENTA

    SEMANA 5

    Ximena Valeska González González


    11 abril 2022
    Contabilidad General
    Regímenes tributarios: Pro-Pyme transparente

    DESARROLLO
    Lea atentamente el siguiente caso, analice la información de acuerdo con los contenidos revisados en la
    semana y conteste las preguntas que se presentan a continuación:

    La sociedad T&N Ltda., tiene dos socios con igual participación (50 % cada uno): don Terencio y don
    Nelson Bahamondes. Su giro es venta de insumos médicos y presenta los siguientes antecedentes para el
    año tributario 2021:

    A. Ingresos del año comercial 2020 $

    - Ingresos percibidos por ventas afectas al IVA 10.000.000

    - Ingresos devengados por ventas afectas al IVA 19.500.000

    - Ingresos devengados exentos de IVA 8.200.000

    - Venta de activo fijo (percibido, depreciado instantáneamente) 1.000.000

    - Ingresos por ventas afectas al IVA percibidos, con parte relacionada 2.000.000

    (afecta a régimen 14 A)

    B. Egresos del año comercial 2020

    - Remuneraciones pagadas en 2020 2.300.000

    - Remuneraciones por pagar (diciembre de 2020) 600.000

    - Facturas pagadas en 2020 3.800.000

    - Facturas por pagar (adeudadas al 31.12.2020) 5.780.000

    - Adquisición de activo fijo (computador) 500.000

    C. Otros datos

    - Capital efectivo de la sociedad UF 11.000

    - Promedio de ventas últimos 3 años UF 1.400

    - Los propietarios realizaron retiros por $ 1.000.000 mensuales

    - Los PPM pagados son $ 77.400

    - La empresa utilizará los siguientes créditos:

    ▪ 33 bis activo fijo 6 %

    ▪ Sence 1 %
    Considerando lo anterior:

    1. De acuerdo con los antecedentes presentados indique en qué caso, este contribuyente incumpliría
    los requisitos para acogerse al régimen Pro-Pyme transparente.

    El contribuyente incumpliría los requisitos si no se tratara de una Pyme, también es requisito tributar en la
    primera categoría.

    Si este contribuyente al inicio de sus actividades, considerando el 01 de enero de 2020, su capital efectivo
    declarado supera las UF 85.000, incumpliría los requisitos.

    Si la empresa T&N Ltda. Inició sus actividades antes del 01 de enero de 2020 y el promedio de ingresos del
    giro comercial, percibidos y devengados, de los 3 últimos años anteriores a la adhesión al régimen pro-
    pyme transparente es superior a UF 75.000, incumpliría los requisitos necesarios, (deben tomarse en
    cuenta además los ingresos de los contribuyentes que son relacionados), el promedio mencionado puede
    excederse en uno de los tres ejercicios (dispuestos para el promedio), sin embargo no se faculta a superar
    las UF 85.000, si las supera, incumple los requisitos.

    Así, considerando este requisito, incumple si supera el 35% de los ingresos que resulten de: contratos de
    cuentas de participación, rentas dispuestas en los Nos. 1 y 2 del art. 20 de la LIR como las de bienes raíces
    no agrícolas y derechos sociales, acciones o cuentas de fondos de inversiones.
    Fuente: IACC (2021). Regímenes Tributarios: Pro-Pyme General. Impuesto a la Renta. Semana 5

    2. Explique la forma en que un contribuyente acogido al régimen Pro-Pyme transparente debe llevar
    la contabilidad y los registros que debe realizar.

    Un contribuyente acogido al régimen Pro-Pyme transparente, queda liberado de llevar contabilidad


    completa, sin embargo, deben mantener un control de los ingresos y egresos.

    Debe llevar registros obligatorios que refieren a: libro de caja y libro de ingresos y egresos, generando
    registro de compras y ventas en este requerimiento de control, a menos que por su giro no sea obligatorio
    llevarlo. Se liberan de llevar cualquier otro registro.
    3. Calcule la base imponible de tributación para el caso presentado.

    4. Calcule el impuesto de primera categoría (IDPC) a pagar.


    a) Renta Líquida Imponible al 31.12.2020

    Ingresos: Monto

    Ingresos percibidos por venta afectas a IVA $ 10.000.000 Norma General Percibidos
    Venta de activo fijo (percibido, depreciado instantáneamente) $ 1.000.000 Norma General Percibidos
    Ingresos devengados por ventas afectas a IVA $ - Son Ingresos devengados y en 14 D n°8 refiere a ingresos percibidos
    Ingresos devengados exentos de IVA $ - Son Ingresos devengados y en 14 D n°8 refiere a ingresos percibidos
    Ingresos por ventas afectas al IVA
    percibidos, con parte relacionada afecta al
    régimen 14 A $ 2.000.000 Norma General Percibidos
    Crédito por activo fijo 33 bis $ 30.000 Se suma porque es un crédito que podrán utilizar los dueños
    Se incluye como ingreso porque no existe el REX; Deberá incluirse el
    “Ingreso Diferido” (incrementado y reajustado, cuando corresponda).
    Circular N° 62, de 24.09.2020, punto 2.3., en p.46 Fuente:
    http://tributariaaldia.cl/?p=6578#:~:text=14%20D)%20N%C2%B0%208%20de%20la%20LIR.&text=Se
    %20denomina%20%E2%80%9CTransparente%E2%80%9D%20porque%20los,R%C3%A9gimen%20%E
    Ingreso Diferido $ - 2%80%9CPro%20Pyme%20Transparente%E2%80%9D.

    10 % del SAC al 31.12.2020 ( (Capital propio tributario - Capital


    IDPC Diferido $ - Aportado)*Tasa IDPC) = IDPC Diferido
    Total Ingresos $ 13.030.000

    Egresos:

    Remuneraciones pagadas en 2020 $ -2.300.000 Pagadas


    Remuneraciones por pagar (diciembre 2020) $ -600.000 Se consideran gastos por corresponder al período
    Facturas pagadas en 2020 $ -3.800.000 Pagadas
    Facturas por pagar (adeudadas al 31.12.2020) $ -5.780.000 Se consideran gastos por corresponder al período
    Adquisición de activo fijo (computador) $ -500.000 Pagado
    Total Egresos $ -12.980.000

    Base Imponible de Primera Categoría $ 50.000 Diferencia entre total de ingresos y total de egresos
    Impuesto de Primera Categoría $ - No tributa la empresa con IDPC se encuentra liberada

    Menos
    Crédito por activo fijo 33 bis $ 30.000
    Pagos Provisionales Mensuales ( a disposición de los socios) $ 77.400
    Créditos disponibles a propietarios $ -107.400

    Así la renta que deben declarar los propietarios, refiere a:

    Utilidad Atribuida $ 50.000


    Crédito por IDPC $ -

    Crédito Art 33 bis $ 30.000


    Total Base Imponible $ 80.000

    5. Indique cuáles son las declaraciones juradas que debe presentar este

    contribuyente.

    En cuanto a las declaraciones juradas, el SII exige la obligación tributaria de presentar información
    detallada y específica a los contribuyentes por medio de las declaraciones juradas, que refieren a la
    información de sueldos y otras remuneraciones pagadas, datos de retención por honorarios de 2ª
    categoría, la información de retiros, remesas, dividendos, distribuciones y similares, de las empresas a sus
    socios, registros del balance, entre otras.

    Al referirnos al régimen Pro-Pyme transparente, es obligatorio presentar la declaración jurada 1947, en


    ella se presenta a los propietarios cuál es la base imponible por tributar con los impuestos finales,
    considerando que este régimen no tiene base imponible de primera categoría además de los créditos y
    PPMs.
    Fuente: IACC (2021). Regímenes Tributarios: Pro-Pyme General. Impuesto a la Renta. Semana 5
    REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
     IACC (2021). Regímenes Tributarios: Pro-Pyme General. Impuesto a la Renta. Semana 5

    También podría gustarte