Evidencia 4 RESUELTA
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ACTIVO PASIVO
Bancos $ 500,000.00 Proveedores
Clientes $ 463,793.00 Acreedores
IVA por Acreditar $ 57,931.00 Impuestos por pagar
Inventarios $ 400,000.00 IVA por cobrar
Activo Circulante $ 1,421,724.00 TOTAL PASIVO
Instrucciones:
Registra en asientos de diario las siguientes operaciones del 2017. Realizar los registros en c
Realizar la balanza de comprobación
Preparar estado de resultados, estado de situación financiera. Realizar el asiento de cierre de
Utilizar método de inventarios perpetuos.
Escribir nota a los estados financieros relativa a capital.
1. Enero 2. Se realiza un contrato de arrendamiento financiero de una maquinaria por $ 200,0
Valor de la maquinaria: $200,000 más IVA = 232,000 Vida útil 5 años
Enganche: 15% del valor total de la maquinaria. 30,000 más IVA = 34,800 Tasa del contrato 1
Plazo del contrato 3 años
Fecha del contrato: Enero 2 de 2017
Opción de compra: 30,000 al final del tercer año. Anualidades pagaderas el 31 de dic de 2017
2. Feb 15 se compran mercancías por $ 250,000 más IVA a crédito.
3. En asamblea ordinaria de accionistas celebrada el 15 de marzo de 2017 se tomaron los sig
a. Mar 15 Se aprobaron los resultados por $ 185,000 del 2016 y se acordó traspasar el saldo
b. Mar 15. Incrementar el capital mediante la capitalización de utilidades por $ 250,000, equiv
c. Mar 15 Crear la reserva legal por el 5% de la utilidad del 2016.
d. Mar 15. Decreto de pago de dividendos en efectivo a accionistas por
$250,000 el 30 de abril de 2017.
4. 15 de abril. Se paga la renta con transferencia bancaria de la bodega localizada en San Ni
5. Abril 30. Se pagan los dividendos decretados en la operación 3.
6. Mayo 2. Se realiza un convenio con un cliente para la entrega de un pedido de mercancía
7. Junio 30. Los socios deciden en Asamblea de Accionistas celebrada el 30 de junio de 2017
8. Julio 1. Los socios realizan una aportación para futuros aumentos de capital por $100,000.
9. Agosto 30. Un socio decide retirarse de la sociedad cuya aportación fue de $ 100,000 por l
10. Nov 9. Se entrego el pedido convenido con el cliente de la operación 6, recibiendo el pago
11. Nov 30. En Asamblea de Accionistas se decide incorporar al capital social las aportaciones
12. De la operación 4, registre el importe de la renta devengada a Dic 2017.
13. Dic. 15 La Compañía adquiere una maquinaria especializada el costo asciende a $ 100,00
14. Haga el registro contable de la depreciación por el primer año (2017), de la maquinaria com
15. Se paga la compra de la operación 2.
16. Haga el registro del pago anual del arrendamiento de la operación 1 el 31 de diciembre de
17. Haga el traspaso del IVA, para obtener el IVA a favor o a pagar.
bre de 2016
16
$ 300,000.00
$ 120,000.00
$ 72,551.00
$ 62,069.00
$ 554,620.00
$ 500,000.00
$ 185,000.00
$ 332,104.00
$ 1,017,104.00
$ 1,571,724.00
de una maquinaria por $ 200,000 más IVA, con los siguientes datos:
a bodega localizada en San Nicolás a una persona física por un año del 1 de junio de 2017 al 31 de mayo de 2018,
ga de un pedido de mercancía por $ 1,500,000 más IVA, se recibe en efectivo el 50% en efectivo.
elebrada el 30 de junio de 2017 que entreguen una aportación para futuros aumentos de capital de 70,000 pesos en
entos de capital por $100,000. No se realizó asamblea de accionistas, ni se protocolizo la aportación.
ortación fue de $ 100,000 por lo cual se reembolsa su participación en efectivo.
peración 6, recibiendo el pago restante, el costo de ventas representa un 45%.
l capital social las aportaciones que se habían hecho para futuros aumentos de capital de la operación número 7.
a Dic 2017.
a el costo asciende a $ 100,000 más IVA, y se pagan $58,000 en efectivo y el resto con acciones, que equivale a 58
ño (2017), de la maquinaria comprada en arrendamiento, la Compañía tiene la política de iniciar a depreciar los activ
n efectivo.
de capital de 70,000 pesos en efectivo, lo cual equivale a 70 acciones con valor nominal de $ 1000 c/u. Incluir cuenta
o la aportación.
de la operación número 7.
n acciones, que equivale a 58 acciones con valor nominal de $ 1000 cada una.
de iniciar a depreciar los activos al siguiente mes de que se empezaron a utilizar. En este caso se empieza a deprec
o se piensa seguir rentando después del término de este.
00 c/u. Incluir cuenta y subcuenta. Ese mismo día se hace la aportación.
1
Activo por derecho de uso (Maquinaria AF) $ 200,000.00
IVA Acreditable $ 32,000.00
Pasivo por arrendamiento
1a
Pasivo por arrendamiento $ 34,800.00
Bancos
1b
IVA Pagado $ 4,800.00
IVA Acreditable
2
ALMACEN $ 250,000.00
IVA ACREDITABLE $ 40,000.00
PROVEEDORES
3
3A
UTILIDADES DEL EJERCICIO $ 185,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS
3B
UTILIDADES ACUMULADAS $ 250,000.00
CAPITAL SOCIAL
3C
UTILIDADES ACUMULADAS $ 9,250.00
RESERVA LEGAL
3D
UTILIDADES ACUMULADAS $ 250,000.00
DIVIDENDOS POR PAGAR
4
Rentas pagadas por anticipado $ 144,000.00
IVA Pagado $ 23,040.00
ISR Retenido (10%)
IVA Retenido (10.6667%)
Bancos
5
DIVIDENDOS POR PAGAR $ 250,000.00
BANCOS
6
BANCOS $ 870,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES
IVA COBRADO
7
BANCOS $ 70,000.00
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL
8
BANCOS $ 100,000.00
ACREEDORES DIVERSOS
9
CAPITAL SOCIAL $ 100,000.00
BANCOS
10
ANTICIPO DE CLIENTE $ 750,000.00
BANCOS $ 870,000.00
VENTAS
IVA COBRADO
10A
COSTO DE VENTAS $ 600,000.00
ALMACEN
11
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL $ 70,000.00
CAPITAL SOCIAL
12
Gasto de Venta $ 84,000.00
Rentas pagadas por anticipado
13
Maquinaria $ 100,000.00
IVA Pagado $ 16,000.00
Bancos
Capital social
14
Gasto de venta (depreciacion) $ 33,333.33
Dep. Acum. Act. Pot Der. Uso (maquinaria)
15
PROVEEDORES $ 290,000.00
IVA PAGADO $ 40,000.00
BANCOS
IVA ACREDITABLE
16
Gastos financieros $ 20,400.00
IVA Acreditable $ 3,264.00
Pasivo por arrendamiento
Registro del interes devengado
16A
Pasivo por arrendamiento $82,104.02
IVA Pagado $11,324.69
Bancos
IVA Acreditable
Registro del pago de la primer anualidad
17
IVA COBRADO $ 240,000.00
IVA PAGADO
IVA POR PAGAR
S
VENTAS $ 1,500,000.00
COSTO DE VENTAS
GASTO DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 36,000.00
$ 300,000.00
$ 120,000.00
$ 72,551.00
$ 62,069.00
$ 500,000.00
$ 185,000.00
$ 332,104.00
$ 1,607,724.00
Anualidad = C $ 70,779.33
(1+i)^n-1/i(1+i)^n
$ 34,800.00 $ 232,000.00
$ 197,200.00
$ 290,000.00
b. Mar 15. Incrementar el capital mediante la capitalización de utilidades por $ 250,000, e
$ 250,000.00
$ 9,250.00
4. 15 de abril. Se paga la renta con transferencia bancaria de la bodega localizada en San
$ 14,400.00 $ 144,000.00
$ 15,360.05 $ 12,000.00
$ 137,279.95
$ 250,000.00
6. Mayo 2. Se realiza un convenio con un cliente para la entrega de un pedido de mercan
$ 750,000.00
$ 120,000.00
7. Junio 30. Los socios deciden en Asamblea de Accionistas celebrada el 30 de junio de 20
$ 70,000.00
8. Julio 1. Los socios realizan una aportación para futuros aumentos de capital por $100,0
$ 100,000.00
9. Agosto 30. Un socio decide retirarse de la sociedad cuya aportación fue de $ 100,000 p
$ 100,000.00
$ 1,500,000.00
$ 120,000.00
$ 600,000.00
11. Nov 30. En Asamblea de Accionistas se decide incorporar al capital social las aportacion
$ 70,000.00
$ 84,000.00
13. Dic. 15 La Compañía adquiere una maquinaria especializada el costo asciende a $ 100,0
$ 58,000.00
$ 58,000.00
14. Haga el registro contable de la depreciación por el primer año (2017), de la maquinaria
$ 290,000.00
$ 40,000.00
16. Haga el registro del pago anual del arrendamiento de la operación 1 el 31 de diciembre
$ 23,664.00
$82,104.02
$11,324.69
17. Haga el traspaso del IVA, para obtener el IVA a favor o a pagar.
$ 95,164.69
$ 144,835.31
S. Asiento de cierre
$ 600,000.00
$ 117,333.33
$ 20,400.00
$ 762,266.67
anciero de una maquinaria por $ 200,000 más IVA, con los siguientes datos:
ades pagaderas el 31 de dic de 2017, 2018 y 2019 Haga el registro de la compra: incluir el enganche
ción de utilidades por $ 250,000, equivale a 250 acciones con valor nominal de $1000 cada una.
accionistas por
ia de la bodega localizada en San Nicolás a una persona física por un año del 1 de junio de 2017 al 31 de mayo de 2018, por $ 144,000 más
entrega de un pedido de mercancía por $ 1,500,000 más IVA, se recibe en efectivo el 50% en efectivo.
tas celebrada el 30 de junio de 2017 que entreguen una aportación para futuros aumentos de capital de 70,000 pesos en efectivo, lo cual
orar al capital social las aportaciones que se habían hecho para futuros aumentos de capital de la operación número 7.
lizada el costo asciende a $ 100,000 más IVA, y se pagan $58,000 en efectivo y el resto con acciones, que equivale a 58 acciones con valor
mer año (2017), de la maquinaria comprada en arrendamiento, la Compañía tiene la política de iniciar a depreciar los activos al siguiente m
ación número 7.
a depreciar los activos al siguiente mes de que se empezaron a utilizar. En este caso se empieza a depreciar en marzo de 2017.
ntando después del término de este.
ta y subcuenta. Ese mismo día se hace la aportación.
$ 136,000.00 $ 100,000.00
$ 136,000.00 $ 100,000.00
$ 290,000.00 $ 590,000.00
$ 300,000.00
$ 144,000.00 $ 84,000.00
$ 60,000.00
$ 117,333.33 $ 117,333.33
$ -
$ 9,131,040.04 $ 9,131,040.04 $ -
$ 2,525,346.00 $ 2,525,346.00 $ -
Clientes Iva acreeditable Almac
A.A. $ 57,931.00 $ 4,800.00 1b A.A.
1 $ 32,000.00 $ 40,000.00 15 2
2 $ 40,000.00 $11,324.69 16a
16 $ 3,264.00
$ 133,195.00 $ 56,124.69
$ 77,070.31
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 220,000.00 $ 72,551.00
$ 220,000.00 $ 72,551.00
$ 95,164.69 $ 9,250.00
$ 9,250.00
$ 14,400.00 $ 15,360.05
$ 14,400.00 $ 15,360.05
$ 144,835.31 $ 33,333.33
$ 144,835.31 $ 33,333.33
Almacen
$ 400,000.00 $ 600,000.00 10a
$ 250,000.00
$ 650,000.00 $ 600,000.00
$ 50,000.00
Depreciación acumulada
$ 36,000.00 A.A.
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 62,069.00
$ 62,069.00
$ 250,000.00 $ 250,000.00
$ -
Anticipo clientes
$ 750,000.00 $ 750,000.00 6
$ 750,000.00 $ 750,000.00
$ -
Costo ventas
$ 600,000.00 $ 600,000.00 S
$ 600,000.00 $ 600,000.00
$ -
Gastos financieros
$ 20,400.00 $ 20,400.00 S
$ 20,400.00 $ 20,400.00
$ -
SALDOS INICIALES
1 BANCOS $ 500,000.00
2 CLIENTES $ 463,793.00
3 ACTIVO POR DERECHO DE USO
4 IVA PAGADO
5 IVA ACREDITABLE $ 57,931.00
6 ALMACEN $ 400,000.00
7 MOBILIARIO Y EQUIPO $ 36,000.00
8 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 100,000.00
9 EQUIPO DE COMPUTO $ 50,000.00
10 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
11 GASTOS DE VENTA
12 COSTO DE VENTAS
13 GASTOS FINANCIEROS
14 DEP. ACUM. ACT POR DE. USO
15 DEP. ACUMUMULADA
16 PROVEEDORES
17 PASIVO POR ARRENDAMIENTO
18 ACREEDORES DIV
19 DIVIDENDOS POR PAGAR
20 ISR RETENIDO
21 IVA RETENIDO
22 ANTICIPO DE CLIENTES
23 ÍMPUESTOS POR PAGAR
24 IVA COBRADO
25 IVA POR PAGAR
26 IVA POR COBRAR
27 CAPITAL SOCIAL
28 RESERVE LEGAL
29 UTILIDAD DEL EJERCICIO
30 UTILIDADES ACUMULADAS
31 APORTACIONES PARA FUT. AUM. DE CAP
32 VENTAS
$ 1,607,724.00
$ -
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
$ 1,910,000.00 $ 952,183.97
$ - $ -
$ 200,000.00 $ -
$ 95,164.69 $ 95,164.69
$ 75,264.00 $ 56,124.69
$ 250,000.00 $ 600,000.00
$ 100,000.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 144,000.00 $ 84,000.00
$ 117,333.33 $ 117,333.33
$ 600,000.00 $ 600,000.00
$ 20,400.00 $ 20,400.00
$ - $ 33,333.33
$ 36,000.00 $ - $ -
$ 300,000.00 $ 290,000.00 $ 290,000.00
$ 116,904.02 $ 255,664.00
$ 120,000.00 $ - $ 100,000.00
$ 250,000.00 $ 250,000.00
$ - $ 14,400.00
$ 15,360.05
$ 750,000.00 $ 750,000.00
$ 72,551.00 $ - $ -
$ 240,000.00 $ 240,000.00
$ - $ 144,835.31
$ 62,069.00 $ - $ -
$ 500,000.00 $ 100,000.00 $ 378,000.00
$ - $ 9,250.00
$ 185,000.00 $ 185,000.00 $ 762,266.67
$ 332,104.00 $ 509,250.00 $ 185,000.00
$ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
$ 1,607,724.00 $ 7,523,316.04 $ 7,523,316.04
$ -
SALDOS FINALES
$ 1,457,816.03
$ 463,793.00
$ 200,000.00
$ -
$ 77,070.31
$ 50,000.00
$ 136,000.00
$ 100,000.00
$ 50,000.00
$ 60,000.00
$ -
$ -
$ -
$ 33,333.33
$ 36,000.00
$ 300,000.00
$ 138,759.98
$ 220,000.00
$ -
$ 14,400.00
$ 15,360.05
$ -
$ 72,551.00
$ -
$ 144,835.31
$ 62,069.00
$ 778,000.00
$ 9,250.00
$ 762,266.67
$ 7,854.00
$ -
$ -
$ 2,594,679.34 $ 2,594,679.34 $ - $ -
$ - $ -
La Compañía La Imperial, S. A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
VENTAS $ 1,500,000.00
COSTO DE VENTAS $ 600,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 900,000.00
OTROS GASTOS
OTROS INGRESOS $ -
UTILIDAD ANTES DE RIF $ 782,666.67
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 762,266.67
La Compañía La Imperial, S. A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
2016
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 1,457,816.03
CLIENTES $ 463,793.00
ACTIVO POR DERECHO DE USO $ 200,000.00
IVA ACREDITABLE $ 77,070.31
ALMACEN $ 50,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 2,248,679.34
ACTIVO NO CIRCULANTE
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 60,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 136,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 100,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 50,000.00
DEP. ACUM. ACT POR DE. USO -$ 33,333.33
DEP. ACUMUMULADA -$ 36,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 276,666.67
$ -
$ 2,525,346.00
$ -
al, S. A
NANCIERA
EL 2016
2016
PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 300,000.00
PASIVO POR ARRENDAMIENTO $ 138,759.98
ACREEDORES DIV $ 220,000.00
ISR RETENIDO $ 14,400.00
IVA RETENIDO $ 15,360.05
ÍMPUESTOS POR PAGAR $ 72,551.00
IVA POR PAGAR $ 144,835.31
IVA POR COBRAR $ 62,069.00
TOTAL DE PASIVO CP $ 967,975.34
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 778,000.00
RESERVE LEGAL $ 9,250.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 762,266.67
UTILIDADES ACUMULADAS $ 7,854.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL $ 1,557,370.67
$ 2,525,346.00
$ -