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    Caso Practico de Presupuesto #2-2022

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    ROJAS CERNA MARCIA CAMILA
    Este documento presenta la información necesaria para elaborar el presupuesto maestro de la empresa Industrial S.A. para el primer semestre de 2022. Proporciona el estado financiero al 31 de diciembre de 2021, los requerimientos de materiales, inventarios iniciales y finales deseados, pronósticos de ventas mensuales, gastos indirectos y de administración, notas sobre condiciones de pago y cobros, y detalles adicionales sobre la composición de cuentas. El objetivo es utilizar esta información para proyectar los estados financier

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    Título original

    CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO Nº 2-2022

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    de 3

    UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

    CONTABILIDAD GERENCIAL

    PRESUPUESTO MAESTRO – CASO PRACTICO Nº 2

    La empresa INDUSTRIAL S.A. fabrica 3 clases de gaseosas. Se desea elaborar


    el presupuesto para el primer semestre del 2022 (Enero – Junio).

    El estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2021 es el siguiente:

    ACTIVOS

    ACTIVO CORRIENTE
    Caja y Banco 43,150.00
    Cuentas por Cobrar 1´105,825.00
    Materia Prima 154,250.00
    Artículos Terminados 110,300.00
    TOTAL ACT. CTE. 1´413,525.00

    ACTIVO NO CORRIENTE
    Terreno 65,500.00
    Edificio y Eq. Industrial 1,049,328.00
    Depreciación Acumulada (209,866.00) 839,462.00
    TOTAL ACT. NO CTE. 904,962.00

    TOTAL ACTIVO 2´318,487.00

    PASIVO Y PATRIMONIO
    Cuentas por Pagar 1. 115,178.00
    Impuesto por Pagar 57,779.00
    TOTAL PASIVO CTE. 1, 172,957.00

    PATRIMONIO
    Capital Social 908,467.00
    Utilidades Retenidas 237,063.00
    TOTAL PATRIMONIO 1,145,530.00

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2´318,487.00


    INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

    1. Requerimientos de Materiales

    Producto A Producto B Producto C


    M.Prima X-1 (kilos) 3 kg. 2 kg. 3 kg.
    M.Prima X-2 (kilos) 3 kg. 4 kg. 2 kg.
    Mano de Obra (horas) 6 6 6

     Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base al costo de la


    Materia Prima.
     El costo de M.O.D. es S/. 8.00
    2. Informe de Inventarios
    Inv. Inicial Inv. Final Costo S/. X
    Al 01.01.2022 Deseado(*) Kg
    M.Prima X-1 (kilos) 24,982 100,200 3.00
    M.Prima X-2 (kilos) 19,826 100,800 4.00
    PRODUCTO A 3,995 13,000
    PRODUCTO B 3,500 17,000
    PRODUCTO C 2,450 15,000

    (*) A partir de marzo coinciden los saldos iniciales y finales.

    3. Pronóstico de Ventas Mensuales

    PROD “A” PROD. “B” PROD”C”


    ENERO 15,000 16,000 17,000
    FEBRERO 16,200 18,000 16 ,000
    MARZO 18,000 17,000 18,000
    ABRIL 19,000 18,000 19,000
    MAYO 20,000 19,000 20,000
    JUNIO 21,200 20,000 21,000

    Valor Un. S/40.00 S/ 30.00 S/ 50.00


    (*) Incluir IGV
     Se adquirió Maquinarias por S/. 250,000 + IGV en el mes de marzo.
    contado

    4. Gastos Indirectos de Fabricación (Mensual)

    Depreciación 156,000.00
    Planilla 190,000.00 + Leyes
    Sociales(hacer
    calculo aparte)
    Seguro 160,000.00 + IGV
    Mantenimiento 121,400.00 + IGV
    Accesorios 114,000.00 + IGV
    Energía Eléctrica 135,000.00 + IGV
    TOTAL 876,400.00
    5. Gastos de Administración y Venta (Mensual)

    Sueldos 248,000.00 + Leyes Sociales


    Comisiones 157,500.00 + IGV
    Publicidad 163,000.00 + IGV
    Accesorios 175,000.00 + IGV
    Depreciación 185,000.00
    Varios 190,000.00 + IGV
    TOTAL
    NOTAS
    1. Considerar distribución de utilidades 10%
    2. Impuesto a la Renta 30%
    3. El 60% de la ventas del 2022 es al contado y el 40% son al crédito y se
    cobran en 30, 60 y 90 días.
    4. En el 2022 se cobran las cuentas por cobrar del 2021 los 3 primeros
    meses en forma proporcional.
    5. Se paga el 60% de compras al contado y el 40% es al crédito a 30, 60 y 90
    días proporcionales.
    6. En el 2022 se pagan en los tres primeros meses las cuentas por pagar en
    forma proporcional.
    7. Elaborar el Presupuesto de Caja mensual, el Estado de Resultado y el
    Estado de Situación Financiera proyectado.
    8. Se paga a la SUNAT al mes siguiente de las ventas el IGV y el 2% de la
    Renta.
    9. La empresa se financia S/. 1´000,000 en el mes de enero del 2022 para
    pagar en 05 cuotas iguales del mes d febrero 10% de interés mensual.
    10. El Igv se paga al mes siguiente.
    NOTAS AÑADIDAS
    Para efectos del trabajo, asumimos la siguiente información:
     El Rubro del Balance: Materias Primas, tiene la siguiente composición

    Concepto S/.
    Materias primas tipo X-1 74,946.00
    MateriasPrimasX-2 79,304
    Saldo Inicial en Balance 154,250.00

     En el Estado de Situación Financiera en los Productos Terminados, se


    conoce el número de unidades de cada producto en inventario, los costos
    unitarios de cada producto inicial es de S/10.00 , S/11.00, y S/13.00
    respectivamente
     Preparar todos los anexos que sean necesarios.
     Solo el flujo de Caja es mensual el resto de los EF es semestral.

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