tabla para calcular ISR P.

F SUELDOS Y SALARIOS

ingresos
(-) limite inferior
= Excedente del limite inferior
(x) Tasa
= impuestos marginal
(+) cuota fija
= ISR a retener
subsidio
persona fisica con actividad profesional independiente

obligaciones
emision de factura: la factura que emiten se llama recibo de honoriar
presentar declaracion informativas: diot(declaracion informativa de o
declaracion mensual (IVA e ISR )
declaraciones anuales
si tiene empleados, pagar 3% a la nomina anual
expedir comprobante de nomina

derechos de persona fisica o moral

pueden deducir adquisiciones y gastosrelacionados con su profesion
biaticos si superan los 50 km de lejania

pago provisional con actividad de servicios profesionales(persona fisic

(seccion 1 del capitulo 2 titulo iv de la ISR)}
pago junio 2021
datos
el ingeniero Enrique Lopez con actividad de asesor mecanico durante
siguientes ingresos y deducciones

ingresos

recibo fecha de expedicion monto

101 15-Jan 15,000.00
102 15-Jan 16,500.00
103 10-Feb 13,500.00
104 15-Feb 16,850.00
105 15-Mar 21,500.00
106 16-Apr 30,000.00
107 17-May 45,000.00
108 1-Jun 36,500.00
109 6-Jun 18,500.00
110 20-Jun 21,500.00
234,850.00

deducciones
dfecha concepto subtotal
15-Mar papeleria 15,000.00
15-Mar gasolina 10,000.00
16-Apr lubricantes 15,000.00
17-May aceites 7,000.00
1-Junrefacciones 25,000.00
6-Junhonorarios al contador 1,500.00
20-Junhonorarios al contador 1,500.00
30-Junlibros de mecanica 900.00
75,900.00

se pide calcular
el pago provisional del mes de junio 2021

ingresos SUBTOTAL
108 1-Jun 36,500.00
109 6-Jun 18,500.00
55,000.00
deducciones
1-Junrefacciones 25,000.00
6-Junhonorarios al contador 1,500.00
20-Junhonorarios al contador 1,500.00
30-Junlibros de mecanica 900.00
28,900.00

calculo de ISR junio 2021

ingresos 55,000.00
(-)
deducciones 28,900.00
(=)base gravable 26,100.00
(-)limite inferior 3,867.49
(=)excedente del lim inf 22,232.51
(*)tasa 6.40%
(=)impuesto marginal 1,422.88
(+)cuota fija 74.28
(=)impusto causado 1,497.16
(-)isr retenido 5,500.00
(=)ISR a favor 4,002.84

retencion de ISR ( art 100 frac 2 ISR)

ACREDITAMIENTO DE ISR (art 127 LISR)
acreditamiento de IVA (art 1 a frac 2 inciso A de la LIVA)

CALCULO DEL IVA JUNIO 2021

IVA TRASLADADO 8,800.00
(-)IVA ACREDITABLE 4,480.00
(=)IVA DETERMINADO 4,320.00
(-)RETENCION DE iva 5,863.00
(=)iva A FAVOR 1,543.00
 3,600.00
- 2,699.41 -
900.59 +
* 0.11 net. A pagar
97.98
+ 158.55
256.53
107.40

15,000.00
13,316.71
1,683.29
23.52%
395.91
2,133.30
2,529.21
pendiente

llama recibo de honoriarios

laracion informativa de operaciones con terceros

onados con su profesion

rofesionales(persona fisica)
asesor mecanico durante el periodo de enero a junio de 2021 obtuvo los

16% 10% 10.66

iva total ISR retenido iva retenido
2,400.00 17,400.00 1,500.00 1,599.00
2,640.00 19,140.00 1,650.00 1,758.90
2,160.00 15,660.00 1,350.00 1,439.10
2,696.00 19,546.00 1,685.00 1,796.21
3,440.00 24,940.00 2,150.00 2,291.90
4,800.00 34,800.00 3,000.00 3,198.00
7,200.00 52,200.00 4,500.00 4,797.00
5,840.00 42,340.00 3,650.00 3,890.90
2,960.00 21,460.00 1,850.00 1,972.10
3,440.00 24,940.00 2,150.00 2,291.90
37,576.00 272,426.00 23,485.00 25,035.01
IVA total
2,400.00 17,400.00
1,600.00 11,600.00
2,400.00 17,400.00
1,120.00 8,120.00
4,000.00 29,000.00
240.00 1,740.00
240.00 1,740.00
- 900.00
12,000.00 87,900.00

IVA 16%
5,840.00 42,340.00 3,650.00 3,890.90
2,960.00 21,460.00 1,850.00 1,972.10
8,800.00 63,800.00 5,500.00 5,863.00
4,000.00 29,000.00
240.00 1,740.00
240.00 1,740.00
- 900.00
4,480.00 33,380.00
A de la LIVA)
ingreso 3,600.00 2,000.00
isr 256.53 1,259.73
subsidio 107.40 740.27
3,450.87 10.88%
80.54
73.99
154.53
-

15000
2,529.21
12470.790192
021 obtuvo los

fecha de cobro
20-Jan
1-Feb
20-Feb
1-Mar
1-Apr
20-May
20-May
15-Jun
15-Jun
1-Jul
 ingreso 2000
isr 154.53
neto a pagar 2,154.53
pago mensual de una
P.F CON actividad prof. Indep.

Feb-22

el Dr. Alfonso Diaz en emes de febrero tuvo los siguientes movimientos

ingresos
recibo fecha sub total IVA TOTAL
1 1-Feb 1,500.00 240.00 1,740.00
2 2-Feb 1,000.00 160.00 1,160.00
3 3-Feb 1,200.00 192.00 1,392.00
4 4-Feb 900.00 144.00 1,044.00
5 5-Feb 1,100.00 176.00 1,276.00
6 7-Feb 2,000.00 320.00 2,320.00
7 8-Feb 1,350.00 216.00 1,566.00
8 9-Feb 4,500.00 720.00 5,220.00
9 10-Feb 6,000.00 960.00 6,960.00
10 11-Feb 2,200.00 352.00 2,552.00
11 12-Feb 10,000.00 1,600.00 11,600.00
12 14-Feb 4,000.00 640.00 4,640.00
13 15-Feb 3,500.00 560.00 4,060.00
14 16-Feb 7,000.00 1,120.00 8,120.00
15 17-Feb 1,600.00 256.00 1,856.00
16 18-Feb 1,800.00 288.00 2,088.00
17 19-Feb 15,000.00 2,400.00 17,400.00
18 21-Feb 2,700.00 432.00 3,132.00
19 22-Feb 4,800.00 768.00 5,568.00
20 23-Feb 6,000.00 960.00 6,960.00
21 24-Feb 12,000.00 1,920.00 13,920.00
22 25-Feb 2,100.00 336.00 2,436.00
23 26-Feb 1,300.00 208.00 1,508.00
 24 28-Feb 1,700.00 272.00 1,972.00
95,250.00 15,240.00

NOTA.Todos los recibos de honorarios fueron cobrados en el mes

deducciones subtotal
2-Feb compra de materiales 950.00
3-Feb compra de instrumental 1,900.00
5-Feb viaticos de congresos 9,000.00
6-Feb pago de telefono 1,200.00
6-Feb pago de luz 2,500.00
15-Feb pago de la renta 4,000.00
17-Feb compra de productos limpieza 1,000.00
18-Feb gasolina 500.00
18-Feb pago al contador 1,500.00
18-Feb compra de materiales 1,200.00
25-Feb mant. De climas 1,600.00
dep fiscal 16,054.92
41,404.92

12/31/2022 iva
compra un automovil marca 379,900.00 60,784.00

MOI depre auto depre anual dep de 2 meses

379,900.00 25% 94,975.00 15,829.17

inpc Feb-22 118.981 1.0143

Dec-21 117.308
dep contablF.A DEP FISCAL
15,829.17 1.0143 16,054.92
determinacion de ISR feb-2022

ingresos 95,250.00
(-)deducciones 41,404.92
base gravable 53,845.08
(-)lim inferior 26,762.95
(=)excedente 27,082.13
del lim inferior
(*)tasa 21.36%
(=)impuesto 5,784.74
marginal
(+)cuota fija 2,834.24
(=)ISR causado 8,618.98
(-)ISR retenido 5,310.00
ISR a… 3,308.98

calculo de iva de feb 2022

IVA trasladado
(-) IVA acreditable 4,056.00
(=)IVA determinado 4,056.00
(-)retenciond de iva 5,660.46
iva a favor 9,716.46
movimientos
10% 10.66%
ISR IVA
RET RET TOTAL
- - 1,740.00
- - 1,160.00
120.00 127.92 1,144.08
- - 1,044.00
110.00 117.26 1,048.74
200.00 213.20 1,906.80
- - 1,566.00
450.00 479.70 4,290.30
600.00 639.60 5,720.40
- - 2,552.00
1,000.00 1,066.00 9,534.00
400.00 426.40 3,813.60
350.00 373.10 3,336.90
700.00 746.20 6,673.80
- - 1,856.00
- - 2,088.00
- - 17,400.00
270.00 287.82 2,574.18
- - 5,568.00
600.00 639.60 5,720.40
- - 13,920.00
210.00 223.86 2,002.14
130.00 138.58 1,239.42
 170.00 181.22 1,620.78
5,310.00 5,660.46 99,519.54

16%
iva total
152.00 1,102.00
304.00 2,204.00
1,440.00 10,440.00
192.00 1,392.00
400.00 2,900.00
640.00 4,640.00
160.00 1,160.00
80.00 580.00
240.00 1,740.00
192.00 1,392.00
256.00 1,856.00
4,056.00 29,406.00

total
440,684.00

e 2 meses
(dep contable)

(factor acutal)
un contador tuvo los siguientes ingresos en enero 2022

ingresos
recibo clientes importe
200 Francisco Cadena 1,500.00
205 Soluciones Integrales SA 5,500.00
210 Up Down SA 4,500.00
225 Luis Garcia 1,000.00
230 Agusto Cordova 1,200.00
13,700.00

egresos subtotal
12520 compra papeleria en offix 7,500.00
2563 pago de luz 3,800.00
1590 renta del despacho 4,500.00
23 gasolina 1,500.00
58897 pago de telefonia 1,200.00
5649 pago de marketing digital 4,000.00
38492 pago de suscripcion a revista fiscal 2,700.00
1 compra 3 escritorios en octubre 2021 24.99
1 escritorio en L Cassel gris 299.98
1 multifuncional canon MG2510Pixma 31.73
1 All in one HP21-B00131a 47.08
1 Escritorio de trabajo Almeria 40.49
3 3 sillas basicas de oficina Vitori
25,644.27

adquisiciones

compra 3 escritorios en octubre 2021 subtotal

escritorio en L Cassel gris 10 2,999.00
multifuncional canon MG2510Pixma 30 1,269.00
All in one HP21-B00131a 30 11,999.00
Escritorio de trabajo Almeria 10 5,649.00
3 sillas basicas de oficina Vitori 10 4,858.20
26,774.20
todos los equipos los adquirio a ainicio de año 2022

ingresoss 13,700.00
egresos 25,644.00
isr a favor 11,944.00
retenciones de isr 1,000.00
isr a favor 12,944.00

tarea
determinar uiva investigar}
iva trasladado 2,192.00 3 reformas fiscales para 20
iva acreditable 3,600.00
iva determinado 1,408.00
retencion de iva 1,066.00
iva a favopr 2,474.00
 10% 10.66%
iva 16% total ret ISR ret IVA total
240.00 1,740.00 - - 1,740.00
880.00 6,380.00 550.00 586.30 6,380.00
720.00 5,220.00 450.00 479.70
160.00 1,160.00 - -
192.00 1,392.00 - -
2,192.00 15,892.00 1,000.00 1,066.00

16%
iva total
1,200.00 8,700.00
608.00 4,408.00
720.00 5,220.00
240.00 1,740.00
192.00 1,392.00
640.00 4,640.00
432.00 3,132.00
24.99
299.98
31.73
47.08
40.49

4,032.00 29,676.27

iva total depre anual depre mensual

 479.84 3,478.84 299.90 24.99
203.04 1,472.04 380.70 31.73
1,919.84 13,918.84 3,599.70 299.98
903.84 6,552.84 564.90 47.08
2,331.94 7,190.14 485.82 40.49
5,838.50 32,612.70 5,331.02 444.25

ormas fiscales para 2022