Practica de Auditoria

Universidad Autónoma de Santo Domingo
Nombre:
Kisayra Garcia de León
Matricula:
100160581
Sección:
11
Asignatura:
Auditoria 3
Profesor:
Francisco Soriano
Tema:
Practica 2.4
Control Interno.
**Se utilizó un precio incorrecto en las facturas de venta para facturar envíos a
consumidores, porque el precio incorrecto se ingresó en el archivo maestro de la
computadora de los precios.
Lo que fallo en este departamento de ventas fue el sistema operativo, todo el inventario
debería de ingresar en una base de datos con su número de inventario y precio. y la
persona que debe estar a cargo debe de saber cómo realizar un ajuste si el producto se
dio con descuento y no presentar anomalías, porque se va a ver afectado en los estados
financieros.
El control a recomendar en esta transacción es el administrativo ya que este está
relacionado con los métodos y procedimientos de las operaciones.
**La factura de un proveedor se pagó dos veces por el mismo embarque. El

segundo pago surgió porque el proveedor envió un duplicado del original 2
semanas después de que el pago se venció.
Aquí se debe manejar un mejor control de los productos de entrega, cada departamento
debe estar atento a sus funciones ya que con este inconveniente que sucedió es la
compañía la que pierde, y pueden llegar hasta hacer despedidos, laborales por la mala
administración que se tuvo.
El control que se debe aplicar en este tipo de caso es el contable porque fue monetario
lo que se descuidó y este control sirve para salvaguardar los activos de la misma.
** Empleados en el departamento de recepción tomaron porciones de carne para

su uso personal. Cuando se recibió un cargamento de carne, el departamento de
recepción llenó un informe de recepción y lo envió al departamento de
contabilidad por la cantidad de productos que en realidad recibió. En ese
momento, las dos porciones de carne se colocaron en el camión pick up del
empleado en lugar del congelador de almacenaje.
Toda empresa quiere y requiere que todos sus empleados sean honestos y honrados y
aquí lo que falto fue ética de parte de los empleados.
El control a llevar a cabo en esta situación es el de inventario físico del producto, para
saber cuáles son las unidades de producto que ingresan y salen.
** Durante el conteo físico de inventario de abarrotes, un contador escribió una

descripción errónea de varios productos y contó mal la cantidad.
Puedo entender que a; momento de descargar los productos se debe de obtener un

inventario de cuantos son los abarrotes que van a ingresar, y al momento de
embodegarlos tomar o confirmar de nuevo el producto a manera que vaya bien. Si falta
o sobra esto afectara los estados financieros.
Aquí el control aplicar el administrativo.
** Un proveedor vendió una carga de camión completa de cordero a un precio

menor del costo porque no sabía que el costo del cordero había incrementado en la
semana anterior.
Aquí existe una falta de conocimiento, por parte del empleado ya que por no estar
actualizado al saber que el costo del cordero había aumentado al venderlo al costo
anterior esto trae una pérdida para la compañía, en este entiendo que el control a aplicar
es el control de inventario, y que la mejor manera de solucionarlo o haber evitado este
problema es haber llevado un mejor manejo del control de inventarios de la mercancía
de la compañía y que se realice un control periódico.
** En el último día del año, un cargamento de carne se puso al lado para

embarque, pero no se envió. Debido a que estaba aún a la mano el inventario se
contabilizó. El documento de embarque tenía fecha del último día del año, así que
se incluyó como una venta del año en curso.
Se debería implementar un mejor control para verificar los cargamentos del embarque
ya que va de la mano con los inventarios; recomendaría llevar un plan de para enviar al
día.
Los controles que no tuvieron presente en la operación fueron: controles contables en
pagos a proveedores. Fue un error involuntario.
** Se pagó una factura de un proveedor incluso cuando no se recibió nunca la

mercancía. La aplicación de software de cuentas por pagar no requiere el ingreso
de un número de informe de recepción válido antes de que se realice el pago.
En algunas empresas se solicitan crédito para poder pagar lo que se recibe o hacen, un
adelanto del pago si el proveedor lo solicita pero piden un porcentaje de pronto pago por
lo que todo esto esta soportado por carta del proveedor por cualquier falla, lo importante
son los contratos que se realizan para una mejor relación en esto se debe pedir una
autorización por el gerente general para poder realizar un pago, se deben tener facturas
firmadas de recibidos por gerentes general para poder sacar un pago, se debe tener
facturas firmadas de recibidos por el jefe de control de almacén, para poder registrar y
poder acreditar el pago al proveedor.
En esta parte hay controles que no se utilizaron estos son controles contables en pagos
de factura.
Se debería implementar control de facturación, haciendo el pago respectivo cuando el

producto se encuentre ya en la empresa, claro exigiendo al encargado del pago tener los
respaldos mediante la requisición de compra, orden de compra, informe de recepción,
factura entre otro.
** Un empleado de cuentas por pagar procesó pagos para él mismo al agregar una
dirección ficticia de un proveedor al archivo maestro de proveedores aprobados.
Esto es fraude el control de la empresa son de acuerdo a políticas y se deben revisar las
políticas y ver donde se está fallando ya que para los registros se deberá liberar los
pagos con firmas o por sistemas. u se deberán realizar los pagos por medio de una orden
de pago o depósito bancario para llevar un mejor registro contable.

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**La factura de un proveedor se pagó dos veces por el mismo embarque. El

** Empleados en el departamento de recepción tomaron porciones de carne para

** Durante el conteo físico de inventario de abarrotes, un contador escribió una

Puedo entender que a; momento de descargar los productos se debe de obtener un

** Un proveedor vendió una carga de camión completa de cordero a un precio

** En el último día del año, un cargamento de carne se puso al lado para

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