Este documento proporciona una lista detallada de las cuentas contables principales utilizadas en la contabilidad general y de costos, incluidas cuentas de activo, pasivo, capital y resultados. Explica brevemente cómo y por qué se cargan y acreditan cantidades a cada cuenta.
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Contabilidad General y de Costos
MAC Víctor Daniel Castro Palau
ACTIVO. Cuentas de saldo Deudor Activo Circulante o A corto Plazo Cuenta Se Carga por Se abona por Caja Entradas de dinero en efectivo. Salidas de dinero en efectivo. Depósitos (en efectivo, con cheque, transferencias). Retiros. Ventas que son pagadas con cheque, transferencias, Pago de cheques a terceros. Bancos etc. Comisiones bancarias Intereses que el banco pague. Adeudos de nuestros clientes. Pagos que realicen nuestros clientes (efectivo, cheques, Clientes Ventas realizadas a crédito. con títulos de crédito, transferencias de deuda) Documentos que firmen a favor de la empresa (deudas, Documentos cobrados. Documentos por cobrar ventas, documentos endosados a favor de la empresa, Documentos cancelados. etc.) Documentos endosados a favor de terceros. Préstamos realizados. Pagos realizados. Deudores Diversos Deudas diferentes a las generadas por ventas. Cancelación de deudas. Mercancía a precio de costo. Salidas de mercancía a costo (por ventas, devoluciones Almacén o Inventario Compra de mercancía. a los proveedores) Mercancía devuelta por los clientes.
Activo No Circulante Cuenta Se Carga por Se abona por Mobiliario y Equipo de oficina Equipo de Transporte Costo de adquisición. Venta del mismo Maquinaria Compras de nuevo activo fijo. Terreno Edificio Patentes y marcas Costo de las patentes y marcas La venta o abandono de las mismas. Depósitos otorgados en garantía (anteriores o nuevos) Cantidades recuperadas o aplicadas al expirar los Depósitos en garantía contratos Importe pagado en la instalación y adaptación de las Por el total al desecharse la instalación anterior. Gastos de Instalación instalaciones. Importe pagado por la organización de las empresas o Por el total al ser desechada la organización anterior. Gastos de Organización nuevas asesorías (notariales, consultores, etc) Existencias al iniciarse. Papelería y útiles consumidos Papelería Nuevas compras El importe del pago adelantado al iniciar. La parte de los pagos adelantados que hayan sido Pagos adelantados El importe de nuevos pagos adelantados siempre y usados o devengados al terminar el periodo. (seguros, rentas, cuando abarquen cuando menos hasta el fin del intereses, cuotas) periodo.
PASIVO. Cuentas de saldo Acreedor.
Pasivo a corto plazo Cuenta Se Carga por Se abona por Pagos efectuados por mercancías compradas a crédito Compras efectuadas al proveedor o a crédito. Proveedores Importe de las Devoluciones hechas a los proveedores. Intereses que sean cobrados por demora en los pagos. Descuentos, rebajas y bonificaciones por compras Pagos que se efectúan por deudas y obligaciones Deudas y obligaciones contraídas en actividades Acreedores diversos contraídas en actividades diferentes a la compra de diferentes a la compra de mercancía. mercancía. Intereses causados por demora en los pagos. Por anticipos a cuenta de impuesto anual. Impuesto calculado. Impuestos por pagar Pago final de impuestos. Pago del valor de documentos firmados Valor nominal de documentos firmados pendientes de Documentos por pagar pago con plazo menor de un año.
Pasivo a largo plazo
Cuenta Se Carga por Se abona por Acreedor Hipotecario Pagos realizados para amortizar (disminuir) la deuda Importe de la hipoteca según la escritura otorgada. Documentos por pagar Pago del valor de documentos firmados Valor nominal de documentos firmados pendientes de a largo plazo pago con plazo mayor de un año.
CAPITAL. Cuentas de saldo Acreedor
Cuenta Se Carga por Se abona por Capital Social Devoluciones realizadas a los dueños o accionistas Aportaciones de los socios (iniciales y nuevas) Contabilidad General y de Costos MAC Víctor Daniel Castro Palau CUENTAS DE RESULTADOS Cuenta Se Carga por Se abona por Ventas (Saldo: Precio de venta de mercancías devueltas Importe de la mercancías a precio de venta Acreedor) Rebajas concedidas Costo de Ventas: (Saldo Costo de la mercancía vendida. Costo de la mercancía devuelta. Deudor) Gastos de viaje (viáticos), representación, comisiones, Cancelaciones o traspasos a otras cuentas sueldos a vendedores Gastos de ventas (Saldo Gastos de publicidad, promoción deudor) Gastos de las oficinas de venta (luz, teléfono, renta, transporte de mercancía, etc.) Gastos de Sueldos de gerencia, personal de oficina. Cancelaciones, correcciones y traspasos a otras Administración (Saldo Gastos referentes a las oficinas generales (luz, teléfono, cuentas. deudor) etc.) Otros gastos y Gastos no normales a la operación de la empresa Productos o ingresos por operaciones no normales u productos (saldo deudor ordinarias (utilidad en venta de activo fijo, venta de o acreedor según se desperdicio, etc.) registren) Gastos y productos Intereses y comisiones pagadas por la empresa Intereses cobrados a la empresa. financieros (saldo deudor o acreedor según se registren)
