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    Contabilidad Tercero Basico Ix Tarea

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    Josue Vasquez
    El documento proporciona información sobre el libro auxiliar de cuentas corrientes. Explica que este libro controla las deudas a favor del comerciante (clientes) y las obligaciones que este tiene pendientes (proveedores). Incluye ejemplos del manejo de cuentas corrientes de clientes y proveedores, con movimientos de compra y venta a crédito, abonos, devoluciones y saldos.

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    CONTABILIDAD-TERCERO-BASICO-IX-TAREA

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    INSTITUTO NACIONAL EXPERIMENTAL DE EDUCACIÓN BÁSICA CON ORIENTACIÓN

    OCUPACIONAL E INDUSTRIAL “PEM. DANIEL ADÁN GARCÍA BARRIOS”


    CHICHICASTENANGO

    CURSO: CONTABILIDAD GENERAL


    GRADO: TERCERO BÁSICO SECCIONES “A, B, C”
    P.E.M. Imelda Petronila Morales de Velásquez

    SEGUNDO TRIMESTRE

    TEMA: LIBRO AUXILIAR CUENTAS CORRIENTES


    Fecha de entrega: el día que reinicien nuevamente las clases

    LIBRO AUXILIAR
    CUENTAS CORRIENTES

    CUENTAS CORRIENTES

    Por medio de este libro se controlas las deudas a favor del comerciante (le deben), y las obligaciones que éste
    tenga pendientes (el debe).
    Cuando el debe tiene la obligación de cancelar es de Pasivo, si al comerciante le deben, tiene el derecho de
    exigir que se le cancele es de activo. Entonces diremos que este libro lleva a cuentas de Activo (le deben) y
    pasivo (Debe).
    En el cuadro siguiente podemos observar a qué cuentas se lleva registro de Cuentas Corrientes.

    ACTIVO PASIVO

    CLIENTES DOCUMENTOS POR PAGAR


    DEUDORES PROVEEDORES
    CORRESPONSALES ACREEDORES
    DOCUMENTOS POR COBRAR, etc. PRÉSTAMOS BANCARIOS
    CUALQUIER OTRA DEUDA CONTRAIDA

    Se dice que este libro es personal porque se controla a las personas o empresas que se les debe o éstas deben
    al negocio.
    El rayado contiene:
    1. Fecha de operación
    2. Descripción o concepto
    3. Debe
    4. Haber
    5. Saldo
    Si se desea seguir juicio a las personas por no querer pagar, este libro debe ser autorizado. El sistema
    empleado para operar es por medio de TARJETAS Ó SISTEMA KARDEX, y electrónico por computadora.
    Estas cuentas son: Clientes, Deudores, Proveedores y acreedores, etc. A cada una de las personas que forman
    estas cuentas se le llevara un movimiento detallado, para conocer en un momento dado cuanto nos deben
    (Clientes, deudores) o cuanto debemos (proveedores, acreedores).
    Estos movimientos pueden llevarse en rayado a tres columnas. Puede ser en sistema kardex o en libro
    empastado.

    El rayado a tres columnas tiene la ventaja de que registra el sado de la cuenta al día

    EJEMPLO DEL MANEJO DE CUENTAS CORRIENTES

    DATOS:
    La señora Ceferina Parada, propietaria del Almacén Las Rosas, solicita sus servicios para que le opere el
    libro de cuentas corrientes de Clientes por el mes de marzo del presente año.

    Días
    2. Se vendieron mercaderías al crédito a don Carlos Delgado por Q. 3,584.00, con el iva incluido, factura No.
    001.
    12. El señor Delgado hizo un abono de Q. 1,500.00, se le extendió el número 01.
    22. se vendieron mercaderías al crédito al señor Galán por Q. 2,240.00 con el Iva incluido, factura N0. 2
    26. El señor Galán de las mercaderías que se le vendieron el día 22 devuelve Q. 280.00, ya que le aparecieron
    piezas en mal estado, nota de crédito 001.
    28. El señor Galán canceló lo que adeudaba de la factura 001.

    LIBRO DE CUENTAS CORRIENTES DE CLIENTES


    Carlos Delgado, 4ta. Avenida 15-8. zona 3

    FECHA DESCRPCIÓN DEBE HABER SALDO


    Marzo 02 Venta factura No. 001 Q. 3,200.00 Q. 3,200.00
    Marzo 12 Abono Recibo No. 1 Q. 1,500.00 Q. 1,700.00
    Marzo 22 Venta factura N. 002 Q. 2,000.00 Q. 3,700.00
    Marzo 26 Devolución Nota de Crédito Q. 280.00 Q. 3,420.00
    Marzo 28 Cancelación Factura No. 001 Q. 1,700.00 Q. 1,720.00
    TOTALES Q. 5,200.00 Q. 3,480.00 Q. 1,720.00

    PROCEDIMIENTO:
    Día 2. Las ventas Q. 3,584.00.00 dividido entre de 1.12 = Q.3,200.00 se opera en el debe y se pasa la
    cantidad a saldos.

    Día 12, Es un abono no se divide solo se copia la cantidad Q. 1,500.00,se opera en el haber y se resta con el
    saldo = Q. 1,700.00

    Día 22. Ventas Q. 2,240.00 divide en 1.12 = Q. 2,000.00 se opera en el debe, se suma mas el saldo = Q.
    3,700.00

    Día 26. Por devolución de mercaderías Q. 280.00 solo se copia la cantidad en el haber porque devolvió y se
    resta con el saldo Q. 3,420.00

    Día 28. Cancelación se opera en el lado del haber y se resta se toma en cuenta el saldo del dia 12 que es Q.
    1,700.00 y se resta con el saldo y nos da Q, 1720.00

    Luego sumamos la columna del debe Q. 5,200.00 y también se suma la columna del haber Q. 3,480.00
    De allí verificamos restando el lado del debe con el haber y no s tiene que dar Q. 1,720.00.

    PROVEEDORES
    DATOS:
    La señora Simeona de Ríos, propietaria del Almacén Las flores, solicita sus servicios para que le opere el
    libro de cuentas corrientes de Proveedores, correspondiente al mes de marzo del presente año.

    Días
    05. Se compraron mercaderías al crédito a distribuidora la “Chapina” por Q. 5,600.00, con el IVA incluido,
    factura No. 4195.

    12. Se hizo un abono de Q. 3,000.00, a distribuidora la Chapina, recibo de caja N0. 18.
    18. Nuevamente se compraron mercaderías al crédito a Distribuidora la Chapina por Q.3,136.00 con el IVA
    incluido, factura N0. 4210.

    22. De las mercaderías que se le compraron al crédito a Distribuidora la Chapina el día 18 se le devolvieron
    Q. 358.40, nota de crédito 001.

    28. Se le hizo un abono de Q. 2,000.00 a distribuidora la Chapina, recibo de caja No. 19.

    LIBRO DE CUENTAS CORRIENTES DE PROVEEDORES


    DISTRIBUIDORA LA CHAPINA, 45 calle 28-90, zona 11.

    FECHA DESCRPCIÓN DEBE HABER SALDO


    Marzo 05 Compra, factura No. 4195 Q. 5,000.00 Q. 5,000.00
    Marzo 14 Abono Recibo No. 18 Q. 3,000.00 Q. 2,000.00
    Marzo 18 Compra ,factura N.4210 Q. 2,800.00 Q. 4,800.00
    Marzo 22 Devolución Nota de Crédito No. 001 Q. 358.40 Q. 4,441.60
    Marzo 28 Abono, recibo de caja No. 19 Q. 2,000.00 Q. 2,441.60
    TOTALES Q. 5,358.40 Q. 7,800.00 Q. 2,441.60

    PROCEDIMIENTO:
    Día 05. Las compras Q. 5,600.00.00 dividido entre de 1.12 = Q.5.000.00 se opera en el haber y la cantidad
    pasa a saldos.

    Día 14, Es un abono no se divide solo se copia la cantidad Q. 1,500.00, en el debe y se resta con el saldo = Q.
    2,000.00

    Día 18. Compras Q. 3,136.00 divide en 1.12 = Q. 2,800.00, en el haber y se suma mas el saldo = Q. 4,800.00

    Día 22. Por devolución de mercaderías Q. 358.40 en el debe solo se copia la cantidad porque devolvió y se
    resta con el saldo Q. 4,441.60.

    Día 28. Se hizo un abono de Q. 2,000.00 en el debe y se resta con el saldo Q, Q. 2,441.60

    Luego sumamos la columna del debe Q. 5,348.40 y también se suma la columna del haber Q. 7,800.00
    De allí verificamos restando el lado del haber con el debe y nos tiene que dar Q. 2,441.60.

    INSTRUCCIONES: Según el formato de Kardex que se da a conocer trabaje la cuenta


    CLIENTES Y PROEVEEDORES, realícelo en su cuaderno de ejercicios o cuentas corrientes. Con
    lapicero negro, azul y rojo.

    1. Ejemplo cuenta de pasivo: PROVEEDORES

    El 1 de abril del presente año, se compró mercadería a fabrica cantel Q. 21,000.00.


    ¿cuál será su saldo si el movimiento es el siguiente?
    02/08 Abona Q. 3,400.00 recibo No. 22
    05/08 Compra de mercadería Q. 11.350.00, a fabrica cantel, factura No. 435
    08/08 Abona Q. 12,500.00, recibo No. 23
    15/08 Devolución de mercaderías Q. 4,850.00, nota de crédito No.1
    30/5 Abona Q. 11,750.00, recibo No. 24
    30/6 compra de mercadería Q. 28,000.00,a fabrica cantel, factura No. 436.

    2. Trabajar cuentas corrientes de la cuenta de ACTIVO clientes: Pablo Mármol

    3. Día 1 Inicia con un saldo de Q. 15,000.00


    4. Día 3 Venta de mercaderías Q.2,680.00, factura No. 10
    5. Día 7 Abono a su cuenta Q. 6,000.00 recibo No. 1
    6. Día 10 Venta de mercaderías Q.2,120.00, factura No. 11.
    7. Día 12 abono a su cuenta Q. 680.00 recibo 2
    8. Día 15 Venta de mercaderías Q. 750.00, factura N0. 12.
    9. Día17 Abono de mercaderías Q. 946.43, recibo N0. 3
    10. Día 20 Venta de mercaderías Q. 8,325.00, factura No. 13.
    11. Día 25 Abono a su cuenta Q. 3,700.60 , recibo No. 4
    12. Día 30 Devolución de mercadería por defectos del mismo Q. 1750.25, recibo No. 5
    13. Día 31 Venta de mercaderías Q. 275.00, factura No. 14

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