Actividad 3

ACTIVIDAD 3
RESUMEN
ANGELA JOHANA HUERTAS GURRERO

ID: 718725
LINA MARIA IZQUIERDO VERA
ID: 722286
ALEX FERNANDO GRANADOS TRUJILLO

DOCENTE
PROSEDIMIENTO TRIBUTARIA
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE GIRARDOT
CONTADURIA PÚBLICA- SEPTIMO SEMESTRE
2022
INTRODUCCION
El procedimiento tributario representa las actuaciones que el contribuyente responsable o
declarante realiza ya sea personalmente o por intermedio de representantes para cumplir
con la obligación tributaria. Así mismo comprende las actuaciones que la administración
tributaria cumple para que se realicen estas obligaciones.
Los responsables del impuesto sólo podrán solicitar su retiro del régimen cuando
demuestren que en el año fiscal anterior se cumplieron, las condiciones establecidas en la
presente disposición.Cuando los no responsables realicen operaciones con los
responsables del impuesto deberán registrar en el Registro Único Tributario -RUT su
condición de tales y entregar copia del mismo al adquirente de los bienes o servicios, en
los términos señalados en el reglamento.
RESUMEN
LEY 1943 DE 2018
Conocida como ley de financiamiento se creó el novedoso Régimen Simple de Tributación

SIMPLE, puede resultar atractivo para algunos o muchos contribuyentes, dependiendo de
las circunstancias. Sus principales características son:
Es opcional, no es obligatorio, puede acceder a su régimen las personas naturales y
jurídicas que posean; RUT, firma electrónica y que estén acogidos al régimen de factura
electrónica.
Además, deben estar al día con las obligaciones tributarias y de seguridad social integral.
Se declara anual y se paga mediante anticipos bimestrales. Sustituye el impuesto sobre la
renta, integra el (INC) Impuesto nacional al consumo integra el (ICA) Impuesto de industria
y comercio.
Es solo para tiendas pequeñas, minimercados, micro mercados y peluquerías, incluye el
IVA, también incluye los aportes del empleador a pensiones (funciona como abono al
anticipo bimestral) y también se accede a la exoneración de los aportes a parafiscales,
pero no se accede a la exoneración de aportes EPS.
No incluye ganancia ocasional, este impuesto se determina de forma independiente y se
paga con la con la declaración anual simple. Así mismo para estos contribuyentes
desaparece la declaración de ICA la declaración de las declaraciones de retención de ICA.
Los contribuyentes del simple no están sujetos a retención en la fuente (de renta de ICA).
Dejan de ser agentes retención (renta IVA E ICA). No están obligados a aplicar retenciones.
En las compras hechas por contribuyentes simple el tercero receptor del pago,
contribuyen al régimen ordinario y agente retenedor del impuesto sobre la renta, debe
actuar como agente autorretenedor, sin perjuicio de retener IVA.
En el régimen simple la DIAN podrá registrar oficialmente a contribuyentes emisores
(renta, IVA, INC, ICA).
La lista de registrados en el SIMPLE (voluntarios y oficio) será informado por la DIAN a los
municipios contribuyentes. A su vez los municipios deben informar a la DIAN a más tardar
el 31 de enero de cada año las tarifas de ICA vigentes.
El contribuyente del SIMPLE debe informar a la DIAN a que municipios corresponde el
ingreso declarado, la actividad grabada y el porcentaje del ingreso total que corresponde a
cada municipio, esta información será compartida entre los municipios para que adelante
sugestión de fiscalización.
Como la DIAN va a recaudar ICA contenido en el SIMPLE deben esos dineros (ICA)
recaudados, transferidos bimestralmente a los municipios.
El hecho generador del SIMPLE es la obtención de ingreso brutos y la base grabable
corresponde as los ingresos brutos obtenidos en al año (no toman devoluciones, rebajas y
descuentos).
Es decir que el impuesto de renta (contendido en el SIMPLE) deja de ser directo y se
convierte en indirecto, para ello solo se tendrá en cuenta los ingresos fiscales, no se
aceptan costos, no se aceptan deducciones, no se aceptan rentas aceptas.
Los sujetos pasivos pueden ser personas naturales y jurídicas que en el año grabable
anterior hayan obtenido ingresos brutos inferiores a 80.000 UVT, para este tope de
ingresos.
1. Se toma consolidado para personas naturales que posean varios negocios
propios SIMPLE.
2. Se toma consolidado para personas naturales que participen en mas de un 10%
en una o varias sociedades no acogidas al SIMPLE.
3. Se toma consolidado para personas naturales que sean gerentes o
administradoras de otras empresas o sociedades.
4. De todas formas, la ley de financiamiento indica expresamente que no podrán
optar por el simple.
No se accede al régimen simple:

● las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes
● personas naturales sin residencia en el país sus establecimientos permanentes
● las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus funciones
configurar los elementos propios de un contrato realidad laboral o relaciones legal
y reglamentarias.
● Las sociedades cuyos socios y administradores tengan en sustancias una relación
laboral con el contratante.
● Las entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de personas
jurídicas nacionales o extranjeras o de extranjeros no residentes.
● Las sociedades accionistas suscriptores, participes, fideicomitentes o beneficiarios
de otras entidades legales en Colombia o el exterior.
● Actividades de microcrédito
● Gestión de activos y/o las actividades que generen ingresos pasivos que
representen un 20%o mas de los ingresos brutos totales.
● Factoraje o factoring
● Asesorías financieras y/o estructuración de créditos
● Generación, transmisión, distribución o comercialización de energía eléctrica.
● Fabricación, importación comercialización de automóviles.
● Actividad de importación de combustibles
● Producción o comercialización de armas de fuego, municiones y pólvoras,
explosivos y detonantes.
Quienes desarrollen simultáneamente une de las actividades relacionadas en el numeral

anterior y otra diferente, las sociedades resultantes de la segregación división o escisión
de un negocio (5 años anteriores al monto de la solicitud).
En el articulo 908 del estatuto tributario, la tarifa del simple y la tarifa del anticipo del
simple está definida para estos rangos de ingresos en UVT
IGUAL O SUPERIOS = 0, 600, 15000, 30000
INFERIOR = 6000, 15000, 30000, 80000
A los anteriores rangos de ingresos se aplica la tarifa simple para impuesto o anticipo,
definida en el artículo 908 del estatuto tributario para cada una de estas cuatro
actividades económicas:
1. Tiendas pequeñas, minimercados, macro mercados y peluquerías
2. Actividades comerciales al por mayor y al detal, servicios técnicos y mecánicos en
los que predomina el factor material sobre el intelectual
3. Servicios profesionales de consultoría y científicos en los que predomine el factor
intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales
4. Actividades de expendido de comidas y bebidas y actividades de transporte, para
esta actividad a la tarifa simple se adiciona la tarifa de 8% por concepto de
impuesto de consumo a la tarifa simple consolidada.
Los contribuyentes del simple son responsables di IVA o del INC solo si adelantan
actividades gravadas con estos impuestos y para las personas naturales si superan topes
fijos para no ser responsables, ene la caso de que sean responsables de IVA, representan
una declaración anual de IVA consolidada.
CUNCLUCION

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No se accede al régimen simple:

Quienes desarrollen simultáneamente une de las actividades relacionadas en el numeral

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