1º Parcial A - Finanzas Públicas y Derecho Tributario (Corti - Vázquez - 2020) - Derecho - UBA

15/4/22, 18:32 1º Parcial A | Finanzas Públicas y Derecho Tributario (Corti - Vázquez - 2020) | Derecho | UBA
1º Parcial A | Finanzas Públicas y Derecho Tributario (Cátedra: Corti - Vázquez - 2020) | Derecho | UBA
Cuando nos referimos a la actividad financiera pública, estamos

hablando de:
Aquellas acciones de recaudación de la renta
pública sin ninguna finalidad definida por el
Estado.
Aquellas acciones de disposición de la renta
pública sin finalidad previa definida por el
Estado.
Aquellas acciones de recaudación y disposición que
realiza el Estado con la finalidad que
✓ establece la
Constitución.
Aquellas que se realizan por motivos que se

justifican aunque no existan razones y fines que
surjan de la Constitución.
Ninguna de la anteriores.
En materia presupuestaria, el jefe de Gabinete de Ministros puede:

Modificar las partidas presupuestarias con acuerdo
del Senado.
Disponer reestructuraciones presupuestarias dentro
del monto total aprobado en el año
✓ financiero con
topes que define la Ley 24.156.
Modificar el monto total del presupuesto con los

topes que define la Ley N° 24.156.
Modificar el monto total del endeudamiento previsto
con los topes que define la Ley N° 24.156.
Ninguna de las anteriores.
La apariencia del aumento del gasto público se debe a:

Aumento de la población.
Aumento del territorio.
Aumento de las necesidades públicas.
✓ Disminución del poder adquisitivo de la moneda
(inflación)
Para la aprobación de la cuenta de inversión, el Congreso Nacional

debe contar con informes y/o dictamen de:
✓ La Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de

Cuentas.
La Sindicatura General de la Nación.
La Oficina Nacional de Presupuesto.
La Oficina Nacional de Crédito Público.
Al referirnos a los recursos públicos “originarios” podemos

comprender que:
Son aquéllos que se obtienen a partir del
patrimonio del Estado, sea por la venta o
explotación
✓ comercial (locación, concesión, entre
otros).
https://www.altillo.com/examenes/uba/derecho/finanzaspubdertrib/finanzaspubdertrib_2020_corva_1pa.asp 1/5
Son todos los recursos públicos a los que refiere

el artículo 4 de la Constitución Nacional.
Son únicamente aquéllos recursos que el Estado
obtiene como consecuencia de la venta de
tierras de
propiedad nacional.
Se incluye a los recursos tributarios, que se
originan en la renta o el patrimonio de los
sujetos.
De acuerdo con la clasificación elaborada por Geraldo Ataliba, los

“tributos vinculados”:
Son aquéllos en cuyo presupuesto de hecho se hace
mención del sujeto con responsabilidad
solidaria,
para el caso en que el contribuyente no realice el
pago de que se trate.
Son aquéllos en cuyo presupuesto de hecho se
reconoce una contraprestación del Estado a
favor
del sujeto pasivo, pero que en todos los casos debe
suponer un beneficio patrimonial para
el
contribuyente.
Son aquéllos en cuyo presupuesto de hecho se
reconoce una contraprestación del Estado a
✓
favor
del sujeto pasivo, que puede o no suponer un
beneficio patrimonial.
Pueden ser impuestos, tasas o contribuciones
especiales, pues lo importante es la vinculación
entre el quantum del tributo a ingresar y el costo
del servicio prestado por el Estado.
Identifique las afirmaciones correctas:

Las tasas no pueden crearse por medio de las
Ordenanzas Municipales, ya que únicamente
pueden
ser impuestas por decretos dictados por el
Intendente municipal.
Para que se configure el hecho imponible de la
tasa, el servicio estatal debe ser concreto,
✓ efectivamente prestado e individualizado.
Las tasas son impuestos de carácter divisible.
La fuente jurídica que da origen a la tasa y al
precio es la misma, aunque ambas figuras tienen
características diferentes entre sí.
El concepto de “Impuesto” supone:

Una prestación patrimonial que el Estado establece
en virtud de su poder de imperio, en forma
✓ coactiva, de acuerdo con la capacidad contributiva
del sujeto obligado, a efectos de financiar la
actividad estatal, sin contraprestación para el
sujeto pasivo.
coactiva, de acuerdo con la capacidad contributiva
actividad estatal, con contraprestación
individualizada en el sujeto pasivo.
coactiva, de acuerdo con la capacidad contributiva
actividad estatal, que en algunos casos supone una
contraprestación individualizada en el sujeto
pasivo y en otros casos no.
La exteriorización de la capacidad contributiva del
contribuyente, de acuerdo con las
presunciones
establecidas en la Ley N° 11.683.
Los impuestos progresivos son aquéllos que:

Prevén una suma fija e invariable ante la
configuración del hecho imponible, poniendo
especial
énfasis en el desarrollo, crecimiento e

inversión económica.
Prevén la fijación de una alícuota constante, sea
que aumente o disminuya la base imponible
prevista
en la norma.
Prevén el aumento de la alícuota, a medida que
aumenta la base imponible prevista en la
✓
norma.
Prevén la disminución de la alícuota, a medida que
aumenta la base imponible prevista en la
norma.
De acuerdo con los precedentes “Selcro S.A.” (Fallos 326:4251) y

“Camaronera Patagónica S.A.” (Fallos 337:388) dictados por la Corte
Suprema:
Ninguna carga tributaria puede ser exigible sin la
preexistencia de una disposición encuadrada
dentro
de los preceptos y recaudos constitucionales, esto
es, válidamente creada por el Poder
Legislativo a
partir del dictado de una ley, o bien por el Poder
Ejecutivo a partir del dictado de un
decreto de
necesidad y urgencia.
El principio de legalidad o de reserva de ley
abarca tanto a la creación de impuestos, tasas o
contribuciones, como a las modificaciones de
algunos elementos esenciales que componen el
tributo, esto es el el hecho imponible y los
sujetos alcanzados.
Resulta admisible que el Congreso delegue al Poder
Ejecutivo determinadas facultades
vinculadas,
exclusivamente, al aspecto cuantitativo de la
obligación tributaria, es decir,
✓ autorizar elevar o
disminuir las alícuotas aplicables, siempre que se
fijen pautas y límites
precisos mediante una clara
política legislativa.
No es admisible que el Congreso delegue al Poder
Ejecutivo ninguna facultad vinculada con la
obligación tributaria, sin importar la existencia
de pautas y límites precisos en la política
legislativa.
En el precedente “Montarce” (Fallos 289:443), la Corte Suprema

sostuvo que:
Si un tributo excede del 33% de su base imponible,
entonces se afecta la garantía de la
propiedad, por
manifiesta confiscatoriedad del gravamen,
deviniendo ello en la
inconstitucionalidad del
tributo de que se trate.
El Estado puede válidamente crear un tributo que
exceda del 33% de su base imponible,
✓ cuando se
trate de gravámenes que gravan la importación de
mercaderías, recurriendo para
ello a finalidades
disuasivas.
El Poder Ejecutivo puede válidamente crear un
tributo que exceda del 33% de su base
imponible,
cuando se trate de gravámenes que gravan la
importación o la exportación de de
mercaderías, y
siempre que ello haya sido previamente objeto de
delegación por parte del Poder
Legislativo.
La propia Constitución Nacional prohíbe que el
Estado imponga tributos con finalidades
disuasivas
o extrafiscales.
Según la Constitución Nacional, corresponde que las contribuciones

indirectas sean impuestas por:
✓ La Nación y las Provincias, en forma concurrente.
La Nación, en forma exclusiva.

Las Provincias, en forma exclusiva.
Las Provincias, por regla general, y la Nación
únicamnete en caso de emergencia pública y por
un
límite de tiempo determinado.
La Nación, las Provincias y los Municipios, de
acuerdo a lo que establece la Ley de
Coparticipación Federal de Impuestos.
Son Impuestos coparticipables:

Cualquier tipo de impuesto que sea válidamente
creado por el Poder Legislativo, sin excepción
alguna.
✓ Los impuestos directos e indirectos, en la medida
que no tengan asignación específica.
Únicamente los impuestos indirectos, en la medida
que no tengan asignación específica.
Los impuestos directos e indirectos, siempre que
ello se encuentre debidamente autorizado por
el
Jefe de Gabinete de Ministros.
Indique cuáles conceptos componen la naturaleza jurídica del

"empréstito público":
✓ Acto de soberanía.
Empréstito patriótico.
Deuda flotante
Empréstito forzoso.
El efecto de la “traslación” en los impuestos:

Solamente se verifica en el caso de los impuestos
indirectos.
Solamente se verifica en el caso de los impuestos
directos.
Solamente se verifica en el caso de las tasas
aplicadas por la municipalidades.
✓ Puede verificarse en el caso de los impuestos
directos e indirectos.
De acuerdo con la Ley N° 11.683, se encuentra
prohibida, y su verificación supone la aplicación
de una infracción tributaria.
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Al referirnos a los recursos públicos “originarios” podemos

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El concepto de “Impuesto” supone:

Los impuestos progresivos son aquéllos que:

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De acuerdo con los precedentes “Selcro S.A.” (Fallos 326:4251) y

En el precedente “Montarce” (Fallos 289:443), la Corte Suprema

Según la Constitución Nacional, corresponde que las contribuciones

La Nación, en forma exclusiva.

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