MATERIAL DE APOYO

CONTABILIDAD I
ÁREA COMÚN
AÑO 2022

ESTADO FINANCIEROS

EL ALMACEN "EL PANDEMICO" PROPIEDAD DE LA SEÑORA ASTRID ALBIZÚ, AL 31 DE DICIEMBRE

DE 2021 PRESENTA LOS SALDOS DE SUS CUENTAS DE LA SIGUIENTE MANERA:

(VALORES EN QUETZALES)

CUENTAS SALDOS

1 VENTAS ( INGRESOS POR VENTAS ) 725,000.00

2 VEHICULOS 126,500.00

3 SUELDOS DISTRIBUCIÓN 27,600.00

4 SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN 36,800.00

5 PROVISIÓN PRESTACIONES LABORALES 56,350.00

6 PROVEEDORES 62,100.00

7 PRESTACIONES LABORALES DE DISTRIBUCIÓN 12,995.00

8 PRESTACIONES LABORALES DE ADMINISTRACIÓN. 15,640.00

9 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS 20,700.00

10 IVA POR PAGAR 6,900.00

11 GANANCIA EN CAMBIO DE ACTIVOS 5,000.00

12 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍAS 230,000.00

13 HIPOTECAS 149,500.00

14 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 19,550.00

15 EDIFICIOS 379,500.00

16 DOCUMENTOS POR COBRAR 52,900.00

17 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 9,660.00

18 DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS 17,250.00

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CONTABILIDAD I
ÁREA COMÚN
AÑO 2022

19 DESCUENTO SOBRE VENTAS 6,095.00

20 DESCUENTO SOBRE COMPRAS 3,450.00

21 DEPRECIACION VEHICULOS 42,320.00

22 DEPRECIACION EDIFICIOS 23,000.00

23 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 84,410.00

24 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS 72,450.00

25 PRESTAMO BANCARIO CORTO PLAZO 156,860.00

26 CUOTA PATRONAL IGSS DISTRIBUCIÓN 9,890.00

27 CUOTA PATRONAL IGSS ADMÓN.. 11,960.00

28 CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR 4,600.00

29 CUENTA PERSONAL SRA. PORRAS 8,050.00

30 CUENTA CAPITAL SRA. PORRAS ¿?

31 CREDITOS RECUPERADOS 4,600.00

32 COMPRAS 218,500.00

33 CLIENTES 172,500.00

34 CAJA Y BANCOS 287,500.00

35 BONO INCENTIVO DISTRIBUCIÓN 6,900.00

36 BONO INCENTIVO ADMINISTRACIÓN 4,600.00

37 ALQUILERES SALA DE VENTAS 18,400.00

38 RECTIFICACION CUENTAS INCOBRABLES 2,000.00

39 ALQUILERES PRODUCTO 9,200.00

40 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS 18,400.00

INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 ES DE Q 45,000.00

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AÑO 2022

SE LE PIDE:

1. DETERMINACÍON DE CAPITAL DE LA SEÑORA LORENA PORRAS

2. ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE CLASIFICADOS BASE NIC Y NIIF

PARA PYMES

2.1 ESTADO DE RESULTADOS

2.2 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

RESOLUCIÓN

CUENTAS SALDOS DEUDOR ACREEDOR

1 VENTAS ( INGRESOS POR VENTAS ) 725,000.00 725,000.00

2 VEHICULOS 126,500.00 126,500.00

3 SUELDOS DISTRIBUCIÓN 27,600.00 27,600.00

4 SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN 36,800.00 36,800.00

PROVISIÓN PRESTACIONES
5 LABORALES 56,350.00 56,350.00

6 PROVEEDORES 62,100.00 62,100.00

PRESTACIONES LABORALES DE
7 DISTRIBUCIÓN 12,995.00 12,995.00

PRESTACIONES LABORALES DE
8 ADMINISTRACIÓN. 15,640.00 15,640.00

9 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS 20,700.00 20,700.00

10 IVA POR PAGAR 6,900.00 6,900.00

11 GANANCIA EN CAMBIO DE ACTIVOS 5,000.00 5,000.00

INVENTARIO INICIAL DE
12 MERCADERÍAS 230,000.00 230,000.00
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AÑO 2022

13 HIPOTECAS 149,500.00 149,500.00

ESTIMACION DE CUENTAS
14 INCOBRABLES 19,550.00 19,550.00

15 EDIFICIOS 379,500.00 379,500.00

16 DOCUMENTOS POR COBRAR 52,900.00 52,900.00

17 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 9,660.00 9,660.00

18 DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS 17,250.00 17,250.00

19 DESCUENTO SOBRE VENTAS 6,095.00 6,095.00

20 DESCUENTO SOBRE COMPRAS 3,450.00 3,450.00

21 DEPRECIACION VEHICULOS 42,320.00 42,320.00

22 DEPRECIACION EDIFICIOS 23,000.00 23,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA
23 VEHICULOS 84,410.00 84,410.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA
24 EDIFICIOS 72,450.00 72,450.00

25 PRESTAMO BANCARIO CORTO PLAZO 156,860.00 156,860.00

CUOTA PATRONAL IGSS

26 DISTRIBUCIÓN 9,890.00 9,890.00

27 CUOTA PATRONAL IGSS ADMÓN.. 11,960.00 11,960.00

28 CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR 4,600.00 4,600.00

29 CUENTA PERSONAL SRA. PORRAS 8,050.00 8,050.00

30 CUENTA CAPITAL SRA. PORRAS 339,570.00 339,570.00

31 CREDITOS RECUPERADOS 4,600.00 4,600.00

32 COMPRAS 218,500.00 218,500.00

33 CLIENTES 172,500.00 172,500.00

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AÑO 2022

34 CAJA Y BANCOS 287,500.00 287,500.00

35 BONO INCENTIVO DISTRIBUCIÓN 6,900.00 6,900.00

36 BONO INCENTIVO ADMINISTRACIÓN 4,600.00 4,600.00

37 ALQUILERES SALA DE VENTAS 18,400.00 18,400.00

RECTIFICACION CUENTAS
38 INCOBRABLES 2,000.00 2,000.00

39 ALQUILERES PRODUCTO 9,200.00 9,200.00

ALQUILERES COBRADOS POR

40 ANTICIPADOS 18,400.00 18,400.00

SUMAS IGUALES 1,729,600.00 1,729,600.00

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AÑO 2022

ALMACEN EL CAMBIO

PROPIEDAD DE LA SEÑORA LORENA PORRAS

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

EXPRESADO EN QUETZALES

INGRESOS NETOS 707,750.00

Ingresos Brutos (Ventas) 725,000.00

( - ) Devoluciones sobre ventas 17,250.00

( - ) COSTO DE VENTAS 393,840.00

Inventario inicial de mercaderias 230,000.00

( +) Compras 218,500.00

( - ) Devoluciones y rebajas sobre compras 9,660.00 208,840.00

Mercaderia disponible 438,840.00

( - ) Inventario final de Mercaderias ( Inventario II ) 45,000.00

Margen Bruto / Ganancia en Ventas 313,910.00

( +) OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN 24,250.00

Descuentos sobre compras 3,450.00

Créditos Recuperados 4,600.00

Rectificación de Cuentas Incobrables 2,000.00

Ganancia en Cambio de Activos 5,000.00

Alquileres Producto (Ganados) 9,200.00

( - ) GASTOS DE DISTRIBUCION 75,785.00

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AÑO 2022

Sueldos de distribución (S.V.) 27,600.00

Prestaciones Labores de distribución (S.V) 12,995.00

Cuotas Patronales IGSS distrib. (S.V.) 9,890.00

Bonficacion incentivo disribucion 6,900.00

Alquileres Sala de Ventas 18,400.00

( - ) GASTOS DE ADMINISTRACION 134,320.00

Sueldos de administracion 36,800.00

Prestaciones Labores de administracion 15,640.00

Cuotas Patronales IGSS de Administracion 11,960.00

Bonificacion incentivo administracion 4,600.00

Depreciación vehiculos 42,320.00

Depreciación Edificios 23,000.00

( - ) OTROS GASTOS DE OPERACIÓN 26,795.00

Descuentos sobre ventas 6,095.00

Perdida en cambio y/o venta de activos fijos 20,700.00

Ganancia antes del impuesto (ISR) 101,260.00

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AÑO 2022

ALMACEN EL PANDEMICO

PROPIEDAD DE LA SEÑORA ASTRID ALBIZÚ

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

EXPRESADO EN QUETZALES

ACTIVO

ACTIVO NO CORRIENTE 349,140.00

Edificios 379,500.00

( - ) Depreciacion Acumulada de Edificios 72,450.00 307,050.00

Vehiculos 126,500.00

( - ) Depreciacion Acumulada vehiculos 84,410.00 42,090.00

ACTIVO CORRIENTE 538,350.00

Inventario Final / Inventario II 45,000.00

Documentos por Cobrar 52,900.00

Clientes 172,500.00

Sub total 225,400.00

( - ) Estimación Cuentas Incobrables 19,550.00 205,850.00

Caja y Bancos 287,500.00

Suma del Activo 887,490.00

PASIVO Y PATRIMONIO (CAPITAL)

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ÁREA COMÚN
AÑO 2022

CAPITAL 432,780.00

Capital Señora Porras 339,570.00

Ganancia del Ejercicio 101,260.00

( - ) Cuenta Personal Señor XXX 8,050.00 93,210.00

PASIVO 454,710.00

NO CORRIENTE 205,850.00

Hipotecas 149,500.00

Provision de Prestaciones Laborales 56,350.00

CORRIENTE 248,860.00

Pretamo Bancario Corto Plazo 156,860.00

Cuota Laboral Igss Por Pagar 4,600.00

IVA ( por pagar) 6,900.00

Alquileres cobrados por anticipado 18,400.00

Proveedores 62,100.00

Suma del Pasivo y Patrimonio 887,490.00

SUELDOS

COMO CONTADOR DE LA EMPRESA "DULCES DE FRESA" SE LE SOLICITA QUE REGISTRE

LA CANCELACION DE LOS SUELDOSDEL MES DE ENERO 2021, QUE SE DETALLAN A
CONTINUACION:
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ÁREA COMÚN
AÑO 2022

1 Secretarias 5,000.00

1 Supervisor sala de ventas 10,000.00

2 Vendedores 6,000.00

1 Contador General 10,000.00

2 Auxiliar contable 4,500.00

Considerar el Bono Incentivo, la cuota laboral IGSS, las cuotas patronales, las prestaciones
laborales y las retenciones del Impuesto sobre la Renta suman en total

El siguiente mes:

El 9 de febrero 2021 se mandan a pagar en efectivo las retenciones de ISR y el 18 de febrero se

mandan a pagar al IGSS las Cuotas patronales y laborales, registrar contablemente dichas
operaciones. Nos 40 y 60 respectivamente.

PDAX 31/01/21

Sueldos Administración 19,000.00

Sueldos Sala de ventas 27,000.00

Bonif. Incentivo Administración 750.00

Bonif. Incentivo Sala de ventas 1,000.00

Retenciones Igss por pagar 2,221.80

Retención de ISR empleados por pagar 876.41

Caja y bancos 64,720.35

Por pago de sueldos 47,750.00 67,818.56

MATERIAL DE APOYO
CONTABILIDAD I
ÁREA COMÚN
AÑO 2022

PDAX 31/01/21

Prestaciones Lab. Admin 5,540.40

Prestaciones Lab. S/Ventas 7,873.20

Cuota Patronal Administración 2,407.30

Cuota Patronal Ventas 3,420.90

Provisión para prestaciones Laborales 13,413.60

Cuota Patronal Igss por pagar 5,828.20

19,241.80 19,241.80

PDAX 9/02/21

Retención de ISR empleados por pagar 876.41

Caja y bancos 876.41

Según pago de retenciones de ISR 876.41 876.41

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CONTABILIDAD I
ÁREA COMÚN
AÑO 2022

PDAX 18/02/21

Retenciones Igss por pagar 2,221.80

Cuota Patronal Igss por pagar 5,828.20

Caja y bancos 8,050.00

Por pago IGSS 8,050.00 8,050.00

Devoluciones y rebajas sobre compras

EL DIA 15 DE MARZO DE 2021 DEVOLVIMOS Q. 112,00.00 DE MERCADERÍAS (valor incluye el

IVA) A LA EMPRESA DENOMINADA “EL BUEN PLACER” POR NO CORRESPONDER A LO
SOLICITADO, LA CUAL HABÍA SIDO COMPRADA AL CONTADO EL 15 DE FEBRERO DEL
MISMO AÑO. REALICE LA PARTIDA CORRESPONDIENTE

pda x 15/03/21

Caja y bancos 112,000.00

Dev. Y Reb. S/ compras 100,000.00

Iva por cobrar 12,000.00

Según dev. Por compras al contado 112,000.00 112,000.00

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CONTABILIDAD I
ÁREA COMÚN
AÑO 2022

1) El DIA 15 DE DICIEMBRE DE 2021 EL SEÑOR BONY GARCIA PROPIETARIO DEL NEGOCIO " LA HUELLA
", RETIRA LA CANTIDAD DE Q.115,000.00 PARA LA COMPRA DE UN VEHICULO PARA USO EXCLUSIVO
DE SU HIJA, POR LO QUE SE LE SOLICITA REGISTRE DICHA OPERACION.

CON LA INFORMACIÓN ANTERIOR DEBERA REALIZAR LA PARTIDA CONTABLE Y LUEGO LA

SECCION DE CAPITAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL CIERRE DEL EJERCICIO (31
de diciembre de 2021) E INDICAR COMO SE REFLEJA LA CUENTA PERSONAL DEL SR. BONY
GARCIA EN LOS SIGUIENTE CASOS:

a) La empresa refleja una CUENTA CAPITAL SEÑOR GARCIA (capital inicial) de Q 300,000.00
y obtuvo una ganancia al final del periodo 2021 de Q.178,000.00

b) La empresa refleja una CUENTA CAPITAL SEÑOR GARCIA (capital inicial) de Q325,000.00
y obtuvo una perdida al final del periodo 2021 de Q.90,000.00

1)

Pda 1 15/12/2021

Cuenta personal Sr. Bony García 115,000.00

Caja y bancos 115,000.00

Según retiro de la Cta personal 115,000.00 115,000.00

A) Sección de Capital

Capital o Patrimonio Neto 363,000.00

Cuenta Capital Sr. Canelo 300,000.00

MATERIAL DE APOYO
CONTABILIDAD I
ÁREA COMÚN
AÑO 2022

Ganancia del Ejercicio 178,000.00

Cuenta personal Sr. Canelo Alvarado 115,000.00 63,000.00

B) Sección de Capital

Capital o Patrimonio Neto 120,000.00

Cuenta Capital Sr. Canelo 325,000.00

Perdida del Ejercicio 90,000.00

Cuenta personal Sr. Canelo Alvarado 115,000.00 205,000.00

2) COMO CONTADOR DE LA EMPRESA "LA SONRISA" SE LE SOLICITA QUE REGISTRE LA CANCELACION

DE LOS SUELDOS DEL MES DE FEBRERO 2021, QUE SE DETALLAN A CONTINUACION

a) SUELDO DE 2 ASISTENTES DE LA SALA DE VENTAS c/u Q. 4,000.00

b) SUELDO DE 1 GERENTE DE LA SALA DE VENTAS 12,000.00
c) SUELDO DEL CONTADOR GENERAL 15,000.00
d) SUELDO DE 2 AUXILIARES DE CONTABILIDAD c/u Q. 3,900.00
e) SUELDO DE 4 VENDEDORES c/u Q. 4,500.00
f) SUELDO DE MENSAJERO DE LA SALA DE VENTAS 3,500.00
g) SUELDO DE 1 SECRETARIA DE ADMINISTRACION Q. 4,800.00

(Considerar el Bono Incentivo, la cuota laboral IGSS, las cuotas patronales, las prestaciones laborales y
las retenciones del Impuesto sobre la Renta suman en total Q. 12,500.00.)

El siguiente mes:

El 14 de marzo 2021 se mandan a pagar en efectivo las retenciones de ISR y el 18 de marzo

se mandan a pagar al IGSS las Cuotas patronales y laborales, registrar contablemente dichas
operaciones.
MATERIAL DE APOYO
CONTABILIDAD I
ÁREA COMÚN
AÑO 2022

Sala de ventas
Empleado valor total
2 Asistentes de Sala de ventas 4,000.00 8,000.00
1 Gerente sala de ventas 12,000.00 12,000.00
4 Vendedores 4,500.00 18,000.00
1 Mensajero 3,500.00 3,500.00 Bonif. Incentivo Total
8 total 41,500.00 250 2,000

Administración
Empleado valor total
1 Contador General 15,000.00 15,000.00
2 Auxiliar contable 3,900.00 7,800.00
1 Secretarias 4,800.00 4,800.00 Bonif. Incentivo
4 total 27,600.00 250 1,000

Retención de ISR 12,500.00

Prestaciones laborales %
Bono14 0.083 8.33
aguinaldo 0.083 8.33
Indemnización 0.083 8.33
Vacaciones 0.042 4.17
29.167

2)

Pda 1 28/02/2021

Sueldos Administración 27,600.00

Sueldos Sala de ventas 41,500.00

Bonif. Incentivo Administración 1,000.00

Bonif. Incentivo Sala de ventas 2,000.00

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ÁREA COMÚN
AÑO 2022

Cuota Patronal IGSS 8,754.97

Prestaciones Lab. Admin 8,048.16

Prestaciones Lab. S/Ventas 12,101.40

Caja y bancos 56,262.47

Cuota laboral Igss por pagar 3,337.53

Cuota Patronal Igss por pagar 8,754.97

Provisión prest. Lab. Admin 8,048.16

Provisión prest. Lab. S/ventas 12,101.40

Retención de ISR empleados por pagar 12,500.00

Por pago de sueldos 101,004.53 101,004.53

PDa 2 14/03/2021

Retención de ISR empleados por pagar 12,500.00

Caja y bancos 12,500.00

Según pago de retenciones de ISR 12,500.00 12,500.00

MATERIAL DE APOYO
CONTABILIDAD I
ÁREA COMÚN
AÑO 2022

PDa 3 18/03/2021

Cuota laboral IGSS por pagar 3,337.53

Cuota Patronal IGSS por pagar 8,754.97

Caja y bancos 12,092.50

Por pago cuotas laborales y patronales

IGSS 12,092.50 12,092.50

(cada numeral es independiente)

3) SE REALIZO EL ARQUEO PARA LIQUIDACIÓN DE LA CAJA CHICA DE LA EMPRESA PLAYA ESCONDIDA

(FONDO AUTORIZADO POR Q 20,000.00) PARA LO CUAL LE PROPORCIONAN LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN

a) Factura por viáticos de vendedores Q. 1,500.00

b) Factura por compra de alcohol y antibacterial Q. 500.00

c) Factura de combustible para camión de la empresa Q. 3,800.00

d) Factura por por servicios telefónico Q. 6,100.00

e) Vale por retiro del propietario, gastos personales (para unviaje Q. 4,500.00
para él y su familia)

f) Efectivo en monedas y billetes Q. 3,600.00

3)
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ÁREA COMÚN
AÑO 2022

CAJA CHICA

FONDO ASIGNADO 20,000.00

1) LIQUIDACIÓN DE CAJA CHICA

Pda 1

Viaticos 1,339.29

Utiles y enseres 446.43

Combustibles y
Lubricantes 3,392.86

Telefono 5,446.43

Cuenta personal Sr. XX 4,500.00

Caja y bancos 3,950.00

Iva por cobrar 1,275.00

Caja chica 20,000.00

Sobrante de caja chica 350.00

Según sobrante de caja chica 20,350.00 20,350.00

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ÁREA COMÚN
AÑO 2022

4) EL DIA 12 DE AGOSTO DE 2021 DEVOLVIMOS Q. 158,900.00 DE MERCADERÍAS(valor incluye el

IVA) A LA EMPRESA DENOMINADA “LA MARIPOSA” POR NO CORRESPONDER A LO SOLICITADO, LA
CUAL HABÍA SIDO COMPRADA AL CONTADO EL 10 DE AGOSTO DEL MISMO AÑO. REALICE LA PARTIDA
CORRESPONDIENTE

4) DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS

Pda4 12/08/2021

Caja y bancos 158,900.00

Dev. Y Reb. S/ compras 141,875.00

Iva por cobrar 17,025.00

Según dev. Por compras al contado 158,900.00 158,900.00