CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20___

CAJA-BANCOS
N° PREGUNTAS SI NO
1. ¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada uno de los responsables
del manejo de los fondos?
2. ¿Existe un adecuado control físico sobre las facturas pendientes de cobro
dentro de ambiente?
3. ¿Los cobradores están afianzados considerando el monto máximo de valores
bajo su custodia?
4. ¿Se respeta las normas establecidas para ejecutar algún pago?
5. ¿Los mecanismos de control permiten identificar en forma oportuna y
confiable la cartera?
6. ¿Los cheques anulados son apropiadamente archivados?
7. ¿Se respetan los límites establecidos para efectuar pagos con el efectivo?
8. ¿Se utilizan formularios perfoliados para el control de la cartera?
9. ¿Hay una política bien definida para identificar en que se considera el cobro
dudoso?
10. ¿La emisión de cheques se basa en un mínimo de dos firmas
mancomunadas?
11. ¿Existen políticas por escrito para el manejo de los fondos fijos y
variables?
12. ¿Cuál es el superávit más constante?
13. ¿Se requiere la aprobación para ejecutar alguna toma de decisiones?
14. ¿Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las
facturas?
15. ¿Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo?
16. ¿Está prohibida la firma de cheques “en blanco”?
17. ¿Hay un funcionario que autorice previamente el pago de facturas?
18. ¿Se verifica el cumplimiento de los límites de crédito?
19. ¿Al concluir sus gestiones diarias los cobradores entregan el efectivo recaudado
directamente a Caja?
20. ¿Todas las salidas de efectivo están sujetas a dicha autoridad?
21. ¿La secuencia numérica de los cheques está controlada?
22. ¿Existe auditoría interna para verificar efectivo en la empresa?
23. ¿Hay cuentas por pagar más que efectivo?
CUENTAS POR COBRAR
24. ¿Se lleva un secuencial de recibos de cobro en archivo?
25. ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas?
26. ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?
27. ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad
de saldos?
28. ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de
cuentas?
29. ¿Los recibos de cobro detallan firma de cobrador como señal de recepción
completa y conforme?
30. ¿Los recibos de cobro detallan firma de cliente como señal de pago realizado?
31. ¿Sus clientes comunican oportunamente los datos del depósito realizado por
 ellos directamente en la cuenta?
32. ¿Se elaboran recibos de cobro pre numerado por los pagos realizados por
clientes?
33. ¿Cuándo hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta
con políticas definidas para ello?
34. ¿El contador revisa y comprueba una a una las facturas e información enviada
por el cliente?
35. ¿Se tienen registros auxiliares de cuentas por cobrar?
36. ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC?
37. ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los
estados de cuenta de los saldos por cobrar?
38. ¿La empresa cuenta con sistemas agiles para el registro de las cuentas por
cobrar?
39. ¿Se concilian mensualmente las cuentas por cobrar?
40. ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una
persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar?
41. ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a
su cuidado personal distinto al cajero al contador?
42. ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
43. ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
44. ¿Los saldos a cargo de empleados son revisados periódicamente?
45. ¿En caso de que entregue los cheques al encargado de cuentas por cobrar, el
cajero prepara una lista?
46. ¿Se lleva un registro de documentos por cobrar?
INVENTARIOS
47. ¿Cuenta la empresa con un código de ética?
48. ¿La empresa cuenta con un plan estratégico?
49. ¿Se realizan las respectivas asignaciones de responsabilidades a los empleados?
50. ¿Existe rotación del personal en la empresa?
51. ¿En la empresa se ha establecido objetivos globales
52. ¿Se evalúa el desempeño del personal?
53. ¿Existe objetivos específicos que maneje cada departamento?
54. ¿Realizan actividades que permitan el cambio dentro de la empresa?
55. ¿Se toman medidas para asegurar que los nuevos empleados entiendan la
cultura de la identidad y actúen correctamente?
56. ¿Se salvaguarda las mercancías recibidas?
57. ¿Se cuenta con un supervisor que revise la mercadería despachada por los
bodegueros?
58. ¿Se asegura la entrega de productos a los clientes de forma oportuna?
59. ¿Se realiza análisis de ventas o evolución de estas?
60. ¿Se generan y se distribuyen informes sobre las actividades realizadas?
61. ¿Se sumista al personal la información que necesitan para cumplir con sus
actividades?
62. ¿Los flujos de comunicación de la entidad son los adecuados?
63. ¿La empresa da seguimiento a las quejas y toma las respectivas decisiones?
64. ¿Se realiza un monitoreo continuo por el administrador de la empresa?
65. ¿Los organismos de control realizan auditorías a la empresa?
66. ¿Se evalúa el control interno?
67. ¿Se corrigen las deficiencias encontradas dentro de la empresa?
 INVERSIONES
68. ¿Tiene una política de inversiones por escrito que haya sido establecida por la
junta de directores?
69. ¿Tiene custodia de los títulos de propiedad de inversiones como por ejemplo
acciones obligaciones, bonos etc., o poderes para le enajenación o venta de
estas?
70. ¿Están los valores registrados a nombre de la compañía o debidamente
endosado a favor de la compañía?
71. ¿Se quiere la presencia o autorización de los funcionarios responsables para
tener acceso a los valores?
72. ¿A los empleados a cargo de las inversiones se les requiere que tomen
vacaciones y se asignan a otros empleados a cubrir esas funciones?
73. ¿Se realiza recuentos periódicos de las inversiones por personas independiente
del manejo de estas?
74. ¿Se comprueba periódicamente las utilidades provenientes de los valores
invertidos?
75. ¿La junta directiva es quien tiene la última palabra en las inversiones a realizar?
76. ¿La documentación de las transacciones de inversión es verificada
periódicamente para asegurar que estén siendo debidamente autorizadas?
77. ¿Los expedientes de las inversiones son reconciliados con el mayor general y
los estados de cuenta por lo menos mensualmente?
78. ¿Es costumbre obtener préstamos dando en garantía sus inversiones en valores
realizables?
79. ¿Se poseen inversiones en títulos de capitalización?
80. ¿Se diversifica los riegos respecto a las inversiones?
81. ¿Se tiene pólizas de seguro de vida?
82. ¿Se conserva todos los valores en una caja fuerte de seguridad o bajo la
custodia de un banco o en cualquier otra forma físicamente resguardados?
83. ¿Se da a conocer los tipos de inversión en los cuales se puede invertir?
84. ¿Los ajustes a las cuentas de inversión son revisados y aprobados por la
gerencia?
85. ¿El acceso a los módulos computarizados para inversiones está limitado al
personal con una necesidad real de acceso a los mismos?
86. ¿Las personas responsables de las inversiones preparan informes a la gerencia
y a la junta directiva?
87. ¿Se verifica mes a mes las inversiones que se posee, su valor nominal, valor en
libros y valor de mercado?
88. ¿Las inversiones se mantienen bajo un control dual?
89. ¿Se verifica que todas las inversiones sean debidamente valoradas y
registradas?
90. ¿Se verifica que las pérdidas o ganancias en la venta de inversiones sean
debidamente contabilizadas?
CUENTA POR PAGAR
91. ¿La empresa paga a tiempo sus cuentas poseen descuentos en sus próximas
compras?
92. ¿Los proveedores otorgan más tiempo de pago a los clientes frecuentes?
93. ¿Existe un límite en las cuentas por pagar?
94. ¿Son aprovechados los descuentos concedidos por los proveedores?
95. ¿Se aprueban en las órdenes de compra los detalles como precio, cantidad y
proveedor?
 96. ¿Recibe directamente el departamento de contabilidad una copia de la orden
de compra y una copia del informe de recepción
97. ¿Se controlan las facturas inmediatamente después de que son recibidas?
98. ¿Se retienen las facturas o se envían a otro sector para su aprobación?
99. ¿La empresa posee un plan de contingencia al no poseer la liquidez adecuada
para cubrir sus cuentas a pagar?
100. ¿En el caso de existir eventos naturales adversos existen provisiones que
ayuden a la estabilidad de la empresa frente a sus deudas?
101. ¿Conserva permanentemente el departamento de recepción una copia de los
informes de recepción?
102. ¿Se notifica inmediatamente al departamento de contabilidad de las
devoluciones que se hacen a los vendedores?
103.
¿Se aprueban debidamente las facturas antes de pagarlas?
104.
¿Se preparan informes de embarque amparando las devoluciones?
105. ¿Se correlacionan los informes de embarque con las notas de crédito del
vendedor?
106.
¿Se lleva un registro de todos los proveedores y el monto a adeudar?
107. ¿Se posee un sistema digital para ingresar la información de cada uno de sus
proveedores?
108.
¿Los proveedores proporcionan facturas entendibles para la empresa?
109. ¿El jefe de Pagos se mantiene atento a los pagos a realizarse y los recursos que
necesita para evitar caer en mora?
110. ¿Se realiza un estudio previo por parte de la persona autorizada para verificar
que se podrá cumplir con las obligaciones próximas a adquirir?
111. ¿Se comunica a los proveedores sobre los pagos realizados y los valores
emitidos para que se acerquen a retirar?

ELABORADO POR: S.E.E.R. SUPERVISADO POR: FECHA:25/05/2019