INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD SANTO TOMÁS

Auditoria Interna y Gobierno Corporativo

CONTADOR PÚBLICO

Actividad 2: “Regulaciones de Gobierno Corporativo”

ALUMNO: Garduño León José Luis

ASESOR: Carlos Alfredo Carpy Morales

GRUPO: 4CX21
 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

INDICE:

CONCEPTO PAGINA

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………………………………………… 03
INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA…………………………………………………………………………………… 04
HISTORIA……………………………………………………………………………………………………………………………… 04
GIRO……………………………………………………………………………………………………………………………………. 04
OBJETO………………………………………………………………………………………………………………………………... 05
UBICACIÓN……………………………………………………………………………………………………………………………. 05
MISIÓN…………………………………………………………………………………………………………………………………. 05
VISIÓN…………………………………………………………………………………………………………………………………. 05
VALORES……………………………………………………………………………………………………………………………… 05
TIPO DE ORGANIZACIÓN…………………………………………………………………………………………………………. 06
ORGANIGRAMA……………………………………………………………………………………………………………………… 06
REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO EN LA EMPRESA……………………………………………………… 07
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CORPORATIVO DE LA COMPAÑÍA…………………………………………. 08
CONSEJO ADMINISTRATIVO……………………………………………………………………………………………………… 08
ESTRUCTURA Y FUNCIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN……………………………………………………. 09
INTEGRACIÓN DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS………………………………………………………………………. 10

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 1

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

CONCLUSIONES……………………………………………………………………………………………………………………. 11
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………………………………………………………. 12

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 2

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

INTRODUCCIÓN

El Gobierno Corporativo dentro de las instituciones privadas es considerado como una estructura administrativa formada por
lineamientos y normas, agrupando de esta manera requerimientos para las empresas con la finalidad de promover la transparencia
de las actividades y transacciones de la entidad, sin embargo, el Gobierno Corporativo no puede basarse sólo en normas y reglas,
ya que muchas de estas varían dependiendo de las condiciones culturales, además de que deben respetarse las leyes que cada
país debe seguir.
Sin reglas precisas ni administración empresarial que den claridad a la responsabilidad, derechos y obligaciones en la empresa, las
decisiones se basan en intereses personales, apartándose así de los objetivos del negocio y poniendo en riesgo a la organización.
Por lo antes mencionado se hace necesario contar con un consejo de administración para ser regulada.
En México, sólo las compañías que cotizan en bolsa tienen la obligación de contratar consejeros independientes para que participen
en los consejos de administración, aunque cada vez más empresas medianas comienzan a estructurar órganos de especialistas que
les ayudan a definir sus estrategias de crecimiento de largo plazo.
A continuación, se desarrollará una práctica como ejemplo de la implementación de Gobierno Corporativo en una empresa y la
conformación del Consejo Administrativo.

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 3

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

La empresa llamada “Consultoría grupal”, S.A. de C.V. es una sociedad que ofrece servicios contables a las PyMes en la CDMX.
La asistencia que actualmente ofrece es:

 Asesoría Contable
 Servicio de Auditoría
 Asesoría fiscal
 Facturación electrónica
 Elaboración de nómina

HISTORIA
La idea de crear “Consultoría grupal”, S.A. de C.V. surge como una evidente necesidad de las PyMes por tener un correcto
control, administración y principalmente un guía que los lleve de la mano en su actividad económica, para estar en total cumplimiento
tanto con la Ley que nos rige como con sus clientes, quienes son principalmente su fuente de riqueza. Los contadores que
conformamos “Consultoría grupal”, S.A. de C.V. tenemos bien claros nuestros objetivos de brindar el mejor servicio y asesoría al
empresario que desea desenvolverse en el ámbito económico ya sea brindando un servicio o un bien al público.

Nuestra experiencia en el ambiente laboral independiente nos hace darnos cuenta que la competencia se olvida de asesorar a sus
clientes para que no cometan errores que a futuro afectan a ambas partes y al final es un doble esfuerzo el que se hace por sacar
las cosas adelante.

En “Consultoría grupal”, S.A. de C.V. atendemos a organizaciones públicas y privadas, pequeñas y medianas, con un alto
potencial de crecimiento y desarrollo organizacional.

GIRO
Servicios y asesoría contable, fiscal y administrativa.

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 4

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

OBJETO

Ofrecer el mejor servicio contable en todo el mercado nacional.

UBICACIÓN
Anillo Periférico Sur Manuel Gómez Morín, Amp Tepepan, 16020 Ciudad de México, CDMX.

MISIÓN

Trascender como la consultoría número uno de Servicio contable, Servicio de Auditoría, Asesoría fiscal y Facturación electrónica,
dedicada a ofrecer las mejores estrategias y profesionistas en el tema, desarrollando e implementando soluciones de acuerdo a las
necesidades detectadas en el cliente.

VISIÓN

Líder referente y marcador de tendencia en consultoría y capacitación empresarial en la CDMX, adicionalmente lograr explotar al
máximo las capacidades, habilidades y conocimientos de nuestros colaboradores.

VALORES

 Profesionalismo: Planeamos, organizamos y ejecutamos nuestros servicios con el mayor detalle y dedicación.
 Excelencia: Excedemos las expectativas de nuestros clientes internos y externos a través de servicios de calidad superior.
 Calidad: Cumplimos con estándares y metodologías establecidas.
 Honestidad: Siempre actuamos con integridad y ética.
 Calidez Humana: Somos respetuosos, amables y empáticos con las necesidades de nuestros clientes internos y externos.
 Lealtad: Somos fieles a los ideales de la organización y a quienes la integran.
 Trabajo en Equipo: Sumamos esfuerzos para multiplicar logros.

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 5

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

TIPO DE ORGANIZACIÓN

Organización Lineal - Funcional: En nuestra empresa se va a manejar la organización formal lineal funcional ya que la autoridad y
responsabilidad que emana de un solo jefe de departamento que a la vez estos tendrán solo un jefe. Y funcional porque vamos a
tener personal capacitado especializados

ORGANIGRAMA

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 6

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO EN LA EMPRESA

INSTITUCIONES, LEYES Y NORMAS QUE REGULAN AL GOBIERNO CORPORATIVO EN MÉXICO Y EL

EXTRANJERO

La Security and Exchange Commission (SEC) fundada en Estados Unidos de Norteamérica tiene como misión proteger a los
inversionistas y, a la vez mantener la integridad del mercado de valores. La base de las reglas que son expedidas por esta comisión
supone que los inversionistas deben conocer que se encuentran en un mercado con fluctuaciones constantes.

La International Federation of Accountants Es una institución de investigación cuyas actividades primarias comprenden el servir al
interés público desarrollando estándares en las áreas de auditoría, educación, ética, así como los reportes presentados en el sector
público financiero. Promueve la transparencia en la información financiera, así como mejores guías de acción para la práctica
profesional contable en los negocios. Dentro de la misma institución, se conforman varios comités dedicados a pronunciamientos en
materias específicas. Es así como nos encontramos, es cuestiones de prácticas corporativas, con el comité de profesionales de la
contaduría en los negocios o PAIB.

La Organisation For Economic Co-Operation & Development (OECD) Se encuentra conformada por un grupo de 30 países
miembros que comparten la tarea de establecer un gobierno democrático en las empresas, en el que las partes que la integran
tengan voz y voto y por lo tanto las decisiones tomadas por unos cuantos sin considerar a los demás participantes se eviten; así
como una economía de mercado basada en libre intercambio de bienes y/o servicios.

Entre las regulaciones en nuestro país nos encontramos con el Código de Mejores Prácticas Corporativas, el cual fue elaborado por
el Comité de Mejores Prácticas Corporativas en 1999. En él se establecen recomendaciones encaminadas a definir principios que
contribuyen a mejorar el funcionamiento del Consejo de Administración y a la revelación de información a los accionistas.

De igual forma tenemos la Ley General de Sociedades Mercantiles emitida en 1934, esta ley es muy amplia y trata aspectos
relacionados a constitución y funcionamiento de las sociedades en general de acuerdo al tipo de sociedad que se refieran.

Otro lineamiento es la Ley del Mercado de Valores emitida por la Comisión Nacional Bancaria, la cual tiene como finalidad regular el
funcionamiento, así como establecer los requerimientos que deben de cumplir las empresas mexicanas que se encuentran listadas
en la Bolsa Mexicana de Valores.

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 7

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

INSTITUCIONES INTERNACIONALES QUE REGULAN AL GOBIERNO CORPORATIVO

Una de las Instituciones que emiten recomendaciones para que las empresas públicas operen con eficiencia y transparencia, es la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, compuesta por 36 estados, con objetivos, como:

 Contribuir a una sana expansión económica en los países miembros, así como no miembros, en vías de desarrollo
económico.
 Favorecer la expansión del comercio mundial sobre una base multilateral y no discriminatoria conforme a las obligaciones
internacionales.
 Realizar la mayor expansión posible de la economía y el empleo y un progreso en el nivel de vida de los países miembros,
manteniendo la estabilidad financiera y contribuyendo al desarrollo de la economía mundial.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CORPORATIVO DE LA COMPAÑÍA

I. La junta directiva debe mantener un sistema de control interno para salvaguardar la inversión de los accionistas y los activos
de la empresa.
II. Los directores deberán, por lo menos una vez al año, realizar un examen sobre la eficiencia de la junta directiva y del sistema
de control interno. A estos efectos, los directores deberían emitir un informe dirigido a los accionistas respecto de la conducta
responsable de los administradores. Dicho examen ha de abarcar todos los controles, incluyendo, un examen operativo, así
como, respecto del cumplimiento de los controles financieros y del riesgo de gestión.
III. Así mismo establece los elementos básicos de un control interno, los cuales son:

 Efectivos controles financieros.

 El mantenimiento de una contabilidad.
 Registros contables

Las buenas prácticas de Gobierno Corporativo son fundamentales para obtener y mantener la transparencia pública y la confianza
en las empresas; que contribuyen al buen funcionamiento de la economía en su conjunto.

CONSEJO ADMINISTRATIVO

Es el órgano responsable de la administración de la sociedad con todas las facultades requeridas. Es designado por la Asamblea
General Ordinaria de Accionistas.

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 8

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

Los principios de gobierno corporativo consideran que la operación diaria de una sociedad es responsabilidad del equipo de
dirección, mientras que la labor de definir la visión estratégica, vigilar las operaciones y aprobar la gestión, es responsabilidad del
Consejo de Administración. No obstante que la Ley del Mercado de Valores establece para las sociedades anónimas bursátiles un
máximo de 21 consejeros, se recomienda que el Consejo esté integrado por máximo 15 consejeros, a fin de agilizar la toma de
decisiones por parte de dicho órgano, de los cuales 25% deberán de ser independientes.

ESTRUCTURA Y FUNCIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

La función del Consejo de Administración es situar a la compañía en orden a prever cuáles son los límites y condicionamiento a
realizar, trazando así el camino que la compañía debe recorrer creando los mecanismos adecuados para obtener una información de
gestión veraz que los consejos están para gobernar, no para dirigir.

Se recomienda que, además de las obligaciones que prevé la LGSM y demás leyes específicas, dentro de las funciones del Consejo
de Administración se incluyan, entre otras, las siguientes:

 Establecer la visión estratégica de la sociedad.

 Vigilar la gestión y conducción de la sociedad, así como el desempeño de los directivos relevantes.
 Aprobar políticas y lineamientos para el uso o goce de los bienes.
 Presentar a la asamblea general de socios que se celebre con motivo del cierre del ejercicio social el informe referente al art.
172 de la LGSM.

La estructura se conforma por tres áreas específicas en las que el consejo debe tomar determinaciones importantes para las
empresas, estas son:

 Función de planeación estratégica,

 Evaluación y compensación, y
 Auditoría.

INTEGRACIÓN DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

La Asamblea de Accionistas, constituye el órgano supremo de la sociedad. Si bien dicho órgano se reúne en la mayoría de los casos
en forma anual, es importante que actúe con formalidad, transparencia y eficacia, ya que es un órgano de decisión y control básico
para la vida de las sociedades, así como para la protección de los intereses de todos los accionistas.

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 9

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

Para facilitar a las sociedades el acceso al financiamiento en las mejores condiciones, es necesario que éstas proporcionen
información adecuada.

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 10

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

CONCLUSIONES

Con el desarrollo de esta actividad pude apreciar que el gobierno corporativo se constituye como un elemento clave con
el fin de aumentar la eficacia económica y con ello se fomenta el crecimiento y la confianza de los inversores. Así como
también podemos apreciar que nos proporciona la estructura necesaria para el establecimiento de los objetivos por parte
de una empresa.
Por otra parte, pude conocer más a fondo acerca de lo importante que es tener un Gobierno Corporativo en una empresa,
ya que es el encargado de un conjunto de políticas, normas y procesos que faciliten e impulsen el control de la empresa,
así como para la toma de decisiones posteriores, es muy indispensable dentro de una empresa, independientemente del
giro de la empresa. Esta práctica me hizo conocer varios objetivos principales del Gobierno Corporativo, de qué forma se
lleva a cabo y quién lo lleva a cabo, con lo aprendido en este tema pudimos realizar esta práctica con el ejemplo de cómo
estaría conformado el gobierno en nuestra empresa.

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 11

 REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

BIBLIOGRAFÍA
“¿Por qué una empresa necesita un Gobierno Corporativo?” consultado en https://www.altonivel.com.mx/empresas/negocios/22665-
el-como-y-el-para-que-del-gobierno-corporativo/ el día 05 de ABRIL del 2022

LA REGULACIÓN SOBRE GOBIERNO CORPORATIVO EN LATINOAMÉRICA Y ESPAÑA consultado en

http://www.aeca1.org/pub/on_line/comunicaciones_xivencuentroaeca/cd/8h.pdf el día 06 de ABRIL del 2022

“Los Consejos de Administración: Gobierno y desgobierno de la empresa” consultado en https://books.google.com.mx/books?id=th-

5BgAAQBAJ&pg=PA15&dq=funciones+del+Consejo+de+Administraci
%C3%B3n&hl=es&sa=X&ved=0ahUKEwjRhK6NuZjbAhUEQ6wKHR5YBh8Q6AEIPjAF#v=onepage&q=funciones%20del%20Consejo
%20de%20Administraci%C3%B3n&f=false el día 06 de ABRIL del 2022

“Cosejo de Administración Corporativo” consultado en  http://imcp.org.mx/areas-de-conocimiento/fiscal/antecedentespara-que-los-

accionistas-tengan-confianza-en-el-manejo-de-las-empresas-es-necesario-que-estas-cuenten-con-transparencia-en-su-
administracion-y-que-se-fomente-una-adecuada-informacion/ el día 07 de ABRIL del 2022

http://www.cce.org.mx/sites/default/files/CodigoMejoresPracticas.pdf

JOSÉ LUIS GARDUÑO LEÓN 12