Ejercicio No 17 Botones

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
ESCUELA DE PROFESORES DE ENSEÑANZA MEDIA -EFPEM –

PROFESORADO EN LAS CIENCIAS ECONÓMICO CONTABLES
CURSO: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
Docente: Licda. Rosa Romero
EJERCICIO No.17
La Sociedad "Botones, S. A.", quien está inscrita el Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades
Lucrativas, Decreto 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala, solicita sus servicios para que le elabore: a)
Balance de Saldos; b) Partidas de Ajuste; c) Hoja de Trabajo; d) Estado de Resultados; e) Cálculo de la Reserva Legal en un
5% si el ejercicio da ganancia); f) Balance de Situación General; g) Partidas de Liquidación y Cierre, de su tercer ejercicio
contable comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de este año.
01. Caja y Bancos Q. 202,417.92 20. Gastos Sobre Compras 13,050.00
02. Mobiliario y Equipo 50,430.00 21. Alquileres 23,100.00
03. Vehículos de Reparto 195,700.00 22. Valores Mobiliarios a Largo Plazo 60,000.00
04. Gastos de Organización 18,500.00 23. Ventas 754,226.44
05. Mercaderías 76,342.00 24. Reserva Legal 15,780.00
06. Acciones por Suscribir 25,000.00 25. Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo 19,768.56
07. Suscriptores de Acciones 15,000.00 26. Deprec. Acum. Vehículos de Reparto 60,375.00
08. Material de Empaque 4,210.00 27. Amort. Acum. Gastos de Organización 7,400.00
09. Capital Autorizado 200,000.00 28. Compras de Material de Empaque 5,670.00
10. Clientes 45,760.00 29. Documentos por Pagar a Largo Plazo 40,000.00
11 Seguros Anticipados 33,600.00 30. ISR MENSUAL 34,587.18
12. Compras 134,765.00 31. Comisiones Cobradas 3,200.00
13. IVA Crédito 5,840.00 32. Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 4,127.00
14. Sueldos de Oficina 97,500.00 33. Cuotas Patronales de Oficina 12,353.25
15. Sueldos Sala de Ventas 83,750.00 34. Cuotas Patronales Sala de Ventas 10,611.13
16. Documentos por Cobrar a Corto Plazo 18,000.00 35. Créditos Recuperados 2,610.00
17. Devoluciones y Rebajas sobre Compras 3,765.00 36. Intereses Percibidos 3,910.00
18. Proveedores 46,474.38 37. Gastos S/Compras de Material de Empaque 760.00
19. IVA Débito 3,564.00 38. Documentos Descontados 10,000.00
AJUSTES
01. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones debiendo considerar que a los vehículos
de reparto se aplicará el sistema de kilómetros recorridos y a los demás activos los porcentajes
máximos legales. Al mobiliario y equipo se le estima un valor de desecho del 2%, correspondiendo a
la sala de ventas 3/5 partes y a las oficinas el resto; a los vehículos de reparto se les estima un valor
residual del 1% y una vida útil del recorrido de 215,270 kilómetros, habiendo recorrido en el presente
ejercicio 32,415 kilómetros.
02. Pendiente de contabilizar 50 acciones de Q.200.00 cada una suscritas por el señor Benjamín
Canastuj, de las cuales pagó 30 en efectivo en este acto. Recibo de caja No.105, papeleta de
suscripción No.12.
03. El seguro vence el 30 de abril del próximo año y se compró para 12 meses, de lo vencido
corresponde a la sala de ventas un 75% y a las oficinas el resto.
04. El Banco de Occidente, por medio de la nota No.35 de esta fecha, nos informa que hoy se presentó
al Banco el señor Anastacio Cordero Blanco a pagar la letra No.1 a su cargo por Q.5,000.00 que
descontamos anteriormente.
05 El contrato de alquiler es por un año a razón de Q.2,100.00 mensuales.
06. Regularizar las cuentas relacionadas con el material de empaque, debiendo considerar que la
existencia de éste es de Q.3,840.00.
07. Las comisiones que se indican en la cuenta 31 se recibieron el 1 de noviembre de este año y cubren
5 meses.
08. Distribuya los alquileres, tomando en cuenta que la sala de ventas ocupa 50 metros cuadrados y las
oficinas 40.
09 El día de hoy en horas de la tarde se compró a Olivetti, S. A. una máquina de escribir eléctrica en
Q.6,070.40 con el IVA incluido. Recibieron como parte de su valor una máquina de escribir usada en
Q.1,904.00 también con el IVA incluido, la cual tiene un costo de Q.3,200.00 y tiene tres años de uso.
Por la diferencia se emitió el cheque No.98690, factura No.65439 de Olivetti y No.5634 de nuestra
empresa.
10. De los valores mobiliarios a largo plazo (cuenta 22), el 40% se recuperará en el próximo ejercicio.
11. Los documentos por pagar a largo plazo son 20 letras de Q.2,000.00 cada una, y se pagará una cada
mes a partir de enero próximo.
12. Hoy en horas de la tarde se le dieron las gracias a Ceferino Coyote Blanco, chofer de una panel, ya
que todos los lunes llegaba tarde y con mal olor. Este señor cumplió 2 años de trabajar en la
empresa el 31 de julio del presente año. Inició con un sueldo mensual de Q.1,600.00 y tuvo
aumentos de Q.100.00 el 1 de agosto del año pasado y el 1 de agosto de este año. Calcular
indemnización, aguinaldo, bono 14 y vacaciones, estando todo pendiente de pago.
13. Se debe el ISR sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascienden a Q.62,885.79 14.
Regularizar las cuentas del IVA.
15. El Inventario final de mercaderías asciende a Q.68,430.00.

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