Libro diario

Ayuda Cód: 25
25 Obligaciones laborales
Obligaciones laborales

N° Código Subcuenta Debe Haber

1. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, contrata servicios de
reparación y pintura de paredes y techo del local comercial por $1.000.000 a crédito, a
una persona natural no declarante. Reteica de 0.5%.
514510 Construcciones y edificaciones 1,000,000
236525 Servicios 60,000
1
236805 Impuesto de industria y comerc 5,000
233535 Servicios de mantenimiento 935,000
2. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, compra estantes y vitrinas
para el local comercial por $2.000.000 con descuentos de 10% y 5%/30, más IVA a
crédito, a un gran contribuyente. Reteica de 0.5%.
152405 Muebles y enseres 2,142,000
236540 Compras 45,000
2
236805 Impuesto de industria y comerc 9,000
238040 Planta y equipo 2,088,000
3. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, compra bicicletas por
$5.000.000 con descuentos de 10% y 5%/30, más IVA de 5% a crédito, a un
responsable del impuesto sobre las ventas. Reteica de 0.5%.
143530 Compra de juegos, juguetes y art. deport. 4,500,000
240805 IVA en compras - Descontable 225,000
236540 Compras 112,500
3
236705 Impuesto a las ventas retenido 33,750
236805 Impuesto de industria y comerc 22,500
220505 Nacionales 4,556,250
4. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, compra accesorios para
colocar en las bicicletas para la venta, por $2.000.000 con descuentos de 10% y 5%/30,
más IVA a crédito, a un responsable del impuesto sobre las ventas. Reteica de 0.5%.

145505 Materiales, repuestos y acceso 2,052,000

240805 IVA en compras - Descontable 90,000
236540 Compras 45,000
4
236705 Impuesto a las ventas retenido 51,300
236805 Impuesto de industria y comerc 9,000
220505 Nacionales 2,036,700
5. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, contrata alojamiento por
$1.000.000 más IVA y almuerzos por $500.000 más INC de 8% a credito, a un hotel
responsable del impuesto sobre las ventas e impuesto nacional al consumo. Reteica de
0.5%.
 515505 Alojamiento y manutencion 1,680,000
240805 IVA en compras - Descontable 50,000
236525 Servicios 52,500
5
236705 Impuesto a las ventas retenido 28,500
236805 Impuesto de industria y comerc 7,500
233560 Gastos de viaje 1,641,500
6. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, contrata asesoría financiera
por $200.000 más IVA a crédito, con una persona jurídica. Reteica de 0.5%.

511030 Asesoria financiera 228,000

240805 IVA en compras - Descontable 10,000
236515 Honorarios 22,000
6
236705 Impuesto a las ventas retenido 5,700
236805 Impuesto de industria y comerc 1,000
233525 Honorarios 209,300
7. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, liquida nómina de un
empleado con salario básico de $6.000.000, quien aportó a EPS $240.000, a fondo de
pensiones $240.000 y autorizó descuento para AFC por $220.000.

510506 Sueldos 6,000,000

237005 Aportes a entidades promotoras 240,000
238030 Fondos de cesantias y/o pensio 240,000
7
237045 Fondos 220,000
236505 Salarios y pagos laborales 66,641
250505 Salarios por pagar 5,233,359
8. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, vende bicicletas por
$15.000.000 con descuentos de 10% y 5%/30, más IVA de 5% de contado
(transferencia bancaria), a la empresa X SAS, con costo de $4.500.000. Reteica de
0.5%.

143530 Compra de juegos, juguetes y art. deport. 4,500,000

613530 Venta de juegos, juguetes y ar 4,500,000
413530 Venta de juegos, juguetes y art. deport. 13,500,000
8 240810 IVA en ventas - Generado 675,000
135515 Retencion en la fuente 337,500
135518 Impuesto de industria y comercio retenido 67,500
111005 Moneda nacional 13,770,000
9. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, liquida las retenciones
efectuadas durante el mes y paga con cheque.
236525 Servicios 112,500
236540 Compras 202,500
236515 Honorarios 22,000
9 236505 Salarios y pagos laborales 66,641
236705 Impuesto a las ventas retenido 119,250
 9

236805 Impuesto de industria y comerc 54,000

111005 Moneda nacional 576,891
10. Comercializadora de bicicletas S.A. gran contribuyente, liquida los recaudos por IVA
efectuados durante el bimestre y paga con cheque.

240805 IVA en compras - Descontable 375,000

240810 IVA en ventas - Generado 675,000
10
135517 Impuesto a las ventas retenido 0
111005 Moneda nacional 300,000

Retención en la fuente:
Ingresos laborales 6,000,000
Renta exenta 1,500,000
Aportes al SGSS 480,000
Aporte a AFC 220,000
Base gravable $ 3,800,000
UVT 2021 36,308
Base gravable UVT 104.66
Retención en la fuente UVT 1.84
Retención en la fuente $ 66,641
 Libros Mayores

5145 Mantenimiento y reparaciones Debe

Registro 1 1,000,000

2365 Retencion en la fuente Debe

Registro 1
Registro 2
Registro 3
Registro 4
Registro 5
Registro 6
Registro 7
Registro 9 403,641

2367 Impuesto a las ventas retenido Debe

Registro 3
Registro 4
Registro 5
Registro 6
Registro 9 119,250

2368 Impuesto de industria y comerc Debe

Registro 1
Registro 2
Registro 3
Registro 4
Registro 5
Registro 6
Registro 9 54,000

2335 Costos y gastos por pagar Debe

Registro 1
Registro 5
Registro 6

1524 Equipo de oficina Debe

Registro 2 2,142,000

2380 Acreedores varios Debe

Registro 2
Registro 7

1435 Mercancias no fabricadas por l Debe

Registro 3 4,500,000
Registro 8

2408 Impuesto sobre las ventas por Debe

Registro 3 225,000
Registro 4 90,000
Registro 5 50,000
Registro 6 10,000
Registro 8
Registro 10
Registro 10 675,000

2205 Nacionales Debe

Registro 3
Registro 4

1455 Materiales, repuestos y acceso Debe

Registro 4 2,052,000

5155 Gastos de viaje Debe

Registro 5 1,680,000

5110 Honorarios Debe

Registro 6 228,000

5105 Gastos de personal Debe

Registro 7 6,000,000

2370 Retenciones y aportes de nomin Debe

Registro 7
Registro 7

2505 Salarios por pagar Debe

Registro 7

6135 Comercio al por mayor y al por Debe

Registro 8 4,500,000

4135 Comercio al por mayor y al por Debe

Registro 8

1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Debe

Registro 8 337,500
Registro 8 67,500

1110 Bancos Debe

Registro 8 13,770,000
Registro 9
Registro 10
 Comercializadora de bicicletas S.A.
Nit. 800.123.456-1
Balance de Prueba
31/12/20
Haber Saldo Cód
1,000,000 1110
1355
Haber Saldo 1435
60,000 60,000 1455
45,000 105,000 1524
112,500 217,500 2205
45,000 262,500 2335
52,500 315,000 2365
22,000 337,000 2367
66,641 403,641 2368
0 2370
2380
Haber Saldo 2408
33,750 33,750 2505
51,300 85,050 4135
28,500 113,550 5105
5,700 119,250 5110
0 5145
5155
Haber Saldo 6135
5,000 5,000
9,000 14,000
22,500 36,500
9,000 45,500
7,500 53,000
1,000 54,000
0

Haber Saldo
935,000 935,000
1,641,500 2,576,500
209,300 2,785,800

Haber Saldo
2,142,000

Haber Saldo
2,088,000 2,088,000
240,000 2,328,000

Haber Saldo
4,500,000
4,500,000 0

Haber Saldo
-225,000
-315,000
-365,000
-375,000
675,000 300,000
375,000 675,000
0

Haber Saldo
4,556,250 4,556,250
2,036,700 6,592,950

Haber Saldo
2,052,000

Haber Saldo
1,680,000

Haber Saldo
228,000

Haber Saldo
6,000,000

Haber Saldo
240,000 240,000
220,000 460,000

Haber Saldo
5,233,359 5,233,359

Haber Saldo
4,500,000

Haber Saldo
13,500,000 13,500,000

Haber Saldo
337,500
405,000

Haber Saldo
13,770,000
576,891 13,193,109
300,000 12,893,109
 Comercializadora de bicicletas S.A.
Nit. 800.123.456-1
Balance de Prueba
31/12/20
Descripción Debe Haber
Bancos 12,893,109
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor 405,000
Mercancias no fabricadas por l 0
Materiales, repuestos y acceso 2,052,000
Equipo de oficina 2,142,000
Nacionales 6,592,950
Costos y gastos por pagar 2,785,800
Retencion en la fuente 0
Impuesto a las ventas retenido 0
Impuesto de industria y comerc 0
Retenciones y aportes de nomin 460,000
Acreedores varios 2,328,000
Impuesto sobre las ventas por 0
Salarios por pagar 5,233,359
Comercio al por mayor y al por 13,500,000
Gastos de personal 6,000,000
Honorarios 228,000
Mantenimiento y reparaciones 1,000,000
Gastos de viaje 1,680,000
Comercio al por mayor y al por 4,500,000
Sumas iguales 30,900,109 30,900,109
 Empresa X
Nit. 800.123.456-1
Estado de Resultados Integral
31/12/20
Cód Descripción Subtotal Total Cód
41 Operacionales 13,500,000
4135 Comercio al por mayor y al por 13,500,000 11
61 Costo de ventas y de prestacio 4,500,000 1110
6135 Comercio al por mayor y al por 4,500,000 13
Utilidad bruta 9,000,000 1355
51 Operacionales de administracio 8,908,000 14
5105 Gastos de personal 6,000,000 1455
5110 Honorarios 228,000
5145 Mantenimiento y reparaciones 1,000,000 15
5155 Gastos de viaje 1,680,000 1524
52 Operacionales de ventas 0
5205 Gastos de personal 0 Cód
Utilidad operacional 92,000
42 No operacionales 0 21
4205 Otras ventas 0 2105
53 No operacionales 0
5305 Financieros 0 22
36 Resultados del ejercicio 92,000 2205
23
2335
2370
2380
25
2505

Cód
36
3605
 Empresa X
Nit. 800.123.456-1
Estado de Situación Financiera
31/12/20
Activos Subtotal Total
Activo corriente 15,350,109
Disponible 12,893,109
Bancos 12,893,109
Deudores 405,000
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor 405,000
Inventarios 2,052,000
Materiales, repuestos y acceso 2,052,000
Activo no corriente 2,142,000
Propiedades, planta y equipo 2,142,000
Equipo de oficina 2,142,000
Total Activos 17,492,109
Pasivo Subtotal Total
Pasivo no corriente 0
Obligaciones financieras 0
Bancos nacionales 0
Pasivo corriente 17,400,109
Proveedores 6,592,950
Nacionales 6,592,950
Cuentas por pagar 5,573,800
Costos y gastos por pagar 2,785,800
Retenciones y aportes de nomin 460,000
Acreedores varios 2,328,000
Obligaciones laborales 5,233,359
Salarios por pagar 5,233,359
Total Pasivo 17,400,109
Patrimonio Subtotal Total
Resultados del ejercicio 92,000
Utilidad del ejercicio 92,000
Total Patrimonio 92,000
Total Pasivo y patrimonio 17,492,109