Universidad Autónoma de Chiriquí

Facultad de Administración de Empresa y Contabilidad

Investigación de los Acuerdos Basilea
Escuela de Contabilidad

Curso de Contabilidad Bancaria

Profesora: Idalides Morales

Elaborado por:
Melany Samudio C.I.P 4-811-2320
Karl Rios: C.I.P:4-808-1649
Carolyn Gonzales C.I.P: 4-848-329
Bryan Aguilar C.I.P: 4-813-1167

II Semestre

Fecha de entrega
28 de septiembre del 2021
 Índice
Introducción................................................................................................................................... 1
Acuerdos de Basilea ....................................................................................................................... 2
Comité de Basilea .......................................................................................................................... 3
Temas Fundamentales de los Acuerdos de Basilea ......................................................................... 4
Diferencias entre Basilea I y Basilea II ........................................................................................... 5
Reformas de Basilea III .................................................................................................................. 6
Acuerdos de Basilea en Latinoamérica ........................................................................................... 7
Conclusión..................................................................................................................................... 9
Referencia bibliográfica ............................................................................................................... 10

Índice de Ilustraciones

Ilustración 1Diferencias entre Basilea I y Basilea II ................................................................... 5

Ilustración 2 Acuerdo de Basilea ................................................................................................. 6
Ilustración 3 Medición de capital mínimo por país. .................................................................... 8
 Introducción

Los acuerdos de Basilea son los acuerdos de supervisión bancaria o recomendaciones sobre
regulación bancaria emitidos por el comité de Basilea de Supervisión Bancaria. Están
formados por los acuerdos Basilea I, Basilea II, Basilea III. Reciben su nombre a partir de la
ciudad Basilea, Suiza.

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 Acuerdos de Basilea

Palabras clave: Regulación, entidades financieras, Acuerdos de Basilea, solvencia,

supervisión, crisis, riesgo, liquidez, capital, patrimonio técnico.

El Comité de Basilea tuvo su origen a raíz de la crisis financiera originada por el cierre del
Bankhaus Hersttat en Alemania en 1974. Dicho banco fue cerrado por el banco central
alemán, el Bundesbank, por sus importantes pérdidas derivadas de sus operaciones en
moneda extranjera. Como consecuencia del cierre de sus actividades un número considerable
de obligaciones bancarias internacionales quedaron sin realizarse ya que el Chase Manhattan,
banco corresponsal del Herstatt en EEUU, se rehusó a cumplir con órdenes de pago y cheques
girados contra la cuenta de dicho banco.
Estas difíciles circunstancias por poco condujeron al colapso del sistema de pagos
estadounidense y del sistema financiero internacional (Sotelo, 2008). Dicha situación produjo
que los dirigentes de los principales bancos centrales del G10, establecen el primer comité
de Basilea, comité encargado de la supervisión bancaria y cuyo fin era desarrollar principios
y reglas apropiadas sobre prácticas de regulación y supervisión
(Molano & Domínguez Rodríguez, 2018)

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Comité de Basilea

Antiguamente, el Comité de Basilea estaba formado por representantes de los bancos

centrales y de las autoridades regulatorias del Grupo de los Diez, más Luxemburgo y España.
Desde 2009, todos los demás países significativos del G-20 están representados, así como
algunas de las mayores plazas bancarias como Hong Kong y Singapur.

El Comité no tiene autoridad para imponer recomendaciones, si bien la mayor parte de los
países, así como algunos otros que no forman parte del mismo tienden a implementar las
políticas del Comité. Esto significa que las recomendaciones son aplicadas a través de leyes
y regulaciones nacionales (o a nivel comunitario en la UE) como resultado de una
recomendación internacional del Comité, de modo que es preciso un cierto período de tiempo
desde que se aprueba una recomendación hasta que esta es aplicable a nivel nacional.

El Comité de Basilea está formado por 27 miembros (Alemania, Arabia Saudí, Argentina,
Australia, Bélgica, Brasil, Canadá, China, España, Estados Unidos, Francia, Holanda, Hong
Kong, India, Indonesia, Italia, Japón, Corea, Luxemburgo, México, Reino Unido, Rusia,
Singapur, Sudáfrica, Suecia, Suiza y Turquía) reuniendo a los bancos centrales de estos
países cuatro veces al año.
(Wikipedia, 2019)

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Temas Fundamentales de los Acuerdos de Basilea

Es importante indicar que, aunque estos acuerdos carecen de forma jurídica, los documentos
de Basilea han sido aprobados por los gobernadores y supervisores de las mayores economías
del mundo. Estos documentos giran en torno a cuatro temas, principalmente.
Principios sobre la actividad transfronteriza y cooperación entre supervisores.
Medidas de adecuación del capital.
Principios básicos.
Gestión de riesgos y otros aspectos.

Existen tres acuerdos prolongados en el tiempo y modificados en base a la experiencia

desarrollada con el paso del mismo:

Basilea I: Se estableció en 1988, un acuerdo mínimo de capitales basado únicamente

en el riesgo de crédito. En términos simples, se estableció que el capital mínimo debe
ser al menos el 8% de los activos ponderados por su riesgo.

Basilea II: Publicado inicialmente en junio de 2004, se sostiene en tres pilares ↓

 Pilar I. Requerimiento mínimo de capital analizando en profundidad el
riesgo de crédito, el riesgo de mercado y el operativo.
 Pilar II. Proceso de supervisión bancaria basado en principios de vigilancia
de coeficientes mínimos de capital, control de estrategias de cálculo de
riesgos y su supervisión, seguimiento y obtención de información, revisión
de control interno y anticipación en la intervención en caso de ser necesario.
 Pilar III. Disciplina de mercado basada en el suministro de la información
de forma clara y transparente sobre políticas de gestión de riesgos,
suficiencias de capital y exposiciones a riesgo con carácter de temporalidad
frecuente.
(Burguillo, 2015)

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 Diferencias entre Basilea I y Basilea II
A continuación, se presenta la comparación entre Basilea I y Basilea II con base en
cinco criterios:

Ilustración 1Diferencias entre Basilea I y Basilea II

Fuente: (Molano & Domínguez Rodríguez, 2018)

Basilea III: Medidas encaminadas a relaciones con efectos de aumento de la calidad

del capital, mejora en la detección de riesgos bajo determinadas exposiciones,
aumento de los requerimientos de capital, constitución de colchones de capital,
definición de la ratio de apalancamiento y la mejora en la gestión de riesgos y en las
ratios de liquidez.

Basilea VI: Mantiene los tres pilares del acuerdo anterior pero ahora con mayores
requisitos en cuento a la calidad y al nivel de capital. Además, incorpora
requerimientos de capital por riesgo sistémico, mediciones de liquidas de corto y
largo plazo. Buscando así mejorar la capacidad de afrontar imprevistos o
perturbaciones que sean ocasionadas por agentes macroeconómicos como una tensión
financiera o económica, lo anterior reforzando la gestión de riesgos, el buen gobierno,
la trasparencia y la divulgación de información.

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De acuerdo a lo anterior, se establecieron nuevas recomendaciones tales como:

• Endurecimiento de los criterio y aumento de la calidad del volumen de capital para

asegurar su mayor capacidad para absorber perdidas.
• Modificaciones de los criterios de cálculo de los riesgos para disminuir el nivel de
exposición real.
• Constitución de colchones de capital durante los bueno tiempos que permitan hacer
frente al cambio de ciclo económico.
• Introducción de una nueva ratio de apalancamiento como medida complementaria
a la ratio de solvencia
(Molano & Domínguez Rodríguez, 2018)

Ilustración 2 Acuerdo de Basilea

Fuente: (Molano & Domínguez Rodríguez, 2018)

Reformas de Basilea III

Según la (BIS, s.f.), a continuación, se detallan las reformas que se aplicaron a Basilea III:
Primer Pilar Capital: Los bancos están obligados a mantener más capital y de mayor
calidad, lo anterior con el fin que estos tengan la capacidad de absorber pérdidas en el
momento que el mismo se vuelva inviable mediante la conversión en acciones ordinarias de
los instrumentos de capital; así se reducirá el riesgo incrementando la contribución del sector
privado.
El capital de Nivel 1 (acciones ordinarias, beneficios no distribuidos y otras reservas) pasan
al 6% y por lo menos tres cuartas partes deben ser de calidad máxima. Cobertura del Riesgo:
Mejorar la sensibilidad al riesgo y la comparabilidad de cada uno de los riesgos mediante
requisitos más estrictos que permitan medir la exposición, sustentando y garantizando así un
mejor sistema financiero.
Coeficiente de Apalancamiento: Contribuye a contener la acumulación de apalancamiento
en el conjunto del sistema a través del respaldo del requerimiento de capital basado en el
riesgo.

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Segundo Pilar Gestión y Supervisión del Riesgo: Las buenas prácticas son la base
fundamental de este pilar, que se centra en la gobernanza y gestión de riesgos realizando
prácticas que sean de retribución sólida para el banco. A lo anterior, se le incluye la gestión
del riesgo de tasas de interés en la cartera de inversión con requisitos de divulgación
mejorados que permitan ser más estrictos, logrando así identificar bancos atípicos.

Tercer Pilar Disciplina de Mercado: La divulgación más detallada de los componentes del
capital regulador y su conciliación con las cuentas declaradas será una exigencia, al igual la
explicación completa sobre cómo calcula el banco sus coeficientes de capital regulador
(Molano & Domínguez Rodríguez, 2018)

Acuerdos de Basilea en Latinoamérica

De acuerdo con los cálculos del FMI para 2011, la solvencia del sistema financiero en
países como Colombia, Chile, Brasil, México y Perú, cumplían con los requisitos planteados
en Basilea III, teniendo en cuenta que la calidad del capital, en términos generales, era buena,
y el margen regulatorio promedio en solvencia era superior al 10%. Sin embargo, existían
desafíos en cuanto a la definición homogénea (entre países) de las clases de capital, las
normas de contabilidad, la calidad de la supervisión y las técnicas de manejo del riesgo,
elementos que podrían afectar directamente a los bancos con presencia en Latinoamérica que
operan a escala internacional. (Asociación Nacional de Instituciones Financieras, ANIF,
2012)

Colombia y Ecuador tendrían que adelantar importantes ajustes para acoplarse a Basilea III,
pues los requerimientos de limpieza del capital podrían implicar disminuciones en la relación
de solvencia en el orden de 2.2 – 2.5 puntos porcentuales, pero aun así estarían cumpliendo
con el nivel mínimo de solvencia. (Asociación Nacional de Instituciones Financieras, ANIF,
2012).

En los casos de Perú y Bolivia los impactos serían mucho menores, por ejemplo, según
Rojas y Suarez (2012), Perú se vería afectado principalmente en sus instrumentos de deuda
soberana y en la eliminación de capital Tier 3, donde la relación de solvencia se reduciría
marginalmente, manteniéndose en el 13.7%. En el caso de Bolivia, la afectación vendría por
vía de las donaciones, pero su relación de solvencia permanecería en el 12%.

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 Otros países de Latinoamérica también tendrían reducciones simulares en sus indicadores
de solvencia por cuenta de la implementación de Basilea III, Por ejemplo, México el
indicador de solvencia bajaría de 17.3% al 15.3%, principalmente por la eliminación de las
obligaciones subordinadas (Asobancaria, Basilea III y los impactos preliminares en México.
, 2010).

En el caso de Brasil, su gremio bancario (Mandi, 2012) ha estimado que cerca del 40% del
patrimonio de referencia (equivalente al capital total requerido) está por fuera de los patrones
de calidad de Basilea III. Una depuración de capital en Brasil conduciría a reducir su índice
de solvencia.

El siguiente gráfico muestra en qué estado se encuentra aplicados los acuerdos de Basilea,
en países como Canadá, Perú, México, España y Estados Unidos, se encuentran en vigencia
los acuerdos de Basilea III. Chile, Colombia, Puerto Rico, y Argentina se encuentran en
Basilea III, esta es una transición entre los acuerdos de Basilea II y Basilea III. De resto de
países de Latinoamérica y el Caribe se encuentran en la aplicación de Basilea II a excepción
de países como Venezuela, Haití y Honduras que se encuentran en Basilea I.
(Molano & Domínguez Rodríguez, 2018)

Ilustración 3 Medición de capital mínimo por país.

Fuente: (Molano & Domínguez Rodríguez, 2018)

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 Conclusión

Como podemos ver el comité de Basilea es importante ya que estos están encargados de la
supervisión y regulación de los bancos para evitar que estos tengan riesgos y evitar crisis
financieras.

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 Referencias bibliográficas

Burguillo, R. V. (26 de 10 de 2015). economipedia. Obtenido de Acuerdos de Basilea.

Economipedia.com: https://economipedia.com/definiciones/acuerdos-de-
basilea.html
Molano, A. M., & Domínguez Rodríguez, A. (2018). ACUERDOS DE BASILEA. Obtenido de
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&ved=2ahUKEwjr
5fyHup_zAhWSVzABHTr_Cq0QFnoECAIQAQ&url=https%3A%2F%2Ffanyv88.com%3A443%2Fhttps%2Fdialnet.unirioja.e
s%2Fdescarga%2Farticulo%2F7018006.pdf&usg=AOvVaw2ju9JadN1E7dH2zygFI-3m
Wikipedia. (9 de 10 de 2019). Obtenido de Acuerdos de Basilea:
https://es.wikipedia.org/wiki/Acuerdos_de_Basilea

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