Propuesta Revisoria Fiscal II

MORENO & ASOCIADOS SAS
Asesorías Financieras, Contables y Tributarias

NIT: 800.196.563-4

PROPUESTA DE REVISORIA FISCAL VIGENCIA 2022
MARZO 2022
Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

Email: Moreno&[email protected] Cel. : 3186441869
NIT: 800.196.563-4
Santiago de Cali, Marzo 16 de 2022
Señores
Asamblea general de accionistas
Fundación Valle del Lili
Referencia: Propuesta de servicios profesionales de revisoría fiscal 2022
Agradecemos de antemano su invitación para presentar nuestra propuesta de revisoría fiscal

para el ejercicio fiscal 2022.
Moreno & Asociados SAS busca brindarle un acompañamiento integral en el desarrollo de

sus actividades contables y financieras a partir de la aplicación de métodos de evaluación
que ayuden a diagnosticar y evaluar como se están manejando los sistemas de información
dentro de la fundación, en pro de minimizar cualquier impacto que afecte el alcance de los
objetivos organizaciones proyectados.
Les manifestamos nuestro compromiso para satisfacer sus necesidades y expectativas,

Trabajaremos arduamente para corresponder a su confianza y consolidar una relación
profesional de mutuo beneficio y de largo plazo.
Atentamente
________________________
Kelly Camila Polanco Moreno
Representante Legal

NIT: 800.196.563-4
Contenido
Propuesta de revisoría fiscal ................................................................................................................ 4
Nuestra firma .................................................................................................................................... 4
Alcance del trabajo ............................................................................................................................ 4
Objetivos de nuestro servicio ............................................................................................................ 5
Funciones .......................................................................................................................................... 5
Equipo de trabajo .............................................................................................................................. 6
Metodología de trabajo .................................................................................................................... 7
Infraestructura requerida.................................................................................................................. 8
Honorarios profesionales .................................................................................................................. 8
Nuestros clientes ............................................................................................................................... 9
Portafolio de servicios funciones y aplicaciones al SARLAFT ............................................................ 10
Aplicación de normas de aseguramiento ........................................................................................ 10
SARGRILAFT ..................................................................................................................................... 12
Responsabilidades del revisor fiscal con relación al Sargrilaft ........................................................ 13

NIT: 800.196.563-4
Propuesta de revisoría fiscal
1. Nuestra Firma
A raíz de la experiencia obtenida en diversas firmas nacionales e internacionales nace la
oportunidad de crear Moreno & Asociados SAS, una compañía compuesta por contadores
públicos con alta capacidad de análisis, integridad y compromiso. Nuestro propósito
principal es ofrecer al cliente confianza y tranquilidad frente a la fidelidad de sus procesos y
su información financiera ya que es bien cierto que esta juega un papel fundamental para los
diversos usuarios de dicha información.
En el desarrollo de nuestros trabajos buscamos cumplir con el objeto social de la
organización y por ende satisfacer a cabalidad los requerimientos del cliente. Nuestra amplia
experiencia en entidades financieras, sin ánimo de lucro, salud y comercial nos permite
ejecutar auditorias integrales basadas en la aplicación de normatividad legal, auditorías de
cumplimiento y auditorías de control interno.
Como parte del valor agregado de la firma ofrecemos los siguientes productos y servicios:
▪ Revisores capacitados y certificados.
▪ Capacitaciones gratuitas a clientes.
▪ Circulares informativas.
▪ Calendario tributario para su planeación.
▪ Informe semestral de SARLAFT.
▪ Acompañamiento y asesorías en nuevos requerimientos legales.
▪ Conceptos especializados.
▪ Auditorías de control interno.
2. Alcance del trabajo

La propuesta tendrá como alcance la realización de auditorías integrales en busca de
determinar la razonabilidad de los estados financieros del periodo fiscal 2021 con relación al
juicio profesional de nuestro equipo de trabajo.
▪ Evaluación de la eficiencia y eficacia de los logros propuestos por la entidad.
▪ Evaluación de riesgos y realización de seguimientos a los procesos.
El trabajo realizado por nuestros profesionales va enfocado a orientar al cliente a obtener
resultados de confiabilidad basados en el cumplimiento de las normas generalmente
aceptadas en Colombia, así mismo van en busca de la excelencia en los procesos internos del
cliente con el fin de que sea más amigable identificar la situación financiera de la empresa
en cualquier momento.

NIT: 800.196.563-4
El trabajo que realizamos se basa en tres fases:

→ Planeación
→ Ejecución
→ Finalización
En la fase de planeación se busca conocer el contexto del cliente, es decir saber a qué nos
enfrentamos y poder abordar los temas desde una visión más clara y oportuna, para lo cual
se presenta un requerimiento inicial para hacer una ligera evaluación del comportamiento
transaccional de la empresa. En esta fase se debe conocer los requerimientos puntuales del
cliente para que sean el punto de arranque de nuestros auditores y revisores.
Pasamos a la fase de ejecución donde se comienza a solicitar muestras para evaluar los
puntos críticos de la empresa, se presentará la solicitud con dos semanas de antelación para
que puedan tener todo listo al inicio de la auditoria, así mismo como se requiere acceso a
información confidencial de clientes, proveedores, empleados, bancos, entre otras.
En la fase de finalización se procera con el estudio de los hallazgos y recálculos de ser
necesarios para esclarecer toda la información suministrada, finalmente se expide un
dictamen donde se informan los hallazgos y se hacen ciertas recomendaciones o cometarios
por parte del revisor.
3. Objetivo de nuestro servicio.
Moreno & Asociados SAS tiene como objetivo principal realizar un seguimiento al
cumplimiento de los procedimientos establecidos por la Fundación Valle del Lili que se
aplican a los procesos a cargo de la subdirección financiera.
Fecha: Período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2021.
4. Funciones
Como revisores fiscales independientes tenemos las siguientes funciones:
▪ Dar una opinión independiente de la razonabilidad de los estados financieros de la
entidad
▪ Dar cumplimientos a los estatutos de la entidad
▪ Apoyar permanentemente a la administración
▪ Velar por el cumplimiento de las leyes generalmente aceptadas
▪ Estar en disposición para consultas especiales

NIT: 800.196.563-4
5. Equipo de trabajo
Para el desarrollo de las actividades de revisoría y auditoría fiscal, la firma Moreno &
Asociados SAS, cuenta con un equipo de trabajo compuesto por de 3 profesionales,
contadores públicos, con experiencia e idoneidad en la ejecución de auditoría y revisoría
fiscal en diferentes tipos de mercados.
• Revisora Fiscal Principal: Kelly Camila Polanco Moreno.

Contadora pública, magíster en finanzas y tributaria y especialista en
Revisoría fiscal.
Rol a desempeñar: Encargada de la revisión final de todos los
procesos
en pro de generar el dictamen para la junta directiva.
Experiencia: Comenzó en la firma en el año 2000, es contadora
Publica graduada de la universidad Minuto de Dios en 1995
Posteriormente realiza una maestría en finanzas y tributaria en la universidad de los Andes
Su experiencia en auditoria fue adquirida bajo servicios de auditoria con la organización
PWC, Cuenta con 10 años de experiencia en auditoria del sector salud.
• Revisora fiscal Suplente: Katherine Ibarbo Moreno. Doctorado en

Auditoria y Contabilidad.
Rol a desempeñar: Se encargará del desarrollo del plan de auditoria
en pro de brindar asistencia a reuniones con la asamblea general
cuando se requiera.
Experiencia: Contadora Publica Minuto de Dios con Doctorado en
Auditoria y Contabilidad en la Universidad Javeriana, Soy miembro
de la firma desde al año 2005.
Cuenta con 8 años de experiencia en entidades sin ánimo de lucro y sector real
• Auditor 1: Alejandro Torres Contador Público con maestría en

auditoria en impuestos.
Rol a desempeñar: Realizara 2 visitas semanales a la organización,
encargado de vigilar el desarrollo operativo del proyecto
establecido.
Experiencia: Cuenta con 3 años de experiencia en la firma de
consultoría Pricewaterhousecoopers.

NIT: 800.196.563-4
6. Metodología de trabajo
La metodología de nuestro trabajo va enfocada a la identificación y mejora de las falencias
materiales más representativas y que puedan ocasionar consecuencias graves a la entidad y
de las menores en busca de redireccionarlas para que no se conviertan en atenuante al futuro.
Moreno & Asociados SAS, considera que para que una auditoria y revisoría fiscal se lleve a
cabo exitosamente, debe llevarse bajo el siguiente lineamiento:
• Conocimiento del contexto organizacional

• Determinación de objetivos y alcance
Planeación
de auditoría • Solicitud de requerimientos iniciales
• Evaluación del entorno del control

Evaluación • Valoración del riesgo
del control • Validación de matrices de riesgos y procedimientos internos
interno
• Realización de pruebas sustantivas

• Realización de confirmaciones externas
Pruebas • Realización de entrevistas
minímas
• Existencia de variaciones significativas

Evaluación • Socializacion de informes
de
resultados
• Carta a la gerencia
• Dictamen del revisor fiscal
Informes y
Dictamen • Emisión de recomendaciones

NIT: 800.196.563-4
7. Infraestructura física requerida

Para el desarrollo de nuestra propuesta de revisoría se requiere que la entidad nos provea tres
puestos de trabajo, al igual que el acceso a soportes y sistemas de información utilizados por
la entidad.
8. Honorarios profesionales
Nuestros honorarios profesionales dependerán de la cantidad de personas que destinemos
para su pedido específico y de las horas de trabajo realizadas pactadas dentro del contrato y
las extras no informadas en el mismo.
De acuerdo a lo anterior los honorarios profesionales se fijan en un valor anual de $
48.500.000, los cuales se distribuirán en facturas mensuales por valor de $4.041.667.
Los valores mencionados no incluyen IVA, los gastos asociados a la revisoría tales como
viáticos serán cubiertos por Moreno & Asociados SAS.
9. Informes
Los servicios descritos en esta propuesta incluyen la elaboración de los siguientes informes
para disposición de la compañía:
▪ Informe resultado de la planeación
▪ Informes y comunicaciones sobre observaciones al Sistema de Control Interno y
recomendaciones necesarias.
▪ Firma a certificaciones e informes requeridos bajo previa revisión de los mismos.
▪ Revisión y firma de declaraciones periódicas.
▪ Examen y revisión de los estados financieros básicos y sus notas, previamente
preparados por la Entidad.
▪ Dictamen sobre los estados financieros al respectivo cierre anual.

NIT: 800.196.563-4
10. Nuestros clientes

NIT: 800.196.563-4
Portafolio de servicios funciones y aplicaciones al SARLFAT
Moreno & Asociados SAS está comprometida con los distintos procesos transversales que
se han adoptado dentro de la Fundación Valle del Lili, en pro de detectar e informar
cualquier riesgo asociados con el lavado de activos y financiación del terrorismo dentro de la
organización.
Es de vital importancia que los colaboradores cumplan a cabalidad los distintos controles y
políticas establecidas por la fundación, al igual que en la aplicación de las distintas
relaciones contractuales con terceros.
Cabe destacar que a nuestro equipo de revisores fiscales no le corresponde

determinar si se ha configurado o no un delito. Nuestra obligación es realizar la
denuncia o reporte pertinente en caso de que se evidencie la presunta configuración
de una infracción, del mismo modo brindar consejos adecuados para mitigar la
materialización de dichos riesgos.
11. Aplicación de las normas de aseguramiento

En cumplimiento de nuestras funciones y en virtud de la aplicación del SARGRILAFT
dentro de la Fundación Valle del Lili el equipo de revisores seleccionados aplicara en el
ejercicio de sus labores las siguientes normas de aseguramiento en pro de prevenir cualquier
delito asociado con el LA/FT:
▪ NIA 200 – Objetivo general de la auditoria
Se brindará una opinión sobre la preparación de los estados financieros de la entidad en
busca de determinar si estos están libres de incorrecciones materiales. Es bien cierto que
brindar una seguridad razonable no significa un grado absoluto de seguridad ya que pueden
existir limitaciones inherentes en nuestra auditoria.
El objetivo principal es aumentar el grado de confianza de los usuarios que tienen acceso a
la información financiera por ello buscamos mantener el escepticismo profesional durante el
desarrollo del plan de trabajo propuesto.

NIT: 800.196.563-4
▪ NIA 230 – Documentación de la auditoria

La documentación obtenida en la ejecución de la auditoria será documentada por medio de
papeles de trabajo, al igual que las distintas decisiones significativas que se tomaron con
respecto a los resultados obtenidos. La información contenida en dichos papeles de trabajo
debe ser clara y oportuna con la finalidad de ser está una garantía del trabajo realizado por el
equipo revisor.
▪ NIA 240 - Responsabilidades del equipo auditor en relación con el fraude en una
auditoría de estados financieros
Se identificarán los factores de riesgos que tiene la entidad en la ejecución de su objeto
social (Clientes. Usuarios, PEPS, Canales de distribución, Operaciones, etc.), La matriz de
riesgos es un punto clave ya que nos permitirá determinar aquellos hechos o circunstancias

NIT: 800.196.563-4
que indiquen la existencia de un incentivo o elemento de presión para cometer.

▪ NIA 250 - Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría
de estados financieros
El equipo auditor no es responsable de prevenir infracciones y por ende no puede esperarse
que detectemos todos los casos que atenten contra las disposiciones legales y reglamentarias
interpuestas en la ley. Es tarea de la administración asegurar que las actividades que se
ejecuten dentro de la Fundación valle del Lili se realicen bajo las disposiciones legales.
▪ NIA 315- Identificación y valoración de los riesgos de errores materiales
Se debe mantener un espíritu analítico, libre de sesgo para lograr un apropiado
entendimiento del negocio, de la compañía o del cliente, ya que esto nos genera información
importante.
12. SARLAFT
Dado a la vulnerabilidad, que pueden sufrir las compañías para ser usadas en el desarrollo de
ilícitos como lavado de activos o financiación de grupos y actividades terroristas, en 2007 se
creó el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del
Terrorismo (SARLAFT), por parte de la Superintendencia Financiera.
Como tal no existe un modelo que se deba seguir en pro de esta actividad, pero lo que se
hace es que internamente las empresas desarrollen mecanismos de control, políticas y
procedimientos que orienten al personal y que sea de exigibilidad a los terceros con que se
logre vinculación comercial.
Los grandes riesgos que se logran prevenir con un sistema de control robusto y bien
fundamentado, en primera medida la reputación de la compañía, al presentarse un escándalo
de corrupción, la empresa queda con mala imagen frente a clientes y proveedores los cuales
evitaran cual contacto para no verse involucrados.
Por otro lado, están las repercusiones legales que son consecuencia de actos que no son
permitidos mediante la normatividad, tales como sanciones, liquidaciones, multas,
indemnizaciones entre otras que pueden llevar al cierre del estacionamiento.
Otro aspecto es que se pueda extender las malas prácticas entre los compañeros, como una
especie de contagio y se coloque en juego el buen nombre de la empresa.
En general las empresas quedan demostrando un gran déficit en su estructura organizacional,

lo que inminentemente lleva a la quiebra si no se ejerce cambios en los controles a tiempo.

NIT: 800.196.563-4
Llevando esto al ejercicio del revisor fiscal, todas sus actividades van en pro del cuidado
financiero de las empresas tal como se define con el SARLAFT, es dedicado a todo el
funcionamiento financiero.
Así mismo el revisor fiscal no es responsable de los hechos delictivos que se puedan
presentar, pero como revisores de la información contable y financiera al identificar este tipo
de actitudes se debe generar un llamado de atención indicando los riesgos a los que se
expone y las medidas que se podrían colocar en funcionamiento para prevenir mayores
afectaciones.
Moreno & Asociados SAS trabaja de la mano de la ley en pro del mejoramiento y cambio de
la corrupción en el país, asegurando a sus clientes mantener siempre una posición firme,
integra y neutral, frente a todos los hallazgos que se presenten.
13. Responsabilidades
Según la ley 43 de 1990 el equipo Moreno & Asociados estará presto a identificar cualquier
señal de alerta de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo dentro de la Fundación.
Es por ello que en el desarrollo del plan de trabajo propuesto se evaluarán los siguientes
criterios:
a) Identificación de riesgos operativos

NIT: 800.196.563-4
b) Identificación de señales de alerta en transacciones

NIT: 800.196.563-4
c) En relación con los pagos o donaciones
Con relación a lo estipulado en el Código de comercio en su art 207, En caso de llegar a

detectar cualquier caso de LA/FT el equipo auditor tendrá que reportar a la UIAF las
operaciones sospechosas encontradas, en pro de poner en conocimiento a la autoridad
disciplinaria correspondiente.

NIT: 800.196.563-4
Referencias
• Bbpasociados.(2016). Propuesta de revisoría fiscal vigencia 2015. https://scc.org.co/wp-

content/uploads/2016/02/Propuesta-Revisoria-Fiscal-BBP-ASOCIADOS-.pdf
• Pwc.(2019).Propuesta de servicios profesionales de revisoría fiscal 2019.
https://credifamilia.com/sites/default/files/2019-
05/PROPUESTA%20REVISOR%C3%8DA%20FISCAL%20PWC.pdf
• Inconfis SAS.(2021). Propuesta de servicios revisoría fiscal 2021.
https://feyc.com.co/wp/wp-content/uploads/2021/02/PROPUESTA-REVISORIA-FISCAL-
2021-INCONFIS.pdf
• KMPG.(2011). Propuesta de Servicios Profesionales para Pan American Surety Association
(Asociación Panamericana de Fianzas.
https://apfpasa.ch/ce/13.d%20KPMG%20cotizacion%20Argentina%20y%20Suiza.pdf
• KPMG.(2017). Enel Distribución S.A. https://www.enel.cl/content/dam/enel-
cl/inversionistas/enel-distribucion-chile/junta-de-accionista/joa-2017/KPMG.pdf
Piedrahita,G,A.(2021). Propuesta auditoria financiera años 2016 – 2020.
https://community.secop.gov.co/Public/Archive/RetrieveFile/Index?DocumentId=90553846
• Superintendencia de sociedades. (2019).El papel de la revisoría fiscal en la lucha contra el
soborno trans- nacional, el lavado de activos y la financiación del terrorismo.
https://www.supersociedades.gov.co/Noticias/Publicaciones/Revistas/2019/GUIA-
REVISORIA-FISCAL-ST-Y-LAFT.pdf


Propuesta Revisoria Fiscal II

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Propuesta Revisoria Fiscal II

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Propuesta Revisoria Fiscal II

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

MORENO & ASOCIADOS SAS

Asesorías Financieras, Contables y Tributarias

MORENO & ASOCIADOS SAS

PROPUESTA DE REVISORIA FISCAL VIGENCIA 2022

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

Santiago de Cali, Marzo 16 de 2022

Referencia: Propuesta de servicios profesionales de revisoría fiscal 2022

Agradecemos de antemano su invitación para presentar nuestra propuesta de revisoría fiscal

Moreno & Asociados SAS busca brindarle un acompañamiento integral en el desarrollo de

Les manifestamos nuestro compromiso para satisfacer sus necesidades y expectativas,

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

Propuesta de revisoría fiscal

2. Alcance del trabajo

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

El trabajo que realizamos se basa en tres fases:

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

• Revisora Fiscal Principal: Kelly Camila Polanco Moreno.

• Revisora fiscal Suplente: Katherine Ibarbo Moreno. Doctorado en

• Auditor 1: Alejandro Torres Contador Público con maestría en

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

• Conocimiento del contexto organizacional

• Evaluación del entorno del control

• Realización de pruebas sustantivas

• Existencia de variaciones significativas

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

7. Infraestructura física requerida

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

10. Nuestros clientes

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

Portafolio de servicios funciones y aplicaciones al SARLFAT

Cabe destacar que a nuestro equipo de revisores fiscales no le corresponde

11. Aplicación de las normas de aseguramiento

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

▪ NIA 230 – Documentación de la auditoria

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

que indiquen la existencia de un incentivo o elemento de presión para cometer.

En general las empresas quedan demostrando un gran déficit en su estructura organizacional,

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

a) Identificación de riesgos operativos

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

b) Identificación de señales de alerta en transacciones

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

c) En relación con los pagos o donaciones

Con relación a lo estipulado en el Código de comercio en su art 207, En caso de llegar a

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

• Bbpasociados.(2016). Propuesta de revisoría fiscal vigencia 2015. https://scc.org.co/wp-

Calle 64 N 5BN-146 Edificio Centro de Empresa y Negocios – Santiago de Cali

También podría gustarte