Ejercicio Ejecución Presupuestaria y Preparación de Estados Financieros MOP

EJERCICIO EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Santiago, 2018
Identifique las imputaciones presupuestarias que correspondan conforme al Clasificador

Presupuestario de Ingresos y Gastos, según los hechos económicos que a continuación se
indican y contabilice las transacciones según lo estipulado (Ejercicio Ficticio Programa
Secretaría y Administración General del MOP):
El estado de situación financiera al 01 de enero de 2017, según el siguiente balance:
BALANCE GENERAL AL 01 DE ENERO DE 20XX

ACTIVOS PASIVOS
Código Código
Cuenta Nombre de cuenta $ Cuenta Nombre de cuenta $
11102 Banco 900.000.000 21405 Administración de Fondos 6.000.000
1140302 Fondos A Rendir 900.000 21601 Documentos C aducados 2.000.000
11601 Documentos Protestados 14.000.000 22192 C uentas por Pagar de Gastos Presupuestarios 400.000
12402 Deudores en C obranza Judicial 1.500.000 23202 Empréstitos de Organismos Internacionales C orto Plazo 617.686.000
1310401 Existencias de Materiales de Oficina 2.500.000 23210 Empréstitos de Organismos Internacionales Largo Plazo 301.548.000
14101 Edificaciones 5.000.000.000 Total Pasivos 927.634.000
14104 Máquinas y Equipos de Oficina 80.000.000 31101 Patrimonio Institucional 5.000.000.000
1410501 Vehículos Terrestres 700.000.000 31102 Resultados Acumulados 930.766.000
14108 Equipos C omputacionales y Periféricos 15.000.000
1490501 Depreciación Acumulada de Vehículos Terrestres (70.000.000)
15101 Programas y Licencias C omputacionales 214.500.000 Total Patrimonio 5.930.766.000
Total Activos 6.858.400.000 Total Pasivos y Patrimonio 6.858.400.000
1. Compra de cintas y discos de respaldo para funcionamiento de la Unidad de informática

por $500.000. Paga al proveedor.
2. De acuerdo al Programa de Caja para el mes de enero, el Servicio percibe Aporte Fiscal
para Remuneraciones por $ 1.200.000.000.- y para resto por $ 500.000.000
3. Registra gasto en personal del mes por $ 1.000.000.000.- del personal de Planta. Pago
de alcance líquido por $ 750.000.000.- Cotizaciones previsionales e impuestos quedan
pendientes de pago al cierre del mes.
El detalle del gasto en personal es el siguiente:

$
Sueldo base 350.000.000
Asignación de antigüedad 150.000.000
Asignación profesional 400.000.000
Asignación de zona 100.000.000
Total Haberes 1.000.000.000
4. Compra de productos alimenticios por $2.000.000.- para funcionarios con derecho a

este beneficio. Recibe conforme factura.
5. Adquisición de vehículo por reposición de la dotación por $ 13.000.000. Paga monto al

proveedor.
6. Venta de vehículo dado de baja por $3.000.000. Valor libro del Vehículo $ 2.000.000.
La depreciación acumulada del vehículo dado de baja, asciende a 150.000.-
7. Adquisición de papel de impresora para el año el cual se almacena en bodega por $

1.000.000.-Recibe factura conforme.
8. Reparación de Mobiliario por $ 300.000.- Recibe factura conforme.
9. Recibe factura por servicios de sala cuna por $ 500.000. Paga servicios.
10.Pago de factura por consumo de telefonía celular recibida en diciembre del año anterior
por $400.000.
11. Recibe conforme informe de servicios jurídicos para presentación de propuesta de

proyecto de ley por $800.000.-.
12. Empresa de Capacitación Enseñanza de Calidad realiza curso al personal sobre trabajo
en equipo. Factura por $ 600.000.- y se recibe conforme.
13. Pago de Horas extraordinarias para el personal de planta por $ 400.000.-.
14. Paga empréstito externo correspondiente al 40% de la deuda de corto plazo e intereses
por $ 6.720.000.-
15. El Consejo de Defensa del Estado informa al Servicio que realizó el cobro de $ 400.000,
correspondiente a la cartera de deudores en cobranza judicial, los cuales fueron
depositados en la cuenta corriente bancaria.
16. Registra el consumo de artículos de oficina del mes, que fueron despachados desde
bodega a las Unidades Demandantes por $ 300.000.-
Elaborar al 31 de enero de 2017:

1. Libro Diario
2. Libro Mayor
3. Estado de Ejecución Presupuestaria al 31 de enero
4. Balance General y Estado de Resultados
5. Balance y Estado de Resultados en formato conforme a Capítulo IV: Estados
Financieros (Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación NICSP-CGR)
Profesor: Alejandro Oyarzo Mauricio

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Identifique las imputaciones presupuestarias que correspondan conforme al Clasificador

El estado de situación financiera al 01 de enero de 2017, según el siguiente balance:

BALANCE GENERAL AL 01 DE ENERO DE 20XX

Total Activos 6.858.400.000 Total Pasivos y Patrimonio 6.858.400.000

1. Compra de cintas y discos de respaldo para funcionamiento de la Unidad de informática

El detalle del gasto en personal es el siguiente:

4. Compra de productos alimenticios por $2.000.000.- para funcionarios con derecho a

5. Adquisición de vehículo por reposición de la dotación por $ 13.000.000. Paga monto al

7. Adquisición de papel de impresora para el año el cual se almacena en bodega por $

11. Recibe conforme informe de servicios jurídicos para presentación de propuesta de

13. Pago de Horas extraordinarias para el personal de planta por $ 400.000.-.

Elaborar al 31 de enero de 2017:

Profesor: Alejandro Oyarzo Mauricio

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