Presupuestos Merged

PRESUPUESTOS
El presupuesto es un completo plan financiero diseñado

para orientar al empresario hacia la consecución de las
metas propuestas (Mendoza, 2004)
CARACTERISTICAS
El presupuesto debe ir ligado con las características
de la empresa y adaptarse a la finalidad de esta.
debe tener un estudio minucioso.
se debe partir de un plan preconcebido.
dividir en áreas (que cada área tenga su
presupuesto).
DESVENTAJAS VENTAJAS
se basa en solo estimaciones, por Ayuda al manejo financiero.

lo que cabe la posibilidad de Las actividades se desarrollaran de
errores. acuerdo a un plan.
los resultados no se deben esperar mejor control en materiales, mano de
de manera inmediata obra y costos indirectos de
fabricación.
DIAGNOSTICO INTERNO Y PRINCIPIOS
EXTERNO PRESUPUESTALES
El factor externo permite determinar
las amenazas y oportunidades del
entorno; y el análisis interno, permite Son ideas fundamentales o mandatos de
establecer las fortalezas y debilidades orden superior, que se deben observar a fin
de la empresa. de efectuar una adecuada gestión
presupuestal en todas sus etapas:
Elaboración o programación, aprobación,
ejecución modificación o ajuste y control.
REQUISITOS
recolección de información.
planificación de objetivos. CICLO PRESUPUESTA
intervención de todas las áreas
concretar cada uno de los objetivos Es el proceso que llevan a cabo los
de las diferentes áreas. gobiernos para organizar en distintas
tener un control para poder llegar a etapas la planeación, el ejercicio y
lograr los objetivos planteados. control de los recursos públicos en un
determinado periodo.
ÜANÁLISIS DE DATOS HISTÓRICOS METAS CUANTITATIVAS Y
Y ELASTICIDAD DE LA DEMANDA CUALITATIVAS
LEl análisis de datos históricos y Las metas cuantitativas se refieren a
elasticidad dela demanda quiere decir, valores que los indicadores
qué sensibilidad tiene el consumidor seleccionados deberían alcanzar en
ante la subida o bajada del precio de determinados momentos. Las metas
un determinado producto. Si suben las cualitativas se refieren a la culminación
ventas cuando baja el precio o no. de procesos de reforma institucional en
distintos ámbitos estratégicos
CLASIFICACIÓN
SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
Rígidos, estáticos, fijos o asignados.
Estos se elaboran para un solo nivel de
actividad. Una vez alcanzado este, no Flexibles o Variables.
se permiten los ajustes requeridos por Son los presupuestos que se elaboran
las variaciones que sucedan. para diferentes niveles de actividad y
pueden adaptarse a las circunstancias
que surjan en cualquier momento.
SEGUN EL PERIODO QUE CUBRAN A cortos plazos.

Son los presupuestos que se planifican
para cubrir un ciclo de operación y estos
suelen abarcar un año o menos.
A largo plazo.
En este campo se ubican los planes de
desarrollo del estado y de las grandes
empresas.
SEGUN EL CAMPO DE
APLICABILIDAD DE LA EMPRESA
Presupuesto De Operación.
Presupuesto Maestro. Son estimados que en forma directa en
Es un Presupuesto que proporciona un proceso tiene que ver con la parte
plan global para un ejercicio económico Neurológica de la Empresa, desde la
próximo. Generalmente se fija a un año, producción misma hasta los gastos que
debiendo incluir el objetivo de utilidad y conlleve ofertar el producto o servicio
el programa coordinado para lograrlo.
Presupuesto De Producción.
Son estimados que se hallan
estrechamente relacionados con el
presupuesto de venta y los niveles de
inventario deseado.
Presupuesto De Ventas.
Son estimados que tienen como
prioridad determinar el nivel de ventas
real y proyectado de una empresa, para
determinar límite de tiempo.
Presupuesto De Mano De Obra (PMO). Presupuesto De Gasto De Fabricación.
Es el diagnóstico requerido para contar Son estimados que de manera directa o
con una diversidad de factor humano indirecta intervienen en toda la etapa
capaz de satisfacer los requerimientos del proceso producción, son gastos que
de producción planeada. se deben cargar al costo del producto.
Presupuesto de Tesorería.
Se formula con la estimación prevista
de fondos disponibles en caja, bancos y
valores de fácil realización.
SEGUN TECNICA DE VALUACION

Públicos.
Son aquellos que realizan los Gobiernos,
Estados, Empresas Descentralizadas, Privados.
etc., para controlar las finanzas de sus Son los presupuestos que utilizan las
diferentes dependencias. empresas particulares como
instrumento de su administración.
TECNICAS PARA CALCULAR PRONOSTICO DE
VENTAS
1. Hacer un análisis de las condiciones generales del entorno
2. Calcular el potencial de mercado de la industria
3. Determinar la participación de la empresa en el mercado y las probabilidades de retener o
ampliar dicha participación
4. Hacer un pronostico de ventas para el producto
5. Con base en el pronostico de ventas elaborar el proyecto de presupuesto operativo de la
empresa
DETERMINACION DE LA CAPACIDAD INSTALADA

1. Determinar las unidades que se van a producir.
2. Hacer el presupuesto de materia prima.
3. Hacer el presupuesto de mano de obra.
4. Presupuestos de los CIF
5. Costo unitario de producción
6. Valoración del inventario final de los productos terminados.
7. Estado de costos de producción y ventas.
ETAPAS PARA LA ELABORACION DE

PRESUPUESTOS
1. PREINICIACION: Se analizan ventas, costos precios de las acciones en el mercado, margen de
utilidad, rentabilidad participación en el mercado etc.
2. ELABORACION DEL PRESUPUESTO: Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional
por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión
monetaria
3. EJECUCION: Se ponen en marcha los planes
4. CONTROL: Medir la ejecución
5. EVALUACION: Se realiza un informe critico de los resultados obtenidos
MECANISMO DE CONTROL
PRESUPUESTAL
El control presupuestal es un mecanismo a
través del cual se comparan las cifras
presupuestadas con las cifras realmente
obtenidas en las finanzas de una empresa,
con el objetivo de calcular una serie de
desviaciones o variaciones, analizarlas y
establecer acciones correctivas.
EJECUCION PRESUPUESTAL
METODOLOGIA ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

INFORME FINAL SOBRE Conocer cómo se terminará el año para efectos fiscales en cuanto a
EVALUACION DEL ingresos y deducciones con la finalidad de tomar decisiones antes del
cierre del ejercicio.
PRESUPUESTO Otra aplicación será conocer las necesidades de financiamiento
externo para el período que desea conocer.
El informe final nos permite realizar El método más común y práctico para proyectar los estados financieros
es el basado en las ventas.

la medición de los resultados
obtenidos y el análisis de las
variaciones físicas y financieras

Métodos de flujo de caja proyectado
ejecutadas al cierre del año fiscal, 1. Analiza las características de tu dinámica comercial.
2. Si no lo has hecho, actualiza y calcula tu saldo actual.

utilizando instrumentos tales como
3. Identifica y proyecta todas las fuentes de dinero.
indicadores de desempeño de la
4. Identifica y proyecta todos los usos del efectivo.
ejecución de la compañía 5. Totaliza valores de ingresos e ingresos.

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PRESUPUESTOS

El presupuesto es un completo plan financiero diseñado

se basa en solo estimaciones, por Ayuda al manejo financiero.

SEGUN EL PERIODO QUE CUBRAN A cortos plazos.

SEGUN TECNICA DE VALUACION

1. Hacer un análisis de las condiciones generales del entorno

2. Calcular el potencial de mercado de la industria

3. Determinar la participación de la empresa en el mercado y las probabilidades de retener o

ampliar dicha participación

4. Hacer un pronostico de ventas para el producto

5. Con base en el pronostico de ventas elaborar el proyecto de presupuesto operativo de la

DETERMINACION DE LA CAPACIDAD INSTALADA

2. Hacer el presupuesto de materia prima.

3. Hacer el presupuesto de mano de obra.

4. Presupuestos de los CIF

5. Costo unitario de producción

6. Valoración del inventario final de los productos terminados.

7. Estado de costos de producción y ventas.

ETAPAS PARA LA ELABORACION DE

utilidad, rentabilidad participación en el mercado etc.

3. EJECUCION: Se ponen en marcha los planes

4. CONTROL: Medir la ejecución

5. EVALUACION: Se realiza un informe critico de los resultados obtenidos

El control presupuestal es un mecanismo a

través del cual se comparan las cifras

presupuestadas con las cifras realmente

obtenidas en las finanzas de una empresa,

con el objetivo de calcular una serie de

desviaciones o variaciones, analizarlas y

establecer acciones correctivas.

METODOLOGIA ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

cierre del ejercicio.

PRESUPUESTO Otra aplicación será conocer las necesidades de financiamiento

externo para el período que desea conocer.

es el basado en las ventas.

obtenidos y el análisis de las

variaciones físicas y financieras

2. Si no lo has hecho, actualiza y calcula tu saldo actual.

ejecución de la compañía 5. Totaliza valores de ingresos e ingresos.

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