Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública y Administración

Contabilidad de Empresas con Regulación Especifica

Grupo: 8T Carrera: Contador Público

Tema: Evidencia 3 “Autotransporte de Carga”

Nombre del Estudiante:

Carrizales Martínez Daniela Sarahi

Matricula: 1890786

Cd. Universitaria, San Nicolas de los Garza, N.L. a 24 de Abril del 2021
INDICE

Contenido
1. REDACCIÓN................................................................................................................................................................................................................................................................................... 3
1. LIBRO DIARIO..................................................................................................................................................................................................................................................................................... 5
2. ESQUEMAS DE MAYOR.................................................................................................................................................................................................................................................................... 10
3. BALANZA DE COMPROBACION........................................................................................................................................................................................................................................................ 12
4. ESTADO DE RESULTADOS................................................................................................................................................................................................................................................................. 13
5. BALANCE GENERAL.......................................................................................................................................................................................................................................................................... 14
6. BIBLIOGRAFIA.................................................................................................................................................................................................................................................................................. 15
1. REDACCIÓN
La empresa AUTOTRANSPORTE EXPRESS, S.A. de C.V. se dedica a transportar mercancía y le pide registre las siguientes operaciones:
1. LIBRO DIARIO

Autotransporte Express S.A de C.V

Asientos de diario
Del 1 al 31 de Enero del 2021
Asiento de apertura 1 Parcial Debe
Bancos 1,500,000.00
Clientes (fletes por cobrar) 410,000.00
Deudores diversos 50,000.00
Eq. De transporte 1,000,000.00
Terreno 400,000.00
Acreedores diversos
Proveedores
Documentos por pagar
Intereses por pagar
Capital social
UT. Acumuladas
Registro del asiento con los saldos iniciales
2
Costos de transportación 33,000.00
 Proveedores
Documentos por pagar
Intereses por pagar
Capital social
UT. Acumuladas
Registro del asiento con los saldos iniciales
2
Costos de transportación 33,000.00
Combustible 33,000.00
IVA Pagado 5,280.00
Bancos
Se carga el tanque de diesel de 3 camiones (1500 litros a $22 cada uno)
3
Costos de transportación 10,500.00
Mantenimiento de equipo de reparto 10,500.00
IVA Pagado 1,680.00
Bancos
Se realizo y se pagó afinación a dos traileres en el Taller Mecanico de Memo Valdez por $10,500
4
Bancos 9,860.00
Ingresos por fletes
IVA cobrado
Se realizo un servicio de flete al cliente Mario Jimenez por la cantidad de $8,500 + IVA
Se realizo y se pagó afinación a dos traileres en el Taller Mecanico de Memo Valdez por $10,500
4
Bancos 9,860.00
Ingresos por fletes
IVA cobrado
Se realizo un servicio de flete al cliente Mario Jimenez por la cantidad de $8,500 + IVA
5
Clientes (fletes por cobrar) 40,600.00
Inmobiliaria Ruiz S.A. de C.V.
Ingresos por fletes
IVA trasladado
Se realizó un servicio de flete al cliente Inmobiliaria Ruiz S.A. de C.V.+ IVA a crédito
6
Costos de transportación 11,000.00
Combustible 11,000.00
IVA Pagado 1,760.00
Bancos
Se rellenan 500Lts de diesel a una de las unidades ($22 por litro) de contado
7
Gastos de administración 17,000.00
Sueldos y salarios 17,000.00
Bancos
Pago de nómina de la primera quincena de enero
8
Bancos 39,200.00
Retención del 4% IVA 1,400.00
Clientes (Fletes por cobrar)
Bancos 50,400.00
Retención del 4% IVA 1,800.00
Ingresos por fletes
IVA cobrado
Se realizó un flete a una PM desde Nuevo León hasta Chiapas por $45,000
11
Costos de transportación 44,000.00
Combustible 44,000.00
IVA Pagado 7,040.00
Bancos
Se llenaron tanques de 4 camiones por un total de 2000 lts a $22 c/u
12
Costos de transportación 8,500.00
Mantenimiento de equipo de reparto 8,500.00
IVA acreditable 1,360.00
Proveedores
Tracto Partes y Refacciones S.A. 9,860.00
Compra de refacciones al proveedor Tracto Partes y Refacciones S.A
13
Costos de transportación 17,000.00
Sueldos y salarios 17,000.00
Bancos
Pago de nómina de la segunda quincena de enero a los chóferes
14
Costos de transportación 17,000.00
Sueldos y salarios 17,000.00
Bancos
Pago de nómina de la segunda quincena de enero a los chóferes
14
Bancos 33,600.00
Retención del 4% IVA 1,200.00
Ingresos por fletes
IVA cobrado
 2. ESQUEMAS DE MAYOR
Bancos Clientes(Fletes por cobrar) Deudores Diversos IVA Acreditable IVA Pagado
1 $ 1,500,000.00 $ 38,280.00 2 1 $ 410,000.00 $ 40,600.00 8 1 $ 50,000.00 12 $ 1,360.00 $ 1,360.00 15-A 2 $ 5,280.00
4 $ 9,860.00 $ 12,180.00 3 5 $ 40,600.00 3 $ 1,680.00
8 $ 39,200.00 $ 12,760.00 6 6 $ 1,760.00
9 $ 34,758.62 $ 17,000.00 7 11 $ 7,040.00
10 $ 50,400.00 $ 51,040.00 11 15-A $ 1,360.00
14 $ 33,600.00 $ 17,000.00 13
$ 9,860.00 15

$ 1,667,818.62 $ 158,120.00 $ 450,600.00 $ 40,600.00 $ 50,000.00 $ - $ 1,360.00 $ 1,360.00 $ 17,120.00 $ -

SF $ 1,509,698.62 SF $ 410,000.00 SF $ 50,000.00 $ - SF $ 17,120.00

Retención de IVA Terrenos Equipo de Transporte Proveedores Acreedores Diversos

8 $ 1,400.00 1 $ 400,000.00 1 $ 1,000,000.00 15 $ 9,860.00 $ 250,000.00 1 $ 90,000.00 1
9 $ 1,241.38 $ 9,860.00 12
10 $ 1,800.00
14 $ 1,200.00

$ 5,641.38 $ - $ 400,000.00 $ - $ 1,000,000.00 $ - $ 9,860.00 $ 259,860.00 $ - $ 90,000.00

14 $ 1,200.00

$ 5,641.38 $ - $ 400,000.00 $ - $ 1,000,000.00 $ - $ 9,860.00 $ 259,860.00 $ - $ 90,000.00

SF $ 5,641.38 SF $ 400,000.00 SF $ 1,000,000.00 $ 250,000.00 SF $ 90,000.00

Documentos por Pagar Intereses por Pagar IVA Trasladado IVA Cobrado Capital Social
$ 600,000.00 1 $ 200,000.00 1 8-A $ 5,600.00 $ 5,600.00 5 $ 1,360.00 4 $ 1,200,000.00
$ 5,600.00 8-A
$ 4,965.52 9
$ 7,200.00 10
$ 4,800.00 14

$ - $ 600,000.00 $ - $ 200,000.00 $ 5,600.00 $ 5,600.00 $ - $ 23,925.52 $ - $ 1,200,000.00

$ 600,000.00 SF $ 200,000.00 SF $ 23,925.52 SF $ 1,200,000.00

Utilidades Acumuladas Costo de Transportación Gasto de Administración Ingresos por Fletes

$ 1,020,000.00 1 2 $ 33,000.00 7 $ 17,000.00 $ 8,500.00 4
3 $ 10,500.00 $ 35,000.00 5
6 $ 11,000.00 $ 31,034.48 9
3. BALANZA DE COMPROBACION

Autotransporte Express S.A de C.V

Balanza de comprobacion
Concepto Movimientos
Debe Haber
Bancos $1,667,818.62 $158,120.00
Clientes (Fletes por cobrar) $450,600.00 $40,600.00
Deudores Diversos $50,000.00
IVA Acreditable $1,360.00 $1,360.00
IVA Pagado $17,120.00
Retención de IVA $5,641.38
Terrenos $400,000.00
Equipo de Transporte $1,000,000.00
Proveedores $9,860.00 $259,860.00
Acreedores Diversos $90,000.00
Documentos por Pagar $600,000.00
Intereses por Pagar $200,000.00
IVA Trasladado $5,600.00 $5,600.00
IVA Cobrado $23,925.52
Capital Social $1,200,000.00
Utilidades Acumuladas $1,020,000.00
Costos de transportación $124,000.00
Gasto de Administración $17,000.00
Ingresos por Fletes $149,534.48
4. ESTADO DE RESULTADOS

Autotransporte Express S.A de C.V

Estado de Resultados Integral
Del 01 al 31 de Enero de 2021

Ventas
Ingresos por Fletes
(-) Costo de Venta (Costos de transportación)
(=) Utilidad Bruta

(-) Gastos de administración $17,000.00

(=) Utilidad del ejercicio

Otros resultados integrales

5. BALANCE GENERAL

Autotransporte Express S.A de C.V

BALANCE GENERAL
AL 30 DE SEPTIEMBRE
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Bancos $ 1,509,698.62 Proveedores $ 250,000.00
Clientes (fletes por cobrar) $ 410,000.00 Acreedores $ 90,000.00
Deudores diversos $ 50,000.00 Documentos por pagar $ 600,000.00
IVA pagado $ 17,120.00 Intereses por pagar $ 200,000.00
Retención de IVA $ 5,641.38 IVA cobrado $ 23,925.52
Total Activo Circulante $1,992,460.00 Total Pasivo Circulante $ 1,163,925.52
Total Pasivo $ 1,163,925.52
ACTIVO NO CIRCULANTE Capital contable
Propiedad, planta y equipo Capital contribuido
Terrenos $ 400,000.00 Capital social $ 1,200,000.00
Eq. De transporte $ 1,000,000.00 Total capital contribuido $ 1,200,000.00
Total Propiedad, planta y equipo $ 1,400,000.00 Capital ganado
Total Activo no Circulante $ 1,400,000.00 Resultado integral $ 8,534.48
Utilidades acumuladas $ 1,020,000.00
Total capital ganado $ 1,028,534.48
Total Capital contable $ 2,228,534.48
6. BIBLIOGRAFIA
 Luna, L.. (2015). Contabilidad de Empresas de Servicios, de Construcción y Gubernamentales. México: Alfaomega Grupo Editorial,
S.A. de C.V..
 Ley de Impuesto sobre la Renta, Diario oficial de la federación, México,  2021 
 Ley de Impuesto al  Valor Agregado, Diario oficial de la federación, México,  2021 
 Ley de Ingresos de la Federación 2021, Diario oficial de la federación, México,  2021 
 Ley Agraria, Diario oficial de la federación, México,  2021 
 NIF A-5 Elementos Básicos de los Estados Financieros