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    Exámen N°3-Auditoría Forense

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    Jose carlos Garcia
    La empresa QUE FACIL S.A. demandó a su ex contador Chivo Malo por fraude contable. El perito auditor José García revisó los registros contables y realizó una auditoría. Encontró que el contador no registró correctamente las acciones suscritas por los socios, las primas por emisión de acciones, y los pagos de capital. La empresa obtuvo una utilidad neta de $us. 500,000 para el año, de la cual se destinó el 25% a impuesto a las utilidades extraordinarias, el 5% a la reserva legal, y el sal

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    La empresa QUE FACIL S.A. demandó a su ex contador Chivo Malo por fraude contable. El perito auditor José García revisó los registros contables y realizó una auditoría. Encontró que el contador no registró correctamente las acciones suscritas por los socios, las primas por emisión de acciones, y los pagos de capital. La empresa obtuvo una utilidad neta de $us. 500,000 para el año, de la cual se destinó el 25% a impuesto a las utilidades extraordinarias, el 5% a la reserva legal, y el sal

    Título original

    EXÁMEN N°3-AUDITORÍA FORENSE

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    La empresa QUE FACIL S.A. demandó a su ex contador Chivo Malo por fraude contable. El perito auditor José García revisó los registros contables y realizó una auditoría. Encontró que el contador no registró correctamente las acciones suscritas por los socios, las primas por emisión de acciones, y los pagos de capital. La empresa obtuvo una utilidad neta de $us. 500,000 para el año, de la cual se destinó el 25% a impuesto a las utilidades extraordinarias, el 5% a la reserva legal, y el sal

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    Exámen N°3-Auditoría Forense

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    Jose carlos Garcia
    La empresa QUE FACIL S.A. demandó a su ex contador Chivo Malo por fraude contable. El perito auditor José García revisó los registros contables y realizó una auditoría. Encontró que el contador no registró correctamente las acciones suscritas por los socios, las primas por emisión de acciones, y los pagos de capital. La empresa obtuvo una utilidad neta de $us. 500,000 para el año, de la cual se destinó el 25% a impuesto a las utilidades extraordinarias, el 5% a la reserva legal, y el sal

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    Jose Carlos Garcia Montaño

    04 de marzo 2022
    Usted ha sido contratado como Perito Auditor por la Alta Gerencia de la EMPRESA QUE
    FACIL SA, dentro del proceso judicial que le sigue esta empresa al ex Contador y demandado,
    Sr. Chivo Malo el cual era el CONTADOR de la empresa hace un año, según usted como perito
    el juez le concedió el ACTA DE POSESIÓN COMO PERITO AUDITOR y tomo conocimientos
    de los diferentes cuerpos del expediente que cursa en el juzgado 6to en lo civil.
    Dentro de la demanda de la empresa indica que el contador hizo fraude en la elaboración de los
    registros contables, usted debe realizar la contabilidad de acuerdo a normas y procedimientos
    legales y en concordancia con el código de ética, para presentar al juez.
    Se constituye la empresa “QUE FACIL S.A” s/g acta de constitución de 4.000.- acciones con un valor
    nominal de bs. 800 c/u al 10/05/2019.

     SOCIO X, adquiere 800 acciones, cancela el mínimo.


     SOCIO Y, adquiere 600 acciones, paga solo 60%.
     SOCIO Z, adquiere 400 acciones, cancela 300 acciones.

     20/06/19 Se suscriben 250 accionistas, el “socio R” cancela 90 acciones con un valor nominal de
    Bs.1.500, 00.
     15/07/2019 Se suscriben 200 acciones, el “socio M” cancela el mínimo requerido.
     22/08/19 todos los socios cancelan su deuda.
     31/12/19 al finalizar la gestión la empresa obtiene un resultado de Bs. 500.000,00.
    o Se realizara una reserva legal del 5%.
    o Se cancela Bs.100.- por cada acción 31 días posteriores al cierre de gestión.

    CUADRO ACCIONES EMITIDAS


    AL 10/05/2019
    (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
    DETALLE ACCIONES EMITIDAS VALOR NOMINAL MONTO TOTAL
    ACCIONES 4.000,00 800,00 3.200.000,00
    TOTAL 4.000,00 800,00 3.200.000,00

    CUADRO DE ACCIONES SUSCRITAS


    AL 10/05/2019
    EXPRESADO EN BOLIVIANOS
    NOMBRE Y Nro. DE ACCIONES VALOR Nro ACCIONES CAPITAL
    TOTAL
    APELLIDO SUSCRITAS NOMINAL PAGADAS PAGADO
    SOCIO X 800,00 800,00 640.000,00 200,00 160.000,00
    SOCIO Y 600,00 800,00 480.000,00 360,00 288.000,00
    SOCIO Z 400,00 800,00 320.000,00 300,00 240.000,00
    1.440.000,0
    TOTAL 1.800,00 860,00 688.000,00
    0

    FECHA DETALLE DEBE HABER


    10/05/2019 Acciones A Emitir 3.200.000,00
    Capital Autorizado 3.200.000,00
    G: 4000 acciones emitidas a Bs. 800 c/u.

    10/05/2019 Suscriptores De Acciones P/C 1.440.000,00


    Acciones Suscritas 1.440.000,00
    G: 1800 acciones emitidas a Bs 800 c/u.

    10/05/2019 Banco M/N 688.000,00


    Suscriptores Acciones P/C 688.000,00
    G: Ingreso de 860 acciones a un V.N Bs. 800 c/u

    BALANCE DE APERTURA
    AL 10/05/2019 EXPRESADO EN BOLIVIANOS
    ACTIVO 1.440.000 PATRIMONIO 1.440.000
    DISPONIBLE CAPITAL AUTORIZAD 3.200.000
    BANCO N/N 688.000 - ACC. A EMITIR 3.200.000
    EXIGIBLE
    SUSCRIPT.ACCION.P/C 752.000 ACC. SUSCRITAS 1.440.000

    TOTAL ACTIVOS 1.440.000 TOTAL PATRIMONIO 1.440.000

    REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

    CUADRO DE ACCIONES SUSCRITAS


    DE 20/06/ AL 15/07/2019
    EXPRESADO EN BOLIVIANOS
    NOMBRE Y Nro. DE ACCIONES VALOR Nro ACCIONES CAPITAL
    TOTAL
    APELLIDO SUSCRITAS NOMINAL PAGADAS PAGADO
    “SOCIO R” 250,00 800-1.500 200.000,00 90,00 135.000,00
    “SOCIO M” 200,00 800 160.000,00 50,00 40.000,00
    TOTAL 450,00 360.000,00 140,00 175.000,00

    FECHA DETALLE DEBE HABER


    20/06/2019 Suscriptores Acciones P/C 375.000,00
    Acciones Suscritas 200.000,00
    Primas P/Emision De Accion 175.000,00
    G: 800 a 250 = 200.000 acciones suscrita
    y 700 a 250 = 175.000 prima por emis. de acciones.

    20/06/2019 Banco M/N 135.000,00


    Suscriptores De Acciones P/C 135.000,00
    G: Cobro de 90 acciones a Bs 1500 c/u.

    15/07/2019 Suscriptores Acciones P/C 160.000,00


    Acciones Suscritas 160.000,00
    G: Suscript. 200 acciones Bs.800 C/U.

    15/07/2019 Banco M/N 40.000,00


    Suscriptores Acciones P/C 40.000,00
    G: Ingreso 50 Acciones V.N Bs. 800 C/U.

    CUADRO DE ACCIONES POR COBRAR CANCELADAS


    NOMBRE Y ACCIONES VALOR ACCIONES ACCIONES CAPITAL
    APELLIDO SUSCRITAS NOMINAL PAGADAS P/COBRAR PAGADO
    SOCIO X 800,00 800,00 200,00 600,00 480.000,00
    SOCIO Y 600,00 800,00 360,00 240,00 192.000,00
    SOCIO Z 400,00 800,00 300,00 100,00 80.000,00
    SOCIO R 250,00 1500,00 90,00 160,00 240.000,00
    SOCIO M 200,00 800,00 50,00 150,00 120.000,00
    TOTAL 2.250,00 1.000,00 1.250,00 1.112.000,00

    FECHA DETALLE DEBE HABER


    22/08/201 Banco M/N 1.112.000,00
    9
    Suscriptores Acciones P/C 1.112.000,00
    G: Ingreso Por Pago De Acciones Por Cobrar.

    PRIMA POR COMISION ACCIONES A EMITIR CAPITAL AUTORIZADO


    DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
    175.000,00 3.200.000,00 3.200.000,00

    SUSCRIP ACC. X COBRAR ACCIONES SUSCRITAS BANCO M/N


    DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
    1.440.000 688.000 1.440.000 688.000
    375.000 135.000 200.000 135.000
    160.000 40.000 160.000 40.000
    1.112.000 1.800.000 1.112.000
    1.975.000 1.975.000 1.975.000

    CUADRO DE CONSOLIDACION DE ACCIONES AL 31/12/2019


    SOCIOS ACC. SUSCRITAS VALOR NOMINAL TOTAL
    SOCIO X 800,00 800,00 640.000,00
    SOCIO Y 600,00 800,00 480.000,00
    SOCIO Z 400,00 800,00 320.000,00
    SOCIO R 250,00 1500,00 375.000,00
    SOCIO M 200,00 800,00 160.000,00
      2.250,00 1.975.000,00

    BALANCE GENERAL
    DEL 10-05- AL 31-12-2019 EXPRESADO EN BOLIVIANOS
    ACTIVO 1.975.000 PATRIMONIO 1.975.000
    DISPONIBLE CAPITAL AUTORIZAD 3.200.000
    BANCO N/N 1.975.000 - ACC. A EMITIR 3.200.000

    ACC. SUSCRITAS 1.800.000


    PRIMA X COMIS. ACC. 175.000
    TOTAL ACTIVOS 1.975.000 TOTAL PATRIMONIO 1.975.000

    REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

    CALCULO DEL I.U.E , RESERVA LEGAL Y UTILIDAD A DISTRIBUIR


    UTILIDAD DE LA GESTION 500.000,00
    IUE 25% 125.000,00
    375.000,00
    RESERVA LEGAL 18.750,00
    UTILIDAD A DISTRIBUIR 356.250,00

    FECHA DETALLE DEBE HABER


    31/12/2019 Resultados de gestión 500.000,00
    IUE por pagar 125.000,00
    Reserva Legal 18.750,00
    Dividendos por pagar 356.250,00
    G: Registro del devengado

    CUADRO DE CALCULO DE 100 BS. POR ACCION SUSCRITA


    Nº SOCIOS ACC. SUSCRITAS Bs. 100 POR ACC. TOTAL A PAGAR
    FECHA DETALLE DEBE HABER
    SOCIO X 800,00 100,00 80.000,00
    31/01/2020 Dividendos por pagar 356.250,00
    SOCIO Y 600,00 100,00 60.000,00
    Resultados acumulados 131.250,00
    SOCIO Z 400,00 100,00 40.000,00
    Caja M/N 225.000,00
    SOCIO R 250,00 100,00 25.000,00
    G: Registro del pago de dividendos
    SOCIO M 200,00 100,00 20.000,00
    2.250,00 225.000,00
    DIVIDENDOS POR PAGAR 356.250,00
    RESULTADOS ACUMULADOS PARA LA PROXIMA GESTION 131.250,00

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