Actividad 2

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Actividad 2

Control interno en la auditoría de sistemas parte I análisis de caso


Luz Ney Valencia Betancur, Yesenia Janeth Rodas Ortega, Yulieth Viviana Castrillón
Rodríguez
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Facultad de Educación Virtual y a Distancia - Contaduría Pública

Nota de los autores

Actividad presentada a la docente Sandra Yaneth Cañas Vallejo en la asignatura Auditoria II,
en febrero de 2021. La correspondencia con relación a este trabajo debe dirigirse a los correos
electrónicos yulieth.castrillon@uniminuto.edu.co; yesenia.rodas@uniminuto.edu.co y
luz.valencia@uniminuto.edu.co.

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Introducción

En este trabajo se evidencia la relación entre la teoría, conceptos contables, financieros y


administrativos en el caso del fraude de la comisionista Interbolsa S.A. la cual llego a un límite
en, la comisionista de valores Inter bolsa S.A., fue hasta el 31 de octubre del 2012, la principal
corredora de bolsa del mercado bursátil en Colombia, antes de ser intervenida por la
Superintendencia Financiera.

Hemos realizado un estudio y análisis de la situación con el fin de obtener las suficientes bases
para emitir un concepto de valor sobre las deficiencias o debilidades identificadas en el ejercicio
de la Revisoría Fiscal de este caso, el análisis con respecto al caso de la compañía Interbolsa en el
cual la revisoría fiscal ha sido fuertemente criticada por su labor desarrollada, se abordaran temas
que hacen referencia a la Ética profesional del Contador público.

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Interbolsa S.A. Creada por dos hermanos Tomas y Rodrigo Jaramillo. La empresa fue fundada
en la ciudad de Medellín en el año 1990 como una comisionista de bolsa y fue disuelta en el año
2012, que, tras años de trabajo y posicionamiento en el mercado financiero colombiano, logro
expandirse a mercados internacionales y a otros sectores económicos.

Es significativo aludir que según la revista Dinero (2012), Interbolsa S.A. movía 27% del total
negociado en la Bolsa de Valores de Colombia; 21% del mercado de acciones; 22% del de deuda
pública y 41% del de deuda privada. Además, se constituyó entre las principales “creadoras de
mercado” para los títulos de deuda pública TES del Gobierno. Dicha empresa fue considerada en
su momento como la comisionista de bolsa más importante del país.

En noviembre de 2.012, fue intervenida Interbolsa, pro La Superintendencia de sociedades, por


medio del Auto No. 400-015955 de noviembre 6 de 2.012, ordeno el comienzo de un proceso de
modificación de Interbolsa S.A, según la investigación remitida por la Superintendencia
Financiera de Colombia Interbolsa S.A., descubrió serias inconsistencias dentro de su balance
económico, viéndose afectada por la insolvencia de su subordinada, la Comisionista de Bolsa
Interbolsa S.A. (Donadío, 2.013). Además por el incumplimiento del pago de sus obligaciones,
siendo esta una causal para que la superintendencia tomara cartas en el asunto, posteriormente la
Resolución 1812 del 7 de noviembre, la Superintendencia Financiera de Colombia ordenó la
liquidación forzosa administrativa inmediata de los bienes, haberes y negocios de la sociedad
comisionista de bolsa Interbolsa S.A.,

Descripción del rol que desempeñaron los auditores de la compañía y su análisis a la luz de
la NIA 240.

Si se realiza un examen a consciencia y nos regimos a las normas que actualmente tenemos en
nuestro país en materia contable podemos realizar labores donde sea transparente nuestro trabajo,
pero lamentablemente estamos en un país donde se presentan muchas situaciones que permiten
que sesguemos nuestro objetivo principal y dejemos de un lado lo profesional.

El estudio de la revisoría fiscal está enfrentado actualmente a situaciones complejas que se


generan por la crisis económica, política, social, de seguridad y de corrupción que existe en
Colombia, situaciones que influyen en la ética y la moral al momento de desempeñar sus labores
de revisoría.

El revisor Fiscal en las organizaciones nacionales será elegido por la junta de socios o asamblea
de accionistas y por los comanditarios en las empresas que sean sociedades comanditarías.
(factordinero.com 2017) El estado colombiano ha puesto en cabeza del Contador Público, la tarea
de fiscalización tanto en las empresas públicas como en las privadas. Las operaciones financieras
realizadas deben estar bajo los parámetros de ley aceptados y reglamentadas, además deben estar
acorde a lo previsto en el área económica para lo cual fue creada la empresa, deben revelarse los
movimientos contables en los estados financieros.

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En cualquier instancia, un Auditor debe actuar ejerciendo su juicio profesional, sus principios
fundamentales y el código de ética y responsabilidad legal.

Los Auditores de externos que realizaron investigación, identificaron errores, por fraudes en los
estados financieros de la compañía, y se pudo demostrar que no hubo ningún control para evitar
estos fraudes, y gracias a dicha investigación se demostró que hubo inconsistencia en la
información, en los ingresos y Activos, ocultamiento de información, triangulación de capital,
omisión de pasivos y falta de soportes de algunas direcciones.

Según análisis a la luz de la NIA 240, los altos directivos y la administración de Interbolsa S.A,
llevaron a la compañía a la manipulación fraudulenta de los Estados Financieros presentados a la
superintendencia financiera de Colombia y mercado de valores en general, por lo cual la
superintendencia financiera de Colombia no realizo dichos controles para evitar el riesgo de
fraude, esta entidad debía vigilar y controlar la compañía realizando trabajos de vigilancia y
auditoria ya que Interbolsa S.A, venia presentando irregularidades que ya habían sido advertidas.

El NIA 240 es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, en la auditoría de estados


financieros, respecto al fraude, en estos casos ayudan a los auditores a evaluar y detectar riesgos,
siempre en cuando se tenga un control a tiempo, el auditor debe obtener una seguridad razonable
de que los estados financieros de la compañía estén libres de fraude, pero cabe resaltar que
siempre hay casos de no detectar errores lo cual es muy riesgoso de no detectarlos en caso de
fraude.

Fallas o debilidades de importancia relativa en el proceso de control.

 No hubo procedimiento de evaluación de riesgo de los fraudes de modo que tampoco


revisaron la inflación de activos e ingresos y la gran omisión de pasivos en los estados
financieros.

 El Estado también falto en tener el cuidado y control con las entidades reguladora como la
DIAN, Súper Intendencia financiera, Fiscalía. Entre otros.

 Falta de ética en los negocios por parte de la junta directiva de Interbolsa.

 Incumplimiento y no aplicación de las políticas contables.

 El auditor interno falló en determinar la severidad y magnitud del incumplimiento que se


venía presentando en la compañía.

 Es muy importante mencionar que faltó comunicación y enviar reportes a las entidades
encargadas de la revisión de esta información por parte del auditor interno de la empresa.

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 El auditor interno no tuvo en cuenta las implicaciones y grandes responsabilidades legales
que esperaba en un futura por el acolito y no aviso de dichos fraudes.

 No hubo una supervisión precisa y adecuada a tiempo para evitar dichos fraudes.

Conclusiones

Se puede concluir que la auditoria posee las facultades suficientes para acto probatorio y mitigar
de esta manera los impactos que genera la mala administración, ante los entes de control y el área
directiva de las empresas en Colombia. En este caso hubo un interés de conflicto mediante el
manejo de la información que se presentó de Interbolsa S.A.

Como profesionales sabemos que cometer fraude en cualquier ámbito, además de realizar
engaños para ganar beneficios trae consecuencias y en la práctica profesional de auditoria el
riesgo más común y complicado es el fraude, por esta razón el auditor debe de cumplir con
estricta inclinación total a la ética profesional.

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Bibliografía

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quiebra/181954/

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1094-nias-normas-internacionales-de-
auditoria-y-aseguramiento

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quiebra.html

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Referencias Bibliográficas

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el 13 de 02 de 2021, de ¿Qué es el control interno y por qué es importante?:
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Gerenciales, H. (30 de 09 de 2010). Control interno hoy. Recuperado el 13 de 02 de 2021, de
Control interno hoy: http://controlinternohoy.blogspot.com/2010/09/modelos-de-control-
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Márquez, G. R. (07 de 2011). Modelos contemporáneos de control interno. Fundamentos
teóricos. Recuperado el 13 de 02 de 2021, de Modelos contemporáneos de control
interno. Fundamentos teóricos: https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=219022148007

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