Tarea VII. Obligacion Tributaria

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Relación tributaria:

Concepto: Es el vínculo Objeto: Es un


Es el conjunto de
jurídico en virtud del cual el Crédito fiscal: Son deber de dar que se
obligaciones que se
Estado, denominado sujeto los derechos que satisface en efectivo
debe el sujeto activo
activo exige de un deudor, tiene el Estado o y excepcionalmente
y el sujeto pasivo
denominado sujeto pasivo, sus organismos que en especie, para
extinguiéndose al
el cumplimiento de una provengan de que pueda hacer
cesar el primero en
prestación pecuniaria y contribuciones, de frente a las
las actividades
excepcionalmente en sus accesorios o de funciones propias
reguladas por la ley
especie. aprovechamientos. del derecho público.
tributaria.

Clases de objetos de la obligación


tributaria:
Tipos de objetos generador de la
obligación tributaria: Dar: Se refiere a la parte del patrimonio
o ingreso de los contribuyentes.
Renta: Son los impuestos que se
generan por los ingresos de las Hacer: Consiste en cumplir con todos
personas, por ejemplo, ISR. los deberes positivos que se establecen

Consumo o gasto: Es aquel que se


Obligación tributaria en las leyes fiscales.

genera por el consumo de bienes y No hacer: El sujeto pasivo debe omitir


servicios, por ejemplo, el IVA. realizar las conductas no permitidas por
la legislación.
Patrimonio: Son los que se gravan por
ser propietarios de un bien mueble o Tolerar: Consiste en permitir que la
inmueble, por ejemplo, el predial. autoridad fiscal realice visitas
domiciliarias o inspecciones.

Hecho imponible: Es el Hecho generador: Es el


presupuesto de naturaleza objeto de la contribución, la
jurídica o económica fijado manifestación de la
por la ley, es decir, es un realidad económica que se
supuesto hipotético, que somete a imposición, por
configura cada contribución una eventualidad empírica
y cuya realización da que genera consecuencias
nacimiento a la obligación de derechos.
tributaria.
Realidad económica Contribuyente Hecho generador

Fases de la Relación jurídico- Obligación tributaria


obligación tributaria
tributaria
Potestad tributaria Norma tributaria Hecho imponible

Formas de determinar la obligación fiscal

Elementos de la obligación tributaria Determinación según el sujeto que la realiza

Causa: Fundamento de derecho que tiene el Estado - Hecha por el sujeto pasivo principal o por deuda ajena
para cobrar un impuesto. - De la cualidad del sujeto pasivo
- De la capacidad del sujeto pasivo
Objeto: Prestación pecuniaria que el sujeto pasivo debe - Del domicilio
dar al fisco. - De la autoridad administrativa tributaria
Relación jurídico-tributaria: Es el vínculo que está Determinación según la base conforme a la cual se realice
protegido por el derecho público, que legitima al Estado
como acreedor. - Con base cierta
- Con base presunta
Hecho imponible: Conjunto de elementos objetivos del - Con base estimada o estimativa
acto o hecho que está planteado en la ley, en un - De la base imponible o cuota tributaria
supuesto de derecho generador de un crédito fiscal. - Por excepción

Obligación
tributaria
Sujetos Forma de extinguir la obligación fiscal

Sujeto activo: Es el Estado investido de Pago: Es la forma típica de extinguir una


derecho quien actúa como acreedor de la Plazos para cumplir la obligación fiscal obligación.
prestación pecuniaria.
Plazos de retención - Pago liso o llano o definitivo
Sujeto pasivo: Persona que soporta la Plazo extemporáneo - Pago bajo protesta
carga tributaria. Plazo de pago a plazos - Pago espontaneo
Plazo de revisión fiscal - Pago provisional
- Pasivos por adeudo propio Plazo para solicitar la devolución - Pago en garantía
- Pasivos por adeudo ajeno Plazo para aclaración de errores
- Pago a plazos
Plazo de aportaciones
Terceros: Sujetos que no intervienen Plazo de embargo Compensación Remate
directamente en la relación jurídico-tributaria. Uso indebido del pago a plazos Condonación Dación en pago
Prescripción Novación
Confusión

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