Taller de Indicadores Financieros y de Gestion

TALLER DE INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTION
DINA MARCELA CLAROS SUAREZ
Contabilidad de gestión 2 (LCast_19042021_C2_202111)
Corporación Universitaria Iberoamericana
CONTADURIA PÚBLICA
INDICADOR FINANCIERO
Un indicador o índice financiero es algo que indica o revela una realidad

determinada partiendo de relacionar dos elementos dentro de un todo. Es decir – y
para ponerlo aún más sencillo – es cuando quieres saber qué pasa cuando algo
“A” se vincula con algo “B” y qué efecto tiene el resultado “C” en todo lo que estás
haciendo.
En el caso de las finanzas, un indicador financiero es útil para identificar qué

relación existe, por ejemplo, entre las ventas y la inversión del negocio. O bien, la
relación entre los beneficios y las cuentas por pagar, y así sucesivamente.
Un ratio financiero puede ayudarte a responder todas las preguntas sobre uno de
los recursos más importantes que tiene tu idea de negocio: el dinero.
Entonces, tomando en cuenta todo lo anterior, podríamos decir que el indicador

financiero es una muestra de tu desempeño. Es una porción dentro de todo lo que
implica tu negocio que sirve como parámetro de comparación y planificación,
porque permite medir qué tan cerca o qué tan lejos estás de hacer realidad ese
objetivo que te planteas y con base en esto, crear un plan fundamentado en la
consecución de dicho indicador, para el crecimiento y desarrollo de tu negocio.
¿PARA QUE SIRVEN LOS INDICADORES FINANCIEROS?
Hacer periódicamente una revisión de ratios financieros básicos es fundamental

para mantener la estabilidad del negocio y prever posibles problemas en el futuro,
los cuales puedan comprometer seriamente tu dinero.
 Conocer la estabilidad del negocio y saber si realmente se está generando

algún beneficio.
 Tener datos claros sobre la salud financiera de tu emprendimiento.
 Facilitar determinar los puntos fuertes y débiles del emprendimiento con el
fin de tomar decisiones que permitan corregir desviaciones financieras que
se están saliendo de los pronósticos o que podrían generar pérdidas
irreparables.
TIPOS DE INDICADORES FINANCIEROS BÁSICOS
INDICES DE RENTABILIAD
 Margen de utilidad bruta.

 Margen operacional.
 Margen de utilidad neto.
 Rentabilidad neta sobre la inversión.
 Rentabilidad operacional sobre la inversión.
 Rentabilidad sobre patrimonio.
INDICADORES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ

 Razón corriente.
 Capital de trabajo.
 Prueba Acida
 Razón de efectivo.
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
 Endeudamiento.
 Coeficiente de endeudamiento a corto plazo.
 Coeficiente de endeudamiento a largo plazo.
 Fondo de maniobra.
 Margen de utilidad bruta:

Es uno de los cálculos más recomendados y utilizados por los nuevos
emprendedores, porque permite determinar con exactitud cuánto dinero se
está ganando con la venta de un producto o servicio. Además, muchos
utilizan esta técnica también conocida como margen de beneficio para
averiguar el precio medio que se debería cobrar por un producto o servicio
en concreto.
Formula:
Utilidad bruta = ingresos totales ---costeo de los productos o

servicios
 Margen operacional:
El margen operacional o de utilidad de operación se calcula dividiendo el
ingreso operativo (utilidad bruta menos gastos operativos) por las ventas
totales. Este indicador financiero y de gestión examina la relación entre las
ventas y los costos.
 Margen de utilidad neto:
El margen de utilidad neta se obtiene una vez que se descuentan aquellos
gastos que están alrededor del negocio, fijos y variables, como por ejemplo,
rentas, préstamos bancarios, servicios (electricidad, gas, agua, limpieza) a
la utilidad bruta.
Formula:
Utilidad neta = utilidad bruta ---- gastos fijos y variables
 Rentabilidad neta sobre la inversión:
Esta métrica que expresa la relación entre lo invertido y el beneficio

obtenido proveniente de dicha inversión. Suele utilizarse a menudo para
calificar si la inversión merece la pena desde el punto de vista financiero.
Para calcular la rentabilidad neta sobre la inversión es necesario restar al
valor total de la inversión el valor obtenido o beneficio obtenido, y luego
dividir ese total entre el valor de la inversión nuevamente. Para expresar
este indicador en porcentaje, debe multiplicarse por 100.
 Rentabilidad operacional sobre la inversión:
Es la razón de las utilidades operacionales a los activos totales del

negocio. Esta métrica evalúa la rentabilidad operacional (uso de los activos
y gastos operacionales) que se ha originado sobre los activos.
 Rentabilidad sobre el patrimonio:
Evalúa la rentabilidad (antes o después de impuestos) que tiene el

emprendedor al comercializar sus productos o servicios.
 Razón corriente:
Analiza el grado de disponibilidad de recursos de corto plazo para cubrir

obligaciones de corto plazo. Matemáticamente, viene determinado por:
Formula:
Razón Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente

 Capital de trabajo:
Muestra, en términos monetarios, la disponibilidad de recursos de la

empresa en el corto plazo para el desarrollo de sus actividades,
descontando sus obligaciones de igual período.
Formula:
Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente
 Prueba acida:
Muestra el grado de disponibilidad de recursos de alta liquidez de la

empresa, eliminando el efecto de los inventarios, que son el activo de corto
plazo de menor liquidez
Formula:
Prueba Ácida = (Activo Corriente – Inventarios) / Pasivo Corriente
 Razón efectivo:
La razón de efectivo indica la relación entre los activos de liquidez
inmediata (caja y bancos) y el pasivo corriente. Es decir, por cada unidad
monetaria de pasivo corriente, cuántas unidades monetarias en efectivo se
encuentran disponibles.
Formula:
Razón de Efectivo = Efectivo / Pasivo Corriente
 Endeudamiento:
El índice de endeudamiento sirve para interpretar y analizar la proporción

de bienes en el negocio que están financiados por deuda. Además, ayuda a
medir y entender el riesgo mediante la división de tus fuentes de
financiación externas (créditos y préstamos); entre las internas, que son los
recursos, bienes e inversión.
Formula:
Ratio de endeudamiento = pasivo total / activo total
 Coeficiente de endeudamiento a corto plazo:
Además de la fórmula general, tenemos una fórmula financiera que puede

indicar también la relación que existe entre el volumen de los fondos
propios de un negocio y las deudas que mantienen tanto en el largo como
en el corto plazo.
Formula:
Endeudamiento a corto plazo = pasivo corriente / patrimonio neto
 Coeficiente de endeudamiento a largo plazo:
Para conocer el coeficiente de endeudamiento a largo plazo basta con

aplicar la siguiente fórmula:
Endeudamiento a largo plazo = pasivo no corriente / patrimonio neto
 Fondo de maniobra:
El fondo de maniobra indica el grado de solvencia del negocio y la

capacidad que tiene para liquidar sus deudas a corto plazo. Puede
calcularse restando al activo corriente el pasivo corriente o también,
sumando el patrimonio neto y el pasivo no corriente para luego restarle el
activo no corriente. Este indicador financiero y de gestión es muy
importante para los entusiastas del emprendimiento porque permite saber
con exactitud si se tiene la capacidad de cumplir con los compromisos
financieros a corto plazo, usando recursos que estén al alcance.

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Corporación Universitaria Iberoamericana

Un indicador o índice financiero es algo que indica o revela una realidad

En el caso de las finanzas, un indicador financiero es útil para identificar qué

Entonces, tomando en cuenta todo lo anterior, podríamos decir que el indicador

Hacer periódicamente una revisión de ratios financieros básicos es fundamental

 Conocer la estabilidad del negocio y saber si realmente se está generando

TIPOS DE INDICADORES FINANCIEROS BÁSICOS

 Margen de utilidad bruta.

INDICADORES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ

 Margen de utilidad bruta:

Utilidad bruta = ingresos totales ---costeo de los productos o

Utilidad neta = utilidad bruta ---- gastos fijos y variables

 Rentabilidad neta sobre la inversión:

Esta métrica que expresa la relación entre lo invertido y el beneficio

 Rentabilidad operacional sobre la inversión:

Es la razón de las utilidades operacionales a los activos totales del

Evalúa la rentabilidad (antes o después de impuestos) que tiene el

Analiza el grado de disponibilidad de recursos de corto plazo para cubrir

Razón Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente

Muestra, en términos monetarios, la disponibilidad de recursos de la

Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente

Muestra el grado de disponibilidad de recursos de alta liquidez de la

Prueba Ácida = (Activo Corriente – Inventarios) / Pasivo Corriente

Razón de Efectivo = Efectivo / Pasivo Corriente

El índice de endeudamiento sirve para interpretar y analizar la proporción

 Coeficiente de endeudamiento a corto plazo:

Además de la fórmula general, tenemos una fórmula financiera que puede

Endeudamiento a corto plazo = pasivo corriente / patrimonio neto

 Coeficiente de endeudamiento a largo plazo:

Para conocer el coeficiente de endeudamiento a largo plazo basta con

Endeudamiento a largo plazo = pasivo no corriente / patrimonio neto

El fondo de maniobra indica el grado de solvencia del negocio y la

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