Manual de Procedimiento de Sci

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA

Estado Plurinacional
de Bolivia
Aprobado mediante: Resolución Ministerial N° 297 de 29 de julio 2014
INTRODUCCIÓN
El Sistema de Contabilidad Integrada (SCI), es el conjunto de principios, normas,

recursos y procedimientos que consideran regulaciones jurídicas, normas técnicas y/o
prácticas administrativas utilizadas para valuar, procesar y exponer los hechos
económicos que afectan o pueden afectar al patrimonio de las entidades del sector
público.
Está compuesto por los siguientes subsistemas:
 Subsistema de Registro Presupuestario

 Subsistema de Registro Patrimonial
 Subsistema de Registro de Tesorería
El Subsistema de Registro Presupuestario, registra las transacciones con

incidencia económico-financiera identificando las etapas o momentos de registro tanto
para recursos como para gastos. Permite mostrar información de la ejecución
presupuestaria de recursos y gastos para controlar el logro de objetivos.
Los Subsistemas de Registro Patrimonial y Registro de Tesorería, son

subsistemas del Sistema de Contabilidad Integrada, que operan dentro de un sistema
común, único y uniforme integrador de los registros presupuestarios, económicos,
financieros y patrimoniales, orientado a determinar el costo de las acciones del
Estado. Generando de esta manera información financiera clara y transparente que
resulta de fácil comprensión para los usuarios.
El Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa – SIGMA, de

uso obligatorio en las entidades del Estado, coadyuva a la aplicación de las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrado debido a que cuenta con un módulo
de programación financiera estableciendo momentos perfectamente definidos para el
registro de los recursos y de los gastos de una entidad pública los mismos que se
procesan a través de la Cuenta Única del Tesoro, cuya operatoria instruye que todos
los recursos se depositen en una sola cuenta bancaria y todos los pagos se procesen
a través de ella en forma electrónica con destino a la cuenta bancaria del proveedor
en cualquiera de los bancos comerciales que operan con el sistema.
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 1

MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y AGUA
de Bolivia
Por este motivo, este documento solamente complementa los procedimientos previos
al registro presupuestario, que son los que de alguna manera difieren de una entidad
a otra.
En la misma forma, debemos tener en cuenta que los procedimientos previos al

registro patrimonial y al registro de tesorería, se encuentran establecidos en el
Manual de Procesos y Procedimientos del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios y en el Manual de Procesos y procedimientos del Sistema de Tesorería.
Las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (NBSCI), constituyen el

instrumento técnico que establece los principios y las normas contables que
proporcionan el Sistema de Contabilidad Integrada (SCI) una base conceptual única y
uniforme a ser observada en la preparación de Estados Financieros del sector
público.
El incumplimiento a lo establecido en las Normas Básicas del Sistema de

Contabilidad Integrada (SCI), el Reglamento Específico y el presente Manual de
Procesos y Procedimientos del Ministerio de Medio Ambiente y Agua, generará
responsabilidades y sanciones en el marco de lo establecido en el Capítulo V de la
Ley 1178 y los Decretos Reglamentarios 23215. 23318-A, D.S. 26237.

de Bolivia
SUBSISTEMA DE REGISTRO PRESUPUESTARIO

INSUMOS PROCESO RESPONSABLES
- POA APROBADO INICIO

- PRESUPUESTO APROBADO
- Información Financiera,
Presupuestaria y Patrimonial
- Clasificadores Presupuestarios
- Catálogo único de cuentas REGISTRO
- Matrices de conversión
- Tablas del sistema PRESUPUESTARIO
- Registros contables
- Metodología de registro y otros
- Proceso de Contratación
Concluido y con la debida MOMENTO DE REGISTRO RECURSOS
Conformidad
- Solicitud de Pago
La estimación de recursos, se registran los La Dirección General

importes por rubros aprobados de Asuntos
Administrativos a través
de la Unidad Financiera
El devengado, implica la modificación
cualitativa y cuantitativa en la composición del y su Responsable
patrimonio Financiero
(Contabilidad)
Percibido, se recepciona el efectivo en caja,
depósitos en bancos u otros medios de
percepción, reconocidos legalmente
- Certificación Presupuestaria
Aprobada MOMENTO DE REGISTRO DE GASTOS
- Certificación POA Aprobada
Compromiso, se registra confirmando la

afectación preventiva de un crédito
presupuestario aprobado y que disminuye la
disponibilidad de la cuota de compromiso
establecida para un periodo determinado
Devengado de gastos, se genera la obligación

de pago a favor de terceros que puede
producirse por:
- La recepción conforme de los bienes o
servicios adquiridos por la entidad
- Al vencimiento de la fecha de pago de una
obligación
- Cuando por acto de una autoridad
competente, se efectúa una donación o
transferencia a terceros.
Pagado, se realiza la cancelación de las

obligaciones mediante la emisión de órdenes
de transferencias electrónicas SIGMA
INSTRUMENTOS DE SEGURIDAD Y
Proceso de Pago Concluido
ARCHIVO
Se genera mediante la Firma Electrónica, el

mecanismo de seguridad identificando a los
responsables autorizados para REGISTRAR,
VERIFICAR y APROBAR
Se realiza el archivo y la conservación de

comprobantes y registros contables sean
magnéticos o físicos
Generar los medios informáticos para constituir

como prueba de los actos administrativos y
tiene el propósito economizar recursos y
mejorar la calidad y eficiencia de las consultas
de información. Asegurando la perdurabilidad e
inalterabilidad de la información
FIN

Manual de Procesos y Procedimientos del
Sistema de Contabilidad Integrada
de Bolivia
IDENTIFICACIÓN
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO PROCESO AL QUE PERTENECE UNIDAD RESPONSABLE
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE Proceder a la cancelación de sueldos

DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS
SUELDOS AL PERSONAL mensuales a los servidores públicos del PAGO DE SUELDOS Y HONORARIOS ADMINISTRATIVOS
PERMANENTE (PARTIDA 117) MMAyA, que cuentan con ítem y pertenecen
DGAA
al personal de planta de la institución.
DETALLE
Paso
Tareas Metas Insumos Tiempo Responsable
Nro.
1. Enviar copia del Memorandum de designación, Enviar copia de memorándum - Documentos requeridos del 1 día MAE
para el registro de personal en general a la para registro de personal. funcionario.
Unidad de Recursos Humanos.
2. Elaborar el informe sobre altas, bajas, cambios, Elaborar el reporte de manera - Memorandums de altas, Hasta cada Encargado(a) de Planillas –
control de asistencia, multas, sanciones, mensual y/o por planilla. bajas, sanciones. 28 del mes Unidad de RR.HH.
subsidios, bonos de antigüedad, descuentos y - Registro de control de en curso
otros datos pertinentes. asistencia y multas.
- Registro de subsidios y bono
de antigüedad.
- Registro de descuentos.
3. Elaborar la planilla de sueldos en el SIGMA para Realizar la planilla de sueldos a - Todos los anteriores. Hasta el Encargado(a) de Planillas
luego derivar a contabilidad para su registro. personal eventual. último día Unidad de RR.HH.
hábil del
mes en
curso
4. Registrar la planilla de sueldos y elaborar el Realizar el comprobante de - Planilla de sueldos. 1 día Contador(a) TGN –
comprobante de ejecución de gastos C-31, ejecución de gastos C-31. Contabilidad
luego enviar a Recursos Humanos.

de Bolivia
Paso
Nro.
5. Remitir al Ministerio de Economía y Finanzas Obtener la aprobación mediante - Comprobante C-31. 1 día Encargado(a) de Planillas –
Públicas para la aprobación mediante el sello el sello rojo. - Planilla de Sueldos. Unidad de RR.HH.
rojo. Una vez sellado remitir al Jefe de la
Unidad Financiera.
6. Aprueba el comprobante y la planilla de Aprobar el comprobante y - Comprobante C-31 con sello 1 día Jefe Unidad Financiera
sueldos, lo firma y se remite al Director(a) planilla de sueldos. rojo
General de Asuntos Administrativos. - Planilla de Sueldos.
7. Firma y aprueba el pago en el sistema mediante Aprobar mediante firma - Comprobante C-31 aprobado 1 día Director(a) General de
firma electrónica, para su abono mediante el electrónica. y firmado. Asuntos Administrativos
TGN.
8. Abono del TGN al sistema bancario para su Obtener el pago del TGN - Comprobante C-31 aprobado TGN
pago. mediante el Sistema Bancario. y firmado.
9. Archivo y custodia de la documentación. Archivo. - Todos los documentos. Contador (a) TGN

de Bolivia
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL

PERMANENTE (PARTIDA 117)
DIRECTOR (A)
JEFE UNIDAD MINISTERIO DE
ENCARGADO (A) DE GENERAL DE
MAE PLANILLAS
CONTADOR (A) TGN
FINANCIERA ASUNTOS
ECONOMIA Y TGN
FINANZAS PÚBLICAS
ADMINISTRATIVOS
INICIO - Memorandums de altas,

bajas, sanciones
- Registro de control de
asistencia y multas
Elaborar el Informe - Registro de subsidios y bono
Enviar copia de de antigüedad
mensual con datos
Memorandum de - Registro de descuentos
pertinentes
Designación
Elaborar el Comprobante
Elaborar la planilla de de Ejecución de Gastos
sueldos en el SIGMA C-31
NO
Solicitud de
Aprobación
Aprobación mediante
mediante sello
Sello Rojo
rojo
SI
Recepción de la
Aprobación
NO
Aprueba el Aprueba en el
Abono del TGN al
C-31 y la planilla, SI sistema con firma SI
mediante firma electrónica Sistema Bancario
NO
Archivo y custodia
de los documentos
FIN

de Bolivia
IDENTIFICACIÓN
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE Proceder a la cancelación de sueldos

SUELDOS AL PERSONAL mensuales a los servidores públicos del
PAGO DE SUELDOS Y HONORARIOS ADMINISTRATIVOS
EVENTUAL (Partida 121) MMAyA, que desarrollan sus tareas en forma
DGAA
eventual.
DETALLE
Paso
Nro.
1. Enviar una copia del contrato, para el registro Enviar copia de contrato para - Documentos requeridos del 1 día Director(a) General de
de personal a la Unidad de Recursos Humanos. registro. funcionario. Asuntos Jurídicos
2. Elaborar un informe sobre altas, bajas, Elaborar el reporte de manera - Memorandums de altas, Hasta cada 28 Encargado(a) de Planillas –
cambios, control de asistencia, multas mensual y/o por planilla. bajas y sanciones. del mes Unidad de RR.HH.
sanciones y otros datos pertinentes. - Registro de control de en curso
asistencia y multas.
- Contrato.
3. Elaborar la planilla de sueldos en el SIGMA para Realizar la planilla de sueldos a - Todos los anteriores. Hasta el Encargado(a) de Planillas –
luego derivar a contabilidad para su registro personal eventual. último día Unidad de RR.HH.
por intermedio de la Unidad Financiera. hábil del mes
en curso
4. Registrar la planilla de sueldos y elaborar el Realizar el comprobante de - Planilla de sueldos. 1 día Contador(a) TGN –
comprobante de ejecución de gastos C-31, ejecución de gastos C-31. Contabilidad
luego enviar a Unidad de Recursos Humanos.
5. Remitir al Ministerio de Economía y Finanzas Obtener la aprobación - Comprobante C-31. 1 día Encargado(a) de Planillas –
Públicas para la aprobación mediante el sello mediante el sello rojo. - Planilla de Sueldos. Unidad de RR.HH.
Unidad Financiera.

de Bolivia
Paso
Nro.
6. Aprueba el comprobante y la planilla de Aprobar el comprobante y - Comprobante C-31 con sello 1 día Jefe Unidad Financiera
sueldos lo firma y lo remite al Director General planilla de sueldos. rojo.
de Asuntos Administrativos. - Planilla de Sueldos.
7. Firma y aprueba el pago en el sistema mediante Aprobar mediante firma - Comprobante C-31 1 día Director(a) General de
firma electrónica, para su abono mediante el electrónica. aprobado y firmado. Asuntos Administrativos
TGN.
8. Abono del TGN al sistema bancario para su Obtener el pago del TGN - Comprobante C-31 TGN
pago. mediante el Sistema Bancario. aprobado y firmado.
9. Archivo y custodia de la documentación Archivo. - Toda la documentación. Contador(a) TGN –

Contabilidad

de Bolivia
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL

EVENTUAL (PARTIDA 121)
DIRECTOR (A)
DIRECTOR (A) MINISTERIO DE
ENCARGADO (A) DE JEFE UNIDAD GENERAL DE
GENERAL DE
PLANILLAS
CONTADOR (A) TGN
FINANCIERA ASUNTOS
ECONOMIA Y TGN
ASUNTOS JURÍDICOS FINANZAS PÚBLICAS
ADMINISTRATIVOS
INICIO
- Memorandums de
altas, bajas y sanciones
Enviar copia de Elaborar el Informe - Registro de control de
contrato para registro con datos pertinentes asistencia y multas
de personal
Elaborar la planilla de de Ejecución de Gastos
sueldos en el SIGMA C-31
NO
Solicitud de
Aprobación
Aprobación mediante
mediante sello
Sello Rojo
rojo
SI
Recepción de la
Aprobación
NO
Aprueba el
Aprueba en el
C-31 y la planilla, Abono del TGN al
mediante firma
SI sistema con firma SI
electrónica Sistema Bancario
electrónica
NO
Archivo y custodia
de los documentos
FIN

de Bolivia
IDENTIFICACIÓN
PROCEDIMIENTO DE PAGO Proceder a la cancelación de honorarios

HONORARIOS A CONSULTORES mensuales a los consultores individuales de
PAGO DE SUELDOS Y HONORARIOS ADMINISTRATIVOS
INDIVIDUALES DE LÍNEA línea que prestan sus servicios en el MMAyA,
DGAA
según contrato.
DETALLE
Paso
Nro.
1. Enviar una copia del contrato, para el registro Enviar copia de contrato para - Proceso de Contratación. 1 día Director(a) General de
de personal a la Unidad de Recursos Humanos. registro. Asuntos Jurídicos
2. Elabora informe de actividades de acuerdo a Elaborar el informe de - Contrato Fechas límite Servidor Público (Consultor)
contrato, según formato establecido y eleva a actividades mensual. - NIT días 3 - 8 y 13
su Inmediato Superior. - Copia del pago a las AFPs. por mes
- Informe en formato. (Circular
MMAyA/DGA
A/Nº
015/2010)
3. Aprueba, firma el informe y deriva con nota al Aprobar el informe de - Todos los anteriores. De acuerdo a Inmediato Superior
DGAA. actividades. disponibilidad
de tiempo
4. Recibe y remite a la Unidad de Recursos Solicitar el proceso de pago. - Informe aprobado. En el día de Director(a) General de
Humanos para su procesamiento. remitido el Asuntos Administrativos
informe
5. Reporte de control de asistencia, multas y Elaborar el reporte por planilla. - Memos de sanciones. 1 día Encargado(a) de Planillas –
sanciones. - Control de asistencia. Unidad de RR.HH.

de Bolivia
Paso
Nro.
6. Elabora planilla de honorarios y remite a Realizar la planilla de sueldos a - Informe sobre altas, bajas, 1 día Encargado(a) de Planillas –
Contabilidad por intermedio de la Unidad personal eventual. sanciones y control de Unidad de RR.HH.
Financiera y Responsable Financiero. asistencia.
7. Elabora el comprobante C-31 de ejecución de Realizar el comprobante de - Los anteriores 1 día Contador(a) – Contabilidad
gastos y remite a Unidad de Recursos ejecución de gastos C-31. - Planilla de Honorarios.
Humanos.
8. Remitir al Ministerio de Economía y Finanzas Obtener la aprobación - Comprobante C-31 1 día Encargado(a) de Planillas –
Públicas para la aprobación mediante el sello mediante el sello rojo. - Planilla de Honorarios Unidad de RR.HH.
Unidad Financiera.
9. Aprueba el comprobante y la planilla de Aprobar el comprobante y - Comprobante C-31 con sello 1 día Jefe Unidad Financiera JUF
sueldos lo firma y lo remite al DGAA. planilla de sueldos. rojo.
- Planilla de Honorarios.
10. Firma y aprueba el pago en el sistema mediante Aprobar mediante firma - Comprobante C-31 1 día Director(a) General de
firma electrónica, para su abono mediante el electrónica. aprobado y firmado Asuntos Administrativos
TGN.
11. Abono del TGN al sistema bancario para su Obtener el pago del TGN - Comprobante C-31 TGN
pago. mediante el Sistema Bancario. aprobado y firmado
12. Archivo y custodia de documentos. Archivo - Toda la documentación Contador (a) – Contabilidad

de Bolivia
PROCEDIMIENTO DE PAGO HONORARIOS A CONSULTORES

INDIVIDUALES DE LÍNEA
DIRECTOR (A) GENERAL MINISTERIO DE

DIRECTOR (A) GENERAL SERVIDOR PÚBLICO ENCARGADO (A) DE JEFE UNIDAD
INMEDIATO SUPERIOR CONTADOR (A) DE ASUNTOS ECONOMIA Y FINANZAS TGN
DE ASUNTOS JURÍDICOS CONSULTOR (A) PLANILLAS FINANCIERA
ADMINISTRATIVOS PÚBLICAS
INICIO
Elaborar el Informe
Enviar copia de Recibe y realiza el
mensual de Aprueba SI
contrato para registro proceso de pago
actividades mediante firma
de personal
NO Realiza el Reporte de
control de asistencia,
multas y sanciones
Elabora la planilla de Elaborar el Comprobante

honorarios de Ejecución de Gastos
C-31
NO
Solicitud de Aprobación
Aprobación mediante mediante sello
Sello Rojo rojo
SI
Recepción de la
Aprobación
NO
Aprueba el
Aprueba en el
C-31 y la planilla, Abono del TGN al
SI sistema con firma SI
mediante
electrónica
Sistema Bancario
firma
NO
Archivo y custodia
de los documentos
FIN

de Bolivia
IDENTIFICACIÓN

PROCEDIMIENTO DE PAGO DE BIENES Y Proceder a la cancelación de Bienes y
PAGO Y REGISTRO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS Servicios.
DGAA
DETALLE
Paso
Nro.
1. Realizar la solicitud con la conformidad Solicitar el pago de Bienes y - Solicitud de Pago 1 día Unidad Solicitante
correspondiente del desembolso o pago por el Servicios. - Certificación Presupuestaria
bien y/o servicio requerido. Remitir a la - Certificación POA
Dirección General de Asuntos Administrativos. - Factura
En casos específicos se requiere el Formulario - Acta de Conformidad
de ingreso y salida. - Formulario de ingreso y salida
(si corresponde).
2. Remite la documentación para su revisión y Revisión y verificación de los - Todo lo anterior. 1 día Director(a) General de
verificación a la Unidad Administrativa. documentos. Asuntos Administrativos
3. Revisa y verifica la documentación, si es Solicitar la cancelación. - Todo lo anterior. 1 día Jefe Unidad Administrativa
correcta la deriva a la Unidad Financiera para
su pago.
Si la documentación es incorrecta se devuelve a
la Unidad Solicitante.
4. Recibir y remitir a la Unidad de Contabilidad Verificación de los documentos, - Todo lo anterior. 1 día Jefe Unidad Financiera
para su revisión y/o verificación. para el procesamiento de pago.

de Bolivia
Paso
Nro.
5. Revisar y verificar si toda la documentación. Procesar el comprobante y la - Todo lo anterior. 1 día Contador(a)
Si es correcta, se elabora el Comprobante de documentación para el pago.
ejecución de gastos C-31 y el documento de
Aprobación. Deriva a la Jefe de la Unidad
Financiera
6. Aprobar la documentación elaborada y Aprobar el pago de bienes y - Todo lo anterior verificado. 1 día Jefe Unidad Financiera
verificada, mediante firma física y electrónica. servicios. - Comprobante C-31 firmado.
Remitir a la DGAA. - Documento de Aprobación
firmado.
7. Aprobar el proceso de pago mediante firma Aprobar el pago para su abono. - Todo lo anterior aprobado y 1 día Director(a) General de
física y electrónica para su abono. Remite a la firmado. Asuntos Administrativos
unidad de contabilidad por intermedio de la
Unidad Financiera.
8. Abono del pago al sistema bancario, en Abonar el pago al beneficiario. - Todo lo anterior aprobado y TGN
beneficio del beneficiario y/o proveedor. firmado.
9. Archiva todo el proceso de pago de bienes y Realizar el archivo de la - Todo lo anterior 1 día Contador(a)
servicios. documentación.

de Bolivia
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE BIENES Y SERVICIOS
UNIDAD DIRECTOR (A) GENERAL

JEFE UNIDAD JEFE UNIDAD
DE ASUNTOS CONTADOR(A) TGN
SOLICITANTE ADMINISTRATIVOS ADMINISTRATIVA FINANCIERA
- Solicitud de Pago
INICIO - Certificación Presupuestaria
- Certificación POA
- Factura
- Acta de Conformidad
Solicitud de pago de - Formulario de ingreso y salida
Pago de Bienes y (si corresponde)
Servicios
Recibe y remite la Recibe y verifica la

documentación documentación
NO
Documentación Revisar y
NO Recibe y remite la
correcta SI Verificar los
documentación
documentos
SI
C-31 y el documento de
Aprobación
Aprobar mediante Aprobar mediante Elaborar y verificar

firma física y firma física y mediante firma física y
electrónica electrónica electrónica
Abono a las cuentas

bancarias
Archivo del Proceso

Remite para archivo Remite para archivo
de Pago
FIN

de Bolivia
IDENTIFICACIÓN
DIRECCIÓN GENERAL DE
DESEMBOLSOS DE LA COOPERACIÓN Realizar el control y la verificación de los REGISTRO DE RECURSOS
ASUNTOS ADMINISTRATIVOS
INTERNACIONAL desembolsos realizados por la Cooperación DE DONACIÓN
DGAA
DETALLE
Paso
Nro.
1. De acuerdo a convenio realizar solicitud de Solicitar los desembolsos a la - Convenio con la 1 día Unidad Solicitante
desembolso con copia a la DGAA. Cooperación Internacional. Cooperación.
- Nota de Solicitud.
2. Elabora la respuesta de la cooperación sobre la Responder a la solicitud recibida. - Nota de Solicitud. Depende de Cooperación
solicitud de desembolso (si corresponde). la Internacional
Cooperación
3. Recibe la respuesta de la Cooperación Recibir la respuesta de la - Nota de Respuesta, mail u 5 días Unidad Solicitante
Internacional (en caso que corresponda) y la Cooperación Internacional. otro.
envía a la DGAA.
1 día DGAA – JUF
4. Envía la nota de respuesta por intermedio de la Derivar por conducto regular la - Nota de Respuesta, mail u
JUF, para la verificación del desembolso. nota para la verificación. otro.
1 día Tesorero(a)
5. Verificación mediante sistema el Depósito en Verificar los depósitos solicitados - Nota de Respuesta, mail u
libreta CUT o Cuenta Especia BCB. mediante Sistema. otro.
- Si el depósito se realizó, informa al - Extracto de la libreta o
contador(a) y se elabora el C-21. cuenta especial.
- No está el depósito, se vuelve al punto 1.

de Bolivia
Paso
Nro.
6. Elaboración de C-21 de regularización de Realizar el C-21. - Nota de solicitud. 1 día Contador(a)

desembolsos. - Nota de Respuesta, mail u
otro.
7. Se realiza la Aprobación del C-21 mediante Aprobar el C-21. - C-21 verificado. 1 día Jefe de Unidad
sistema. Financiera
8. Se coordina con la Dirección de Contabilidad Conciliar el C-21. - C-21 aprobado. 1 día Ministerio de Economía
Fiscal para la conciliación de C-21. y Finanzas Públicas

de Bolivia
DESEMBOLSOS DE LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL
DIRECTOR (A) GENERAL DE

COOPERACIÓN JEFE DE UNIDAD MINISTERIO DE ECONOMIA
UNIDAD SOLICITANTE ASUNTOS TESORERO (A) CONTADOR (A)
INTERNACIONAL
ADMINISTRATIVOS
FINANCIERA Y FINANZAS PÚBLICAS
INICIO
Realizar la solicitud de
Elabora respuesta a la
desembolso con copia a la
solicitud No
DGAA
Recepciona y deriva la Deriva la nota de Verifica mediante sistema

Deriva la nota de
nota de respuesta, mail u respuesta, mail u otro para el depósito en libreta CUT
respuesta, mail u otro
otro la verificación o Cuenta Especial
Depósito
realizado
Elaboración del C-21

Si
Aprobar el C-21 por

Sistema
Coordinar la conciliación
del C-21
FIN


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MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL

SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA

Aprobado mediante: Resolución Ministerial N° 297 de 29 de julio 2014

El Sistema de Contabilidad Integrada (SCI), es el conjunto de principios, normas,

Está compuesto por los siguientes subsistemas:

 Subsistema de Registro Presupuestario

El Subsistema de Registro Presupuestario, registra las transacciones con

Los Subsistemas de Registro Patrimonial y Registro de Tesorería, son

El Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa – SIGMA, de

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 1

En la misma forma, debemos tener en cuenta que los procedimientos previos al

Las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (NBSCI), constituyen el

El incumplimiento a lo establecido en las Normas Básicas del Sistema de

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 2

SUBSISTEMA DE REGISTRO PRESUPUESTARIO

- POA APROBADO INICIO

La estimación de recursos, se registran los La Dirección General

Compromiso, se registra confirmando la

Devengado de gastos, se genera la obligación

Pagado, se realiza la cancelación de las

Se genera mediante la Firma Electrónica, el

Se realiza el archivo y la conservación de

Generar los medios informáticos para constituir

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 3

PROCEDIMIENTO DE PAGO DE Proceder a la cancelación de sueldos

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 4

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 5

PROCEDIMIENTO DE PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL

INICIO - Memorandums de altas,

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 6

PROCEDIMIENTO DE PAGO DE Proceder a la cancelación de sueldos

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 7

9. Archivo y custodia de la documentación Archivo. - Toda la documentación. Contador(a) TGN –

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 8

PROCEDIMIENTO DE PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 9

PROCEDIMIENTO DE PAGO Proceder a la cancelación de honorarios

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 10

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 11

PROCEDIMIENTO DE PAGO HONORARIOS A CONSULTORES

DIRECTOR (A) GENERAL MINISTERIO DE

Elabora la planilla de Elaborar el Comprobante

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 12

DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 13

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 14

PROCEDIMIENTO DE PAGO DE BIENES Y SERVICIOS

UNIDAD DIRECTOR (A) GENERAL

Recibe y remite la Recibe y verifica la

Aprobar mediante Aprobar mediante Elaborar y verificar

Abono a las cuentas

Archivo del Proceso

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 15

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 16

6. Elaboración de C-21 de regularización de Realizar el C-21. - Nota de solicitud. 1 día Contador(a)

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Página 17

DESEMBOLSOS DE LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL

DIRECTOR (A) GENERAL DE

Recepciona y deriva la Deriva la nota de Verifica mediante sistema