Act 4 - Trabajo de Investigación, Los Estados Financieros Proforma (Balance General y Estado de Resultados) .

Carrera: Licenciado En Administración De Empresas.
Materia: Administración Financiera. Maestra: Yolanda Lizeth Martínez Olguín.
Actividad: Act 4- Trabajo de investigación, los estados financieros proforma

(balance general y estado de resultados).
Alumno: Kassandra Camarena Ramírez.
Lugar Y Fecha: A 01 De Marzo Del 2022, En San Luis Rio Colorado Sonora.
INTRODUCCIÓN:
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar
el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período.
La expresión "estados financieros" comprende: Balance general, estado de ganancias

y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE),
notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los estados
financieros. El análisis de los estados financieros (o simplemente análisis de balance)
es un conjunto de medios a través de los cuales se examinan las condiciones
financieras y operacionales de una empresa mediante datos proporcionados por los
estados financieros, ya sean primarios o secundarios, de tal manera que se evalúen en
el presente y el pasado, y de igual manera, los resultados de las operaciones en la
misma. Con estos datos, se tiene la finalidad de establecer las mejores estimaciones y
predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros. La planeación
financiera es un aspecto de suma importancia en la operación y subsistencia de la
empresa puesto que proporciona los planes para seguir las pautas, coordinación y
control de las acciones de la misma; es decir; tomar las decisiones correspondientes
sobre sus operaciones futuras basándose en información financiera actualizada.
OBJETO.
El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación

financiera, desempeño y cambios en la situación financiera de una empresa que sea útil
a una amplia gama de usuarios con el objeto de tomar decisiones económicas. Los
estados financieros deben ser comprensibles, relevantes, fiables y comparables.
USOS DE LOS ESTADOS PROFORMA Y PROYECCIONES.
Los estados financieros proforma son estados proyectados. Generalmente los datos se
pronostican con un año de anticipación, por ejemplo, en una empresa de
transformación el estado proforma obtenido con base al presupuesto maestro es muy
completo, en él se ven todas las proyecciones iniciando con el pronóstico de ventas y a
partir de este se realizan las demás proyecciones.
A continuación te dejo un extracto de un documento electrónico que nos habla sobre

los estados financieros proforma. Los, son estados que contienen en todo o en parte,
uno o varios supuestos o hipótesis con el fin de mostrar cuál sería la situación
financiera o los resultados de las operaciones si éstos acontecieran.
Los estados pro-forma son estados financieros proyectados. Normalmente, los datos se
pronostican con un año de anticipación. Los estados de ingresos pro-forma de la
empresa muestran los ingresos y costos esperados para el año siguiente, en tanto que
el Balance pro-forma muestra la posición financiera esperada, es decir, activo, pasivo y
capital contable al finalizar el periodo pronosticado.
Clasificación del balance general
La presentación del cuerpo del balance general está compuesta por 3 elementos:
 El activo: o lo que posee la empresa

 El pasivo: o las deudas de la empresa
 El patrimonio: o la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa
El Activo y su clasificación
Conforman parte del activo todas sus propiedades físicas de la entidad y los derechos a
su favor que posean valor monetario, suele clasificarse en activo corriente, activo fijo y
activo no corriente, este a su vez se subdivide en Activo Diferido y Otros Activos.
 Activo Corriente: lo conforman las partidas de efectivo y equivalentes siempre

que estén disponibles libremente para la empresa, las partidas convertibles
fácilmente en efectivo durante el ejercicio económico, generalmente un año,
inventarios, así como los saldos pre pagados de servicios y / o bienes que la
organización recibirá al corto plazo. Su presentación en el estado responde al
criterio de liquidez, en este caso las partidas más fáciles de convertir en efectivo
se registrarán de primero
 Activo Fijo: Bienes muebles e inmuebles destinados a las actividades diferentes
a la rama del negocio, están sometidos a depreciación y se clasifican luego de
los terrenos, activos no depreciables siguiendo un criterio de mayor importancia
según su valor monetario
 Otros Activos: Todas las partidas que no se pueden clasificar en los grupos
anteriores y que tampoco pueden considerarse Activos Diferidos
 Activo Diferido: Gastos pre pagados para beneficios futuros y que deben ser
amortizados
Los dos últimos grupos pueden ser agrupados como Activo no corriente.
El Pasivo y su clasificación
 Pasivo Corriente: obligaciones de la empresa a favor de terceros vencidas o por

vencerse en el ejercicio contable, para pagarlas se usará el efectivo que resulte
de realizar el activo corriente o los ingresos provenientes de la operación, se
ordenan según el plazo mínimo para su exigibilidad
 Pasivo a Largo Plazo: Deudas que vencerán después de un año, son
originados, por ejemplo, por el financiamiento de activos fijos
 Otros Pasivos: Los que no se puedan clasificar en los grupos anteriores
El Patrimonio y su clasificación
Valor nominal de acciones emitidas y circulando por clase o capital social pagado
Diferencia entre este valor nominal y el importe pagado realmente por los
accionistas
Reservas legales, estatutarias y originadas en Junta de Accionistas
Utilidades retenidas, acumuladas y del último ejercicio
Estados Financieros Proforma
Los estados financieros pro-forma son estados financieros proyectados. De otra forma
dicho son el estado de resultados y balance “presupuestados”, Para realizar
debidamente el estado de resultados y el balance pro forma deben desarrollarse
primero los presupuestos, de ahí elaborar el flujo para posteriormente realizar el estado
financiero a una fecha determinada futura. Para esto es necesario contar con el detalle
de los presupuestos, como ejemplo.
Presupuesto de ventas, de producción (para obtener el costo) de sueldos directos,

gastos indirectos, gastos de administración, entre otros. Después para el flujo de
efectivo se parte del presupuesto de caja. Para poder determinar las cuentas de
balance.
La elaboración debe ser cuidadosa, combinación de ciertos procedimientos que

permitan estimar los ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y capital de aportación
que resultan al tratar de anticipar las operaciones de la empresa.
En la elaboración de estados financieros proforma con métodos simplificados se

requiere de dos tipos de información:
 Los estados financieros del año anterior.

 El pronóstico de ventas del año siguiente.
Para la aplicación en la práctica, al elaborar estados financieros proforma, los gerentes

acostumbran partir del supuesto de que la historia se repite hasta cierto punto. Tales
supuestos pueden ser riesgosos en un mundo tan competitivo e tecnificado como el
nuestro
El método más sencillo para la elaboración del estado de resultados proforma es el

método porcentual de ventas, en él se pronostican las ventas y posteriormente se
expresan el costo de los productos vendidos, los gastos de operación y los gastos de
intereses como el porcentaje de las ventas proyectadas.
Consideración de los tipos de costos y gasto
La técnica empleada para elaborar el estado de resultados proforma parte del supuesto
de que todos los costos o gastos de la empresa son variables, significa que el uso de
los índices históricos (1994) de costo de productos vendidos, gastos de operación y
gastos de intereses en relación con un porcentaje de incremento en ventas
determinado.
La mejor manera de hacer ajustes por la presencia de costos fijos al emplear un método
simplificado de la elaboración de los estados de resultados
Proforma es desglosar los costos y gastos históricos de la empresa en fijos y variables

para después realizar el pronóstico.
Elaboración del estado de resultados pro-forma.
 La técnica más empleada y sencilla para la elaboración del Estado de

Resultados Pro Forma es el Método Porcentual sobre las Ventas. Consiste en
estimar las ventas para luego establecer el costo de los bienes vendidos, costos
de operación y gastos de intereses, etc., todos en forma de porcentaje de las
ventas proyectadas. Los porcentajes empleados tienen para estimar las cuentas
de resultados son los porcentajes de ventas de estos renglones en el año
inmediato anterior y se asume que los costos y gastos que se estimen para
elaborar el estado de resultados pro forma varían con las ventas.
 Al igual que para el presupuesto de caja, el insumo clave para los Estados
Financieros Pro Forma es el pronóstico de ventas y los estados financieros de
años anteriores.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL
Es un estado financiero pro forma que muestra los recursos y obligaciones de una
empresa en una fecha determinada, por lo que se considera un estado financiero
estático.
Cuando se habla de estados financieros pro forma, se considera al balance como

complementario, puesto que sirve tan sólo para confirmar que el resto de los estados
proyectados han sido elaborados correctamente. Para el caso que se presenta como
ejemplo, se elaborará el Balance a partir del año 0, es decir, del año previo al inicio de
operaciones.
El balance está conformado por los siguientes rubros:
Total de Activos: Se considera la suma de activos circulantes, activos fijos y diferidos

netos.
Activos Circulantes: Es el monto de efectivo que deberá estar disponible en caja y

bancos y que proviene del flujo de efectivo.
Activos Fijos y Diferidos: Es el monto de activos menos depreciación y amortización.
Total de Pasivos y Capital: Es la suma de los pasivos totales y el capital total.
Pasivos Circulantes: Se refiere en este caso únicamente al PTU pendiente de pagar.
Pasivos a Largo Plazo: No se consideran créditos.
Capital: Corresponde al capital social aportado por los socios, a las utilidades del
ejercicio, las utilidades acumuladas y el pago de dividendos.
La diferencia entre activos y pasivo más capital deberá dar como resultado 0, para
confirmar el balance entre los rubros.
Como ya se mencionó, este estado financiero pro forma comprueba que los datos han
sido manejados correctamente.
Una vez elaborados los estados financieros pro forma, se cuenta con los elementos
internos al proyecto para realizar la evaluación financiera del mismo.
Bibliografía
http://148.202.167.116:8080/jspui/bitstream/123456789/3175/1/Fundamentos_de_administracion_fin
anciera.pdf. (s.f.).
Estados financieros Pro-forma • gestiopolis

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USOS DE LOS ESTADOS PROFORMA Y PROYECCIONES.

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Clasificación del balance general

 El activo: o lo que posee la empresa

 Activo Corriente: lo conforman las partidas de efectivo y equivalentes siempre

 Pasivo Corriente: obligaciones de la empresa a favor de terceros vencidas o por

Estados Financieros Proforma

Presupuesto de ventas, de producción (para obtener el costo) de sueldos directos,

La elaboración debe ser cuidadosa, combinación de ciertos procedimientos que

En la elaboración de estados financieros proforma con métodos simplificados se

 Los estados financieros del año anterior.

Para la aplicación en la práctica, al elaborar estados financieros proforma, los gerentes

El método más sencillo para la elaboración del estado de resultados proforma es el

Consideración de los tipos de costos y gasto

Proforma es desglosar los costos y gastos históricos de la empresa en fijos y variables

 La técnica más empleada y sencilla para la elaboración del Estado de

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL

Cuando se habla de estados financieros pro forma, se considera al balance como

El balance está conformado por los siguientes rubros:

Total de Activos: Se considera la suma de activos circulantes, activos fijos y diferidos

Activos Circulantes: Es el monto de efectivo que deberá estar disponible en caja y

Activos Fijos y Diferidos: Es el monto de activos menos depreciación y amortización.

Total de Pasivos y Capital: Es la suma de los pasivos totales y el capital total.

Pasivos Circulantes: Se refiere en este caso únicamente al PTU pendiente de pagar.

Pasivos a Largo Plazo: No se consideran créditos.

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